آیا می توان بر اساس اطلاعیه ای از خدمات مالیاتی فدرال در مورد امتناع از جبران، مبلغ مالیات های اضافه پرداخت شده را به BU یا NU حذف کرد؟ چه مدارکی برای تایید چنین هزینه هایی لازم است؟ آیا نیازی به دستور مدیر برای رد این گونه مطالبات وجود دارد؟
سوال:با توجه به گواهی وضعیت تسویه حساب مالیات ها و هزینه های دریافتی از خدمات مالیاتی فدرال، ما درخواستی برای جبران مقدار اضافه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در مقابل پرداخت های آتی (50000 روبل) نوشتیم. اطلاعیه ای از خدمات مالیاتی فدرال دریافت شد. تصمیم برای جبران 10000.00 روبل. و عدم امکان تسویه 40000 روبل، زیرا 3 سال از پرداخت اضافه می گذرد. سوال: آیا می توان بر اساس اطلاعیه اداره مالیات فدرال در مورد امتناع از جبران، مبلغ مالیات اضافه پرداخت شده را به BU، NU حذف کرد. آیا برای رد این مطالبات به دستور مدیر نیاز دارم؟ برای تایید این هزینه ها چه مدارکی نیاز دارم؟
پاسخ:قانون مالیات مفهوم "دوره محدودیت" یا رد بدهی را پیش بینی نمی کند. این امر هم در مورد معوقات مالیاتی و هم در مورد اضافه پرداخت ها صدق می کند. هیچ مکانیزمی در قانون مالیات فدراسیون روسیه برای حذف بدهی / اضافه پرداخت توسط مالیات دهندگان وجود ندارد. با این حال، سازمان های نظارتی در نامه های خود (وزارت دارایی مورخ 22 فوریه 2006 شماره 03-02-07/2-10 و خدمات مالیاتی فدرال مورخ 1 نوامبر 2013 شماره ND-4-8/19645) توضیح می دهند که مالیات در مواردی که حکم دادگاه مبنی بر امتناع مؤدی از بازپرداخت مبلغ مالیات پس از گذشت 3 سال از تاریخ اضافه پرداخت یا در صورت وجود یک تصمیم دادگاه لازم الاجرا شده است، اداره حق دارد اضافه پرداختی را به حساب شخصی مؤدی حذف کند. مالیات دهندگان درخواست رد کردن
بنابراین، اول از همه با اداره مالیات تماس بگیرید تا مبلغ اضافه پرداخت را از حساب شخصی خود حذف کنید. سپس پس از اینکه اداره مالیات مبلغ اضافه پرداخت را از حساب شخصی شما حذف کرد، اضافه پرداخت را در حسابداری خود حذف کنید. رد حساب های دریافتنی بر اساس دستور مدیر. علاوه بر این، یک کپی از نامه به اداره مالیاتی که درخواست رد کردن و گزیده ای از حساب شخصی خود را دارد به سفارش پیوست کنید.
بنیاد و پایه
آیا بازرسی مالیاتی می تواند اضافه پرداخت مالیات را در صورت انقضای مدت زمان اعتبار حذف کند؟
بله، می تواند، اما به شرط رعایت چند شرط.
به طور کلی، کد مالیاتی حذف مالیات های اضافه پرداخت شده را پیش بینی نمی کند. با این حال، با توجه به وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال، بازرسی مالیاتی حق دارد این کار را انجام دهد اگر تعدادی از شرایط به طور همزمان برآورده شود:
سازمان هیچ معوقه ای در مورد سایر مالیات ها و هزینه ها ندارد.
ظرف سه سال از تاریخ پرداخت مالیات، سازمان درخواستی برای اعتبار یا بازپرداخت ارائه نکرده است.
سازمان عمل نمی کند و گزارش هایی را ارائه نمی دهد که بر اساس آن اضافه پرداختی در مقابل پرداخت های آتی جبران شود.
در صورت عدم رعایت حداقل یکی از این شرایط، بازرسی حق رد اضافه پرداخت را ندارد. به عنوان مثال، سازمان بازرسی اضافه پرداخت ها را به سازمانی که فعالیت می کند و به طور منظم گزارش های مالیاتی ارائه می دهد، حذف نمی کند. حتی اگر سازمان ظرف سه سال از تاریخ پرداخت مالیات درخواستی مبنی بر اعتبار یا استرداد اضافه پرداختی ارائه نکرده باشد.
علاوه بر این، اداره مالیات ممکن است اضافه پرداخت ها را به دلایل زیر حذف کند:
آیا سازمانی می تواند حساب های پرداختنی مالیات (بیمه، حق الزحمه، جریمه، جریمه) را که مدت وصول آنها به پایان رسیده است را غیرقابل وصول تشخیص دهد و حذف کند؟
بله شاید. اما تنها پس از آن که اداره مالیات این بدهی را ناامیدکننده تشخیص داد. اینگونه توضیح داده شده است.
الزام به پرداخت مالیات ( حق بیمه، جمع آوری، جریمه، مجازات) سازمان باید به طور مستقل انجام دهد (). فهرست بسته دلایلی که بر اساس آن یک سازمان این تعهد را خاتمه می دهد در بند 3 ماده 44 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. پایان دوره وصول بدهی مستقیماً در این لیست ذکر نشده است. با این حال، زیر بند 5 بند 3 ماده 44 قانون مالیات فدراسیون روسیه تصریح می کند که در صورت بروز سایر شرایط مطابق با قوانین مالیاتی، تعهد به پرداخت مالیات (سهم بیمه، هزینه) ممکن است خاتمه یابد. بند 4 بند 1 ماده 59 قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان رد بدهی مالیاتی را در صورت تأیید دادگاه تأیید می کند که بازرسی به دلیل انقضای مهلت های تعیین شده توسط قانون، حق وصول معوقات را از دست داده است.
بنابراین، اگر از بین رفتن حق بازرسی مالیاتی برای وصول بدهی با رای دادگاه (از جمله رای به امتناع از اعاده مهلت از دست رفته برای تسلیم درخواست وصول بدهی) تأیید شود، چنین بدهی بد شناخته شده و باید از آن رد شود. حساب شخصی سازمان این از مفاد زیر بند 4 بند 1 و بند 2 بند 2 ماده 59 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود.
از لحظه ای که تصمیم دادگاه لازم الاجرا می شود، جریمه های معوقه ای که مدت وصول آنها به پایان رسیده است تعلق نمی گیرد. این با این واقعیت توضیح داده می شود که برای اطمینان از انجام تعهد به پرداخت مالیات (سهم های بیمه، هزینه ها) مجازات اعمال می شود. انجام تعهد به پرداخت جریمه را نمی توان جدا از اجرای تعهد پرداخت مالیات (حق بیمه، کارمزد) در نظر گرفت. بنابراین، پس از تشخیص غیرقابل وصول بدهی مالیاتی، هیچ دلیلی برای اخذ جریمه از این بدهی وجود ندارد. توضیحات مشابهی در نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 15 نوامبر 2010 شماره 03-02-08/70 آمده است.
بازرسان مالیاتی و مقامات گمرکی می توانند تصمیم بگیرند که معوقات را ناامیدکننده تشخیص دهند و آنها را حذف کنند (در رابطه با معوقات مالیاتی پرداخت شده در هنگام انجام فعالیت های اقتصادی خارجی). این روش در بند 2 ماده 59 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.
اداره مالیات ممکن است بدهی یک سازمان را در موارد زیر غیرقابل وصول تشخیص دهد:
پس از انحلال یک سازمان (از لحاظ بدهی های معوقه، بدهی های جریمه ها، جریمه ها و سود بازپرداخت نشده به دلیل اموال ناکافی سازمان و (یا) عدم امکان بازپرداخت توسط موسسان (شرکت کنندگان) سازمان).
دادگاه تصمیمی اتخاذ کرد که بر اساس آن بازرسی مالیاتی به دلیل انقضای دوره تعیین شده برای جمع آوری آنها توانایی وصول معوقات ، جریمه های معوقه ، جریمه ها و بهره را از دست می دهد.
پنج سال از تاریخ معوقه، میزان معوقه و بدهی جریمه ها و جریمه ها از 300000 روبل تجاوز نمی کند. (زیر بند 4.1، بند 1، ماده 59 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 2، ماده 6 قانون 26 اکتبر 2002 شماره 127-FZ). در این صورت ضابط باید به دلیل عدم امکان وصول مطالبات معوقه، حکم خاتمه اجرائیات را صادر کند. در این مورد، تصمیم به شناسایی معوقات به عنوان ناامیدکننده و حذف آنها توسط بازرسی در محل ثبت نام مالیات دهندگان گرفته می شود (بند 3 رویه مصوب به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 19 اوت، 2010 شماره YAK-7-8/393);
پنج سال از تاریخ معوقه، پرونده قضایی برای اعلام ورشکستگی سازمان به دلیل کمبود بودجه برای پوشش هزینه های قانونی خاتمه می یابد.
گواهی عدم وجود بدهیممکن است برای شرکت ها و شهروندان عادی که در فعالیت های کارآفرینی شرکت ندارند مورد نیاز باشد. چرا به آن نیاز است، چگونه آن را به دست آوریم و به درستی از آن استفاده کنیم؟
چرا به گواهی عدم بدهی نیاز دارید؟ دلایل ممکن است متفاوت باشد: یک شرکت در حال جمع آوری بسته ای از اسناد برای یک مناقصه است یا فردی تصمیم به خرید املاک و مستغلات با وام مسکن گرفته است. و بدهی می تواند متفاوت باشد - برای مالیات و هزینه ها، برای کمک به ارگان های خارج از بودجه و غیره.
بیایید به مثالی نگاه کنیم که چگونه یک شرکت باید در صورت نیاز به گواهی اداره مالیات در مورد عدم وجود بدهی عمل کند.
LLC "Fresh Wind" تصمیم به شرکت در مسابقه برای انتخاب یک شرکت توسعه دهنده به عنوان بخشی از سفارش شهرداری گرفت. یکی از الزامات اجباری برای رقبا عدم وجود بدهی بابت مالیات و هزینه است. مدير اين شركت كه وظيفه جمع آوري اسناد مناقصه را برعهده دارد از سازمان مالياتي تقاضاي ذيل نمود:
مهم! فرم درخواست برای اخذ گواهی عدم بدهی تنظیم نمی شود، اما می توانید از فرم پیشنهادی سازمان مالیاتی (پیوست شماره 8 آیین نامه اداری مصوب 2 جولای 2012 شماره 99n) وزارت دارایی استفاده کنید. .
شما می توانید نه تنها گواهی وضعیت شهرک ها، همانطور که Fresh Wind LLC انجام داد، بلکه گواهی انجام تعهد به پرداخت مالیات، هزینه ها، جریمه ها، جریمه ها و بهره را نیز می توانید درخواست کنید. اینها گواهی های متفاوتی هستند، بنابراین در درخواست باید بدون خطا مشخص کنید که گواهی عدم بدهی به چه شکلی نیاز است. در زیر انواع گواهی ها را در نظر خواهیم گرفت.
LLC "Fresh Wind" گواهینامه مورد نیاز (KND 1160080) را دریافت کرد. وضعیت تسویه حساب برای هر مالیات (کارمزد)، جریمه ها، جریمه ها و بهره پرداختی را نشان می دهد.
برای اطلاع از اینکه چه گواهی هایی در مورد وضعیت محاسبات مالیاتی از ژوئیه 2015 صادر شده است، به مطالب مراجعه کنید. "گواهی تسویه بودجه به روز شد" .
اگر درخواست گواهی انجام تعهد به پرداخت مالیات، کارمزد، جریمه، جریمه، سود (KND 1120101) می‌خواست، پاسخ متفاوت بود. به جای اعداد خاص، مقامات مالیاتی از یک عبارت برای انعکاس وجود یا عدم وجود بدهی مالیاتی استفاده می کنند.
درخواست گواهی عدم وجود بدهی از سازمان مالیاتی , لازم به یادآوری است که اگر ناچیزترین بدهی مالیاتی (حتی چند کوپک) وجود داشته باشد، عبارت ممکن است به شرح زیر باشد: "Fresh Wind LLC تعهدی برای پرداخت مالیات دارد." و چنین گواهینامه ای به مؤدی اجازه نمی دهد در مناقصه شرکت کند یا اقدامات دیگری را که مستلزم عدم وجود بدهی اجباری به بودجه باشد انجام دهد.
بنابراین، یک گواهی عدم وجود بدهی (KND 1160080) به شما امکان می دهد اندازه بدهی های مالیاتی را تخمین بزنید، به سرعت با هزینه های نادرست مقابله کنید یا معوقات موجود را پرداخت کنید. برای گواهی دیگر عدم وجود بدهی (KND 1120101)، عاقلانه است که پس از پرداخت بدهی با مقامات مالیاتی تماس بگیرید: چنین گواهی حاوی عباراتی مطلوب برای شرکت خواهد بود و به عنوان مثال برای شرکت در مناقصه مشابه مفید خواهد بود.
گواهی عدم بدهی توسط مقامات مالیاتی تنها در صورت درخواست کتبی صادر می شود. فرم درخواست تنظیم نشده است، اما بهتر است از فرم پیشنهادی توسط مقامات مالیاتی استفاده کنید - تمام جزئیات لازم را در نظر می گیرد. گواهی عدم وجود بدهی دارای 2 نوع است: با عبارت کلی در مورد وجود (یا عدم وجود) بدهی و با جزئیات مبالغ پرداخت نشده. بسته به هدفی که گواهی مورد نیاز است، باید مشخص کنید که کدام فرم (KND 1120101 یا KND 1160080) باید توسط اداره مالیات ایجاد شود.
بسیاری از مودیان مالیاتی به منظور نظارت بر وضعیت تعهدی و پرداختی مالیات، مرتباً تسویه حساب ها را با بودجه تطبیق می دهند و از سازمان مالیاتی اسنادی مانند گواهی وضعیت تسویه حساب مالیات، کارمزد، جریمه و جریمه، عصاره درخواست می کنند. تطبیق محاسبات با بودجه برای سازمان ها و سازمان های بزرگ شرکت کننده در مناقصه از اهمیت ویژه ای برخوردار است، زیرا عدم وجود بدهی به بودجه برای آنها مهم است.
پیش از این، مالیات دهندگان می توانستند از سرویس آنلاین ION برای کسب اطلاعات در مورد وضعیت شهرک ها با بودجه استفاده کنند. سرویس مالیاتی فدرال روسیه در نامه شماره PA-4-6/3702 مورخ 10 مارس 2015، از تکمیل یک پروژه آزمایشی برای ارائه خدمات اطلاعاتی به مالیات دهندگان در حالت آنلاین ION خبر داد. ظاهراً بسته شدن ION-online با راه اندازی سرویسی در وب سایت nalog.ru مرتبط است که از جمله خدمات مشابهی را ارائه می دهد.
اکنون، برای به دست آوردن اطلاعات از حساب شخصی خود در آماده سازی برای آشتی با خدمات مالیاتی فدرال، می توانید از یکی از دو روش استفاده کنید:
در این راستا، در برنامه های "Balance-2W" و "Balance-2: تسویه حساب با بودجه" و همچنین در بخش "خدمات مالیاتی فدرال" در صفحه، پیوند "اطلاعات از حساب شخصی آنلاین" جایگزین شد. با "وضعیت تسویه حساب با بودجه از حساب شخصی"
یادآوری می کنیم که یک IR می تواند اطلاعات زیر را از طریق ION آفلاین درخواست کند:
برای واردات خودکار صورت‌های تطبیق و صورت‌های تراکنش به برنامه «تراز ۲: حسابداری بودجه» به منظور تولید اسناد تلفیقی و مقایسه صورت‌های معاملات بر اساس داده‌های مؤدی و با توجه به داده‌های سازمان مالیاتی، سفارش اسناد XML ضروری است. در درخواست های آشتی (درخواست های ION). این برنامه به شما امکان می دهد فایل های xml اظهارات و گواهی ها را از طریق هر اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی دریافت کنید. لطفاً توجه داشته باشید که در سرویس "حساب شخصی مالیات دهندگان". نهاد قانونی» فقط فایل های PDF اسناد را می توان دریافت کرد.
اگر شرکت کوچک است، می توان محاسبات را با بودجه بر اساس فایل های PDF تطبیق داد، اما برای سازمان های بزرگ استفاده از ویژگی تطبیق خودکار ارائه شده توسط برنامه Balance-2: Calculations with Budget راحت تر است. این برنامه تراکنش ها را در کارت تعهدی نگهداری شده توسط مالیات دهندگان و در بیانیه تراکنش ها از سیستم ION تطبیق می دهد و نتایج تطبیق را در یک فرم کاربر پسند نمایش می دهد.
کاربران برنامه "Balance-2W" می توانند با فشار دادن یک کلید مستقیماً از اظهارنامه مالیاتی تهیه شده به کارت های برنامه "Balance-2: Budget Payments" پرداخت کنند.
آخرین پیشرفت ها در "تراز-2: حسابداری بودجه" به شما امکان می دهد گواهی های تلفیقی را بر اساس عصاره اسناد دریافتی از سازمان مالیاتی برای تمام بخش های جداگانه سازمان ایجاد کنید. همچنین در نسخه جدیدبرنامه "تعادل-2: محاسبات با بودجه" توانایی تولید گواهینامه های خلاصه برای چندین BCC را دارد.
وضعیت تسویه حساب شامل داده هایی از سازمان مالیاتی در مورد میزان اضافه پرداخت (بدهی) سازمان شما برای مالیات، حق بیمه، جریمه ها و جریمه ها در یک تاریخ خاص است.
کمک می تواند به یکی از روش های زیر ارائه شود:
اگر به گواهی کاغذی نیاز دارید، یک درخواست کتبی به خدمات مالیاتی فدرال خود با استفاده از فرم توصیه شده توسط خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید بند 128 مقررات خدمات مالیاتی فدرالبه یکی از دو روش:
درخواست کتبی شما باید نشان دهد بند 27،،، مقررات خدمات مالیاتی فدرال:
خدمات مالیاتی فدرال باید ظرف پنج روز کاری از تاریخ دریافت درخواست گواهی صادر کند pp. 10 ص 1 هنر. 32 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این تاریخ بستگی به نحوه ارسال درخواست شما دارد.
اگر به کمک الکترونیکی نیاز دارید، درخواستی را به صورت الکترونیکی از طریق TKS به خدمات مالیاتی فدرال خود ارسال کنید.
در درخواست TKS خود همچنین باید نام کامل، TIN، آدرس سازمان خود و تاریخی را که در آن اطلاعات مربوط به شهرک ها را درخواست می کنید، ذکر کنید. بند 150 مقررات خدمات مالیاتی فدرال.
اگر بخش‌های جداگانه (SUs) شما نیز در این بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ثبت شده باشد، می‌توان گواهی برای همه تسویه حساب‌ها با بازرسی خدمات مالیاتی فدرال، از جمله مالیات‌ها و کمک‌های مالی به بخش‌های جداگانه، دریافت کرد. برای انجام این کار، هنگام ارسال درخواست از طریق TCS، ایست بازرسی را در آن نشان ندهید بند 3 مراحل تکمیل فرم های گواهی.
اگر سازمان شما با دو یا چند بازرس خدمات مالیاتی فدرال (از جمله در محل OP، املاک و مستغلات) ثبت شده است و به گواهی تسویه حساب با همه بازرسان خدمات مالیاتی فدرال نیاز دارید، در درخواست الکترونیکی بند 3 مراحل تکمیل فرم های گواهی:
یک گواهی الکترونیکی باید ظرف پنج روز کاری از تاریخی که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال درخواست را از طریق TKS دریافت کرد، برای شما ارسال شود. این روز در رسید درخواست مشخص شده است که خدمات مالیاتی فدرال باید حداکثر تا روز کاری بعدی پس از دریافت درخواست برای شما ارسال کند. pp. 10 ص 1 هنر. 32 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، بند 150، مقررات خدمات مالیاتی فدرال.
اگر اطلاعات گواهی با داده های شما مطابقت ندارد، ارزش دارد محاسبات را با خدمات مالیاتی فدرال بررسی کنید.
مثال. درخواست گواهی وضعیت شهرک ها با بودجه
اگر اطلاعاتی در مورد وضعیت تسویه حساب ها با بودجه توسط یک سازمان برای استفاده داخلی (نه برای ارائه به اشخاص ثالث) مورد نیاز است، به جای گواهی بسیاری از بازرسان خدمات مالیاتی فدرال، می توانید یک پرینت ساده و تایید نشده از مالیات فدرال بگیرید. داده های بازرسی خدمات در مورد اقلام تعهدی و پرداخت های شما. در روزی که با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید، بدون درخواست قبلی، با اطلاع دادن به بازرس مسئول دریافت TIN سازمان، چنین پرینت را مستقیماً دریافت خواهید کرد. اگر رئیس سازمان نیستید، پس هنگام بازدید از خدمات مالیاتی فدرال، وکالتنامه را فراموش نکنید.گواهی وضعیت تسویه حساب مالیات، عوارض، جریمه و جریمه KND 1160080به درخواست مالیات دهندگان به موقع صادر می شود از 10 روز کاریبا تماس با ما در وقت خود صرفه جویی می کنید! متخصصان ما مدارک لازم برای دریافت گواهینامه KND 1160080 را تهیه می کنند، برای امضا به شما مراجعه می کنند و به طور مستقل آنها را به اداره مالیات ارائه می کنند. در صورت تحویل، گواهی تمام شده به آدرس مشخص شده در سفارش تحویل داده می شود.
برای سفارش گواهی وضعیت تسویه حساب مالیات، کارمزد، جریمه و جریمه، باید فرم سفارش در وب سایت ما را با ذکر اطلاعات لازم پر کنید. مشاور حقوقی بدون حضور شما به سرعت تمامی مدارک لازم را آماده کرده و درخواست خود را ارائه می کند. چه زمانی گواهی KND 1160080آماده می شود، یک اطلاعیه کتبی از طریق ایمیل دریافت می کنید و یک مشاور حقوقی با شما تماس می گیرد تا زمان و مکان مناسب برای تحویل پیک گواهی تکمیل شده را مشخص کند. بنابراین، با سفارش گواهی وضعیت شهرک ها برای مالیات، هزینه ها، جریمه ها و جریمه ها، زمان اقامت خود را در اداره ثبت مسکو به میزان قابل توجهی کاهش می دهید و یک سند آماده تحویل به دفتر دریافت می کنید. هزینه پایین خدمات برای ارائه گواهی وضعیت پرداخت مالیاتو سرعت دريافت سند مزيت اصلي ماست. هزینه خدمات برای اخذ گواهینامهدر مورد وضعیت تسویه مالیات ها، هزینه ها، جریمه ها و جریمه ها KND 1160080 2000 روبل است.
از 10 روز کاری
هزینه از 200 روبل.
برای اینکه خودتان گواهی وضعیت پرداخت مالیات را دریافت کنید، باید با یک درخواست کتبی با اداره مالیات منزل خود تماس بگیرید که تمام اطلاعات لازم را نشان می دهد.
دریافت کمک "تهیه درخواست"
در حال آماده کردن یک درخواست
تنظیم وکالت نامه
خدمات پستی
دریافت گواهی تکمیل شده
در مجموع 200 روبل.
سفارش
اخذ گواهی "کلید در دست".
در حال آماده کردن یک درخواست
تنظیم وکالت نامه
خدمات پستی
ارسال درخواست به اداره مالیات منزل شما
دریافت گواهی تکمیل شده
مجموع 2000 روبل.
سفارش
اول از همه، این نام سازمان است (کامل) همانطور که در اسناد ثبت نام مشخص شده است، و دوم، TIN. بدون اطلاعات صحیح شرکت امکان درخواست وجود ندارد گواهی وضعیت پرداخت مالیات KND 1160080. همچنین به نمونه امضای مدیر کل و مهر شرکت نیاز دارید. درخواست گواهی وضعیت پرداخت مالیات به اداره مالیات در محل ثبت نام ارسال می شود.
در صورتی که گواهی در مدت تعیین شده در رسید توسط متقاضی دریافت نشد، از طریق پست برای مخاطب ارسال می شود.
