Da li je moguće otpisati iznos preplaćenog poreza BU ili NU na osnovu obavještenja Federalne porezne službe o odbijanju prebijanja? Koji dokumenti su potrebni za potvrdu takvih troškova? Da li postoji potreba za nalogom direktora za otpis takvih potraživanja?
Pitanje: Na osnovu potvrde o statusu obračuna za poreze i naknade koju smo dobili od Federalne poreske službe, napisali smo zahtjev za prebijanje iznosa preplaćenog PDV-a u odnosu na buduća plaćanja (50.000,00 rubalja).Pristiglo je obavještenje od Federalne porezne službe u vezi odluka o prebijanju 10.000,00 rubalja. i nemogućnost prebijanja 40.000 rubalja, pošto je prošlo 3 godine od preplate.Pitanje: da li je moguće otpisati iznos preplaćenog poreza BU, NU na osnovu obavještenja Federalne porezne službe o odbijanju prebijanja. Da li mi je potreban nalog menadžera za otpis ovog potraživanja? Koji drugi dokumenti su mi potrebni da potvrdim ove troškove?
odgovor: Poreski zakonik ne predviđa ni koncept „roka zastare” niti otpisa duga. Ovo se odnosi i na zaostale poreze i na preplate. U Poreskom zakoniku Ruske Federacije ne postoji mehanizam za otpis dugova/preplata od strane poreskih obveznika. Međutim, regulatorne agencije u svojim pismima (Ministarstvo finansija od 22. februara 2006. br. 03-02-07/2-10 i Federalna poreska služba od 1. novembra 2013. godine br. ND-4-8/19645) objašnjavaju da porez kancelarija ima pravo da otpiše preplaćeni iznos na lični račun poreskog obveznika u slučajevima kada je pravosnažna odluka suda da se poreskom obvezniku odbije povraćaj iznosa poreza nakon 3 godine od dana preplate, ili u slučaju poreski obveznik koji traži otpis.
Stoga, prije svega, obratite se poreznoj upravi s pismom da otpišete iznos preplaćenog iznosa sa vašeg ličnog računa. Zatim, nakon što poreska uprava otpiše iznos preplaćenog iznosa sa vašeg ličnog računa, otpišite preplatu u vašem računovodstvu. Otpis potraživanja na osnovu naloga menadžera. Dodatno, uz nalog priložite kopiju pisma poreskoj upravi sa zahtjevom za otpis i izvod iz vašeg ličnog računa.
Obrazloženje
Može li poreska inspekcija otpisati preplaćeni porez ako je nastupila zastarelost?
Da, može, ali samo ako je ispunjeno nekoliko uslova.
Općenito, Poreski zakonik ne predviđa otpis preplaćenih poreza. Međutim, prema Ministarstvu finansija i Federalnoj poreznoj službi, porezna inspekcija ima pravo to učiniti ako je istovremeno ispunjen niz uslova:
organizacija nema zaostalih obaveza za druge poreze i naknade;
u roku od tri godine od dana plaćanja poreza, organizacija nije podnijela zahtjev za kredit ili povraćaj;
organizacija ne posluje i ne podnosi izvještaje na osnovu kojih bi se preplaćeni iznos mogao prebiti sa budućim isplatama.
Ako barem jedan od ovih uslova nije ispunjen, inspekcija nema pravo otpisati preplatu. Na primjer, inspekcija neće otpisati preplate organizaciji koja posluje i koja redovno podnosi porezne izvještaje. Čak i ako organizacija nije podnijela zahtjev za kredit ili povraćaj preplaćenog iznosa u roku od tri godine od datuma plaćanja poreza.
Osim toga, porezna uprava može otpisati preplate po sljedećim osnovama:
Može li organizacija priznati kao nenaplative i otpisati obaveze za poreze (doprinosi za osiguranje, takse, kazne, penali) čiji je rok naplate istekao?
Da možda. Ali tek nakon što porezna uprava ovaj dug prizna kao beznadežan. Objašnjeno je ovako.
Obaveza plaćanja poreza ( premija osiguranja, naplata, novčana kazna, kazne) organizacija mora samostalno ispuniti (). Zatvorena lista osnova po kojima organizacija prekida ovu obavezu navedena je u stavu 3 člana 44 Poreskog zakonika Ruske Federacije. Istek perioda naplate duga nije direktno spomenut u ovoj listi. Međutim, podstav 5. stava 3. člana 44. Poreskog zakonika Ruske Federacije propisuje da se obaveza plaćanja poreza (doprinos za osiguranje, naknada) može prestati ako nastupe druge okolnosti predviđene poreskim zakonodavstvom. Podstav 4. stava 1. člana 59. Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa mogućnost otpisa poreskog duga ako sud potvrdi da je inspekcija izgubila pravo na naplatu zaostalih obaveza zbog isteka rokova utvrđenih zakonom.
Dakle, ako se sudskom odlukom potvrdi gubitak prava poreske inspekcije na naplatu duga (uključujući i rješenje kojim se odbija vraćanje propuštenog roka za podnošenje zahtjeva za naplatu), takav dug se priznaje kao loš i mora se otpisati sa lični račun organizacije. Ovo proizilazi iz odredaba podstav 4 stava 1 i podstav 2 stava 2 člana 59 Poreskog zakonika Ruske Federacije.
Od momenta pravosnažnosti sudske odluke ne obračunavaju se kazne za zaostale obaveze za koje je istekao rok naplate. Ovo se objašnjava činjenicom da se kazne primjenjuju kako bi se osiguralo ispunjenje obaveze plaćanja poreza (doprinosi za osiguranje, naknade). Ispunjenje obaveze plaćanja penala ne može se smatrati odvojeno od ispunjenja obaveze plaćanja poreza (premija osiguranja, naknada). Dakle, nakon što je poreski dug priznat kao nenaplativ, nema osnova za naplatu penala na ovaj dug. Slična pojašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 15. novembra 2010. godine br. 03-02-08/70.
Poreske inspekcije i carinski organi mogu doneti odluku o priznavanju zaostalih obaveza kao beznadežnim i otpisu (u vezi sa zaostalim obavezama po osnovu poreza plaćenih prilikom obavljanja spoljnoprivredne delatnosti). Ovaj postupak je predviđen stavom 2 člana 59 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Poreska uprava može priznati dug organizacije kao nenaplativ u sljedećim slučajevima:
nakon likvidacije organizacije (u smislu zaostalih obaveza, dugova za kazne, kazne i kamate koje nisu otplaćene zbog nedovoljne imovine organizacije i (ili) nemogućnosti otplate od strane osnivača (učesnika) organizacije);
sud je donio rješenje kojim poreska inspekcija gubi mogućnost naplate zaostalih obaveza, zaostalih kazni, kazni i kamata zbog isteka utvrđenog roka za njihovu naplatu;
pet godina od datuma docnje, iznos zaostalih obaveza i duga po kaznama i kaznama ne prelazi 300.000 rubalja. (podstav 4.1, stav 1, član 59 Poreskog zakonika Ruske Federacije, stav 2, član 6 Zakona od 26. oktobra 2002. br. 127-FZ). U tom slučaju sudski izvršitelj mora donijeti rješenje o obustavljanju izvršnog postupka zbog nemogućnosti naplate zaostalih obaveza. U ovom slučaju, odluku o priznavanju neizmirenih obaveza kao beznadežnim i njihovom otpisu donosi inspektorat u mjestu registracije poreskog obveznika (klauzula 3. Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19. avgusta, 2010. br. YAK-7-8/393);
pet godina od dana docnje, sudski spor za proglašenje organizacije bankrotom je obustavljen zbog nedostatka sredstava za pokriće sudskih troškova (
Potvrda o nepostojanju dugamože biti potrebna i kompanijama i običnim građanima koji se ne bave poduzetničkim aktivnostima. Zašto je to potrebno, kako ga nabaviti i pravilno koristiti?
Zašto vam je potrebna potvrda da nema dugovanja? Razlozi mogu biti različiti: kompanija prikuplja paket dokumentacije za tender ili se pojedinac odlučio za kupovinu nekretnine uz hipoteku. A dug može biti različit - za poreze i naknade, za doprinose vanbudžetskim organima itd.
Pogledajmo primjer kako bi kompanija trebala postupiti ako joj je potrebna potvrda porezne uprave o nepostojanju duga.
DOO "Fresh Wind" odlučilo je da učestvuje na konkursu za odabir razvojne kompanije u okviru opštinskog naloga. Jedan od obaveznih uslova za takmičare je nepostojanje dugova za poreze i naknade. Direktor ovog preduzeća, čija je odgovornost prikupljanje tenderske dokumentacije, uputio je poreskoj upravi sledeći zahtev:
BITAN! Obrazac zahtjeva za dobijanje potvrde o nepostojanju duga nije regulisan, ali možete koristiti obrazac koji su predložili poreski organi (Prilog 8. upravnim propisima odobrenim Naredbom Ministarstva finansija od 02.07.2012. godine br. 99n) .
Možete tražiti ne samo potvrdu o statusu naselja, kao što je to uradio Fresh Wind doo, već i potvrdu o ispunjenju obaveze plaćanja poreza, taksi, penala, kazni i kamata. Radi se o različitim potvrdama, tako da u zahtjevu morate bez greške navesti koji je oblik potvrde o nepostojanju duga. U nastavku ćemo razmotriti vrste certifikata.
DOO "Fresh Wind" je dobilo traženi certifikat (KND 1160080). Odražava status poravnanja za svaki porez (naknadu), kazne, kazne i plaćene kamate.
Informacije o tome koje su potvrde o stanju obračuna poreza izdate od jula 2015. godine pogledajte u materijalu “Potvrda o izmirenju budžeta je ažurirana” .
Da se u zahtjevu tražila potvrda o ispunjenju obaveze plaćanja poreza, taksi, penala, kazni, kamata (KND 1120101), odgovor bi bio drugačiji. Umjesto konkretnih brojeva, poreski službenici bi koristili jednu frazu da odraze prisustvo ili odsustvo poreskog duga.
Traženje potvrde o nepostojanju duga od poreskih organa , Treba imati na umu da ako postoji najbeznačajniji porezni dug (čak i nekoliko kopejki), formulacija može biti sljedeća: "Fresh Wind LLC ima neispunjenu obavezu plaćanja poreza." A takva potvrda neće omogućiti poreskom obvezniku da učestvuje na tenderu ili da obavlja bilo koje druge radnje koje zahtijevaju obavezno odsustvo dugova prema budžetu.
Dakle, jedna potvrda o nepostojanju duga (KND 1160080) omogućit će vam procjenu veličine poreznih dugova, pravovremeno rješavanje netočnih naplata ili otplatu postojećih zaostalih obaveza. Za još jednu potvrdu o nepostojanju duga (KND 1120101) pametno je obratiti se poreznoj upravi nakon plaćanja dugova: takva će potvrda sadržavati formulaciju koja je povoljna za kompaniju i bit će korisna, na primjer, za sudjelovanje na istom natječaju.
Potvrdu o nepostojanju duga izdaju porezni organi samo na pismeni zahtjev. Obrazac zahtjeva nije reguliran, ali je bolje koristiti obrazac koji predlažu porezne vlasti - uzima u obzir sve potrebne detalje. Potvrda o odsustvu duga ima 2 vrste: sa opštim tekstom o prisustvu (ili odsustvu) dugova i sa detaljima o iznosima za neplaćena plaćanja. Ovisno o svrsi za koju je potvrda potrebna, potrebno je navesti koji obrazac (KND 1120101 ili KND 1160080) mora generirati porezna uprava.
Mnogi poreski obveznici, kako bi pratili stanje obračunavanja i plaćanja poreza, redovno usaglašavaju obračune sa budžetom, tražeći od poreskog organa dokumenta kao što su potvrda o statusu obračuna poreza, taksi, kazni i kazni, izvod transakcija sa ličnog računa, akta usaglašavanja i sl. Usklađivanje obračuna sa budžetom je od posebnog značaja za velike organizacije i organizacije koje učestvuju na tenderima, jer im je odsustvo dugovanja prema budžetu važno.
Ranije su poreski obveznici mogli da koriste ION-online servis za dobijanje informacija o stanju obračuna sa budžetom. Federalna poreska služba Rusije je dopisom broj PA-4-6/3702 od 10. marta 2015. godine objavila završetak pilot projekta pružanja informacionih usluga poreskim obveznicima u ION-online modu. Očigledno je zatvaranje ION-online povezano sa pokretanjem servisa na sajtu nalog.ru, koji između ostalog pruža sličnu uslugu.
Sada, da biste dobili informacije sa svog ličnog računa u pripremi za pomirenje sa Federalnom poreskom službom, možete koristiti jednu od dvije metode:
S tim u vezi, u programima „Stanje-2W“ i „Stanje-2: Obračuni sa budžetom“, kao i u odeljku „Federalna poreska služba“ na stranici, zamenjena je veza „Informacije sa ličnog računa na mreži“ sa “Stanje obračuna sa budžetom sa Ličnog računa »
Podsjetimo vas da IR može zatražiti sljedeće informacije putem ION-a van mreže:
Za automatizovani uvoz izvoda usaglašavanja i izvoda transakcija u program „Bilans-2: Budžetsko računovodstvo“ radi generisanja konsolidovanih dokumenata i upoređivanja transakcijskih iskaza prema podacima poreskog obveznika i prema podacima poreske uprave, potrebno je naručiti XML dokumente u zahtjevima za pomirenje (ION zahtjevi). Program vam omogućava da primate xml fajlove izjava i sertifikata preko bilo kog operatera za upravljanje elektronskim dokumentima. Napominjemo da u servisu “Lični račun poreskog obveznika”. pravno lice» Mogu se dobiti samo PDF datoteke dokumenata.
Ako je kompanija mala, moguće je uskladiti kalkulacije sa budžetom na osnovu PDF datoteka, ali za velike organizacije je prikladnije koristiti funkciju automatskog usaglašavanja koju pruža program Balance-2: proračun proračuna. Program usaglašava transakcije na obračunskoj kartici koju održava poreski obveznik i u izvodu transakcija iz ION sistema i prikazuje rezultate usaglašavanja u obliku prilagođenom korisniku.
Korisnici programa "Balance-2W" mogu izvršiti uplate na kartice programa "Balance-2: Budžetska plaćanja" direktno iz pripremljenih poreskih prijava pritiskom na jedan taster.
Najnovija poboljšanja u „Balance-2: Budžetsko računovodstvo“ omogućavaju vam da generišete konsolidovane sertifikate na osnovu izvoda dokumenata primljenih od poreske uprave za sve odvojene divizije organizacije. takođe u nova verzija Program „Bilans-2: Obračuni sa budžetom“ ima mogućnost generiranja sažetih certifikata za nekoliko BCC-ova.
Status obračuna sadrži podatke poreske uprave o iznosu preplaćenog (duga) vaše organizacije za poreze, premije osiguranja, penale i kazne na određeni datum.
Pomoć se može pružiti na jedan od sljedećih načina:
Ako vam treba papirna potvrda, podnesite pismeni zahtjev vašoj Federalnoj poreznoj službi koristeći obrazac koji preporučuje Federalna porezna služba klauzula 128 propisa Federalne poreske službe na jedan od dva načina:
Vaš pismeni zahtjev mora naznačiti klauzula 27, , , Propisi Federalne poreske službe:
Federalna poreska služba mora izdati potvrdu u roku od pet radnih dana od dana prijema zahtjeva pp. 10 str.1 čl. 32 Poreski zakon Ruske Federacije. Ovaj datum zavisi od načina na koji ste podnijeli zahtjev.
Ako vam je potrebna elektronska pomoć, pošaljite zahtjev vašoj Federalnoj poreznoj službi u elektronskom obliku putem TKS-a.
U Vašem TKS zahtjevu također morate navesti puno ime, PIB, adresu Vaše organizacije i datum na koji tražite informacije o obračunima klauzula 150 propisa Federalne poreske službe.
Ako su i vaše posebne jedinice (SU) registrovane kod ovog inspektorata Federalne poreske službe, tada se može dobiti potvrda za sva obračuna sa Inspektoratom Federalne poreske službe, uključujući poreze i doprinose posebnim odjelima. Da biste to učinili, prilikom podnošenja zahtjeva putem TCS-a, nemojte označavati kontrolnu tačku u njemu klauzula 3. Postupak popunjavanja obrazaca certifikata.
Ako je vaša organizacija registrirana kod dva ili više inspektora Federalne porezne službe (uključujući na lokaciji OP, nekretnine) i trebate potvrde o obračunima sa svim inspektorima Federalne porezne službe, onda u elektronskom zahtjevu klauzula 3. Postupak popunjavanja obrazaca certifikata:
Elektronska potvrda vam se mora poslati u roku od pet radnih dana od dana kada je Federalna poreska inspekcija primila zahtjev putem TKS-a. Ovaj dan je naveden u prijemu zahtjeva, koji vam Federalna porezna služba mora poslati najkasnije narednog radnog dana nakon prijema zahtjeva pp. 10 str.1 čl. 32 Poreski zakon Ruske Federacije, klauzula 150, Propisi Federalne poreske službe.
Ako podaci iz potvrde ne odgovaraju vašim podacima, vrijedi provjeriti izračune kod Federalne porezne službe.
Primjer. Zahtjev za potvrdu o stanju obračuna sa budžetom
Ako su informacije o statusu obračuna s budžetom potrebne organizaciji za internu upotrebu (ne za predstavljanje trećim licima), onda umjesto potvrde mnogih inspektora Federalne porezne službe, možete uzeti jednostavan neovjereni ispis Federalne porezne službe Podaci servisne inspekcije o vašim obračunatima i uplatama. Takav ispis ćete dobiti direktno na dan kada kontaktirate Federalnu poresku službu, bez prethodnog zahtjeva, tako što ćete obavijestiti inspektora zaduženog za prijem poreskih obveznika o PIB-u organizacije. Ako niste na čelu organizacije, onda prilikom posjete Federalnoj poreznoj službi ne zaboravite punomoć.Potvrda o stanju obračuna poreza, taksi, kazni i kazni KND 1160080 izdati na zahtjev poreskog obveznika na vrijeme od 10 radnih dana. Kontaktiranjem s nama štedite svoje vrijeme! Naši stručnjaci pripremaju dokumente potrebne za dobivanje KND 1160080 certifikata, dolaze do vas da potpišu i samostalno ih predaju poreznoj upravi. U slučaju isporuke, gotovi certifikat se dostavlja na adresu navedenu u narudžbi.
Da biste naručili potvrdu o statusu obračuna poreza, naknada, kazni i kazni, morate ispuniti obrazac za narudžbu na našoj web stranici navodeći potrebne podatke. Pravni konsultant će u najkraćem roku pripremiti svu potrebnu dokumentaciju i podnijeti zahtjev samostalno, bez vašeg prisustva. Kada KND sertifikat 1160080 bude spreman, dobićete pismeno obaveštenje e-poštom, a pravni savetnik će Vas pozvati da razjasni pogodno vreme i mesto za dostavu popunjenog sertifikata kurirskom službom. Dakle, naručivanjem potvrde o statusu poravnanja za poreze, naknade, kazne i novčane kazne, značajno skraćujete vrijeme boravka u moskovskom registracionom tijelu i primate gotov dokument koji se dostavlja u ured. Niska cijena usluga za pružanje potvrde o stanju plaćanja poreza i brzina prijema dokumenta su naše glavne prednosti. Cena usluge za dobijanje sertifikata o stanju obračuna poreza, taksi, kazni i kazni KND 1160080 iznosi 2000 rubalja.
Od 10 radnih dana
Cijena od 200 rub.
Kako biste sami dobili potvrdu o statusu plaćanja poreza, morate se obratiti svojoj kućnoj poreznoj upravi sa pisanim zahtjevom, u kojem će biti navedeni svi potrebni podaci.
Dobijanje pomoći “Priprema zahtjeva”
Priprema zahtjeva
Priprema punomoći
Kurirske usluge
Primanje popunjenog sertifikata
Ukupno 200 rub.
Red
Dobijanje sertifikata „ključ u ruke“.
Priprema zahtjeva
Priprema punomoći
Kurirske usluge
Podnošenje zahtjeva vašoj kućnoj poreznoj upravi
Primanje popunjenog sertifikata
Ukupno 2000 rub.
Red
Prije svega, ovo je naziv organizacije (pun) kako je navedeno u registracionim dokumentima, a drugo, TIN. Bez tačnih podataka o kompaniji nemoguće je zatražiti uvjerenje o stanju plaćanja poreza KND 1160080. Također će vam trebati uzorak potpisa generalnog direktora i pečat kompanije. Zahtjev za potvrdu o stanju plaćanja poreza šalje se poreskoj upravi u mjestu registracije.
Ukoliko podnosilac zahtjeva nije primio potvrdu u roku navedenom u priznanici, isti se šalje primaocu poštom.
