Возврат беспроцентного займа учредителю на карту — простой и безопасный способ погашения заемных обязательств. Как избежать возможных ошибок в такой ситуации, узнайте из нашего материала.
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке .
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
Скачать образец договора займа с учредителем вы можете по ссылке .
Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:
Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:
Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:
Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).
У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:
Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:
Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:
Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.
Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций в 2017 году» .
При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:
Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:
В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:
Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.
Применяйте:
Выписка банка подтвердит:
Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.
Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:
Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:
В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация .
Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.
Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.
Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.
Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:
Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.
Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему.
Достаточно часто на предприятиях при нехватке средств пользуются деньгами учредителей, что оформляется в виде полученного займа. В этой статье мы разберем, как отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, его получение, начисление процентов и НДФЛ, а также возврат займа.
Разберем пример:
Организация ООО "Плюшка" (заемщик) получила краткосрочный заем от учредителя Маслова М.М. (заимодавец) сроком на 3 месяца. Учредитель не является сотрудником организации. Учредитель – резидент РФ. Целевое назначение займа – пополнение оборотных средств. В соответствии с условиями договора размер займа составляет 200 000,00 руб. Договор займа № 234 от 01.06.2018
Проценты по использованному займу исчисляются со дня перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика на остаток ссудной задолженности и уплачиваются в последний календарный день месяца за фактическое число дней пользования заемными средствами. Процентная ставка составляет 10% годовых и в течение всего срока договора изменению не подлежит. По истечении срока договора заем возвращен учредителю.
Организация-заемщик, выступая в роли налогового агента, начисляет и удерживает сумму НДФЛ с доходов физического лица.
01 июня 2018 года заем поступил на расчетный счет организации. В 1С Бухгалтерия 8 был оформлен документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получения займа от контрагента». Находится в разделе «Банк и касса»
По документу была сформирована проводка: Дт 51 Кт 66.03 на сумму 200 000 руб.
30 июня 2018 года были начислены проценты за первый месяц: 200 000 *10% = 20 000 руб./365*30= 1 643, 84 руб.
Проценты начисляются при помощи «Операции, введенные вручную», раздел «Операции».
По документу сформирована проводка: Дт 91.02 Кт 66.04 на сумму 1 643,84 руб.
И для того, чтобы начислять НДФЛ по процентам необходимо сумму долга перевести со счета 66.04 на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Для этого воспользуемся документом «Корректировка долга» с видом операции «Прочие корректировки». Находится в разделах «Покупки» или «Продажи».
Здесь будет заполнятся закладка «Дебиторская задолженность», где указывается счет 76.09
И закладка «Кредиторская задолженность», где указывается счет 66.04.
По документу формируется проводка: Дт 66.04 Кт 76.09 на сумму 1 643,84 руб.
Теперь начислим НДФЛ. Его тоже начисляем с помощью операции, введенной вручную.
По документу формируется проводка Дт 76.09 Кт 68.01 на сумму 214 руб.
Для того, чтобы сумма удержанного НДФЛ отражалась в отчетности необходимо создать документ «Операция учете НДФЛ», находится в разделе «Зарплата и кадры».
Сначала заполним закладку «Доходы». Нажимаем кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, код дохода – 1011 «Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020)" и сумму дохода. В нашем примере 1 643,84 рублей.
Вторая закладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов». Здесь по кнопке «Добавить» указываем дату получения дохода и сумму НДФЛ 214 руб.
Затем переходим на закладку «Удержано по всем ставкам», нажимаем на кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, ставку налогообложения и ставку 13%, сумму удержанного налога 214 руб. А также срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов), уплатить НДФЛ с арендной платы предприятие обязано не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ) и код дохода 1011 «Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020)". В колонке «Сумма выплаченного дохода указываем сумму 1 643,84 рублей.
Теперь сделаем перечисление суммы процентов заимодавцу. Для этого оформим документы «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета». Вид операции «Возврат займа контрагенту». А в документе списания укажем вид платежа «Уплата процентов».
Будет сформирована проводка: Дт 76.09 Кт 51 на сумму 1 429, 84 руб.
Этими же документами перечислим НДФЛ в бюджет, только вид операции будет «Уплата налогов и взносов».
Аналогичным образом отразим начисление и уплату процентов за июль и август.
31 августа 2018 года отразим возврат займа учредителю документами «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета». Вид операции «Возврат займа контрагенту». В документе списания указываем вид платежа «Погашение долга».
Во таким образом можно отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8.
Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел
Подробнее про заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:
Когда организация нуждается в денежных средствах, то источником временной финансовой помощи может стать учредитель, с которым заключается договор займа. Если данный договор является беспроцентным, то в нем необходимо прописать, что выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
В бухгалтерском и налоговом учете заемные денежные средства, полученные от учредителя или возвращенные обратно, не признаются ни в составе доходов, ни в составе расходов организации.
Бухгалтерский учет
Заемные денежные средства, полученные от учредителя, не признаются в составе доходов организации, а только увеличивают ее кредиторскую задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов, но приводит к уменьшению кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
Для отражения операций по получению и погашению беспроцентного займа используется субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если заем получен на срок до 12 месяцев) и субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (если заем получен на срок более 12 месяцев) (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета). Данные счета корреспондируются со счетами расчетов 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».
Налоговый учет
Операции по получению и возврату займа не признаются реализацией и, соответственно, не подлежат обложению НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Денежные средства, полученные и погашенные по договору займа, не отражаются в составе доходов и расходов организации-заемщика для целей обложения налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Обратите внимание! Порядок определения выгоды и ее оценки при получении организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлены. Соответственно, использование организацией-заемщиком беспроцентного займа не является экономической выгодой, что не приводит к увеличению базы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Пример
Организация ООО «Нейминг» (заемщик) получила от учредителя Нестерова Д.И. (заимодавец) на расчетный счет краткосрочный беспроцентный заем в размере 490 000,00 рублей сроком на 7 месяцев. Учредитель — резидент РФ и владеет 100% уставного капитала данной организации. Целевое назначение займа – пополнение оборотных средств. Возврат беспроцентного займа произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.
№ | Дата | Операция | Дт | Кт | Сумма | Документ 1С
Создать на основании |
Пакет документов
Входящий Исходящий |
---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Поступление беспроцентного займа на расчетный счет заемщика | ||||||
1.1 | 17.08.15 | Отражено получение беспроцентного займа от учредителя организации | 51 | 66.03 | 490 000,00 | Договор беспроцентного займа Банковский ордер Банковская выписка | |
2 | Возврат беспроцентного займа учредителю | ||||||
2.1 | 25.11.15 | Составление платежного поручения на погашение беспроцентного займа | — | — | 490 000,00 | Платежное поручение | Платежное поручение |
2.2 | 25.11.15 | Регистрация выписки банка на погашение беспроцентного займа | 66.03 | 51 | 490 000,00 | Списание с расчетного счета
Платежное поручение |
Банковская выписка |
Для выполнения операции 1.1 «Отражено получение беспроцентного займа от учредителя организации» (см. таблицу примера) необходимо создать документ Поступление на расчетный счет . В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 1):
Заполнение документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 2):
Результат проведения документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 4):
Результат проведения документа .
Для контроля за кредиторской задолженностью по полученным краткосрочным займам перед учредителем можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 «Краткосрочные займы».
Для этого выполните следующее (рис. 5):
О том, как из отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» сформировать регистр бухгалтерского учета, читайте в статье «Регистры бухгалтерского учета».
Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 «Краткосрочные займы» образовалась кредиторская задолженность в сумме 490 000,00 руб.
По условиям примера возврат беспроцентного займа организацией произведен безналичным путем досрочно в полном объеме.
Для выполнения операции 2.1 «Составление платежного поручения на погашение беспроцентного займа» (см. таблицу примера) – необходимо создать документ Платежное поручение . В результате проведения документа проводки не формируются.
Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).
Создание и заполнение документа «Платежное поручение»:
После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок.
Подтверждение документа «Списание с расчетного счета» (рис. 7):
Результат проведения документа «Списание с расчетного счета» (рис. 8):
Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .
Для проверки отсутствия задолженности перед учредителем-займодавцем по договору беспроцентного займа можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 «Краткосрочные займы» (рис. 9).
Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по счету 66.03 «Краткосрочные займы» задолженность перед учредителем отсутствует.
Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его. В договоре оговариваются все условия получения/выдачи заемных средств. В том числе будут ли взиматься проценты за их использование. В этой статье мы рассмотрим правовые аспекты и проводки по учету займов между учредителем и организацией.
Учредитель выдает процентный заем:
Проценты отражают записью:
Проценты по счетам 66 и учитывают на отдельном субсчете.
В качестве займа учредитель может оплатить долг своей организации:
Гражданским законодательством такой вид операций не запрещен. Трудности и споры возникают при учете НДС.
При предоставлении беспроцентного займа учредителем проводки те же, только в договоре обязательно должно быть прописано, что проценты за пользование деньгами или имуществом не взимаются.
Когда учредитель решает «простить» долг организации нужно учесть его долю в . Если доля учредителя больше 50%, то налогооблагаемой прибыли не возникает.
Организация может погасить свой долг не только деньгами, но и своей продукцией: Сначала отражают выручку от продажи продукции в счет долга учредителю:
По реализации нужно начислить НДС:
Зачет задолженности:
Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. на 10 месяцев. Процентная ставка по займу 2% годовых.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
Получен кредит от учредителя | 200 000 | Выписка банка | ||
91.1 | Отражение начисления процентов за пользование займом | 3333 | Бухгалтерская справка | |
Перечислен долг по займу учредителю | 200 000 | Платежное поручение исх. | ||
Перечислены проценты | 3333 | Платежное поручение исх. |
Выдача займа учредителю, если он беспроцентный отражается проводкой:
При этом для учредителя возникает выгода на экономии процентов (материальная), с которой необходимо заплатить НДФЛ. Счет 73 используется, если учредитель является сотрудником фирмы.
Если заем с процентами, то выдача деньгами оформляется:
При выдаче займа в виде имущества:
Проценты по займу для учредителя отражаются записью:
Учредителю, который является директором фирмы, выдан заем в размере 50 000 руб. на 180 календарных дней под 3% годовых.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
73 | 50 | Выдан заем учредителю | 50 000 | Расходный кассовый ордер |
73 | 91.1 | Начислены проценты за пользование займом | 750 | Бухгалтерская справка |
50 | 73 | Заем возвращен учредителем | 50 000 | Приходный кассовый ордер |
50 | 73 | Учредителем уплачены проценты за пользование займом | 750 | Приходный кассовый ордер |
Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.
Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, - на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.
Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» - Кредит счета 66.
Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие:
Если на получение займа проводки формируются по кредиту счетов 66 и 67, то при возврате займа учредителю делается обратная запись:
В части процентов проводки по займам полученным также формируются по кредиту счетов 66 и 67.
По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов:
Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива (п.п. 7-14 ПБУ 15/2008).