Naknada za roditeljsko odsustvo do tri godine ne podliježe porezu na dohodak građana, doprinosima u Fond PIO, Fondu socijalnog osiguranja, Fondu socijalnog osiguranja i doprinosima za osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti
Obrazloženje za ovu poziciju je dato u nastavku u materijalima Glavbukhovog sistema
Porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja
Naknada za njegu djeteta mlađeg od tri godine odnosi se na naknade utvrđene zakonom. Organizacija ga plaća bez greške, bez obzira na postojanje takvog uslova u radnim (kolektivnim) ugovorima. Odnosno, zaposleni ga prima izvan okvira ugovora o radu zaključenih sa organizacijom. Ovo proizilazi iz Uredbe predsjednika Ruske Federacije od 30. maja 1994. br. 1110. Stoga ne oporezujte ovaj iznos:*
Postupak obračuna naknade pri obračunu drugih poreza ovisi o tome da li organizacija primjenjuje samo opći sistem oporezivanja ili ga kombinira sa UTII.
OSNOVNI
Iznos naknade može se uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak. To je plaćanje za vrijeme godišnjeg odmora utvrđenog zakonom i uključeno je u troškove rada. Ovaj zaključak proizilazi iz stava 7. člana 255. Poreskog zakonika Ruske Federacije i potvrđuje se pismom Ministarstva finansija Rusije od 2. aprila 2012. godine br. 03-03-07/13.
Ako organizacija koristi obračunsku metodu, uzmite u obzir naknadu troškova poreza na dohodak u trenutku obračuna, odnosno posljednjeg dana u mjesecu (član 4. člana 272. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Ako organizacija koristi gotovinski metod, uzmite u obzir nadoknadu u troškovima poreza na dohodak u trenutku kada se isplaćuje zaposlenom ().
Primjer kako se naknada za period roditeljskog odsustva do tri godine odražava u računovodstvu i oporezivanju. Organizacija primjenjuje opći sistem oporezivanja
Sekretar Alfa CJSC E.V. Ivanova je otišla na porodiljsko odsustvo do tri godine od 1. aprila 2013. godine, nakon što je 28. marta predala svu potrebnu dokumentaciju.
Šef organizacije je 5. aprila 2013. godine izdao naredbu kojom joj je dodijeljena naknada za njegu djeteta mlađeg od tri godine.
Uz platu za april, računovođa je Ivanovoj pripisala naknadu:
Debit 26 Kredit 70
– 50 rub. – naknada se obračunava za period roditeljskog odsustva do tri godine.
Njoj je isplaćena naknada na dan isplate plate:
Debit 70 Kredit 50
– 50 rub. – naknada je izdata iz kase.
Računovođa je prilikom obračuna poreza na dobit uzeo u obzir iznos naknade. Na ovaj iznos nije nametnuo porez na dohodak građana, doprinose za obavezno penziono (socijalno, zdravstveno) osiguranje i osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti.
G.A. Orlova
zamjenik načelnika odjeljenja pravna podrška FSS Rusije
Spisak uplata
Zakonom su predviđena sljedeća plaćanja vezana za rođenje djeteta:*
– naknade za žene koje su se prijavile u ranim fazama trudnoće;
– porodiljska naknada;
– jednokratna naknada za rođenje djeteta;
– mjesečni dodatak za njegu djeteta do 1,5 godine;
– mjesečna naknada za period roditeljskog odsustva do 3 godine.
Za zaposlene građane ove naknade (naknade) isplaćuje poslodavac (
Ministarstvo finansija je predložilo da se u Poreski zakonik doda poglavlje „Porez na životnu sredinu“.
Poreska služba je na svom sajtu objavila prvi niz informacija koje su ranije bile priznate kao poreska tajna.
Vrhovni sud je odbio da stavi van snage dopis Ministarstva finansija od 12. februara 2018. godine broj 03-15-07/8369.
Potpisan je zakon kojim se utvrđuje standardna stopa PDV-a od 20% (umjesto sadašnjih 18%).
Ministarstvo rada dalo je opširno pojašnjenje u vezi poređenja zarada koje prima zaposleni sa utvrđenom minimalnom zaradom.
Od 01.01.2019, organizacije će morati da plaćaju porez na imovinu samo u odnosu na nekretnine.
U Poreskom zakoniku pojavio se novi članak posvećen tzv. jedinstvenom plaćanju poreza fizičkih lica. Šta je njegova suština?
Za svaki mjesec roditeljskog odsustva plaćate naknadu za negu djeteta mlađeg od 3 godine. Ova naknada se isplaćuje na teret organizacije uz dodatak za njegu djeteta do 1,5 godine, a nadoknađuje se iz Fonda socijalnog osiguranja, tačka 20. Procedura za dodjelu naknada.
Za dodjelu beneficija zaposlenik mora napisati zahtjev. Može se kombinovati sa zahtjevom za odsustvo i naknadu za njegu djeteta do 1,5 godine, tačka 12. ovog Pravilnika.
Iznos beneficije je 50 rubalja. Mjesečno. Ne zavisi od prosječne zarade, radnog staža ili tipa djeteta. U oblastima sa regionalnim koeficijentom uvećati dodatak za st. 11, 21. Procedure.
Naknadu isplaćujete na dan isplate plate na osnovu rezultata mjeseca, tačka 16. ovog Pravilnika.
Ne oporezovati olakšice porezom na dohodak građana ili premijama osiguranja i uračunavati ih u troškove rada, čl. 1. čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, Pisma Ministarstva finansija od 21.03.2017. N 03-15-06/16239, od 16.05.2006. N 03-03-04/1/451.
Knjiženje za obračun naknade za njegu djece za djecu mlađu od 3 godine.
Dobro veče dragi forumaši.
Smatrate li da je potrebno u obračunu premije osiguranja (u redu „iznosi koji ne podliježu oporezivanju“) uključiti naknadu za njegu djeteta do 3 godine? Da li se ova isplata odnosi na državne naknade? Ili to ne mora biti prikazano u proračunu?
Hvala svima koji su se odazvali.
pringl1,
Našao sam komentar na član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije:
“Beneficije koje podliježu odredbama pod. 1. tačka 1. komentarisanog člana, na primer, odnosi se na iznose osiguranja utvrđene čl. 2. čl. 8 Saveznog zakona od 16. jula 1999. N 165-FZ „O osnovama obaveznog socijalnog osiguranja“, i to:
1) plaćanje zdravstvenoj ustanovi troškova u vezi sa pružanjem potrebne zdravstvene zaštite osiguranom licu;
2) starosnu penziju;
3) invalidska penzija;
4) porodična penzija;
5) naknade za privremenu invalidninu;
6) naknade u vezi sa povredom na radu i profesionalnom bolešću;
7) porodiljske naknade;
8) mjesečni dodatak za negu djeteta do navršene jedne i po godine života djeteta;
9) naknade za nezaposlene;
10) jednokratnu naknadu za žene koje su se prijavile u zdravstvenim ustanovama u ranim fazama trudnoće;
11) jednokratna naknada za rođenje djeteta;
12) dodatak za sanatorijsko liječenje;
13) socijalna naknada za sahranu;
14) plaćanje vaučera za sanatorijsko lečenje i unapređenje zdravlja zaposlenih i članova njihovih porodica.
Kao što je objašnjeno u pismu Penzionog fonda od 18. oktobra 2010. N 30-21/10970, u skladu sa Uredbom predsjednika Ruske Federacije od 30. maja 1994. N 1110 „O visini isplate naknade određenim kategorijama građana”, utvrđena je mjesečna naknada od 1. januara 2001. godine u iznosu od 50 rubalja. majke (ili drugi srodnici koji se stvarno brinu o djetetu) koji su u radnim odnosima u preduzećima, ustanovama i organizacijama, bez obzira na organizacione i pravne forme, i vojna lica na porodiljskom odsustvu do navršene treće godine života djeteta. Dakle, ove naknade i naknade isplaćene u skladu sa zakonom, na osnovu podtač. 1 stav 1 komentarisanog člana neće biti predmet premije osiguranja.”
Lermontov Yu.M. Komentar poglavlja 34 Poreskog zakonika Ruske Federacije „Doprinosi za osiguranje“ (stavka po stavka). M.: Statut, 2017. 176 str.
Iz ovoga sledi da se mora odraziti na opšta plaćanja i na plaćanja koja ne podležu SV.
A to, pak, znači da će obveznici koji imaju porodiljsko odsustvo dobiti zahtjeve poreskih organa da daju objašnjenja, jer omjer se neće održavati:
Art. 020 rub. 1 6NDFL - Art. 025 rub. 1 6NDFL >= Art. 030 gr. 1 drugi 1,1 rub. 1 SV (iz pisma Federalne poreske službe Rusije od 13. marta 2017. N BS-4-11/ „O smeru kontrolnih odnosa“), jer naknade za brigu o djeci mlađoj od 3 godine nisu prikazane u redu 020 obračuna 6-NDFL - Odgovor na pitanje 4 u pismu Federalne poreske službe Rusije od 01.08.2016. N BS-4-11/
Kada žena ode na porodiljsko odsustvo, ona ima pravo na beneficije. Do godinu i po dana naknada se isplaćuje na teret Fonda socijalnog osiguranja. Osim toga, zaposleni ima pravo na beneficije na teret poslodavca. Plaća se tokom cijelog roditeljskog odsustva do navršene 3 godine života djeteta. U članku ćemo vam reći na koju vrstu naknade za njegu do 3 godine žene imaju pravo u 2018.
Prvo, naknada za njegu se isplaćuje do jedne i po godine. Dostavili smo detaljan proračun u posebnom članku na web stranici.
Nakon isteka porodiljskog odsustva do 1,5 godine, poslodavac mora nastaviti da isplaćuje naknade za negu djeteta do 3 godine.
Obaveza poslodavca da zaposlenima isplati beneficije za brigu o djeci do 3 godine starosti utvrđena je ukazom predsjednika Jeljcina od 30. maja 1994. godine. Iznos naknade je 50 rubalja mjesečno.
Ovo plaćanje je odobreno nalogom menadžera. Da bi ga primio, zaposlenik mora napisati prijavu i predati je računovodstvu.
Period za koji će se naknade obračunavati i isplaćivati zavisi od toga kada je zahtjev podnesen:
Važna nijansa!
Neki računovođe pogrešno pretpostavljaju da se naknade za njegu djeteta do 3 godine moraju isplaćivati u periodu kada je završeno plaćeno odsustvo do 1,5 godine i počelo neplaćeno odsustvo do 3 godine. Ali to nije istina.
Zaposlenici na porodiljskom odsustvu plaća se mjesečna isplata od 50 rubalja, počevši od prvog dana porodiljskog odsustva. Odnosno, ukupan period za isplatu ove naknade je 3 godine.
Naknada za cijeli mjesec roditeljskog odsustva iznosi 50 rubalja. Ali postoje situacije kada godišnji odmor ne počinje ili ne završava od početka mjeseca. U tom slučaju naknada se mora obračunati srazmjerno danima godišnjeg odmora.
Formula za obračun naknade za brigu o djeci za manje od mjesec dana:
Iznos dječijeg dodatka za djecu mlađu od 3 godine za manje od mjesec dana
Zaposleni na porodiljskom odsustvu do tri godine primaju naknade od poslodavca. Zapravo, ne rade, ali podaci o njima i uplatama u njihovu korist moraju se odraziti u obračunu premija osiguranja.
Naši „porodiljci“ primaju mjesečne naknade za brigu o djeci u iznosu od 50 rubalja, koje se isplaćuju iz sredstava kompanije. Plaćamo ih zajedno sa mjesečnom platom. Da li se ovi iznosi trebaju odražavati u obračunu premija osiguranja?
Odsustvo za negu deteta može se nastaviti do djetetove tri godine, a za sve vreme odsustva radi nege deteta do tri godine, zaposlenom se isplaćuje mesečna naknada u iznosu od 50 rubalja na teret poslodavca. (klauzula 1. ukaza predsjednika Ruske Federacije od 30. maja 1994. br. 1110). Ovu naknadu rukovodilac dodjeljuje nalogom u roku od 10 kalendarskih dana od dana prijema prijave zaposlenog za njeno imenovanje.
Kompanija plaća naknadu o svom trošku u sledećim uslovima (član 13, deo 1, član 15 Saveznog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ):
Naknada za njegu djeteta mlađeg od tri godine u iznosu od 50 rubalja ne podliježe porezu na dohodak i doprinosima za osiguranje (član 1. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije, podtačka 2. tačke 1. člana 422. Poreskog zakonika Ruske Federacije, dopis Ministarstva finansija od 21. marta 2017. broj 03 -15-06/16239). Može se uzeti u obzir kao dio troškova rada za porezne svrhe - i za porez na dohodak i za jedinstveni porez po pojednostavljenom poreznom sistemu (član 255 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija od 16. , 2006. br. 03-03-04/1/451).
U obračunu premije osiguranja, ova naknada se mora odraziti u prihodu na liniji 030 pododjeljka 1.1 Dodatka 1. Odjeljku 1. Uplate koje ne podliježu premijama osiguranja dešifriraju se u red 040 (tačke 7.5, 7.6 Dodatka 2 po redu Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/). Dodatno, podaci o zaposlenima koji primaju ove iznose moraju se popuniti u odeljku 3 obračuna.
Računovodstvena stručna štampa
Za one računovođe koji više vole da rade sa primarnim izvorima. Garancija profesionalizma i lične odgovornosti stručnjaka i autora.
Koja je procedura za dodjelu beneficija za brigu o djeci? Kako se izračunava? Kako odrediti maksimalan iznos takve naknade?
U martu su radnici Ministarstva rada i Fonda socijalnog osiguranja izdali dopise od 03.03.2017. godine br. pojašnjenja o obračunu maksimalnog iznosa mjesečne naknade za njegu djeteta za 2017. godinu. U ovom članku podsjećamo na postupak obračuna i isplate ove naknade, uzimajući u obzir objašnjenja službenih osoba.
Prema dijelu 1 čl. 256 Zakona o radu Ruske Federacije, na zahtjev žene, daje joj se dopuštenje za brigu o djetetu do navršene tri godine života. Postupak i vrijeme isplate naknada za državno socijalno osiguranje za vrijeme navedenog odsustva utvrđuju se saveznim zakonima. Da biste dodijelili i izračunali beneficije, morate se rukovoditi Federalnim zakonom br. 255-FZ i Postupkom br. 1012n.
U skladu sa dijelom 1 čl. 11.1 Federalnog zakona br. 255-FZ, mjesečna naknada za njegu djeteta isplaćuje se osiguranicima (majka, otac, ostali rođaci, staratelji) koji se stvarno brinu o djetetu i nalaze se na roditeljskom odsustvu, od dana pružanja nege djeteta odsustvo do navršene godine i po.
Za tvoju informaciju:
Pravo na mjesečni dodatak za njegu djeteta zadržava se ako lice na roditeljskom odsustvu radi nepuno radno vrijeme ili kod kuće i nastavi da brine o djetetu.
U ovom slučaju, određivanje i isplatu mjesečne naknade za njegu djeteta vrši osiguranik (poslodavac) na mjestu rada osiguranika (zaposlenog) u roku od 10 kalendarskih dana od dana kada je osigurano lice podnijelo zahtjev za to uz potrebne dokumenti (član 13 Federalnog zakona br. 255-FZ).
Da biste dodijelili beneficije, morate dostaviti dokumente navedene u dijelu 6. čl. 13 Federalnog zakona br. 255-FZ ili klauzula 54 Naredbe br. 1012n. Dakle, osiguranik je dužan da dostavi sljedeću dokumentaciju:
prijava za beneficije;
izvod iz matične knjige rođenih (usvajanje) djeteta o kojem se brine;
kopiju ili izvod iz rješenja o uspostavljanju starateljstva nad djetetom;
izvod iz matične knjige rođenih (usvojenja, smrti) prethodnog djeteta (djece) i njegova kopija;
potvrdu sa mjesta rada (službe) majke (oca, oba roditelja) djeteta da ona (on, oni) ne koristi (ne koristi) roditeljsko odsustvo i ne prima (ne prima) mjesečni dodatak za njegu djeteta;
ako majka (otac, oba roditelja) djeteta ne radi (ne služi) (ne radi (ne služi)) ili se redovno školuje u osnovnim obrazovnim programima u organizacijama koje pružaju obrazovne aktivnosti, – uvjerenje organa socijalne zaštite u mjestu prebivališta (mjesto boravka, stvarno boravište) majke (oca) djeteta o neprimenju mjesečne naknade za njegu djeteta.
Isplatu naknada poslodavac vrši na dan najbliži datumu utvrđenom za isplatu nakon dodjele naknade. plate(Dio 1, član 15 Federalnog zakona br. 255-FZ, klauzula 58 Naredbe br. 1012n).
Bilješka:
Cjelokupan iznos mjesečnog dodatka za negu djeteta, obračunat u skladu sa zakonom, isplaćuje se iz budžeta FSS (1. dio, član 3. Federalnog zakona br. 255-FZ, stav „a“, tačka 59. Procedure br. 1012n ).
Prilikom izračunavanja naknada morate se rukovoditi Federalnim zakonom br. 255-FZ i Uredbom br. 375. Dakle, prema dijelu 1. čl. 11.2 Federalnog zakona br. 255-FZ, mjesečne naknade za njegu djeteta isplaćuju se u iznosu od 40% prosječne zarade osiguranika, ali ne manje od minimalnog iznosa ove naknade utvrđenog Federalnim zakonom br. 81-FZ . Prilikom utvrđivanja iznosa mjesečne naknade za njegu drugog djeteta i sljedeće djece uzimaju se u obzir ranija djeca koju je rodila (usvojila) majka djeteta.
Za tvoju informaciju:
Od 01.02.2017. godine mjesečni dodaci za negu djeteta isplaćuju se u sljedećim iznosima:
minimalni iznos naknade za brigu o prvom djetetu je 3.065,69 rubalja;
Minimalni iznos naknade za njegu drugog djeteta i sljedeće djece iznosi 6.131,37 RUB.
Mjesečni dodatak za negu djeteta obračunava se na osnovu prosječne zarade zaposlenog, obračunate za dvije kalendarske godine koje prethode godini roditeljskog odsustva (obračunski period) (1. dio, član 14. Federalnog zakona br. 255-FZ, tačka 6. Uredba br. 375). Tako su kalendarske godine 2015. i 2016. uključene u obračunski period. Imajte na umu da je 2016. godina prijestupna i ima 366 dana. Shodno tome, broj kalendarskih dana u obračunski period jednako 731 (365 + 366).
U ovom slučaju, prosječna dnevna zarada utvrđuje se tako što se iznos zarade obračunate za obračunski period podijeli sa brojem kalendarskih dana u ovom periodu (dio 3.1, član 14. Federalnog zakona br. 255-FZ, član 15(2) Uredbe br. 375). Osim toga, dio 3.3 čl. 14 Federalnog zakona br. 255-FZ utvrđuje maksimalnu prosječnu dnevnu zaradu za obračun mjesečnog dodatka za njegu djeteta.
Prosječna dnevna zarada za obračun navedene naknade ne može prelaziti vrijednost utvrđenu dijeljenjem sa 730 zbirom maksimalnih vrijednosti osnovice za obračun doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja, utvrđene u skladu sa Saveznim zakonom od 24. 2009 br. 212-FZ „O doprinosima za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije“, Federacija, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja“ (za period do 31. decembra 2016. godine) i (ili ) u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama (počev od 1. januara 2017.) za dvije kalendarske godine koje prethode godini početka odgovarajućeg roditeljskog odsustva (član 14. dio 3.3. Federalnog zakona br. 255-FZ ).
Dakle, maksimalna prosječna dnevna zarada za obračun mjesečnog dodatka za negu djeteta za osigurane slučajeve koji su se dogodili u 2017. iznosi 1.901,37 rubalja. ((718.000 + 670.000) rub. / 730 dana).
Za tvoju informaciju:
Maksimalna osnovica za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim uplatom u Fond socijalnog osiguranja iznosi:
za 2015. – 670.000 rubalja;
za 2016. – 718.000 rubalja.
Shodno tome, mjesečni dodatak za njegu djeteta se obračunava uzimajući u obzir sve kalendarske dane obračunskog perioda, uključujući i posebnosti prijestupne godine, dok je prosječna dnevna zarada izračunata u skladu sa dijelom 3.1 čl. 14 Federalnog zakona br. 255-FZ, ne može biti veća od 1.901,37 rubalja.
Za tvoju informaciju:
Prema dijelu 3.1 čl. 14 Federalnog zakona br. 255-FZ, prosječna dnevna zarada za izračunavanje porodiljskih naknada i mjesečnih naknada za negu djeteta utvrđuje se dijeljenjem iznosa obračunate zarade za period naveden u dijelu 1. ovog člana s brojem kalendarskih dana u ovom period, isključujući kalendarske dane koji spadaju u sljedeće periode:
za periode privremene nesposobnosti, porodiljsko odsustvo, roditeljsko odsustvo;
za period otpuštanja zaposlenog s posla uz potpuno ili djelimično zadržavanje plate u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, ako doprinosi za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja nisu obračunati za zadržane plate za ovaj period u skladu sa Federalnim zakonom br. 212-FZ (za period do 31. decembra 2016. godine) i (ili) zakonodavstvo Ruske Federacije o porezima i naknadama (počev od 1. januara 2017.).
Ako prosječne zarade osiguranika za 2016. i 2015. godinu jednaka je maksimalnim vrijednostima osnovice za obračun premija osiguranja za odgovarajuće godine i u navedenom periodu nema izuzetih perioda navedenih u dijelu 3.1 čl. 14 Federalnog zakona br. 255-FZ, prilikom izračunavanja porodiljskih naknada u 2017. godini, prosječna dnevna zarada može biti jednaka 1.898,77 rubalja. ((718.000 + 670.000) rub. / 731 dan).
Takva pojašnjenja su predstavljena u pismu Federalnog fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije od 3. marta 2017. br. 02-08-01/22-04-1049l.
Dopis Ministarstva rada Ruske Federacije od 03.03.2017. godine broj 17-1/OOG-314 predstavlja obračun maksimalnog iznosa naknade za njegu djeteta u 2017. godini. Dakle, prosječna dnevna zarada za obračun mjesečnog dodatka za negu djeteta utvrđuje se tako što se iznos obračunate zarade za obračunski period podijeli sa brojem kalendarskih dana u ovom periodu. Prema dijelu 5.1 čl. 14 Federalnog zakona br. 255-FZ, mjesečna naknada za njegu djeteta izračunava se iz prosječne zarade osiguranika, koja se utvrđuje množenjem prosječne dnevne zarade sa 30,4.
Visina mjesečnog dodatka za negu djeteta utvrđuje se množenjem prosječne zarade osiguranika sa visinom naknade, utvrđenom kao procenat prosječne zarade (40% prosječne zarade). Dakle, maksimalni iznos mjesečne naknade za brigu o djeci u 2017. iznosi 23.089 rubalja. ((670.000 + 718.000) rub. / 731 dan x 30,4 dana x 40%).
Ako izvršite obračun prema pravilima iz dijela 3.3 čl. 14 Federalnog zakona br. 255-FZ, prosječna dnevna zarada za obračun naknada u 2017. ne može biti veća od 1.901,37 rubalja. ((670.000 + 718.000) rub. / 730 dana). Dakle, u skladu sa ovim zakonom, maksimalni iznos naknade za brigu o djeci u 2017. godini iznosi 23.120,66 rubalja. (1.901,37 RUB x 30,4 dana x 40%).
Iz gornjih objašnjenja proizilazi: ako su zarade zaposlenika za 2016. i 2015. jednake maksimalnim vrijednostima osnovice za obračun doprinosa (718.000, odnosno 670.000 rubalja), maksimalni iznos naknade ovisi o tome da li je bilo isključeno dana u obračunskom periodu.
Ako je obračunski period u potpunosti razrađen, prosječna dnevna zarada je 1.898,77 rubalja. ((718.000 + 670.000) rub. / 731 dan). To je manje od maksimalne prosječne dnevne zarade - 1.901,37 rubalja. ((718.000 + 670.000) rub. / 730 dana). Shodno tome, iznos beneficija na koji zaposlenik može računati je 23.089,03 rubalja. (1.898,77 RUB x 30,4 dana x 40%).
Ako obračunski period nije u potpunosti razrađen, na primjer, zbog bolesti zaposlenog (pet dana), prosječna dnevna zarada je 1.911,85 rubalja. ((718.000 + 670.000) rub. / (731 - 5) dana). To je više od 1.901,37 rubalja, tako da je maksimalni iznos naknade za brigu o djeci 23.120,66 rubalja. (1.901,37 RUB x 30,4 dana x 40%).
Prema stavu 1 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, mjesečne naknade za brigu o djeci ne podliježu porezu na dohodak građana.
Navedena naknada, koja se isplaćuje iz sredstava Fonda socijalnog osiguranja, ne podliježe doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalne bolesti (klauzule 1, tačka 1, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije, tačka 1, tačka 1, član 20.2 Federalnog zakona br. 125-FZ).
Osim toga, iznos doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom smanjuje se za iznos isplaćene naknade (klauzula 2 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, dio 2 čl. 4.6 Federalnog zakona br. 255-FZ).
Zaključno, još jednom vam skrećemo pažnju na činjenicu da naknada za negu deteta koja se isplaćuje osiguraniku ne može biti manja od minimalnog iznosa naknade za negu deteta za prvo dete - 3.065,69 rubalja, za drugo dete i sledeću decu - 6.131 ,37 rubalja, ali ne može biti veći od maksimalnog iznosa davanja obračunatog u skladu sa čl. 14 Federalnog zakona br. 255-FZ. U ovom slučaju, postupak za utvrđivanje maksimalnog iznosa naknade zavisi od toga da li je u obračunskom periodu bilo isključenih dana.
Federalni zakon od 29. decembra 2006. br. 255-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom.”
Odobren postupak i uslovi za određivanje i isplatu državnih naknada građanima sa djecom. Naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije od 23. decembra 2009. br. 1012n.
Odobrena je Uredba o posebnostima postupka za obračun naknada za privremenu nesposobnost, trudnoću i porođaj, mjesečne naknade za negu djeteta za građane koji podliježu obaveznom socijalnom osiguranju za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom. Uredba Vlade Ruske Federacije od 15. juna 2007. br. 375.
Federalni zakon od 19. maja 1995. br. 81 FZ „O državnim beneficijama za građane sa djecom.”
Federalni zakon od 24. jula 1998. br. 125 FZ “O obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.”
U novom obračunu premija osiguranja u odeljku 3 „Personalizovani podaci o osiguranim licima“, pododeljak 3.2.1 u redu 210 „Iznos isplata i drugih naknada“ - daju se naknade za negu deteta za decu do 1,5 godine (zaposleni je na odsustvu radi nege deteta do 1,5 godine) i naknada od 50 rubalja (zaposlenica je na porodiljskom odsustvu za dete od 1,5 do 3 godine)? Da li se dodatak za njegu djeteta odnosi na koncept „iznosa isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca“?
Naknade za brigu o djeci odnose se na koncept „iznosa isplata i drugih naknada u korist pojedinaca“ za potrebe primjene poglavlja 34 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prilikom popunjavanja pododjeljka 3.2.1. odjeljka 3. novog obračuna doprinosa za osiguranje, iznos naknada mora se navesti u redu 210 „Iznos isplata i drugih naknada“.
Odjeljak 3 obračuna popunjava se za sve osiguranike za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, uključujući u čiju korist su isplate i druge naknade u okviru radnog odnosa obračunate u izvještajnom periodu. U personalizovanim podacima o osiguranicima koji ne sadrže podatke o visini isplata i drugih naknada ostvarenih u korist pojedinca u poslednja tri meseca izveštajnog (obračunskog) perioda, tačka 3.2 odeljka 3 se ne popunjava. Pododjeljak 3.2 sadrži podatke o iznosima uplata i drugih naknada koje su obračunali obveznici doprinosa za osiguranje u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje. Prilikom popunjavanja podtačke 3.2, kada obveznik premija osiguranja obračunava isplate i druge naknade licu za koje se plaćaju premije osiguranja po različitim stopama, popunjava se potreban broj obračunskih redova. Procedura popunjavanja pododjeljka 3.2 ne predviđa izuzetke za beneficije (oslobođene od oporezivanja) od iznosa „isplata i naknada“ navedenih u odgovarajućim redovima.
Predmet oporezivanja premija osiguranja za obveznike, osim ako drugačije nije predviđeno članom 420 Poreskog zakona Ruske Federacije, su plaćanja i druge naknade u korist pojedinaca koji podliježu obaveznom socijalnom osiguranju (član 1. člana 420. Poreskog zakonika Ruske Federacije). Ruska Federacija). Odvojeno, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa izuzetke, tj. plaćanja koja ne podliježu (oslobođeni) premijama osiguranja. To posebno uključuje: mjesečne naknade za brigu o djeci do 1,5 godine. Za brigu o djetetu do 3 godine života, mjesečna naknada iznosi 50 rubalja. Doplate u korist zaposlenog kao naknade za negu deteta do tri godine, tj. iznad granica koje je utvrdila država podliježu premijama osiguranja (pismo Ministarstva finansija Rusije od 21. marta 2017. br. 03-15-06/16239).
Imajući to u vidu, prilikom popunjavanja rubrike 3 za svakog zaposlenog potrebno je popuniti i pododjeljak 3.2.1, odnosno za svaki mjesec izvještajnog perioda, u redovima 210 - „iznos isplata i drugih naknada“, navesti naplaćena naknada do 1,5 godine i naknada do 3 godine.
Zaposleni na porodiljskom odsustvu do tri godine primaju naknade od poslodavca. Zapravo, ne rade, ali podaci o njima i uplatama u njihovu korist moraju se odraziti u obračunu premija osiguranja.
Naši „porodiljci“ primaju mjesečne naknade za brigu o djeci u iznosu od 50 rubalja, koje se isplaćuju iz sredstava kompanije. Plaćamo ih zajedno sa mjesečnom platom. Da li se ovi iznosi trebaju odražavati u obračunu premija osiguranja?
Odsustvo za negu deteta može se nastaviti do djetetove tri godine, a za sve vreme odsustva radi nege deteta do tri godine, zaposlenom se isplaćuje mesečna naknada u iznosu od 50 rubalja na teret poslodavca. (klauzula 1. ukaza predsjednika Ruske Federacije od 30. maja 1994. br. 1110). Ovu naknadu rukovodilac dodjeljuje nalogom u roku od 10 kalendarskih dana od dana prijema prijave zaposlenog za njeno imenovanje.
Kompanija plaća naknadu o svom trošku u sledećim uslovima (član 13, deo 1, član 15 Saveznog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ):
Naknada za njegu djeteta mlađeg od tri godine u iznosu od 50 rubalja ne podliježe porezu na dohodak i doprinosima za osiguranje (član 1. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije, podtačka 2. tačke 1. člana 422. Poreskog zakonika Ruske Federacije, dopis Ministarstva finansija od 21. marta 2017. broj 03 -15-06/16239). Može se uzeti u obzir kao dio troškova rada za porezne svrhe - i za porez na dohodak i za jedinstveni porez po pojednostavljenom poreznom sistemu (član 255 Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija od 16. , 2006. br. 03-03-04/1/451).
U obračunu premije osiguranja, ova naknada se mora odraziti u prihodu na liniji 030 pododjeljka 1.1 Dodatka 1. Odjeljku 1. Uplate koje ne podliježu premijama osiguranja dešifriraju se u red 040 (tačke 7.5, 7.6 Dodatka 2 po redu Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/). Dodatno, podaci o zaposlenima koji primaju ove iznose moraju se popuniti u odeljku 3 obračuna.
www.buhgalteria.ru
Zdravo!
Molim vas recite mi, ako organizacija plaća porodiljskom napuštanju mjesečnu naknadu za brigu o prvom djetetu od 8500 rubalja, ona ne isplaćuje naknadu od 50 rubalja jer nije bilo zahtjeva zaposlenog za isplatu ove naknade.
Na web stranici glavnog računovođe pišu da naknada za brigu o djeci do tri godine života prelazi 50 rubalja. dodati doprinose. Ako plaćate naknadu u okviru normi, nemojte je podvrgnuti premijama osiguranja (podtačka 2, tačka 1, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako platite dodatnu naknadu koja prelazi normu (više od 50 rubalja), dodajte doprinose od viška iznosa.
Pitanje: da li je potrebno početi sa plaćanjem doprinosa ili obračuna?Da li prihodi koji ne podliježu oporezivanju (oslobođeni od oporezivanja) i dalje potpadaju pod član 217. Poreskog zakona Ruske Federacije?
Hvala ti
Citat: Poreski zakonik Ruske Federacije Član 422. Iznosi ne podliježu doprinosima za osiguranje
(uveden saveznim zakonom od 3. jula 2016. N 243-FZ)
1. Ne podliježu premijama osiguranja za platiše navedene u podstavu 1. stava 1. člana 419. ovog zakonika:
1) državna davanja koja se isplaćuju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, zakonskim aktima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, odlukama predstavničkih organa lokalne samouprave, uključujući naknade za nezaposlene, kao i naknade i druge vrste obaveznog osiguranja za obavezno socijalno osiguranje
www.buhonline.ru
Svi zaposleni za koje se plaćaju doprinosi za socijalno osiguranje, ako se razbole, imaju pravo na bolovanje. Obračunava se na osnovu potvrde o bolovanju, koju izdaje lekar kada je sam zaposleni bolestan ili ako je potrebna nega bolesnog deteta, kao i drugog člana porodice. Trudnicama se daje i bolovanje prije odlaska na porodiljsko odsustvo.
Da li se na bolovanje plaćaju premije osiguranja? Naš članak će odgovoriti na ovo pitanje.
Bolovanje plaća i poslodavac i Fond socijalnog osiguranja. Prema klauzuli 1, dijelu 2, čl. 3 Zakona br. 255-FZ od 29. decembra 2006. godine, bolesnom ili povrijeđenom radniku poslodavac nadoknađuje troškove prva tri dana sopstvenim sredstvima, a od četvrtog dana do isteka bolovanja naknada se isplaćuje od strane Fonda. U ostalim slučajevima (briga o bolesnom djetetu ili članu porodice, porodiljske naknade i sl.), bolovanje u cijelosti plaća Fond socijalnog osiguranja. Zaposleni može podnijeti zahtjev za isplatu čak 6 mjeseci nakon bolovanja, ali poslodavac mora obračunati iznos bolovanja 10 dana unaprijed i isplatiti ga zaposlenom u narednoj plati (član 12. Zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009.).
Kada se invalidnine plaćaju doprinosima za osiguranje u Fond PIO, obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fonda socijalnog osiguranja? Odgovor na ovo pitanje je sljedeći: premije osiguranja za bolovanje nikada nisu predmet premije osiguranja. Ovo se odnosi na sve vrste invalidnina koje su predviđene zakonom. Pokušajmo objasniti zašto.
Invalidske naknade koje isplaćuje Fond socijalnog osiguranja ne mogu biti predmet premije osiguranja za obavezno osiguranje (penziono, zdravstveno i socijalno), jer su ta davanja državna i oslobođena su oporezivanja na osnovu čl. 1. dio 1. čl. 9 zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ.
Poslodavci koji prva tri dana plaćaju bolovanje iz sopstvenih sredstava, iz istog razloga, ne treba da naplaćuju doprinose na svoj deo uplate koji je uključen u naknadu za privremenu invalidninu.
Doprinosi za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja za „povrede“ ne odnose se na bolovanje, kako je navedeno u st. 1 klauzula 1 čl. 20.2 zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ.
Kako smo saznali, doprinosi za bolovanje se ne obračunavaju, ali treba imati na umu da se porez na dohodak fizičkih lica mora odbiti od punog iznosa bolovanja. Isplata bolovanja zaposlenom se vrši umanjeno za porez na dohodak (13%). Ovo se ne odnosi samo na porodiljske naknade koje su oslobođene poreza na dohodak na osnovu čl. 1. čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Na bolovanje više nema poreza i doprinosa.
Ne, nema potrebe za zadržavanjem poreza na dohodak fizičkih lica, a SV beneficije se ne utvrđuju.
Dobar dan Ne, ne podliježe doprinosima i porez na dohodak se ne zadržava.
Sljedeće vrste prihoda fizičkih lica ne podliježu oporezivanju (oslobođeni od oporezivanja):
1) državne naknade, osim naknade za privremenu invalidninu (uključujući naknade za negu bolesnog deteta), kao i druge isplate i naknade koje se isplaćuju u skladu sa važećim propisima. Istovremeno, naknade koje ne podliježu oporezivanju uključuju naknade za nezaposlene, porodiljske naknade;
(Član 217, “Poreski zakonik Ruske Federacije (Drugi dio)” od 08.05.2000. N 117-FZ (sa izmjenama i dopunama od 30.12.2012.))
Citat (buhuh86): Dobar dan! Ne, ne podliježe doprinosima i porez na dohodak se ne zadržava.
Član 9. Iznosi koji ne podliježu premiji osiguranja za obveznike premija osiguranja koji vrše uplate i druge nagrade fizičkim licima
1. Ne podliježu premijama osiguranja za obveznike premija osiguranja iz stava 1. dijela 1. člana 5. ovog saveznog zakona:
1) državna davanja koja se isplaćuju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, zakonskim aktima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, odlukama predstavničkih organa lokalne samouprave, uključujući naknade za nezaposlene, kao i naknade i druge vrste obaveznog osiguranja za obavezno socijalno osiguranje;
(Član 9, Federalni zakon od 24. jula 2009. N 212-FZ (sa izmjenama i dopunama od 25. decembra 2012.) „O doprinosima za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalnom obaveznom medicinskom Fond osiguranja”)
Član 217. Dohodak koji ne podliježe oporezivanju (oslobođen od oporezivanja)
Opšti odgovor na ovo pitanje sadržan je u čl. 7 Zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009. godine, koji uspostavlja takav koncept kao predmet oporezivanja premijama osiguranja (IK). Navodi sve uplate koje su ili nisu povezane sa objektom doprinosa.
Međutim, samo čitanje ove odredbe zakona neće vam dati potpunu sliku o tome koji iznosi podliježu porezu. Na kraju krajeva, postoji mnogo nijansi prilikom plaćanja naknade. Neki od njih su razmatrani u članku.
Predmet oporezivanja SV je, u stvari, lista plaćanja koja podliježu obračunu. A osnovica je iznos kojim se moraju platiti doprinosi. Ispravno određivanje i akumulacija osnovice osiguranja ključ je za neometano plaćanje premija osiguranja.
Glavni oporezivi iznosi su prihodi od rada fizičkih lica, a prije svega njihova plata. Ali prema ugovoru o radu, zaposleni ne prima samo ovo. Raspon plaćanja u bilo kojoj organizaciji ili individualnom preduzetniku je prilično širok, a za svaku takvu uplatu postavlja se pitanje: da li nametnuti doprinose. Brojni materijali u ovom pododjeljku naše web stranice pomoći će vam da lakše pronađete rješenje.
Svaki biznismen koji ima zaposlene suočava se sa odmorima. Da li podliježu doprinosima? Uglavnom se oporezuju. Ali postoje i godišnji odmori za koje se ne obračunavaju doprinosi.
Druga prilično česta situacija su bonusi. Ima još više pitanja o doprinosima s njim. SV definitivno podliježe "radnim" bonusima - za proizvodne rezultate, radni staž itd. Ali šta je sa bonusima drugačije prirode? Na primjer, za rođendan zaposlenika ili kompanije, državne ili profesionalne praznike. Ovdje nije sve tako jasno.
Stimulisanje zaposlenih na rad može se desiti ne samo kroz bonuse. Oni mogu dobiti poklone od vas.
Posebna grupa pitanja odnosi se na obračun doprinosa za uplate tokom službenih putovanja i izdavanje novca zaposlenima na račun. Oba su klasifikovana kao izuzeta od SV. Međutim, i ovdje postoje nijanse i okolnosti u kojima se ne može izbjeći obračun doprinosa. I o svima se raspravlja u ovom pododjeljku stranice.
Nastavljajući temu službenih putovanja pročitajte materijal.Postoji preporuka šta učiniti da ne plaćate doprinose na ove iznose.
Što se tiče odgovornih, i ovde postoji jedna tačka koja zahteva posebnu pažnju sa stanovišta direktora unutrašnjih poslova – blagovremenost izveštaja i obračun primljenog avansa. O tome kako se nositi s nedisciplinovanim zaposlenima pročitajte u materijalu .
Radni odnosi podrazumevaju isplatu ne samo plata i drugih primanja vezanih za rad, već i određenih socijalnih garancija, posebno isplatu zaposlenima tokom perioda bolesti. O nekim karakteristikama obračuna doprinosa za bolovanje pročitajte u članku .
Inače, od 2015. godine promijenjena je procedura za obračun naknade za otpremninu. Za informacije o tome šta su ove promjene donijele, pogledajte materijal .
Pojedince možete zaposliti ne samo na osnovu ugovora o radu. S njima također možete sklopiti GPC ugovore, na primjer, ugovore o izgradnji. Iznosi plaćeni po takvim ugovorima su takođe uključeni u SV objekat. Štoviše, postupak njihovog izračunavanja je nešto drugačiji od radnog. Sta tacno? O tome detaljno govorimo u članku. .
Građanski ugovor možete zaključiti ne samo sa trećim građaninom, već i sa svojim zaposlenim. Na primjer, iznajmiti automobil od njega. Da li da platim SV? Sve ovisi o vrsti najma - sa ili bez posade. Kako to utiče na doprinose i mogu li se oni svesti na minimum ili potpuno izbjeći, pročitajte u članku .
Kada je osnovica doprinosa utvrđena i svi iznosi obračunati, vrijeme je da se izvrši odgovarajući upis u računovodstvene evidencije. Tipična transakcija za izračunavanje SV izgleda ovako:
Dt X - Kt 69, podračun Y,
X je račun troškova kojem pripisujete plaćanja osiguranja (20, 26, 44, itd.);
Y - podračun koji prikazuje dug prema relevantnom fondu (socijalno osiguranje, penzioni fond, zdravstveno osiguranje).
Ako vas pitanje odražavanja doprinosa u računovodstvu detaljnije zanima, pročitajte članak .
U njemu ćete pronaći sve informacije o računovodstvu međusobnih obračuna sa fondovima osiguranja.
Redovno posjećujte ovaj dio stranice i saznaćete još više o obračunu doprinosa.
