Kõik JSC-d peavad täitma tuludeklaratsiooni lisa nr 2, sh. need, kes kohaldavad lihtsustatud maksusüsteemi, kui maksavad üksikisikutele dividende. 2-NDFL-i sertifikaate ei ole vaja esitada isikutele, kes said JSC-le dividende (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 3, punkt 2, artikkel 226.1, punktid 2, 4, artikkel 230, föderaalse maksuteenistuse kiri kuupäevaga 02.02.2015 N BS-4-11 /).
Eraisikutele dividende maksavad OÜd ei täida kunagi tuludeklaratsiooni lisa nr 2. Nad näitavad sertifikaatidel 2-NDFL (Rahandusministeeriumi 19. oktoobri 2015. a kiri N 03-03-06/1/59890) andmed dividendide tulumaksu kohta.
Lisa nr 2 sisaldub ainult selle aasta deklaratsioonis, mil maksite eraisikutele dividende. Aruandeperioodide deklaratsioonides seda lisa täita ei ole vaja (deklaratsiooni täitmise korra punkt 1.8).
Kui maksate dividende ainult eraisikutele, ei pea te lisama lehte 03 ja jaotise alajaotist 1.3. 1 leht 01.
Kui maksate dividende nii eraisikutele kui ka organisatsioonidele, siis Leht 03 ja alajaotis 1.3. 1 Leht 01 täidetakse üldjärjekorras (deklaratsiooni täitmise korra punkt 1.7).
Lisa nr 2 tuleb täita iga üksiku dividendi saaja kohta (deklaratsiooni täitmise korra p 17.1). Taotlus koosneb üksikisiku sissetulekutunnistusest ja tunnistuse ärakirjast. Peate need täitma nii.
– väljale “Maksumaksja staatus” sisestada “1”, kui dividendide saaja on Vene Föderatsiooni maksuresident. Dividendide maksmisel üksikisikule, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident, märgitakse üldreeglina "2" ja mõnel juhul "3" või "4";
– väljale “Kodakondsus (riigikood)” sisestada “643”, kui dividendi saaja on Venemaa kodanik. Kui maksate dividende teise riigi kodanikule, märkige tema digitaalne kood vastavalt OKSM-ile;
- sisestage väljale "Isikutunnistuse tüübi kood" kood "21" (Vene Föderatsiooni kodaniku pass). Kui dividendi saaja on esitanud muu isikut tõendava dokumendi, valige kataloogist selle kood;
- väljale "Piirkond (kood)" - märkige selle Vene Föderatsiooni subjekti kood, kus osaleja on registreeritud. Valige kataloogist kood;
– täitke väli “Riigikood” ja alajaotis “Elukoha aadress väljaspool Vene Föderatsiooni” ainult juhul, kui dividendide saaja ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident või kodanik (deklaratsiooni täitmise korra punkt 17.3).
– real 041 – kõigi eraisikule aasta jooksul makstud dividendide summa;
– real 043 – üksikisiku tulumaksu dividendidelt mahaarvamise summa.
Peate täitma ainult ühe rea: 040, 041, 042 ja 043. Ülejäänud osas pange sidekriipsud.
– real 020 – eraisikule makstud dividendide summa (sama mis real 041);
– real 021 – dividendidelt üksikisiku tulumaksu mahaarvamise summa (sama mis real 043). Kui te ei kasutanud üksikisiku tulumaksu arvutamisel maksusoodustust, siis pange kriips;
– real 022 – ridade 020 ja 021 näitajate vahe;
– real 030 – üksikisiku tulumaksu summa dividendidelt.
Näide. Eraisikutele dividendide maksmisel tuludeklaratsiooni lisa nr 2 täitmine
2015. aasta märtsis kogus Alfa JSC 2014. aasta eest dividende 57 üksikaktsionärile, sh. Ivanov A.A. - 1 600 000 hõõruda. Samal kuul maksti osalejale dividende. Dividendide tulumaksu arvutamisel rakendati mahaarvamist summas 600 000 rubla. Maksusumma oli 130 000 rubla, osalejale kanti üle 1 470 000 rubla. Muud tulud Alfa JSC Ivanov A.A. ei saanud seda kätte. Üksikisiku tulumaks dividendidelt kantakse eelarvesse.
2015. aasta tuludeklaratsioonis peab Alfa JSC sisaldama 57 lisa nr 2, mis täidetakse iga dividendi saanud eraisiku kohta. Lisa nr 2 sissetulekute kohta Ivanov A.A. tuleb täita nii (antud on ainult näite illustreerimiseks vajalikud read, mis täidetakse vastavalt föderaalsele maksuteenistusele paberkujul esitatava deklaratsiooni reeglitele (deklaratsiooni täitmise korra punkt 2.3) .
Mõnede Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalsete filiaalide veebisaitidele on ilmunud teave vajaduse kohta esitada SZV-M seoses organisatsiooni juhiga, kes on ainus osaleja (asutaja). Tõsi, Venemaa pensionifondi erinevate filiaalide avaldatud teabel on mõningaid erinevusi.
See, et töötaja jääb regulaarselt pärast tööd tööpäeva jooksul tegemata asju ajama, ei tähenda, et talle tuleb ületunnitöö eest maksta.
Kui organisatsioon kavatseb oma töötajaid vähendada ja muuhulgas puudutab see töötajat, kes on puudega lapse vanem, võib tekkida vajadus tema vallandamise kuupäeva edasi lükata või isegi töökoht säilitada.
Kui organisatsioon avastab, et ühel eelnevatest aruande(maksu)perioodidest tehti tulumaksu arvutamisel viga, saab seda jooksval perioodil parandada ainult siis, kui on täidetud kaks tingimust.
Üksikettevõtete esindajad ei tohi veebikassat kasutada kuni 1. juulini 2019. Selle edasilükkamise kohaldamiseks on aga mitmeid tingimusi (maksurežiim, tegevuse liik, töötajate olemasolu/puudumine). Kellel siis on õigus järgmise aasta keskpaigani töötada ilma kassata?
Kui 2017. aasta osamaksete arvestuses 1. jao 1. lisa real 090 märkisite summa märgiga “2”, s.o. VNiM-i sissemaksete enammaksmisel erineb 2018. aasta esimese kvartali kohta real 090 arvutatud summa suure tõenäosusega sellest, mida te tegelikult tasuma peate.
Töövõimetusleht alla 7-aastase haige lapse hooldamiseks väljastatakse kogu haigusperioodiks ilma ajapiiranguteta. Kuid olge ettevaatlik: "laste" haiguspuhkuse maksmise kord jääb samaks!
Eraisikutele dividende maksavad OÜd ei täida kunagi tuludeklaratsiooni lisa nr 2. Nad näitavad teavet üksikisiku tulumaksu kohta dividendidelt sertifikaatides 2-NDFL, artikli punkt 4. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 230, rahandusministeeriumi 19. oktoobri 2015. aasta kiri N 03-03-06/1/59890.
Iga päev valime välja raamatupidaja töö jaoks olulised uudised, säästes teie aega.
Tuludeklaratsiooni korrektse täitmise ja esitamise probleem on nüüd aktuaalne, kuna see tuleb esitada enne 28. märtsi. Oluline on individuaalsete kulude korrektne kajastamine. Tänases artiklis räägime sellest, kuidas seda aruannet õigesti täita ja esitada.
Tulumaksu maksavad põhilist maksustamissüsteemi kasutavad organisatsioonid. Aasta maksude tasumise tähtaeg on kõigile ühesugune - kuni järgmise aasta 28. märtsini. Enne 28. märtsi esitatakse ka aastadeklaratsioon eelmise aruandeaasta kohta.
Seega tuleb maksu tasumine ja 2017. aasta deklaratsiooni esitamine teostada hiljemalt 28. märts 2018.
Kogu aasta jooksul tehakse kõnealuse maksu eest ettemakseid ja esitatakse aruandlus. Sagedus on kirjeldatud järgmises tabelis.
Ettemaksu tasumise ja aruande esitamise tähtaeg
Esimese kvartali, poolaasta ja 9 kuu tulemuste põhjal. ettemaksetega igakuiselt igas kvartalis
Ühine mis tahes tüüpi ja tüüpi organisatsioonidele.
Esimese kvartali, poolaasta ja 9 kuu tulemuste põhjal. ilma igakuiseid ettemakseid tasumata
eelmise 4 kvartali sissetulekuga 15 miljonit rubla. kvartali kohta (sisaldab müügitulu);
Autonoomsed asutused, tuluta mittetulundusühingud, samuti eelarvelised asutused (ilma müügituluta).
Iga kuu tulemuste põhjal, tegeliku kasumi põhjal.
Iga kuu, kuni 28
Peate teavitama föderaalset maksuteenistust selle aasta 31. detsembriks enne maksustamisperioodi, millest alates sellele süsteemile üleminek toimub.
Maksumaksja, kes esitab 9 kuu aruande, teeb ettemakseid oktoobri, novembri, detsembri eest igal nimetatud kuul. Arvutamisel võetakse arvesse müügist saadava tulu suurust. Need ei sisalda IV kvartali käibemaksu ega aktsiisi. eelmisel aastal ja I–III kvartal. jooksvast maksustamisperioodist. Määratud limiidi ületamisel maksab ettevõte ettemakseid igakuiselt.
Lisateave peagi peatselt peagi olevate muude oluliste aruandlustähtaegade kohta.
Reeglite kohaselt toimub organisatsioonide kasumiaruannete esitamine asukohas (nende enda või eraldiseisvate osakondade puhul). Kui OP on olemas, kehtivad järgmised reeglid:
Tulumaksuaruanne koostatakse vormingu alusel, mis kinnitatakse Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/. Kui 2017. aasta keskmine töötajate arv ei ületanud 100 inimest, saab deklaratsiooni esitada paberkandjal. Vastasel juhul on vastuvõetav ainult elektrooniline vorm.
Sama korraldusega kinnitati deklaratsiooni täitmise kord (lisa nr 2, edaspidi Telli).
Järgmisest tabelist saad teada, milliseid tuludeklaratsiooni lehti peaks ettevõte täitma.
punkti 1 alajaotis 1.1;
Lisa nr 1 lehele 02;
Lehe 02 lisa nr 2
Alati kõigi maksumaksjate poolt
Alajaotise 1.2 jaotis 1
Kui kvartalisiseseid makseid makstakse kord kuus
Jaotise 1 alajaotis 1.3 (makseliigina „1“, leht 03 („A“)
Juriidilistele isikutele dividendide maksmisel
Lehe 02 lisa nr 3
Kaasa arvatud amortiseeritava vara müümisel
Lehe 02 lisa nr 4
Ainult esimese kvartali ja maksustamisperioodi kohta
Sealhulgas kulud vabatahtlikule tervisekindlustusele ja töötajate koolitusüritustele
Teisi jaotisi täidetakse harvemini:
Nende täitmise täpsem kord on toodud korra punktis 1.1.
Deklaratsioonilehed on optimaalne täita järgmises järjekorras:
Üldiselt ei erine selle deklaratsiooni tiitellehe täitmine teistest palju, kuid sellel on üks omadus - see on maksustamisperioodi kood. Kaaluge tiitellehe täitmist rida-realt.
TIN- koodi 10 numbrit, kahes viimases lahtris kriipsud.
kontrollpunkt- kood, mille on määranud kontroll, kus deklaratsioon esitatakse.
Parandusnumber- esialgse esitamise ajal kriips või "0--".
Maksuaruande periood (kood). Erinevalt teistest aruannetest kasutatakse tuludeklaratsioonis laiendatud koodide loendit. Need on toodud korra lisas 1. Aastadeklaratsioonil on mitu koodi:
Aruandeaasta- meie puhul 2017.
Esitatud maksuhaldurile (kood). Maksuhalduri kood on märgitud AABB formaadis, kus AA on piirkonna number, BB on maksuameti number.
Asukoha järgi (registreerimine) (kood). Organisatsioonid, mis ei ole suuremad maksumaksjad, millel ei ole eraldi osakondi ega ole õigusjärglased, märgivad koodi “214”. Kõik muud koodid on toodud korra lisas nr 1.
Organisatsioon, eraldi jaotus. Sisestatakse täisnimi, sealhulgas juriidiline vorm, ülejäänud lahtritesse asetatakse kriipsud.
Majandustegevuse liigi kood- sobib põhitegevuse liigi OKVED-koodiga.
Plokk reorganiseeritud/likvideeritud juriidilistele isikutele, mis ütleb:
Näidatud deklaratsioonilehtede arv, ja võimaluse korral tõendavate dokumentide lehtede arv.
Allpool on kinnitatud andmete usaldusväärsus, kuupäev ja allkiri. Deklaratsioonile saavad alla kirjutada:
Kui deklaratsioonile on alla kirjutanud esindaja, tuleb vastavale väljale märkida tema volitusi kinnitava dokumendi nimi ja andmed.
See jaotis näitab müügitulu, mis ei ole sellega seotud.
Kõigepealt peate valima lisatud loendist maksumaksja atribuut. Üldiselt on see kood "1". Kui litsents on olemas, märgitakse selle andmed.
Plokis read 020-024 kajastatakse väärtpaberitehingute tulu.
IN rida 027 kajastatakse ettevõtte kui kinnisvarakompleksi müügist saadud tulu.
IN rida 030üksikute tehingute tulud tabeli 02 lisast nr 3 on kajastatud.
Rida 040 näitab müügitulu kogusummat.
Kui aasta tulud ei ole seotud müügiga, peate täitma ridade ploki 100-106:
Selles jaotises näidatakse müügiga seotud kulud, samuti mittetegevusega seotud kulud, sealhulgas nendega samaväärsed kahjud.
IN rida 010 Kajastatakse müüdud kaupade ja teenuste otsekulude kogusumma.
IN rida 020 kajastatakse kaubandusega seotud tehingute kulud.
IN rida 030 Ostetud kauba maksumus näidatakse real 020 kajastatud kulude osana.
IN ridade plokk 040-055 kaudsed kulud on näidatud:
IN rida 060 kajastab muu müüdud kinnisvara maksumust, samuti selle müügiga seotud kulusid.
Kui ettevõte müüdi kinnisvarakompleksina, siis rida 061 näidatakse tema netovara väärtus.
Liinid 070 ja 071 on mõeldud väärtpaberiturul professionaalsetele osalejatele.
Liinid 072 ja 073 täidetakse, kui ettevõttel tekkisid kulutused seoses väärtpaberitesse ja aktsiatesse investeerimisega.
IN read 090-110 Kajastatakse teenuste tootmishoonete ning kinnisvara ja maa müügiga seotud kahjusid.
Kõrval rida 130 kajastatud kulud kajastuvad kogusummas.
Asjakohases plokkide read 131-134 näidatakse amortisatsiooni summa, sh (eraldi real) immateriaalne põhivara. IN rida 135 peate märkima arvestuspoliitikas määratud amortisatsiooni arvutamise meetodile vastava koodi ("1" - lineaarne, "2" - mittelineaarne).
IN blokk read 200-206 detailideni näidatakse mittetegevusega seotud kulude summa.
IN ridade plokk 300-302 näidatakse kuludega samaväärsed kahjud, nimelt:
Ridade plokk 400-403 on mõeldud eelmiste perioodide maksubaasi vigade tõttu tehtud korrigeerimiste kajastamiseks (link).
Leht 02Leht 02 on jaotis, milles maksusumma arvutatakse. Koosneb kahest osast.
IN ridade plokid 010-060 Kogutakse sisse organisatsiooni tulud ja kulud ning arvutatakse majandustulemus.
Liinid 010-050 täidetakse lehe 02 lisade alusel. B rida 060 aasta kasum või kahjum. Järgmisel pildil näete, et igal real on selgitus selle kohta, kust indikaatorid võtta:
IN rida 070 kajastatakse kasumist välja jäetud tulu (tulu teatud võlakohustustelt, välismaistes organisatsioonides osalemisest jm).
IN rida 100 maksubaas arvutatakse.
Kui eelmiste perioodide kahjum või osa sellest kantakse kasumisse maha, kajastatakse seda summat rida 110.
IN rida 120 maksustatav kasum arvutatakse real 110 arvesse võttes.
Plokis read 140-170 on märgitud maksumäärad - kokku ja erineva tasemega eelarvetele.
IN rida 180 Kajastatakse arvutatud maksusumma, sealhulgas:
Rida 210 on mõeldud kajastama aasta jooksul makstud ettemaksete kogusummat. IN read 220 ja 230 seda summat täpsustatakse eelarvetasandite kaupa.
Kui ettevõte tasus välismaale maksu Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 311 alusel, peab ta täitma read 240-260. Kaubandusmaksu maksjad märgivad näitajad sisse read 265-267.
read 270-281 on tulemuseks. Need kajastavad maksu:
IN rida 290 näitab järgmisel aastal tasumisele kuuluvate igakuiste ettemaksete suurust. IN read 300 ja 310 see summa on jaotatud eelarve järgi. Seda plokki, nagu ka ridade 320 - 340 plokki, ei täideta aasta deklaratsiooni esitamisel.
Kui ettevõte osaleb piirkondlikes investeerimisprojektides, peaksite ka täitma read 350 ja 351.
Jaotis 1 kajastab arvutuse tulemusi, st eelarvesse tasumisele kuuluvat maksusummat. Alapunkt 1.1 on mõeldud neile maksumaksjatele, kes teevad ettemakseid.
Selles alajaotises peate täitma:
SanktsioonidTuludeklaratsiooni esitamata jätmise või hilinenud esitamise eest on ette nähtud erinevad karistused.
Ettevõtted, kes hilinevad aastaaruande esitamisega, maksavad trahvi 5% tähtaegselt tasumata maksusummalt iga täieliku või osalise viivitatud kuu eest. Trahvi suurus on:
Aruandeperioodi deklaratsiooniga hilinejad kujul 1 kuu, 2 kuud, kvartal, poolaasta, 9 kuud jne. maksab trahv 200 rubla iga deklaratsiooni eest, esitatud enneaegselt.
Ettevõtte ametnikke võidakse trahvida kuni 300-500 rubla vastavalt Art. 15.5 Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik. Ametnik võib olla mitte ainult juht, vaid ka iga töötaja. Näiteks pearaamatupidaja, kui talle määratakse aruannete õigeaegse esitamise kohustus.
Aastaaruannete esitamisega 10 päeva viivitused võivad põhjustada ettevõtte konto blokeerimise.
Maksude hilinemise eest tuleb maksta trahvi. Maksu tasumata jätmise korral maksubaasi alahindamiseni viinud vea tõttu ähvardab organisatsiooni trahv 20% võlgnevuse summast Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 122 lõike 1 alusel.
Trahvi vältimiseks esitatakse “selgitus” koos võlgnevuste ja sunniraha ettemaksuga.
Ajakohastatud deklaratsiooni esitamiseks on ette nähtud järgmised juhud:
Maksu enammaksmise põhjustanud viga parandatakse antud maksustamisperioodi deklaratsioonis.
“Uuendatud vorm” täidetakse algdeklaratsiooniga samas koosseisus. Eranditult täidetakse kõik lehed, jaotised ja lisad nagu põhideklaratsioonis (isegi kui neis pole vigu).
Kontrolli nõudmisel esitatakse ajakohastatud deklaratsioon 5 tööpäeva jooksul alates taotluse saamise hetkest. Kui teil pole aega ja selgitust ei esitata, järgneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 lõike 1 alusel trahv 5 tuhat rubla.
Kui tuvastate vea iseseisvalt, pole föderaalsele maksuteenistusele "selgituse" esitamiseks tähtaega, kuid parem on olla kiire. Sest tasumisele kuuluva maksu alahindamise tuvastab inspektsioon ja see toob kaasa trahvi.
See rida mida täidavad ettemakseid tegevad ettevõtted kord kvartalis ja iga kvartali sees igakuised ettemaksed. Rea eesmärk on näidata iga kuu järgmises kvartalis tasumisele kuuluvate ettemaksete kogusummat. Mida sellel real märkida, näete järgmisest tabelist.
Näitaja sama aruande lehe 02 realt 180
Positiivne erinevus lehe 02 ridadel 180 kuue kuu ja esimese kvartali kohta, ületades "0"*
Positiivne erinevus lehe 02 ridadel 180 9 kuud ja kuus kuud*
* Märge. Kui tulemus on "0" või negatiivne väärtus, lisatakse kriips.
Tegevuskulude kajastamiseks on see ette nähtud lehe 02 2. lisa rida 200. Järgmised kulud kuuluvad eraldi dekodeerimisele:
IN Taotluse rida 300 2 lehte 02 kajastuvad mittetegevuskuludeks loetavad kahjud, näiteks aruandeaastal avastatud kahjud eelmistest aastatest, tootmisseisakutest ja loodusõnnetustest tekkinud kahjud.
Kahju on kajastatud selle aasta deklaratsioonides aastal rida 060 lehel 02 ja sisse lehe 02 lisa nr 4 rida 160.
Eraldi olgu öeldud eelmiste aastate kahjudega kaasneva maksubaasi vähendamise korra muudatuse kohta. Kehtivad uued reeglid alates 01.01.2017 kuni 31.12.2020. Muudatused on järgmised:
Vastavalt muudatustele deklaratsioonis täidetakse:
Kui sümmeetrilised kohandused kajastuvad Leht 08 Deklaratsioon, milles on märgitud koodid “2” või “3”, sisestatakse üksikasjadesse “Kohandamise tüüp” järgmine:
3. veerus “Allkiri” ja lehe 08 real 050 ei nõua "0" või "1" sisestamist. Kohandamise summa kajastub siin ilma märki arvestamata.
Maksumaksjad koostavad iseseisvalt otseste kulude nimekirja, määratledes selle oma arvestuspõhimõtetes. Lehe 02 lisa nr 2 Tuludeklaratsioon sisaldab järgmisi näitajaid:
Viimase punktiga seoses peaksime kontseptsiooni esile tõstma kaudsed kulud. Kaudseteks kuludeks tuleks lugeda kaupade tootmise ja edasimüügi kulud, mis on arvesse võetud perioodi kuludes. Kulud, mis ei ole arvestuspõhimõtetes otseste kuludena määratletud, ei kuulu nende hulka. Kuna tegemist ei ole tegevuskuludega, tuleks need määratleda kaudsete kuludena.
Tuludeklaratsioonil on märge kaudsete kulude suuruse kohta lehe 02 lisa nr 2 rida 040. Kulud on osaliselt dešifreeritud ridadel 041–055.
Rida 041 hõlmab makse ja ettemakseid tasude ja kindlustusmaksete osas, mis on seotud muude kuludega:
Aruandeperioodisisese rea 041 täitmise käigus kajastab maksumaksja tekkepõhiselt maksude laekumiste summa, ettemaksete ja tasude ülekandmine ning kindlustusmaksed. Sel juhul ei mängi eelarvesse sissemakse kuupäev mingit rolli.
IN lehe 02 2. lisa rida 041 ei kajastu:
Otsesed kulud esindavad tootmiskulusid. Need on näidatud loendis, mille organisatsioon on oma raamatupidamispõhimõtetes fikseerinud.
Otsesed tootmiskulud hõlmavad:
Tuludeklaratsioonis kajastub otseste kulude summa tulumaksuga maksustamise eesmärgil. lehe 02 lisa nr 2 rida 010. Siin kajastatakse summa tekkepõhiselt alates aasta algusest.
Kulud real 010 kulud tuleb dokumenteerida.
Väärtused ridadel 010, 020 ja 040 sisaldub summas read 130 sama leht. See väärtus omakorda kantakse üle lehe 02 reale 030 Maksutagastus.
Tähelepanu, ainult TÄNA!
Avaleht Dokumendid ORGANISATSIOONIDE TULUMAKSUSE MAKSUDEKLARATSIOONI TÄITMISE KORD Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldus N ММВ-7-3/ „Organisatsioonide tuludeklaratsiooni vormi kinnitamise kohta , selle täitmise kord, samuti organisatsioonide kasumimaksu deklaratsiooni esitamise vorm elektroonilisel...
Valige kataloogist kood; – täitke väli “Riigikood” ja alajaotis “Elukoha aadress väljaspool Vene Föderatsiooni” ainult juhul, kui dividendide saaja ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident või kodanik (deklaratsiooni täitmise korra punkt 17.3).
– real 040 – “1010”; – real 041 – kõigi eraisikule aasta jooksul makstud dividendide summa; – real 042 – “601”; – real 043 – üksikisiku tulumaksu dividendidelt mahaarvamise summa.
Peate täitma ainult ühe rea: 040, 041, 042 ja 043. Ülejäänud osas pange sidekriipsud.
Panga tehingu tegemisest keeldumise saab edasi kaevata Venemaa Pank on välja töötanud nõuded avaldusele, mille panga klient (organisatsioon, üksikettevõtja, eraisik) saab saata osakondadevahelisele komisjonile juhuks, kui pank keeldub tehingu tegemisest. makse või sõlmida pangakonto (hoiuse) leping.< … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … Главная → Бухгалтерские консультации ООО, которые выплачивают дивиденды физлицам, Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль не заполняют никогда. Сведения об НДФЛ с дивидендов они указывают в справках 2-НДФЛ п.
4 spl. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 230, rahandusministeeriumi 19. oktoobri 2015. aasta kiri N 03-03-06/1/59890.
Deklaratsiooni lisa nr 2 „Teave maksuagendi poolt talle väärtpaberitehingutelt, tuletisinstrumentidega tehingutelt, samuti maksete tegemisel Venemaa emitentide väärtpaberite arvelt makstud tulude kohta“ täitmise kord
Tähelepanu
Kui maksate dividende ainult eraisikutele, ei pea te lisama lehte 03 ja jaotise alajaotist 1.3. 1 Leht 01. Kui maksate dividende nii eraisikutele kui ka organisatsioonidele, siis leht 03 ja alajaotis 1.3. 1 Leht 01 täidetakse üldjärjekorras (deklaratsiooni täitmise korra punkt 1.7). Kuidas täita tuludeklaratsiooni lisa nr 2 Lisa nr 2 tuleb täita iga dividendi saaja kohta (punkt
Info
Deklaratsiooni täitmise kord): – väljale “Maksumaksja staatus” sisestada “1”, kui dividendide saaja on Vene Föderatsiooni maksuresident. Dividendide maksmisel üksikisikule, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresident, märgitakse üldreeglina "2" ja mõnel juhul "3" või "4"; – väljale “Kodakondsus (riigikood)” sisestada “643”, kui dividendi saaja on Venemaa kodanik. Kui maksate dividende teise riigi kodanikule, märkige tema digitaalne kood vastavalt OKSM-ile; - sisestage väljale "Isikutunnistuse tüübi kood" kood "21" (Vene Föderatsiooni kodaniku pass).
Venemaa Justiitsministeerium 17.12.2014 nr 35255, edaspidi Kord), maksudeklaratsiooni lisas nr 2 „Teave maksuagendi poolt talle makstud üksikisiku tulude kohta väärtpaberitehingutest, tehingutest futuurtehingute finantsinstrumentidega, samuti maksete tegemisel Venemaa emitentide väärtpaberite eest, näitavad seadustiku artikli 226.1 sätete alusel sellistena tunnustatud maksuagendid vastavalt seadustiku artikli 230 lõikele 4 andmed tulu, mille pealt nad üksikisiku tulumaksu arvutasid ja kinni pidasid, selle tulu saajate isikutelt (kui asjakohane teave on kättesaadav) ning selle maksu eest kogutud, kinnipeetud ja Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi üle kantud maksude summad periood. Teave iga üksikisiku sissetulekute kohta vormistatakse eraldi tõendi või mitme tõendi kujul.
Samuti vastutavad maksumaksjad (tasumaksjad, maksuagendid) vastavalt seadustiku artikli 126 sätetele maksuhaldurile dokumentide ja (või) muu seadustikus sätestatud teabe esitamata jätmise eest ettenähtud tähtaja jooksul. ning muid makse ja tasusid käsitlevaid õigusakte, kui need aktid ei sisalda seadustiku artiklites 119, 129.4 ja 129.6, samuti seadustiku artikli 126 lõikes 1.1 sätestatud maksukuritegude tunnuseid. Alates 1. jaanuarist 2016 jõustub seadustiku artikkel 126.1, mis näeb ette vastutuse maksuagendi poolt maksuhaldurile valeandmeid sisaldavate dokumentide esitamise eest.
Deklaratsiooni täitmise kord: – real 010 – 13%; – real 020 – eraisikule makstud dividendide summa (sama mis real 041); – real 021 – dividendidelt üksikisiku tulumaksu mahaarvamise summa (sama mis real 043). Kui te ei kasutanud üksikisiku tulumaksu arvutamisel maksusoodustust, siis pange kriips; – real 022 – ridade 020 ja 021 näitajate vahe; – real 030 – üksikisiku tulumaksu summa dividendidelt. Näide. Tuludeklaratsiooni lisa nr 2 täitmine eraisikutele dividendide maksmisel Märtsis 2015
Alfa JSC jagas 2014. aasta eest dividende 57 üksikaktsionärile, sh. Ivanov A.A. - 1 600 000 hõõruda. Samal kuul maksti osalejale dividende. Dividendide tulumaksu arvutamisel rakendati mahaarvamist summas 600 000 rubla.
Maksusumma oli 130 000 rubla, osalejale kanti üle 1 470 000 rubla. Muud tulud Alfa JSC Ivanov A.A. ei saanud seda kätte.
Lisade nr 5 „Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse ettemaksete ja ettevõtte tulumaksu jaotamise arvutamine organisatsiooni poolt, millel on eraldi üksused“, nr 6 „Ettemaksete ja ettevõtte tulumaksu arvutamine“ täitmise kord. maks Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse maksumaksjate koondrühma eest”, N 6a „Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse ettemaksete ja maksu arvutamine maksumaksjate konsolideeritud rühmas osaleja eest, kellel ei ole eraldi maksu selles sisalduvad allüksused ja (või) selle eraldiseisvad allüksused" ja N 6b "Maksumaksjate koondgrupis osalejate tulud ja kulud, kes on moodustanud grupi kui terviku konsolideeritud maksubaasi" maksumaksjate deklaratsiooni lehele 02 eraldi osakondadega
Raamatupidajal võib tekkida raskusi tuludeklaratsiooni täitmisel. Selle ridade täitmise keerukus tekitab palju küsimusi ka kõige kogenumates raamatupidajates, seega proovime mõista tuludeklaratsiooni lehe 02 lisa 2 rea 010 täitmise iseärasusi.
Lehe nr 02 teine lisa on mõeldud ettevõtte äritegevuse käigus tehtud kõigi kululiikide kokkuvõtmiseks. See tähendab, et siia kogunevad kõik kulud (otsesed ja kaudsed), mille võrra vähendatakse ettevõtte kogutulu.
Rida 010 “Otsesed kulud” on deklaratsiooni üks peamisi kuluartikleid, kuna see määrab selle ettevõtte poolt tulevikus tasumisele kuuluva tulumaksu summa. Real 010 kuvatakse otsesed kulud, mis tekivad toodete tootmise ja müügi käigus.
Otsesed kulud hõlmavad:
Rea 010 täitmisel peate mõistma, et igal kulusummal peavad olema dokumentaalsed tõendid ja nende rakendamise põhjendus.
Deklaratsiooni lehe 02 2. liite rea 010 täitmine on võimalik, kui on täidetud kolm tingimust:
Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:
Kui üks neist tingimustest ei ole täidetud, ei ole selle näitaja eraldi maksuarvestust võimalik läbi viia.
Deklaratsiooni lehe 02 lisa 2 rea 010 täitmiseks on vaja koostada aruanne Konto 20 analüüs. Selle konto deebetkäibe summa koos kontode 02, 10, 69.1, 69.2 kreeditiga , 69,3 on ettevõtte otseste kulude näitaja.
Leht 02 on üks olulisemaid deklaratsioonidokumente, kuna selle näitajad mõjutavad ettevõtte maksubaasi suurust. Deklaratsiooni maksukontrolli käigus uurivad maksuametnikud sageli mitte ainult saadud kasumi suurust, vaid ka tehtud kulude suurust. Antud avalduse täitmisele tuleb läheneda erilise vastutustundega, et edaspidi ei peaks esitama korrigeerimiskalkulatsiooni ega seletuskirja lehe 02 lisale nr 2.
Oletame, et 2016. aastal kandis Fundament LLC järgmisi kulusid:
| Operatsiooni olemus | Summa, hõõruda. (ilma käibemaksuta) |
| Osteti valmistoodete valmistamiseks vajalikud materjalid | 100 000 |
| Kulutatud kütuse ja energia eest tasumisele (sellised kulud on kaudsed vastavalt ettevõtte raamatupidamispoliitika nõuetele) | 60 000 |
| Töötajate palgad koos kindlustusmaksetega, sealhulgas: | |
| - administreerimine — juhid |
400 000 |
| Amortisatsioon: | |
| - hooldus - administratsioonihoone ümber |
150 000 |
| Mittetegevuskulud: | |
| — laenuintress (artikkel 201) — arveldus- ja sularahateenuste kulud — renditud vara amortisatsioon - eelmiste aastate kahjum (artikkel 301) |
5 400 |
| Vananenud arvuti kasutusest kõrvaldamine: | |
| – esialgne maksumus (artikkel 131) — kogunenud kulum - arvuti mahakandmisest tekkinud kahju (20 000 – 19 000,00 = 100 rubla) (artikkel 204) |
20 000 |
| Otsesed kulud (punkt 010): 100 000 + 690 000 + 150 000 = 940 000 rubla. | |
| Kaudsed kulud (040): 60 000 + 400 000 + 50 000 = 510 000 hõõruda. | |
| Tunnustatud kulud kokku (artikkel 130): 940 000 + 510 000 = 1 450 000 rubla. | |
| Tegevusvälised kulud (punkt 200): 5400 + 3000 + 1500 + 12 000 = 21 900 rubla. | |
Ridad 020–022 täidavad ainult professionaalsed väärtpaberituru osalised. Kui organisatsioon ei ole üks, pange nendele ridadele kriipsud.
Ridad 023–024 täidavad teised organisatsioonid (mitte väärtpaberiturul kutselised osalejad), kes said tulu organiseeritud turul kaubeldavate väärtpaberite müügist, võõrandamisest ja lunastamisest. Real 024 kajastada eraldi minimaalsest arveldushinnast kõrvalekaldumise suurus, kui tehing sooritati väljaspool organiseeritud väärtpaberiturgu.
Rida 027 “Ettevõtte kui kinnisvarakompleksi müügist saadud tulu” tuleb täita ainult juhul, kui ettevõte müüakse kinnisvarakompleksina. Muudel juhtudel pange kriipsud mööda joont.
Real 030 kanda näitajad lisa 3 realt 340 lehele 02.
Tuludeklaratsiooni lehe 02 “Müügitulu kokku” lisa 2 rea 040 näitaja arvutatakse kõigi müügitulude summana:
|
lk 040 |
= |
lehekülg 010 |
+ |
lehekülg 020 |
+ |
lk 023 |
+ |
lk 027 |
+ |
Lehekülg 030 |
Read 101–107 on mõeldud tegevusvälise tulu kajastamiseks. Vaata täpsemalt.Millist tulu maksustatakse tulumaksuga .
Palun märkige vastavalt oma maksuregistrile:
Real 100 märkige tegevusvälise tulu kogusumma. Organisatsioonil võib olla mittetegevustulu, mida ridadel 101–107 ei märgitud. Sel juhul on rea 100 näitaja suurem kui ridade 101–107 näitajate summa. Vastasel juhul võrdub see ridade 101–107 summaga.
Olukord: Kuidas kajastada tuludeklaratsioonis maksubaasi suurenemist (korrigeerimist) seoses turutasemele mittevastavate hindade kasutamisega seotud isikute vahelises tehingus?
Tuludeklaratsiooni lehe 02 lisa 1 real 107 kajastada tulumaksu maksubaasi korrigeerimise summa.
Kui tehingus vastastikku sõltuva osapoolega - ostjaga kasutatakse hindu, mille väärtus on turutasemest madalam, võib see kaasa tuua tulumaksu maksubaasi alahindamise (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105.3 punkt 1). ). Sellises olukorras on organisatsioonil õigus maksubaasi ja eelarvesse makstava tulumaksu summat iseseisvalt kohandada (suurendada) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105.3 punktid 4, 6).
Kajatage maksudeklaratsioonis korrigeerimise summa (maksubaasi suurendamine) lehe 02 1. lisa real 107 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 26. novembri 2014 korraldusega nr 6.2 kinnitatud korra punkt 6.2). ММВ-7-3/600). Seda rida tuleks kasutada olenemata sellest, kuidas organisatsioon määrab tehingu turuhinnataseme. Kasutage seda rida ka turuhinna määramisel sõltumatu hinnangu abil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105.7 punkt 9). See on märgitud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 11. märtsi 2015. aasta kirja nr ED-4-13/3833 lõikes 1.
Koos deklaratsiooniga, mis kajastab maksubaasi tõusu, on soovitatav esitada maksuametile seletuskiri tehtud korrigeerimise kohta. Selgitavas märkuses esitage teave kontrollitud tehingu kohta, mille suhtes korrigeerimine tehti, sealhulgas:
Sellised täpsustused sisalduvad Venemaa föderaalse maksuteenistuse 21. aprilli 2014 kirjas nr GD-4-3/7582.
Lehe 02 lisa 2 kajastab tootmise ja müügiga seotud kulud , mittetegevuskulud ja kahjumid.
Realid 010–030 kajastavad otseseid kulusid. Lisateavet kulude jaotamise kohta otsesteks ja kaudseteks vt .
Kui organisatsioon kasutab sularaha meetod, pane ridadele 010–030 kriipsud ja alusta täitmist realt 040.
Kui organisatsioon kasutab tekkepõhine meetod , täitke rida 010 “Müüdud kaupade, tööde, teenustega seotud otsekulud” vastavalt maksuarvestuse andmetele.
Täitke read 020–030, kui organisatsioon tegeleb kaupade hulgi- ja jaemüügiga. Palun märkige vastavalt oma maksuregistrile:
Realid 040–041 kajastavad kaudseid kulusid. Lisateavet kulude jaotamise kohta otsesteks ja kaudseteks vtKuidas pidada maksuarvestust otseste ja kaudsete kulude kohta .
Real 040 märkida kaudsete kulude kogusumma vastavalt maksuarvestuse andmetele.
Real 041 märkige kogunenud maksud ja tasud. See summa ei sisalda kindlustusmakseid, trahve, trahve ja muid sanktsioone.
Olukord: millised maksud tuleks märkida tuludeklaratsiooni lehe 02 lisa 2 reale 041?
Märkige sellele reale kõigi maksude summad, mis võetakse arvesse maksustatavat kasumit vähendavate kuludena vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 25.
Tuludeklaratsiooni lehe 02 lisa 2 rida 041 sisaldub organisatsiooni aruande(maksu)perioodil tehtud kaudsete kulude jaotuses. Sellel real kajastatakse maksuseaduste kohaselt kogunenud maksude ja tasude summad, välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 270 nimetatud maksud.
Deklaratsiooni real 041 täites märkige kogunenud summad (sularahameetodi kasutamisel - makstud):
Lisaks peaksite sellel real märkima varem mahaarvamiseks võetud ja varadelt taastatud sisendkäibemaksu summad:
Sisendkäibemaksu kuludesse arvestamise (ja real 041 kajastamise) küsimus tasumata varadelt, mille võlgnevused on maha kantud ja tuludesse kantud, on vastuoluline .
Ära täpsusta real 041:
Sellised reeglid tulenevad Venemaa föderaalse maksuteenistuse 26. novembri 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/600 kinnitatud korra punkti 7.1 sätetest ja maksuseadustiku artikli 264 punkti 1 alapunktist 1 Vene Föderatsioonist.
Lisaks ei arvestata tulumaksu maksubaasi arvutamisel (ja seetõttu ei ole real 041 näidatud) järgmisi summasid:
See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 274 lõikes 9.
Täitke read 042–043 ainult siis, kui arvestuspoliitika ette näeb amortisatsioonipreemia . Palun märkige vastavalt oma maksuregistrile:
Täitke rida 045 ainult juhul, kui organisatsioon kasutab puuetega inimeste tööjõudu. Märkige siia nende sotsiaalkaitse kulud.
Rida 046 täidavad ainult puuetega inimeste avalik-õiguslikud organisatsioonid ja organisatsioonid, kelle vara ainuomanikud on puuetega inimeste ühiskondlikud organisatsioonid.
Real 047 märkige kulud, mis vähendavad jooksva aruande- või maksustamisperioodi maksubaasi:
Kulud märgitud real 047 mai loetakse erinevalt (cm. ). Ridade 048–051 puhul täpsustage summa realt 047 sõltuvalt kehtestatud arvestusmeetodist. Eraldi märkige arvesse võetud kulud:
Real 052 sisestage kogusumma Teadus- ja arendustegevuse kulud . Jaotage see summa eraldi, näidates eraldi välja uurimis- ja arenduskulud:
Real 059 märkige realiseeritud omandiõiguse omandamise või loomise maksumus. Lisateabe saamiseks vtKuidas kajastada omandiõiguse müügist tulenevaid tulusid ja kulusid .
Real 060 märkige müügiga seotud kulud, samuti vara soetamise või loomise hind, mille müügist saadav tulu kajastub real 014.
Kui ettevõte müüdi kinnisvarakompleksina, märkige reale 061 selle netovara väärtus. Vaata täpsemalt.Kuidas määrata organisatsiooni netovara väärtust .
Kui organisatsioon on väärtpaberiturul professionaalne osaleja, märkige real 070 väärtpaberite omandamise, müügi, võõrandamise ja lunastamisega seotud kulud. Teised organisatsioonid panevad sellele reale kriipsud.
Rida 071 tuleb täita, kui organisatsioon ostis väärtpabereid ja ostuhind ületas maksimum- või hinnangulist hinda. Sel juhul sisestage siia kõrvalekalde suurus. Vaata täpsemalt. Kuidas arvestada maksustamiseks teiste organisatsioonide aktsiate (aktsiate) omandamist .
Ridad 072–073 täidavad kõik organisatsioonid, kes ei ole väärtpaberiturul professionaalsed osalejad. Real 072 tuleb märkida organiseeritud turul kaubeldavate väärtpaberite soetamise, müügi, võõrandamise ja lunastamisega seotud kulud. Real 073 - maksimaalsest või arvestuslikust hinnast kõrvalekaldumise suurus.
2014. aasta deklaratsioonis ridu 072 ja 073 mitte täita.
Reale 080 kanda kulude summa lisa 3 realt 350 lehele 02.
Real 090 kajastage osa eelnevatel aastatel teenindavate tööstusharude ja talude rajatiste kahjumist. Märkida ainult see osa kahjust, mis jooksval aruande(maksu)perioodil baasi vähendab. Vaata täpsemalt.Kuidas pidada maksuarvestust teenindavate tööstusharude ja talude tulude ja kulude kohta .
Kandke summa reale 100 kahju vara müügist lehe 02 lisa 3 realt 060, arvesse võetud käesoleval aruande- või maksustamisperioodil.
Real 110 märkige maatüki õiguse müügist tekkinud kahju osa. Vaata täpsemalt.Kuidas arvestada mitme aruandeperioodiga seotud tulumaksukulu .
Kui organisatsioon omandas ettevõtte kinnisvarakompleksina, kajastage real 120 firmaväärtuse väärtuse osa, mis on seotud jooksva perioodi kuludega. Vaata täpsemalt. Kuidas kajastada ettevõtte mainet (firmaväärtust) raamatupidamises ja maksuarvestuses .
Real 130 arvutage kõigi kajastatud kulude summa järgmise valemi abil:
|
lk 130 |
lehekülg 010 |
lehekülg 020 |
lk 040 |
lk 059 kuni 070 |
lk 072 |
lk 080 kuni 120 |
Ridadel 131–132 märkige lineaarsel meetodil arvutatud kulum :
Mõelge ridadele 133–134 mittelineaarsel meetodil arvutatud amortisatsioon :
Real 135 pane:
Olukord: milline kood märkida lehe 02 lisa 2 reale 135, kui maksumaksjate koondgrupi liikmed kasutavad amortisatsiooni arvutamisel erinevaid meetodeid?
Märkige kood, mis vastab amortisatsioonimeetodile, mida kasutab enamik maksumaksjate koondgrupi osalejaid.
Deklaratsiooni lehe 02 2. lisa real 135 peate märkima, millist amortisatsioonimeetodit (lineaarne või mittelineaarne) organisatsioon kasutab vastavalt tema poolt vastuvõetud meetodile. arvestuspõhimõtted maksustamise eesmärgil .
Kui maksumaksjate koondgrupi liikmed kasutavad amortisatsiooni arvutamiseks erinevaid meetodeid, märgib vastutav osaleja lehe 02 lisa 2 real 135:
Kui esimest või teist meetodit kasutavate osalejate arv on sama, peate võrdlema grupi liikmete poolt lineaarsel meetodil kogutud amortisatsiooni kogusummat nende poolt mittelineaarset meetodit kasutades kogutud amortisatsiooni kogusummaga. . Olenevalt sellest, milline summa on suurem, sisestatakse vastav amortisatsioonimeetodi kood.
Sellised täpsustused sisalduvad Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. aprilli 2012. aasta kirjas nr ED-4-3/7007.
Ridadel 200–206 kajastada tegevusväliseid kulusid. Vaata täpsemalt. .
Märkige real 201 laenatud vahenditelt kogunenud intress (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 269 kehtestatud piirides).
Real 202 kajastage puuetega inimeste sotsiaalkaitse reservi loomise kulusid. Vaata täpsemalt.Kuidas luua ja kasutada maksuarvestuses puuetega inimeste sotsiaalkaitse eelseisvate kulude reservi .
Real 204 märkige kulud:
Real 205 kajastage kulud vormil trahvid, trahvid ja muud sanktsioonid lepinguliste kohustuste rikkumise eest suhetes vastaspooltega , samuti tekitatud kahju hüvitamise kulud.
Real 206 pange kriipsud, kui organisatsioon ei ole väärtpaberiturul professionaalne osaleja. Vastasel juhul kajastage finantsinstrumentidega tehtavatest tehingutest saadud kahju futuurtehingutest, millega ei kaubelda organiseeritud turul.
Real 200 kajastage mittetegevuskulude kogusummat. Kui organisatsioonil tekkisid ainult ridadel 201–206 loetletud tegevusvälised kulud, võrdub real 200 olev näitaja nende ridade summaga. Kui organisatsioonil oli muid tegevusväliseid kulusid (näiteks varahalduslepingute alusel mittetegevuskulud), on real 200 olev näitaja suurem kui ridade 201–206 kulude kogusumma.
Ridadel 300–302 on kajastatud mittetegevuskuludega võrdsustatud kahjud. Vaata täpsemalt.Milliseid tegevusväliseid kulutusi tuleks tulumaksu arvestamisel arvestada? .
Real 300 kajastage selliste kahjude kogusummat.
Real 301 näidata jooksval aruande(maksu)perioodil tuvastatud eelmiste aastate kahjud.
Real 302 sisestage lootusetute võlgade summa. Kui organisatsioon loob reservi ebatõenäoliselt laekuvate võlgade jaoks , sisestage siia reservist katmata lootusetute võlgade summa.
Read 400–403 tuleb täita, kui eelmistel aastatel on organisatsioon tulumaksu enam maksnud ja teeb maksubaasi ümberarvutamine Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 54 lõike 1 alusel. Ridadel kajastage eelmiste perioodide maksubaasi ülehindamise summat - selle summa võrra vähendatakse aruandeperioodi baasi.
See tuleneb Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. novembri 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/600 kinnitatud korra punktist 7.3.
Kaasake avaldus deklaratsiooni ainult esimese kvartali ja kogu maksustamisperioodi kohta (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. novembri 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/600 kinnitatud korra punkt 1.1) .
Real 010 märkige ülekandmata kahjumi jääk aasta alguses. Kui aasta alguses kandmata kahjumit ei ole, ei pea I kvartali deklaratsiooni lehe 02 lisa 4 täitma. Kui kahju tekkis jooksval perioodil, peab see olema kajastatud aasta deklaratsioonis lehe 02 lisas 4.
Ridadel 040–130 kajastage kahjusid nende moodustamise aasta järgi. Nendel ridadel olevas maksumaksjate konsolideeritud rühma deklaratsioonis ei kajastata grupiliikmete kahjusid, mis on arvutatud perioodidel enne nende liitumist selle rühmaga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 278.1).
Realid 135 ja 136 on mõeldud organiseeritud turul kaubeldavate väärtpaberitega tehtud tehingute sooritatud tehingute kahjude kajastamiseks.
Reale 140 märkida maksubaas, mida kasutatakse eelmiste aastate kahjusumma arvutamisel, mis vähendab jooksva maksustamisperioodi baasi. Real 140 näidatud väärtus peab olema võrdne lehe 02 real 100 oleva näitajaga. Kui organisatsioon lõpetas jooksva maksustamisperioodi kahjumiga, suurendab real 140 näidatud väärtus real 160 olevat näitajat ja see kantakse 4. lisasse järgmise aasta I kvartali deklaratsiooni leht 02 .
Real 150 kajastage kahjumit, mille võrra ettevõte vähendab jooksva aasta maksubaasi. Rea 150 indikaator kantakse lehe 02 reale 110.
Real 151 näidata kahjum tehingutelt likviidsete väärtpaberitega. Summa real 151 ei tohiks ületada 20 protsenti real 135 kahjusummast.
Täitke rida 160 ainult aastadeklaratsioonis. Märkige siia kandmata kahjumi saldo maksustamisperioodi lõpus.
Samuti täitke rida 161 ainult aastadeklaratsioonis. Määrake selle rea indikaator ridade 136 ja 151 vaheks.
Lehe 02 5. liites peaksid teabe märkima ainult eraldiseisvate osakondadega organisatsioonid. Üksikasju selle kohta, kuidas sel juhul deklaratsiooni täita, vt Kuidas koostada ja esitada tuludeklaratsiooni, kui organisatsioonil on eraldi allüksused .
