याद रखने वाली चीज़ें:
जब तक इस लेख द्वारा अन्यथा प्रदान नहीं किया जाता है, कर निवासी वे व्यक्ति हैं जो वास्तव में अगले 12 लगातार महीनों में कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूसी संघ में हैं।
यह पता लगाने के लिए कि आप निवासी हैं या नहीं, गिनें कि आपने पिछले 12 महीनों में रूस में कितने दिन बिताए।
183 दिन या उससे अधिक? आप निवासी हैं.
कम? अनिवासी।
तुम्हें यह जानने की आवश्यकता क्यों है?
अक्सर - रोजगार के लिए. निवासियों के लिए, उनके वेतन से 13% कर काटा जाता है, गैर-निवासियों के लिए - 30%:
कर की दर 13 प्रतिशत निर्धारित है, जब तक कि इस लेख में अन्यथा प्रदान न किया गया हो।
व्यक्तियों द्वारा प्राप्त सभी आय पर कर की दर 30 प्रतिशत निर्धारित की गई है गैर कर निवासीरूसी संघ
अंतर बड़ा है, कोई भी पैसा खोना नहीं चाहता। और कुछ गैरजिम्मेदार अकाउंटेंट सभी विदेशियों की गिनती 30% की दर से करना पसंद करते हैं।
मैं कैसे साबित कर सकता हूं कि मैं निवासी हूं?
अपने पासपोर्ट में सीमा पार टिकटों का उपयोग करके रूस में बिताए गए दिनों को गिनना बहुत सुविधाजनक है। यदि आप आंतरिक पासपोर्ट के साथ आए हैं और सीमा पर मोहर नहीं दी गई है तो पुराने माइग्रेशन कार्ड की प्रतियां भी काम करेंगी। कई तरीके हैं, बस याद रखें कि अपने अकाउंटेंट को साक्ष्य उपलब्ध कराना आपके हित में है। वे आपकी बात नहीं मानेंगे, वे जोखिम लेने से डरेंगे।
अपवाद
यदि आप किसी पेटेंट के तहत काम करते हैं, या आपके पास अस्थायी शरण है, या पुनर्वास कार्यक्रम में भागीदार हैं, तो आप पर 13% की दर से कर लगाया जाएगा, भले ही आप निवासी हों या नहीं।
ईएईयू
रूस में आर्मेनिया, बेलारूस, कजाकिस्तान और किर्गिस्तान के नागरिकों की आय काम के पहले दिन से 13% की दर से कराधान के अधीन है, भले ही रूस में रहने की अवधि कुछ भी हो।
EAEU पर संधि के अनुच्छेद 73 में कहा गया है कि रोजगार के पहले दिन से EAEU संधि में भाग लेने वाले देशों के नागरिकों की आय पर उसी दर से कर लगाया जाता है, जो उन व्यक्तियों की आय पर लगाया जाता है जो उस राज्य के कर निवासी हैं जिनके क्षेत्र में विदेशी हैं। नागरिक श्रम गतिविधियाँ करते हैं।मिथकों
मिथक 1: अस्थायी निवास परमिट वाले विदेशी को हमेशा निवासी माना जाता है।
बिल्कुल भी जरूरी नहीं है.
उदाहरण:माशा यूक्रेन की नागरिक हैं. वह पहली बार मई 2017 में रूस आई थी, उसने तुरंत शादी के लिए अस्थायी निवास परमिट के लिए आवेदन किया और जुलाई में उसे यह मिल भी गया। क्या माशा निवासी है? नहीं, क्योंकि माशा ने पिछले 12 महीनों में रूस में 183 दिन से भी कम समय बिताया।
जनवरी 2007 से, व्यक्तियों को नए नियमों के अनुसार कर निवासी का दर्जा प्राप्त होता है। अब उन्हें लगातार अगले 12 महीनों में 183 दिनों तक रूस में रहना होगा। इस अवधि की उलटी गिनती सीमा पार करने के क्षण से ही शुरू हो जाती है। तदनुसार, निर्दिष्ट अवधि से कम समय के लिए रूस में रहने वाले व्यक्तियों को गैर-निवासियों के रूप में वर्गीकृत किया गया है। इनमें शामिल हैं, उदाहरण के लिए, पर्यटक, छात्र, अस्थायी कर्मचारी आदि।
कानून में ऐसे बदलाव पिछली परिभाषाओं की अपूर्णता के कारण थे। पहले, निवासियों को उन व्यक्तियों के रूप में मान्यता दी जाती थी जो वास्तव में एक कैलेंडर वर्ष में कम से कम 183 दिनों के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में रहते थे। यह पता चला कि प्रत्येक नागरिक, यहां तक कि स्थायी रूप से रूसी संघ में रहने वाले भी, हर साल 1 जनवरी को कर अनिवासी के रूप में जागते हैं। उन्हें 2 जुलाई को ही निवासी का दर्जा प्राप्त हो सका। यह पता चला कि इस क्षण तक सभी रूसियों को 30% की बढ़ी हुई दर पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना पड़ता था, और फिर पुनर्गणना प्राप्त होती थी।
यह विचार करने योग्य है कि किसी व्यक्ति के पास रूसी नागरिकता है या नहीं, उसे निवासी या अनिवासी के रूप में वर्गीकृत करने के लिए कोई फर्क नहीं पड़ता। इस प्रकार, विदेशी नागरिकों और स्टेटलेस व्यक्तियों को रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में पहचाना जा सकता है। दूसरी ओर, रूसी नागरिकता वाले व्यक्तियों को गैर-निवासियों के रूप में मान्यता दी जा सकती है यदि वे स्थायी रूप से किसी अन्य देश के क्षेत्र में रहते हैं।
यदि कोई कर्मचारी या विदेश से आया प्रवासी स्थायी रूप से रूसी संघ में रहता है, तो वह लगभग छह महीने के बाद कर निवासी बन जाता है। इससे पहले, आपको गैर-निवासियों के लिए दर पर कर का भुगतान करना होगा। 183 दिनों की प्रवास अवधि तक पहुंचने से 3 महीने पहले सरलीकृत योजना के तहत रूसी नागरिकता प्राप्त करने वाले विदेशी नागरिकों को कर निवासी नहीं माना जाता है।
वहीं, यदि कोई नागरिक अध्ययन या उपचार के लिए थोड़े समय (छह महीने से कम) के लिए देश छोड़ता है, तो वह अपनी कर निवासी स्थिति नहीं खोता है।
गैर-निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर 30% है, निवासियों के लिए - 13%;
कंपनी की गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी से लाभांश पर कर की दर 15% है, निवासियों के लिए - 9%।
वहीं, योग्य विशेषज्ञों के लिए गैर-निवासियों के लिए दर निवासियों के लिए दर के समान है और 13% है।
इस प्रकार, प्रवास के 183वें दिन तक, कर्मचारी के वेतन से 13% की मानक व्यक्तिगत आयकर दर नहीं, बल्कि 30% रोकना आवश्यक है। दिन 184 से शुरू करके, कर्मचारी वर्तमान अवधि के लिए कर की दर की पुनर्गणना कर सकता है। अधिक भुगतान किए गए कर को वापस करने का दायित्व कर प्राधिकरण को सौंपा गया है।
"कर निवासी" वाक्यांश आजकल अक्सर पाया जाता है। हालाँकि, बहुत से लोग इसका मतलब नहीं समझते हैं। आइए आगे विचार करें कि कर निवासी कौन है।
"निवासी" शब्द उधार लिया हुआ शब्द है। लैटिन से अनुवादित इसका मूल अर्थ नेतृत्व करना, अध्यक्षता करना है। रूसी भाषा में इस शब्द की उत्पत्ति राजनयिक हलकों से हुई है। अंग्रेजी में, निवास करना कई अर्थों वाली एक क्रिया है। उदाहरण के लिए, एक शब्द का अर्थ "रहना," "निवास करना," "होना," "जीना" इत्यादि हो सकता है। इस प्रकार, यह पता चलता है कि निवासी वह व्यक्ति है जो स्थायी रूप से किसी देश में रहता है। ध्यान देने योग्य बात यह है कि वह राज्य का नागरिक नहीं हो सकता है।
"निवासी" शब्द का प्रयोग पश्चिमी राज्य के राजनयिक प्रतिनिधि का वर्णन करने के लिए भी किया जाता है। इसके अलावा, उनका पद दूत से भी कम है। निवासी कई संरक्षित प्रदेशों में औपनिवेशिक प्रशासन का प्रमुख भी होता है। इस शब्द का एक सामान्य अर्थ वरिष्ठ जासूस है। निवासी को विदेशी ख़ुफ़िया विभाग का गुप्त आयुक्त, ख़ुफ़िया नेटवर्क का प्रमुख कहा जाता था। ख़ुफ़िया अधिकारियों के बारे में काफ़ी लोकप्रिय फ़िल्में देखने के बाद यह अर्थ रूसी चेतना में जड़ जमा चुका है। अंग्रेजी में रेजिडेंट शब्द का तात्पर्य गैर-प्रवासी पक्षी से है।
यह परिभाषा उन लोगों पर लागू होती है जो टैक्स कोड सहित घरेलू कानून के अंतर्गत पूरी तरह से आते हैं। प्रशासनिक और आर्थिक नियमों के लिए निवास क्षेत्र में किसी व्यक्ति के अनिवार्य पंजीकरण की आवश्यकता होती है। रूसी संघ के कर निवासी की स्थिति की पुष्टि करने वाले उपयुक्त दस्तावेज़ प्राप्त करना आवश्यक है। टैक्स कोड काफी स्पष्ट परिभाषा प्रदान करता है। इस प्रकार, रूसी संघ का कर निवासी वह व्यक्ति है जो वास्तव में लगातार 12 महीनों के भीतर कम से कम 183 दिनों (कैलेंडर) के लिए राज्य के क्षेत्र में है। व्यक्तिगत आयकर की गणना के उद्देश्य से इस कानूनी प्रावधान का निर्धारण करते समय, देश में वास्तविक प्रवास के दिनों को ध्यान में रखना आवश्यक है। यदि किसी व्यक्ति को कर निवासी नहीं माना जाता है, तो उसकी आय पर 30% की दर लागू की जाती है। यह प्रक्रिया टैक्स कोड के अनुच्छेद 224, पैराग्राफ 3 द्वारा स्थापित की गई है। कुल आय की प्रत्येक राशि के लिए 30% की दर से कर की गणना अलग से की जानी चाहिए।
कर निवासी वे व्यक्ति हैं जिनके पास निम्नलिखित दस्तावेज़ हैं:
यह वह आय है जो रूस के एक कर निवासी को घरेलू स्रोतों और देश के बाहर स्थित स्रोतों से प्राप्त होती है। आय के संबंध में व्यक्तिगत आयकर आधार का निर्धारण करते समय, जिस पर 13% की दर लगाई जाती है, एक व्यक्ति को संपत्ति, सामाजिक और मानक कटौती का लाभ लेने का अधिकार है।
रूसी संघ के कर निवासी वे लोग हैं जो ऊपर निर्दिष्ट अवधि के लिए देश में रहते हैं, और राज्य के भीतर श्रम और अन्य कर्तव्यों, प्रदान की गई सेवाओं, किए गए कार्य और अन्य कानूनी कार्यों के प्रदर्शन के लिए पारिश्रमिक भी प्राप्त करते हैं। यह प्रावधान कला में मौजूद है। 208 टैक्स कोड (खंड 1)। इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कोई विदेशी या घरेलू कंपनी पारिश्रमिक देगी या नहीं। घरेलू आय में लाभ और पेंशन भी शामिल हैं, जो वर्तमान घरेलू कानून द्वारा प्रदान किए जाते हैं। एक कर निवासी देश के बाहर काम और अन्य कानूनी गतिविधियाँ कर सकता है और सेवाएँ प्रदान कर सकता है। इस मामले में, उनकी आय विदेश स्थित स्रोतों से आती मानी जाती है।
एक कर निवासी को घरेलू स्रोतों से प्राप्त होने वाली सभी आय 13% की दर से कराधान के अधीन है। यह विनियमन कला में तय है। 224, टैक्स कोड का पैराग्राफ 1। एक कर निवासी मानक कटौती का हकदार है। इनमें बच्चों के लिए योगदान कम करना शामिल है। बाल कटौती उस महीने तक देय है जिसमें कर्मचारी की आय, रिपोर्टिंग (कर) अवधि की शुरुआत से संचयी आधार पर गणना की जाती है, 280 हजार रूबल से अधिक हो जाती है। ऐसी छूट देने की प्रक्रिया कला में वर्णित है। 218 एन.के. 13% टैरिफ पर कर राशि की गणना प्रत्येक महीने के परिणामों के आधार पर अवधि की शुरुआत से संचय के आधार पर की जाती है, जिसमें निर्दिष्ट दर लागू होने वाली सभी आय के संबंध में, एक निश्चित अवधि के लिए भुगतानकर्ता को अर्जित किया जाता है, जिसमें पहले से ही भुगतान भी शामिल है। रोका हुआ.
देश में रहने के 183 दिन, जिसके बाद एक व्यक्ति को कर निवासी माना जाएगा, की गणना उन सभी कैलेंडर दिनों को जोड़कर की जाती है जब वह लगातार 12 महीनों तक रूसी संघ में रहा था। कानूनी स्थिति का निर्धारण करते समय, नियोक्ता राज्य में प्रवेश और निकास की तारीखों को भी ध्यान में रखता है, क्योंकि वास्तव में वह व्यक्ति उसके क्षेत्र में था। जहां तक प्रशिक्षण और उपचार का सवाल है, टैक्स कोड 183 दिनों तक निरंतरता निर्धारित नहीं करता है। कुछ मामलों को छोड़कर, लगातार 12 महीनों के भीतर देश छोड़ने में बिताए गए समय को ध्यान में नहीं रखा जाता है। इनमें विशेष रूप से अल्पकालिक उपचार और विदेश में अध्ययन शामिल हैं। अल्पकालिक अवधि वह मानी जाती है जो छह महीने से कम समय तक चलती है।
संघीय कर सेवा के पत्र में कहा गया है कि वे कैलेंडर आधारित नहीं हो सकते हैं। बारह महीने की अवधि एक अवधि में शुरू हो सकती है और दूसरे में समाप्त हो सकती है। इस प्रावधान को वित्त मंत्रालय के पत्रों में समझाया गया है। कर वर्ष के दौरान, लेखांकन उस तारीख को बारह महीने की अवधि निर्धारित करता है जिस दिन कर्मचारी को आय - वेतन प्राप्त हुआ था। प्राप्ति का दिन उस महीने का अंतिम दिन माना जाता है जिसके लिए संचय किया गया था। यदि अवकाश वेतन जारी किया गया था, तो वास्तविक प्राप्ति की तारीख पर विचार किया जाता है।
ऐसे में आय पर टैक्स लगाने की प्रक्रिया भी बदल जाएगी. कई नियोक्ता इस बात में रुचि रखते हैं कि क्या उन्हें कर्मचारी को सूचित करना चाहिए कि उसकी स्थिति बदल गई है और उसे व्यक्तिगत आयकर वापस करने का अधिकार है? कला में। टैक्स कोड के 24 (खंड 3 और 3.1) एक कर एजेंट की जिम्मेदारियों को सूचीबद्ध करते हैं। नियम यह निर्धारित नहीं करते हैं कि नियोक्ता को कर्मचारी को सूचित करना होगा कि वह कर निवासी बन गया है। हालाँकि, इस स्थिति में, कला पर ध्यान दिया जाना चाहिए। 231, खंड 1, पैरा. 2 एन.के. प्रावधान में कहा गया है कि कर एजेंट को भुगतानकर्ता को अतिरिक्त कर रोक के प्रत्येक ज्ञात तथ्य और उसकी राशि के बारे में जानकारी प्रदान करनी होगी। यह ज्ञात होने के दस दिनों के भीतर किया जाना चाहिए। वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञों का मानना है कि नियोक्ता किसी भी रूप में कर्मचारी को सूचित कर सकता है। अधिसूचना प्रक्रिया पर भुगतानकर्ता के साथ पहले सहमति होनी चाहिए।
यदि रिपोर्टिंग अवधि के अंत में कर की स्थिति बदलती है, तो वर्ष के दौरान प्राप्त सभी आय पर एक अलग दर लागू की जानी चाहिए। नियोक्ता को पुनर्गणना करनी होगी। यदि कर्मचारी ने रिपोर्टिंग अवधि के अंत में निवासी का दर्जा हासिल कर लिया है, तो कर एजेंट को व्यक्तिगत आयकर का अधिक भुगतान वापस नहीं करना चाहिए। यह प्रक्रिया अधिकृत निकाय द्वारा की जाती है जिसके साथ भुगतानकर्ता ठहरने या निवास स्थान पर पंजीकृत होता है।
भुगतानकर्ता को निम्नलिखित दस्तावेज़ कर सेवा में जमा करने होंगे:
वह प्रक्रिया जिसके अनुसार राशियाँ वापस की जाती हैं, कला में स्थापित है। 78 एन.के. कर प्राधिकरण भुगतानकर्ता के आवेदन को उसकी प्राप्ति की तारीख से 10 दिनों के भीतर संतुष्ट करने का निर्णय लेने के लिए बाध्य है। अधिकृत निकाय को स्वीकृति की तारीख से 5 दिनों के भीतर इसकी सूचना देनी होगी।
कर निवासी प्रमाणपत्र में अधिक कटौती की गई कटौती की राशि के बारे में जानकारी होती है। ये डेटा पैराग्राफ 5.6, खंड पांच में दर्शाया गया है, जो ब्याज दर पर अवधि के अंत में आय और शुल्क की कुल मात्रा प्रदान करता है। पेपर को पिछले वर्ष के बाद के वर्ष के 1 अप्रैल से पहले कर सेवा में जमा किया जाना चाहिए। प्रमाणपत्र में 13% कराधान के अधीन आय पर एक तालिका भी शामिल है।
वर्तमान टैक्स कोड के अनुसार 13% की दर, रूसी संघ के कर निवासियों के लिए सभी आय पर लागू होती है। जो लोग इस श्रेणी में नहीं आते हैं, उनसे 30% शुल्क लिया जाता है। हालाँकि, सामान्य नियमों में कई अपवाद हैं। विशेष रूप से, यदि किसी विदेशी नागरिक ने 183 दिनों से अधिक की अवधि के लिए रोजगार समझौता किया है, तो उसकी आय पर 13% की दर लागू होती है। लेकिन अगर कर्मचारी ने निर्दिष्ट अवधि की समाप्ति से पहले रूस छोड़ दिया, और कटौती अपरिवर्तित रही, तो बजट में भुगतान गलत माना जाता है। ऐसे तथ्य सामने आने पर नियोक्ता पर जुर्माना लगाया जा सकता है. जहां तक विदेशी प्रवासियों का सवाल है, वे स्वतः ही अनिवासी हैं। वे प्रवेश की तारीख से छह महीने तक ऐसे ही रहते हैं। इस श्रेणी में रूसी नागरिक भी शामिल हैं जो स्थायी रूप से देश से बाहर रहते हैं। कुछ मामलों में, लोगों को 3 महीने के भीतर नागरिकता मिल जाती है। हालाँकि, इस मामले में भी उन्हें रूसी संघ का गैर-निवासी माना जाता है। उन्हें इस श्रेणी में तब तक शामिल किया जाता है जब तक कि देश में उनके रहने की अवधि 183 दिनों से अधिक न हो जाए।
रूसी कर कानून में "निवास" जैसी अवधारणाएँ शामिल हैं। जो लोग पहली बार इन अवधारणाओं से परिचित हो रहे हैं, उन्हें आधिकारिक फॉर्मूलेशन को समझना मुश्किल हो सकता है, अर्थात् रूसी संघ का निवासी और अनिवासी कौन है। इसके अलावा, रूसी संघ का टैक्स कोड बहुत ही बोझिल तरीके से निवास स्थिति के बारे में सवालों के जवाब देता है।
यदि नागरिक काम या व्यक्तिगत कारणों से नियमित रूप से विदेश यात्रा करते हैं तो अक्सर उन्हें यह नहीं पता होता है कि वे किस श्रेणी से संबंधित हैं। पाठ में हम दो संकेतित स्थितियों के बीच की विशेषताओं और अंतरों के बारे में बात करेंगे और बताएंगे कि रूसी संघ के निवासियों और गैर-निवासियों के पास क्या अधिकार और दायित्व हैं।
बहुत से लोग किसी देश के नागरिक और उसके निवासी की परिभाषा को लेकर भ्रमित होते हैं। अधिक सटीक रूप से, लोगों का मानना है कि ये शब्द समान हैं और पर्यायवाची हैं। यह एक ग़लत निर्णय है. एक व्यक्ति रूसी नागरिक हो सकता है और साथ ही निवासी नहीं भी हो सकता है, जैसा कि दूसरे संयोजन में है - "स्टेटलेस निवासी"। आओ हम इसे नज़दीक से देखें।
रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 207 में उल्लेख किया गया है कि "देश के निवासी" का दर्जा उन लोगों को मिलता है जो लगातार बारह महीनों के भीतर कम से कम 183 दिनों तक यहां रहते हैं। यह समझना महत्वपूर्ण है कि ये बारह महीने आवश्यक रूप से एक कैलेंडर वर्ष नहीं हैं, उदाहरण के लिए, उलटी गिनती एक वर्ष के अप्रैल से अगले वर्ष के अप्रैल तक चल सकती है। कम समय के लिए विदेश यात्रा करने वाले नागरिकों को अपना दर्जा नहीं खोना पड़ेगा। देश से लगातार अनुपस्थिति की अधिकतम सीमा छह महीने है, और तब भी केवल शिक्षा या उपचार के लिए। साथ ही, हाइड्रोकार्बन निकालने वाले अपतटीय कर्मचारी छह महीने तक अनुपस्थित रह सकते हैं।
इन स्थितियों में, नागरिकों को अपनी विदेश यात्राओं के उद्देश्य और उनकी अवधि की पुष्टि करने वाले आधिकारिक दस्तावेज़ प्रदान करने के लिए तैयार रहना चाहिए। स्वास्थ्य में सुधार के मामले में, ये विदेशी पासपोर्ट में विशेष उपचार (चिकित्सा) वीजा, विदेशी चिकित्सा संस्थानों के साथ अनुबंध होंगे। शिक्षा प्राप्त करने के साथ भी स्थिति समान है - शैक्षिक संस्थानों के साथ समझौते और अन्य सहायक दस्तावेज़ हाथ में होने चाहिए। इसके अलावा, चिकित्सा और शैक्षणिक दोनों संगठनों के पास उचित लाइसेंस होना चाहिए।
रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद संख्या 11 में यह भी कहा गया है कि निवासी का दर्जा प्राप्त किया जाता है:
यह तर्कसंगत है कि देश में रहने वाले व्यक्तियों द्वारा उनके बीच बीत चुके दिनों या महीनों की निर्दिष्ट संख्या से कम समय तक आवासीय स्थिति प्राप्त नहीं की जा सकती है। देश में रहने की अवधि चाहे जो भी हो (भले ही वह 183 दिनों से अधिक हो), "निवासी" का दर्जा प्राप्त नहीं किया जा सकता है:
गैर-निवासियों की स्थिति कई बारीकियों की विशेषता है:
हमने पहले ही पता लगा लिया है कि राष्ट्रीयता किसी व्यक्ति के निवास स्थान का निर्धारण करने में कोई भूमिका नहीं निभाती है, क्योंकि रूसी संघ के नागरिक और विदेशी दोनों निवासी और गैर-निवासी दोनों हो सकते हैं। केवल किसी निरंतर बारह महीने की अवधि को ध्यान में रखा जाता है, जो एक वर्ष में शुरू हो सकती है और दूसरे में समाप्त हो सकती है। किसी व्यक्ति के पास निवासी का दर्जा है या नहीं, इस पर अंतिम निर्णय कैलेंडर वर्ष के अंत में (जनवरी से दिसंबर तक) किया जाता है।
183 दिनों की अवधि की गणना सरलता से की जाती है - उपरोक्त बारह महीनों के दौरान जितने दिन एक व्यक्ति देश में रहा, उन्हें जोड़ दिया जाता है। रूस में प्रवेश और निकास के दिन भी गिने जाते हैं।
कानून के अनुसार, राज्य में सभी व्यक्तियों के लिए एक एकल व्यक्तिगत आयकर दर प्रदान की जाती है। निवासियों के लिए यह कमाई का तेरह प्रतिशत है, गैर-निवासियों के लिए यह तीस प्रतिशत है। यह प्रतिशत और प्राप्त संख्या दोनों में बहुत महत्वपूर्ण अंतर है। इसके अलावा, देश के कर निवासियों के लिए मानक प्रकार के लाभ प्रदान किए जाते हैं जो आधिकारिक तौर पर रूसी कंपनियों द्वारा नियोजित हैं। उदाहरण के लिए, जिन माता-पिता के एक या दो वारिस हैं, उन्हें प्रत्येक के लिए 1 हजार 400 रूबल और तीसरे बच्चे और उसके बाद के बच्चों के लिए 3 हजार रूबल मिलते हैं। इन राशियों से परिकलित व्यक्तिगत आयकर की राशि कम हो जाती है। कर प्रतिशत 2.3 गुना अधिक होने के बावजूद अनिवासी इन रियायतों से वंचित हैं। आइए उदाहरण देखें.
| उदाहरण क्रमांक 1 | उदाहरण क्रमांक 2 |
|---|---|
| इवान कोन्स्टेंटिनोविच सोनिन रूस के निवासी हैं और मासिक 25 हजार रूबल कमाते हैं, जिसमें से वह आयकर में 3 हजार 250 रूबल का भुगतान करते हैं। और सर्गेई पेट्रोविच वर्फोलोमीव देश का निवासी नहीं है, लेकिन एक ही उद्यम में काम करता है और वही 25 हजार रूबल कमाता है, लेकिन पहले से ही उस पर व्यक्तिगत आयकर में 7 हजार 500 रूबल का भुगतान करता है। एक निवासी और एक अनिवासी के लिए कर राशि में मासिक अंतर 4 हजार 250 रूबल है, एक वर्ष के लिए - 51 हजार रूबल, जो बहुत महत्वपूर्ण है। | मरीना इवानोव्ना ट्रोपिना 50 हजार मासिक कमाती हैं, दो छोटे बच्चों की परवरिश करती हैं और उन्हें देश की निवासी का दर्जा प्राप्त है। मानक "बच्चों की कटौती" (पहले बच्चे के लिए 1 हजार 400 रूबल और दूसरे के लिए समान) के बाद, ट्रोपिन का कर योग्य वेतन 47 हजार 200 रूबल है, और मासिक कर राशि 6 हजार 136 रूबल है। उनकी सहकर्मी इरीना स्टेपानोव्ना कुज़नेत्सोवा, निवासी की स्थिति के बिना, लेकिन दो बच्चों के साथ, 30 प्रतिशत की दर से और कर लाभ के बिना 15 हजार रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगी। |
यदि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान रूस के किसी अनिवासी ने निवासी का दर्जा हासिल कर लिया है, तो उसके द्वारा गणना की गई 30 प्रतिशत व्यक्तिगत आयकर की भरपाई की जाएगी। यानी, कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से, आयकर की 13 प्रतिशत की दर से पुनर्गणना की जाएगी, और अतिरिक्त धन को अगले भुगतानों के लिए ध्यान में रखा जाएगा। यदि वर्ष के अंत में अतिरिक्त "फिट नहीं होता है", तो कर्मचारी 3-एनडीएफएल जमा करके और घोषणा में अतिरिक्त राशि में रोके गए कर शुल्क के बारे में एक विवरण जमा करके व्यक्तिगत रूप से अधिक भुगतान प्राप्त कर सकता है।
अनुकूल आयकर दर पाने या टैक्स छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको रूसी संघ के निवासी के रूप में अपनी स्थिति पर भरोसा होना चाहिए। यह स्थिति न केवल देश में रहने के दिनों की आवश्यक संख्या के अनुरूप होनी चाहिए, बल्कि एक निवासी के लिए विशिष्ट मानदंडों को भी पूरा करती है।
सबसे पहले, एक निवासी को एक संगठित और कानून का पालन करने वाला कर्मचारी होना चाहिए जो नियमित रूप से राजकोष को आयकर का भुगतान करता है। आधिकारिक रोजगार के मामले में, निवासी की स्थिति की पुष्टि लेखा विभाग से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र द्वारा की जाती है, जो नागरिक की स्थिति और उसकी कर दर को इंगित करता है। इसलिए, कामकाजी नागरिकों को अपने निवास की पुष्टि के बारे में चिंता नहीं करनी चाहिए।
यदि भुगतानकर्ता देश का नागरिक नहीं है, या स्वतंत्र रूप से आय प्राप्त करता है, या रूस के निवासियों की अन्य श्रेणियों से संबंधित है, तो उसे अपनी निवासी स्थिति की पुष्टि करनी होगी, इसलिए बोलने के लिए, मैन्युअल रूप से। ऐसा करने के लिए, आपको संबंधित आवेदन के साथ संघीय कर सेवा के पास जाना चाहिए। हालाँकि दस्तावेज़ में कानून द्वारा अनुमोदित कोई स्पष्ट संरचना और प्रारूप नहीं है, लेकिन इसमें निम्नलिखित प्रतिबिंबित होना चाहिए:
इन दस्तावेजों के अलावा, आपको देश में काम करने वाली कंपनी में व्यक्ति के रोजगार की पुष्टि करने वाले नियोक्ता के साथ अनुबंध की एक फोटोकॉपी संलग्न करने की आवश्यकता होगी, एक तालिका जहां रूस में निरंतर रहने के दिनों की गणना की जाती है (हम आपको याद दिलाते हैं, इससे कम नहीं) 183 दिन से अधिक)। इस तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ श्रम लॉग, कर्मचारी समय पत्रक, या मानव संसाधन विभाग द्वारा प्रमाणित कार्यस्थल से प्रमाण पत्र से उद्धरण हो सकते हैं।
कागजात की एक विशिष्ट सूची जिसके द्वारा देश में और उसके बाहर किसी नागरिक के रहने की अवधि स्थापित की जाती है, आधिकारिक तौर पर कानून द्वारा अनुमोदित नहीं है। इसलिए, आप किसी भी दस्तावेज़ का उपयोग कर सकते हैं: पासपोर्ट और अंतर्राष्ट्रीय पासपोर्ट, राजनयिक दस्तावेज़, माइग्रेशन कार्ड, कर्मचारी आईडी कार्ड, आदि। एकमात्र दस्तावेज़ जो कानून के तहत निवासी स्थिति की पुष्टि कर सकता है वह कर प्रमाणपत्र है। विशेषज्ञ चालीस दिनों के भीतर स्थिति की पुष्टि के लिए आवेदन पर विचार कर सकते हैं।
जो व्यक्ति स्थायी रूप से रूस में रहते हैं, आधिकारिक तौर पर काम करते हैं, आज्ञाकारी रूप से करों का भुगतान करते हैं और केवल छुट्टियों पर विदेश यात्रा करते हैं, उन्हें अपनी निवास स्थिति की सुरक्षा के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है। उन लोगों के बीच संदेह पैदा हो सकता है जो सक्रिय रूप से एक देश से दूसरे देश जाते हैं और घर से दूर काफी समय बिताते हैं। अनुकूल कर दर बनाए रखने और कर लाभों का लाभ उठाने के अवसर के लिए, उन्हें रूस में रहने वाले दिनों की संख्या सावधानीपूर्वक गिननी चाहिए। हमें पहले ही पता चल गया है कि 183 से अधिक होना चाहिए।
जब यह पता चलता है कि निवास का दर्जा बनाए रखने या प्राप्त करने के लिए आपको अपनी इच्छा से थोड़ा अधिक समय तक देश में रहना होगा, तो ऐसा करना तर्कसंगत हो सकता है। यदि देश में बिताए गए दिन आवश्यक संख्या से काफी कम हो जाते हैं, तो अनिवासी की स्थिति से निपटने के अलावा कुछ नहीं बचता है।
"रूसी संघ का कर निवासी कौन है?" - इस प्रकार की क्वेरी अक्सर उन लोगों द्वारा खोज इंजनों को संबोधित की जाती है जो रूसी कर प्रणाली के बारे में अधिक जानने का निर्णय लेते हैं। हमारे लेख से आप सीखेंगे कि यह कैसे निर्धारित किया जाए कि कोई व्यक्ति कर निवासी है या नहीं और यह स्थिति एक नागरिक को क्या देती है।
जब विशिष्ट करदाताओं की बात आती है, तो एक सामान्य व्यक्ति के लिए यह समझना मुश्किल हो सकता है कि इन व्यक्तियों को कर निवासियों के रूप में मान्यता दी गई है या नहीं। इस स्थिति के परिणामों को समझना आसान नहीं है।
सबसे पहले, आइए कर कानून द्वारा प्रदान की गई परिभाषा को देखें। कला के पैराग्राफ 2 के अनुसार। टैक्स कोड के 207, रूसी संघ का कर निवासी वह व्यक्ति है जो वर्ष (कैलेंडर) के दौरान रूसी क्षेत्र पर कुल मिलाकर कम से कम 183 दिन बिताता है।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि दिनों की यह संख्या वर्ष के लिए कुल समय है, यानी, भले ही इस अवधि के दौरान एक नागरिक ने कुछ समय के लिए रूस छोड़ दिया हो, लेकिन रूसी संघ के क्षेत्र में रहने के दिनों का योग मेल खाता है उपरोक्त सीमा, तब व्यक्ति को रूसी संघ का मान्यता प्राप्त कर निवासी माना जाता है। चूंकि निवासी स्थिति की उपस्थिति या अनुपस्थिति को निर्धारित करने के लिए 1 कैलेंडर वर्ष की अवधि ली जाती है, इसलिए इसकी पुष्टि सालाना की जानी चाहिए (यह आवश्यकता प्रत्येक करदाता पर लागू होती है)।
महत्वपूर्ण! रूसी संघ की संघीय कर सेवा के पत्र के अनुसार "विदेश में काम करने वाले रूसी संघ के नागरिक के लिए रूसी संघ के कर निवासी की स्थिति निर्धारित करने की प्रक्रिया पर" दिनांक 11 दिसंबर, 2015 नंबर OA-3-17 /4698@, एक रूसी देश का निवासी हो सकता है, भले ही वह साल में 183 दिन रूस में न रहता हो, लेकिन साथ ही उसके पास इसके क्षेत्र में स्थायी निवास स्थान हो।
दूसरे शब्दों में, यदि किसी नागरिक का अपनी मातृभूमि में पंजीकरण है, तो 12 महीनों के भीतर 183 दिनों से अधिक समय तक रूस में उसकी अनुपस्थिति उसकी कर निवासी स्थिति को खोने का पूर्ण आधार नहीं है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आवास स्वामित्व में है या रूसी इसका उपयोग अन्य कारणों से करता है।
क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?
विशेष मामलों में रूसी कर निवासी स्थिति की पुष्टि आवश्यक है। यह करदाता के अनुरोध पर किया जाता है, किसी भी रूप में तैयार किया जाता है और केंद्रीकृत डेटा प्रोसेसिंग के लिए संघीय कर सेवा के अंतरक्षेत्रीय निरीक्षणालय को प्रस्तुत किया जाता है। दोहरे कराधान से बचने के लिए इस तरह की पुष्टि का उपयोग रूसी नागरिकों द्वारा विदेशों में प्रस्तुति के लिए किया जाता है।
यदि व्यक्ति रूसी संघ के कर निवासी हैं, तो यह उन्हें हमारे देश में एक विशेष कराधान प्रक्रिया का अधिकार देता है। राज्य के भीतर काम करने वाले किसी भी व्यक्ति को अन्य कारकों की परवाह किए बिना, रूसी संघ के क्षेत्र में स्थापित करों का भुगतान करना होगा। लेकिन निवासियों और गैर-निवासियों के बीच कराधान के मुद्दों में अंतर काफी महत्वपूर्ण हैं।
कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 209, व्यक्तिगत आयकर के लिए कराधान की वस्तुओं की सूची - ये रूसी संघ के कर निवासी हैं - इसमें रूस और विदेश में स्थित दोनों स्रोतों से प्राप्त आय शामिल है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस क्षेत्र में दोहरे कराधान के मामलों को रोकने के लिए कई अतिरिक्त नियम और अंतर्राष्ट्रीय संधियाँ तैयार की गई हैं। हालाँकि, किसी भी मामले में, एक कर निवासी को रूसी संघ के बाहर प्राप्त आय का हिसाब देना होगा और प्रासंगिक अंतरराष्ट्रीय संधि/समझौते द्वारा निर्धारित तरीके से एक विदेशी राज्य को कर का भुगतान साबित करना होगा।
गैर-निवासियों को केवल रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित स्रोतों से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करना आवश्यक है।
दोनों के लिए स्थापित कर की दर भी अलग-अलग है। उदाहरण के लिए, कर निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की सामान्य कर दर आय का केवल 13% है, और केवल कुछ स्थितियों में इसकी राशि 35% तक पहुंच सकती है, हालांकि ऐसे मामलों की संख्या बहुत सीमित है। तो, कला के अनुसार. 224 टैक्स कोड, व्यक्तिगत आयकर। लॉटरी जीतने, पुरस्कार निकालने, किसी खेल में भाग लेने या अन्य समान गतिविधि के परिणामस्वरूप प्राप्त होने पर व्यक्तियों से निर्दिष्ट राशि का शुल्क लिया जाता है। इस मामले में, कर केवल 4,000 रूबल से अधिक की राशि पर लगाया जाता है।
गैर-निवासियों के लिए, कर की दर 30% निर्धारित की गई है, भले ही आय कैसे प्राप्त हुई हो।
