È possibile cancellare l'importo delle tasse pagate in eccesso alla BU o alla NU sulla base di una notifica del Servizio fiscale federale sul rifiuto della compensazione? Quali documenti sono necessari per confermare tali spese? È necessario un ordine del manager per cancellare tali crediti?
Domanda: Secondo il certificato sullo stato delle liquidazioni di imposte e tasse ricevuto dal Servizio fiscale federale, abbiamo scritto una domanda per compensare l'importo dell'IVA in eccesso con pagamenti futuri (50.000,00 rubli). Dal Servizio fiscale federale è stata ricevuta una notifica in merito la decisione di compensare 10.000,00 rubli. e l'impossibilità di compensare 40.000 rubli, poiché sono trascorsi 3 anni dal pagamento in eccesso Domanda: è possibile cancellare l'importo delle tasse pagate in eccesso alla BU, NU sulla base della notifica del Servizio fiscale federale sul rifiuto della compensazione. Ho bisogno di un ordine da parte del gestore per cancellare questo credito? Di quali altri documenti ho bisogno per confermare queste spese?
Risposta: Il Codice Fiscale non prevede né il concetto di “periodo di prescrizione” né quello di cancellazione del debito. Ciò vale sia per gli arretrati fiscali che per i pagamenti in eccesso. Nel Codice Fiscale della Federazione Russa non esiste alcun meccanismo per la cancellazione dei debiti/pagamenti in eccesso da parte dei contribuenti. Tuttavia, le agenzie di regolamentazione nelle loro lettere (Ministero delle Finanze del 22 febbraio 2006 n. 03-02-07/2-10 e Servizio fiscale federale del 1 novembre 2013 n. ND-4-8/19645) spiegano che l'imposta l'ufficio ha il diritto di cancellare il pagamento in eccesso sul conto personale del contribuente nei casi in cui è entrata in vigore una decisione del tribunale di rifiutare al contribuente il rimborso dell'importo fiscale dopo 3 anni dalla data del pagamento in eccesso, o in caso di contribuente che richiede la cancellazione.
Pertanto, prima di tutto, contatta l'ufficio delle imposte con una lettera per cancellare l'importo del pagamento in eccesso dal tuo conto personale. Quindi, dopo che l'ufficio delle imposte ha cancellato l'importo del pagamento in eccesso dal tuo conto personale, cancella il pagamento in eccesso nella tua contabilità. Cancellare i crediti in base all'ordine del manager. Inoltre, allega all'ordine una copia della lettera all'ufficio delle imposte richiedendo la cancellazione e un estratto dal tuo conto personale.
Fondamento logico
L'ispettorato fiscale può cancellare le tasse pagate in eccesso se il termine di prescrizione è scaduto?
Sì, è possibile, ma solo se vengono soddisfatte diverse condizioni.
In generale, il Codice Fiscale non prevede la cancellazione delle imposte pagate in eccesso. Tuttavia, secondo il Ministero delle Finanze e il Servizio fiscale federale, l'ispettorato fiscale ha il diritto di farlo se vengono soddisfatte contemporaneamente una serie di condizioni:
l'organizzazione non ha arretrati su altre tasse e commissioni;
entro tre anni dalla data di pagamento dell'imposta, l'organizzazione non ha presentato istanza di credito o rimborso;
l'organizzazione non opera e non presenta relazioni in base alle quali il pagamento in eccesso potrebbe essere compensato con pagamenti futuri.
Se almeno una di queste condizioni non è soddisfatta, l'ispezione non ha il diritto di cancellare il pagamento in eccesso. Ad esempio, l'ispettorato non cancellerà i pagamenti in eccesso a un'organizzazione che opera e presenta regolarmente dichiarazioni fiscali. Anche se l'organizzazione non ha presentato domanda di credito o di rimborso dell'eccedenza entro tre anni dalla data di pagamento dell'imposta.
Inoltre, l'ufficio delle imposte può cancellare i pagamenti in eccesso per i seguenti motivi:
Un'organizzazione può riconoscere come inesigibili e cancellare i debiti per imposte (contributi assicurativi, tasse, multe, sanzioni), il cui periodo di riscossione è scaduto?
Sì forse. Ma solo dopo che l'ufficio delle imposte avrà riconosciuto questo debito come senza speranza. Si spiega così.
Obbligo di pagare le tasse ( premio assicurativo, riscossione, multa, sanzioni) l'organizzazione deve adempiere in modo indipendente (). Un elenco chiuso dei motivi in base ai quali l'organizzazione recede da tale obbligo è riportato al paragrafo 3 dell'articolo 44 del Codice fiscale della Federazione Russa. La scadenza del termine per la riscossione dei crediti non è menzionata direttamente in questo elenco. Tuttavia, il comma 5 del paragrafo 3 dell'articolo 44 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede che l'obbligo di pagare le imposte (contributo assicurativo, compenso) può essere risolto se si verificano altre circostanze previste dalla legislazione fiscale. Il comma 4 del paragrafo 1 dell'articolo 59 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede la possibilità di cancellare il debito fiscale se il tribunale conferma che l'ispezione ha perso il diritto di riscuotere gli arretrati a causa della scadenza dei termini stabiliti dalla legge.
Pertanto, se la perdita del diritto di riscossione del debito da parte dell'ispettorato fiscale è confermata da una decisione del tribunale (inclusa una decisione che rifiuta di ripristinare il termine mancato per presentare una domanda di recupero crediti), tale debito viene riconosciuto come inesigibile e deve essere cancellato da account personale dell'organizzazione. Ciò deriva dalle disposizioni del comma 4 del paragrafo 1 e del comma 2 del paragrafo 2 dell'articolo 59 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Dal momento in cui la decisione del tribunale entra in vigore, non maturano sanzioni per gli arretrati per i quali è scaduto il termine di riscossione. Ciò si spiega con il fatto che vengono applicate sanzioni per garantire l'adempimento dell'obbligo di pagare le tasse (contributi assicurativi, tasse). L'adempimento dell'obbligo di pagare le sanzioni non può essere considerato separatamente dall'adempimento dell'obbligo di pagare le imposte (premio assicurativo, tassa). Pertanto, dopo che un debito fiscale è stato riconosciuto inesigibile, non vi è motivo di addebitare sanzioni su tale debito. Chiarimenti simili sono contenuti nella lettera del Ministero delle finanze russo del 15 novembre 2010 n. 03-02-08/70.
Gli ispettorati fiscali e le autorità doganali possono decidere di riconoscere gli arretrati come senza speranza e cancellarli (in relazione agli arretrati sulle tasse pagate durante lo svolgimento di attività economica estera). Questa procedura è prevista dal paragrafo 2 dell'articolo 59 del Codice fiscale della Federazione Russa.
L'ufficio delle imposte può riconoscere il debito di un'organizzazione come inesigibile nei seguenti casi:
in caso di liquidazione di un'organizzazione (in termini di arretrati, debiti su sanzioni, multe e interessi non rimborsati a causa di proprietà insufficiente dell'organizzazione e (o) impossibilità di rimborso da parte dei fondatori (partecipanti) dell'organizzazione);
il tribunale ha emesso una decisione secondo la quale l'ispettorato fiscale perde la capacità di riscuotere arretrati, arretrati di sanzioni, multe e interessi a causa della scadenza del periodo stabilito per la loro riscossione;
cinque anni dalla data degli arretrati, l'importo degli arretrati e del debito per sanzioni e multe non supera i 300.000 rubli. (comma 4.1, paragrafo 1, articolo 59 del Codice Fiscale della Federazione Russa, paragrafo 2, articolo 6 della Legge del 26 ottobre 2002 n. 127-FZ). In questo caso, l'ufficiale giudiziario deve emettere una decisione per porre fine al procedimento di esecuzione per impossibilità di riscuotere gli arretrati. In questo caso, la decisione di riconoscere gli arretrati come senza speranza e di cancellarli viene presa dall'ispettorato nel luogo di registrazione del contribuente (clausola 3 della Procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 19 agosto 2010 n. YAK-7-8/393);
cinque anni dalla data degli arretrati, il procedimento giudiziario per dichiarare fallita l'organizzazione si conclude per mancanza di fondi per coprire le spese legali (
Certificato di assenza di debitipossono essere necessari sia alle aziende che ai comuni cittadini che non sono impegnati in attività imprenditoriali. Perché è necessario, come ottenerlo e usarlo correttamente?
Perché hai bisogno di un certificato di assenza di debiti? I motivi possono essere diversi: un'azienda sta raccogliendo un pacco di documenti per un bando di gara oppure un privato ha deciso di acquistare un immobile con mutuo. E il debito può essere diverso: per tasse e commissioni, per contributi a organismi fuori bilancio, ecc.
Consideriamo un esempio di come dovrebbe comportarsi un'azienda se avesse bisogno di un certificato dell'ufficio delle imposte sull'assenza di debiti.
LLC "Fresh Wind" ha deciso di partecipare al concorso per selezionare una società di sviluppo nell'ambito dell'ordinanza comunale. Uno dei requisiti obbligatori per i concorrenti è l'assenza di debiti su tasse e compensi. Il dirigente di questa società, incaricato di raccogliere i documenti di gara, ha presentato all'autorità fiscale la seguente richiesta:
IMPORTANTE! Il modulo di richiesta per ottenere un certificato di assenza di debiti non è regolamentato, ma è possibile utilizzare il modulo proposto dalle autorità fiscali (Appendice 8 al regolamento amministrativo approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze del 2 luglio 2012 n. 99n) .
Puoi richiedere non solo un certificato sullo stato degli insediamenti, come ha fatto Fresh Wind LLC, ma anche un certificato di adempimento dell'obbligo di pagare tasse, commissioni, sanzioni, multe e interessi. Si tratta di certificati diversi, quindi nella richiesta bisogna indicare senza errori quale forma è necessaria il certificato di non debito. Considereremo i tipi di certificati di seguito.
LLC "Fresh Wind" ha ricevuto il certificato richiesto (KND 1160080). Riflette lo stato delle transazioni per ciascuna imposta (commissione), sanzioni, multe e interessi pagati.
Per informazioni su quali certificati sullo stato del calcolo fiscale sono stati emessi da luglio 2015, vedere il materiale “Il certificato di liquidazione del bilancio è stato aggiornato” .
Se la richiesta avesse chiesto un certificato di adempimento dell'obbligo di pagare tasse, tasse, sanzioni, multe, interessi (KND 1120101), la risposta sarebbe stata diversa. Invece di numeri specifici, i funzionari fiscali userebbero una frase per riflettere la presenza o l’assenza di debito fiscale.
Richiedere un certificato di assenza di debiti alle autorità fiscali , Va ricordato che se esiste il debito fiscale più insignificante (anche pochi centesimi), la dicitura potrebbe essere la seguente: “Fresh Wind LLC ha un obbligo inadempiuto di pagare le tasse”. E tale certificato non consentirà al contribuente di partecipare a una gara o di eseguire altre azioni che richiedono l'assenza obbligatoria di debiti verso il bilancio.
Pertanto, un certificato di assenza di debiti (KND 1160080) consentirà di stimare l'entità dei debiti fiscali, di gestire tempestivamente addebiti errati o di saldare gli arretrati esistenti. Per un altro certificato di assenza di debiti (KND 1120101), è opportuno rivolgersi al fisco dopo aver saldato i debiti: tale certificato conterrà una dicitura favorevole alla società e sarà utile, ad esempio, per la partecipazione alla stessa gara.
Il certificato di assenza di debiti viene rilasciato dalle autorità fiscali solo su richiesta scritta. Il modulo di richiesta non è regolamentato, ma è meglio utilizzare il modulo proposto dalle autorità fiscali: tiene conto di tutti i dettagli necessari. Il certificato di assenza di debiti è di 2 tipologie: con una dicitura generale sulla presenza (o assenza) di debiti e con il dettaglio degli importi per pagamenti non pagati. A seconda dello scopo per cui è richiesto il certificato, è necessario specificare quale modulo (KND 1120101 o KND 1160080) deve essere generato dall'ufficio delle imposte.
Molti contribuenti, al fine di monitorare lo stato di competenza e pagamento dei pagamenti fiscali, riconciliano regolarmente gli accordi con il bilancio, richiedendo all'autorità fiscale documenti come un certificato dello stato degli accordi per tasse, commissioni, sanzioni e multe, un estratto delle transazioni da un conto personale, atti di riconciliazione, ecc. La riconciliazione dei calcoli con il budget è di particolare importanza per le grandi organizzazioni e le organizzazioni che partecipano alle gare d'appalto, perché per loro è importante l'assenza di debito nei confronti del bilancio.
In precedenza, i contribuenti potevano utilizzare il servizio online ION per ottenere informazioni sullo stato degli accordi con il bilancio. Il Servizio fiscale federale della Russia, nella lettera n. PA-4-6/3702 del 10 marzo 2015, ha annunciato il completamento di un progetto pilota per fornire servizi di informazione ai contribuenti nella modalità ION-online. A quanto pare, la chiusura di ION-online è collegata al lancio di un servizio sul sito nalog.ru, che fornisce, tra gli altri, un servizio simile.
Ora, per ottenere informazioni dal tuo account personale in preparazione alla riconciliazione con il Servizio fiscale federale, puoi utilizzare uno dei due metodi:
A questo proposito, nei programmi "Balance-2W" e "Balance-2: liquidazioni con il budget", nonché nella sezione "Servizio fiscale federale" nella pagina, il collegamento "Informazioni dal conto personale online" è stato sostituito con “Stato degli insediamenti con il budget dal conto personale »
Ti ricordiamo che un IR può richiedere tramite ION offline le seguenti informazioni:
Per l'importazione automatizzata degli estratti conto di riconciliazione e degli estratti conto nel programma “Balance-2: Budget Accounting” al fine di generare documenti consolidati e confrontare gli estratti conto secondo i dati del contribuente e secondo i dati dell'autorità fiscale, è necessario ordinare documenti XML nelle richieste di riconciliazione (richieste ION). Il programma consente di ricevere file xml di estratti conto e certificati attraverso qualsiasi operatore di gestione elettronica dei documenti. Si prega di notare che nel servizio “Conto personale del contribuente”. entità legale» È possibile ottenere solo file PDF di documenti.
Se l'azienda è piccola, è possibile riconciliare i calcoli con il budget sulla base di file PDF, ma per le grandi organizzazioni è più conveniente utilizzare la funzione di riconciliazione automatica fornita dal programma Balance-2: Calcoli con il budget. Il programma riconcilia le transazioni nella carta di competenza gestita dal contribuente e nell'estratto conto delle transazioni del sistema ION e visualizza i risultati della riconciliazione in un formato intuitivo.
Gli utenti del programma "Balance-2W" possono effettuare pagamenti sulle carte del programma "Balance-2: Budget Payments" direttamente dalle dichiarazioni dei redditi preparate premendo un tasto.
Gli ultimi miglioramenti in "Balance-2: Budget Accounting" consentono di generare certificati consolidati basati su estratti di documenti ricevuti dall'autorità fiscale per tutte le divisioni separate dell'organizzazione. anche in nuova versione Il programma “Saldo-2: Calcoli con il budget” ha la capacità di generare certificati riepilogativi per diverse BCC.
Lo stato degli insediamenti contiene i dati dell'autorità fiscale sull'importo del pagamento in eccesso (debito) della tua organizzazione per tasse, premi assicurativi, sanzioni e multe in una data specifica.
L'aiuto può essere fornito in uno dei seguenti modi:
Se hai bisogno di un certificato cartaceo, invia una richiesta scritta al servizio fiscale federale utilizzando il modulo consigliato dal servizio fiscale federale clausola 128 dei regolamenti del servizio fiscale federale in uno dei due modi:
La tua richiesta scritta deve indicare clausola 27, , , Regolamento del servizio fiscale federale:
Il Servizio fiscale federale deve rilasciare un certificato entro cinque giorni lavorativi dalla data di ricevimento della richiesta pag. 10 p.1 art. 32 Codice Fiscale della Federazione Russa. Questa data dipende da come hai inviato la richiesta.
Se hai bisogno di aiuto elettronicamente, invia una richiesta al tuo servizio fiscale federale in formato elettronico tramite TKS.
Nella tua richiesta TKS devi anche indicare il nome completo, il TIN, l'indirizzo della tua organizzazione e la data in cui richiedi informazioni sui pagamenti clausola 150 dei regolamenti del servizio fiscale federale.
Se anche le vostre divisioni separate (SU) sono registrate presso questo Ispettorato del servizio fiscale federale, è possibile ottenere un certificato per tutti gli accordi con l'Ispettorato del servizio fiscale federale, comprese le tasse e i contributi alle Divisioni separate. Per fare ciò, quando si invia una richiesta tramite TCS, non indicare il checkpoint in essa clausola 3 Procedura per la compilazione dei moduli di certificazione.
Se la tua organizzazione è registrata presso due o più ispettori del servizio fiscale federale (anche presso la sede dell'OP, nel settore immobiliare) e hai bisogno di certificati di transazioni con tutti gli ispettori del servizio fiscale federale, nella richiesta elettronica clausola 3 Procedura per la compilazione dei moduli di certificazione:
Un certificato elettronico deve esserti inviato entro cinque giorni lavorativi dalla data in cui l'Ispettorato del servizio fiscale federale ha ricevuto la richiesta tramite TKS. Questo giorno è indicato nella ricevuta della richiesta, che il Servizio fiscale federale deve inviarti entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al ricevimento della richiesta pag. 10 p.1 art. 32 Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 150, Regolamento del Servizio Fiscale Federale.
Se le informazioni del certificato non corrispondono ai tuoi dati, vale la pena verificare i calcoli con il Servizio fiscale federale.
Esempio. Richiesta di certificato sullo stato degli accordi con il bilancio
Se l'organizzazione ha bisogno di informazioni sullo stato degli accordi con il budget per uso interno (non per la presentazione a terzi), invece di un certificato di molti ispettori del servizio fiscale federale, puoi prendere una semplice stampa non certificata dell'imposta federale I dati dell'Ispettorato dei servizi sui tuoi ratei e pagamenti. Riceverai tale stampa direttamente il giorno in cui contatti il Servizio fiscale federale, senza previa richiesta, comunicando all'ispettore incaricato di ricevere i contribuenti il TIN dell'organizzazione. Se non sei il capo dell'organizzazione, quando visiti il Servizio fiscale federale, non dimenticare la procura.Certificato sullo stato delle transazioni per tasse, commissioni, sanzioni e multe KND 1160080 rilasciato tempestivamente su richiesta del contribuente da 10 giorni lavorativi. Contattandoci risparmi tempo! I nostri specialisti preparano i documenti necessari per ottenere il certificato KND 1160080, vengono da voi per firmarli e presentarli autonomamente all'ufficio delle imposte. Salvo consegna, il certificato finito viene consegnato all'indirizzo specificato nell'ordine.
Per ordinare un certificato sullo stato delle transazioni per tasse, commissioni, sanzioni e multe, è necessario compilare il modulo d'ordine sul nostro sito Web indicando le informazioni necessarie. Un consulente legale preparerà tempestivamente tutti i documenti necessari e presenterà una richiesta in autonomia, senza la vostra presenza. Quando Certificato KND 1160080 sarà pronto, riceverai una notifica scritta via e-mail e un consulente legale ti chiamerà per chiarire un orario e un luogo convenienti per la consegna tramite corriere del certificato compilato. Pertanto, ordinando un certificato sullo stato degli insediamenti per tasse, commissioni, sanzioni e multe, riduci significativamente il tempo della tua permanenza presso l'autorità di registrazione di Mosca e ricevi un documento già pronto consegnato in ufficio. Basso costo dei servizi da fornire certificati sullo stato dei pagamenti delle imposte e la velocità di ricezione del documento sono i nostri principali vantaggi. Costo del servizio per l'ottenimento del certificato sullo stato degli accordi per tasse, commissioni, sanzioni e multe KND 1160080 è di 2000 rubli.
Da 10 giorni lavorativi
Costo da 200 rubli.
Per ottenere tu stesso un certificato sullo stato dei pagamenti delle imposte, devi contattare l'ufficio delle imposte del tuo paese con una richiesta scritta, nella quale indicheranno tutte le informazioni necessarie.
Ottenere aiuto “Preparare una richiesta”
Preparazione di una richiesta
Preparazione di una procura
servizi di corriere
Ricevere un certificato completato
Totale 200 rubli.
Ordine
Ottenimento del certificato “Chiavi in mano”.
Preparazione di una richiesta
Preparazione di una procura
servizi di corriere
Presentando una richiesta all'ufficio delle imposte del tuo paese
Ricevere un certificato completato
Totale 2000 rubli.
Ordine
Innanzitutto è il nome dell'organizzazione (completo) come indicato nei documenti di registrazione e, in secondo luogo, il TIN. Senza i dati aziendali corretti è impossibile effettuare la richiesta certificato sullo stato dei pagamenti fiscali KND 1160080. Avrai anche bisogno di un campione della firma del direttore generale e del sigillo dell'azienda. Una richiesta di certificato sullo stato dei pagamenti fiscali viene inviata all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.
Se il certificato non viene ricevuto dal richiedente entro il termine indicato nella ricevuta, viene inviato al destinatario tramite posta.
