Apakah mungkin untuk menghapus jumlah kelebihan pembayaran pajak ke BU atau NU berdasarkan pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal tentang penolakan penggantian kerugian? Dokumen apa yang diperlukan untuk mengkonfirmasi pengeluaran tersebut? Apakah perlu adanya perintah manajer untuk menghapuskan piutang tersebut?
Pertanyaan: Menurut sertifikat status penyelesaian pajak dan biaya yang diterima dari Layanan Pajak Federal, kami menulis aplikasi untuk mengimbangi jumlah kelebihan pembayaran PPN terhadap pembayaran di masa depan (50.000,00 rubel). Pemberitahuan telah diterima dari Layanan Pajak Federal mengenai keputusan untuk mengimbangi 10.000,00 rubel. dan ketidakmungkinan untuk mengimbangi 40.000 rubel, karena 3 tahun telah berlalu sejak kelebihan pembayaran Pertanyaan: apakah mungkin untuk menghapus jumlah kelebihan pembayaran pajak ke BU, NU berdasarkan pemberitahuan Layanan Pajak Federal tentang penolakan offset. Apakah saya memerlukan perintah dari pengelola untuk menghapus piutang ini? Dokumen apa lagi yang saya perlukan untuk mengonfirmasi pengeluaran ini?
Menjawab: Kode Pajak tidak mengatur konsep “masa pembatasan” atau penghapusan utang. Hal ini berlaku baik untuk tunggakan pajak maupun kelebihan pembayaran. Tidak ada mekanisme dalam Kode Pajak Federasi Rusia untuk penghapusan hutang/kelebihan pembayaran oleh wajib pajak. Namun badan pengatur dalam suratnya (Kementerian Keuangan tanggal 22 Februari 2006 No. 03-02-07/2-10 dan Federal Tax Service tanggal 1 November 2013 No. ND-4-8/19645) menjelaskan bahwa pajak kantor berhak untuk menghapus kelebihan pembayaran tersebut pada rekening pribadi Wajib Pajak dalam hal telah berlaku putusan pengadilan yang menolak pengembalian jumlah pajak kepada Wajib Pajak setelah 3 tahun sejak tanggal kelebihan pembayaran tersebut, atau dalam hal a wajib pajak yang meminta penghapusan.
Oleh karena itu, pertama-tama, hubungi kantor pajak dengan surat untuk menghapus jumlah kelebihan pembayaran dari rekening pribadi Anda. Kemudian, setelah kantor pajak menghapus jumlah kelebihan pembayaran dari rekening pribadi Anda, hapus kelebihan pembayaran tersebut ke dalam akuntansi Anda. Menghapuskan piutang berdasarkan perintah pengelola. Selain itu, lampirkan salinan surat ke kantor pajak yang meminta penghapusan dan ekstrak dari rekening pribadi Anda pada pesanan.
Alasan
Apakah inspektorat pajak dapat menghapuskan kelebihan pembayaran pajak jika jangka waktu pembatasan telah berakhir?
Ya, bisa, tetapi hanya jika beberapa syarat terpenuhi.
Secara umum, Kode Pajak tidak mengatur penghapusan kelebihan pembayaran pajak. Namun, menurut Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal, inspektorat pajak berhak melakukan hal tersebut jika sejumlah syarat terpenuhi secara bersamaan:
organisasi tidak memiliki tunggakan pajak dan biaya lainnya;
dalam waktu tiga tahun sejak tanggal pembayaran pajak, organisasi belum mengajukan permohonan kredit atau pengembalian dana;
organisasi tidak beroperasi dan tidak menyampaikan laporan yang menjadi dasar kelebihan pembayaran tersebut dapat diimbangi dengan pembayaran di masa depan.
Apabila sekurang-kurangnya salah satu syarat tersebut tidak terpenuhi, maka pemeriksaan tidak berhak menghapuskan kelebihan pembayaran tersebut. Misalnya, inspektorat tidak akan menghapuskan kelebihan pembayaran kepada organisasi yang beroperasi dan menyampaikan laporan pajak secara rutin. Sekalipun organisasi belum mengajukan permohonan kredit atau pengembalian kelebihan pembayaran dalam waktu tiga tahun sejak tanggal pembayaran pajak.
Selain itu, kantor pajak dapat menghapuskan kelebihan pembayaran dengan alasan sebagai berikut:
Dapatkah suatu organisasi mengakui sebagai tidak tertagih dan menghapus hutang pajak (iuran asuransi, biaya, denda, denda), yang masa penagihannya telah berakhir?
Ya mungkin. Tapi hanya setelah kantor pajak mengakui utang ini tidak ada harapan. Penjelasannya seperti ini.
Kewajiban membayar pajak ( asuransi premium, pemungutan, denda, denda) yang harus dipenuhi organisasi secara mandiri (). Daftar tertutup alasan organisasi mengakhiri kewajiban ini diberikan dalam paragraf 3 Pasal 44 Kode Pajak Federasi Rusia. Berakhirnya jangka waktu penagihan utang tidak disebutkan secara langsung dalam daftar ini. Namun, sub-ayat 5 ayat 3 Pasal 44 Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan bahwa kewajiban membayar pajak (kontribusi asuransi, biaya) dapat dihentikan jika timbul keadaan lain sebagaimana ditentukan oleh undang-undang perpajakan. Sub-ayat 4 ayat 1 Pasal 59 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur kemungkinan penghapusan utang pajak jika pengadilan menegaskan bahwa inspektorat telah kehilangan hak untuk menagih tunggakan karena berakhirnya jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang.
Dengan demikian, apabila hilangnya hak inspektorat pajak untuk menagih utang dikuatkan dengan putusan pengadilan (termasuk putusan yang menolak mengembalikan batas waktu pengajuan permohonan penagihan utang), maka utang tersebut diakui macet dan harus dihapuskan dari akun pribadi organisasi. Hal ini mengikuti ketentuan sub-ayat 4 ayat 1 dan sub-ayat 2 ayat 2 Pasal 59 Kode Pajak Federasi Rusia.
Sejak putusan pengadilan mempunyai kekuatan hukum, tidak dikenakan denda atas tunggakan yang jangka waktu penagihannya telah berakhir. Hal ini disebabkan karena sanksi diterapkan untuk menjamin terpenuhinya kewajiban membayar pajak (iuran asuransi, biaya). Pemenuhan kewajiban membayar denda tidak dapat dianggap terpisah dari pemenuhan kewajiban membayar pajak (premi asuransi, biaya). Oleh karena itu, setelah suatu utang pajak diakui tidak tertagih, tidak ada alasan untuk mengenakan denda atas utang tersebut. Klarifikasi serupa tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 15 November 2010 No. 03-02-08/70.
Inspektorat pajak dan otoritas bea cukai dapat mengambil keputusan untuk mengakui tunggakan tersebut sebagai tidak ada harapan dan menghapuskannya (sehubungan dengan tunggakan pajak yang dibayarkan ketika melakukan kegiatan ekonomi luar negeri). Prosedur ini diatur dalam paragraf 2 Pasal 59 Kode Pajak Federasi Rusia.
Kantor pajak dapat mengakui utang organisasi sebagai tidak tertagih dalam kasus berikut:
setelah likuidasi suatu organisasi (dalam hal tunggakan, hutang denda, denda dan bunga yang tidak dilunasi karena kekurangan harta benda organisasi dan (atau) ketidakmungkinan pembayaran kembali oleh pendiri (peserta) organisasi);
pengadilan mengambil keputusan yang menyatakan bahwa inspektorat pajak kehilangan kemampuannya untuk menagih tunggakan, tunggakan denda, denda dan bunga karena berakhirnya jangka waktu penagihannya;
lima tahun sejak tanggal tunggakan, jumlah tunggakan dan hutang denda dan denda tidak melebihi 300.000 rubel. (subparagraf 4.1, paragraf 1, pasal 59 Kode Pajak Federasi Rusia, paragraf 2, pasal 6 Undang-undang 26 Oktober 2002 No. 127-FZ). Dalam hal ini juru sita harus mengeluarkan keputusan untuk menghentikan proses penegakan hukum karena ketidakmungkinan menagih tunggakan. Dalam hal ini, keputusan untuk mengakui tunggakan tersebut sebagai tidak ada harapan dan menghapusnya dibuat oleh inspektorat di tempat pendaftaran wajib pajak (klausul 3 Prosedur yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19 Agustus, 2010 Nomor YAK-7-8/393);
lima tahun sejak tanggal tunggakan, perkara pengadilan yang menyatakan organisasi tersebut pailit dihentikan karena kurangnya dana untuk menutupi biaya hukum (
Sertifikat tidak adanya hutangmungkin dibutuhkan baik oleh perusahaan maupun masyarakat biasa yang tidak melakukan kegiatan wirausaha. Mengapa diperlukan, bagaimana cara mendapatkannya dan menggunakannya dengan benar?
Mengapa Anda memerlukan surat keterangan tidak berhutang? Alasannya mungkin berbeda: perusahaan sedang mengumpulkan paket dokumen untuk tender atau seseorang memutuskan untuk membeli real estat dengan hipotek. Dan utangnya bisa berbeda - untuk pajak dan biaya, untuk kontribusi ke badan ekstra-anggaran, dll.
Mari kita lihat contoh bagaimana seharusnya suatu perusahaan bertindak jika memerlukan surat keterangan dari kantor pajak tentang tidak adanya utang.
LLC "Fresh Wind" memutuskan untuk berpartisipasi dalam kompetisi untuk memilih perusahaan pengembang sebagai bagian dari tatanan kota. Salah satu persyaratan wajib bagi pesaing adalah tidak adanya hutang pajak dan biaya. Manajer perusahaan ini, yang bertanggung jawab mengumpulkan dokumen tender, mengajukan permintaan berikut kepada otoritas pajak:
PENTING! Formulir permohonan pengurusan surat keterangan tidak ada utang tidak diatur, namun dapat menggunakan formulir yang diusulkan oleh fiskus (Lampiran 8 peraturan tata usaha yang telah disahkan dengan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 2 Juli 2012 No. 99n) .
Anda tidak hanya dapat meminta sertifikat status penyelesaian, seperti yang dilakukan Fresh Wind LLC, tetapi juga sertifikat pemenuhan kewajiban membayar pajak, biaya, denda, denda, dan bunga. Ini adalah sertifikat yang berbeda, jadi dalam permintaan Anda harus menunjukkan tanpa kesalahan bentuk sertifikat tidak ada hutang yang diperlukan. Kami akan mempertimbangkan jenis-jenis sertifikat di bawah ini.
LLC "Fresh Wind" menerima sertifikat yang diperlukan (KND 1160080). Hal ini mencerminkan status penyelesaian setiap pajak (biaya), denda, denda dan bunga yang dibayarkan.
Untuk informasi tentang sertifikat status penghitungan pajak yang diterbitkan sejak Juli 2015, lihat materi “Sertifikat penyelesaian anggaran telah diperbarui” .
Kalau yang minta minta surat keterangan pemenuhan kewajiban membayar pajak, retribusi, denda, denda, bunga (KND 1120101), jawabannya pasti berbeda. Daripada menggunakan angka tertentu, petugas pajak akan menggunakan satu frase untuk mencerminkan ada atau tidaknya utang pajak.
Meminta surat keterangan tidak adanya utang kepada fiskus , Perlu diingat bahwa jika terdapat utang pajak yang paling kecil (bahkan beberapa kopeck), kata-katanya mungkin sebagai berikut: “Fresh Wind LLC memiliki kewajiban yang belum terpenuhi untuk membayar pajak.” Dan sertifikat semacam itu tidak akan mengizinkan wajib pajak untuk berpartisipasi dalam tender atau melakukan tindakan lain apa pun yang memerlukan tidak adanya hutang terhadap anggaran.
Dengan demikian, satu surat keterangan tidak adanya utang (KND 1160080) akan memungkinkan Anda memperkirakan besarnya utang pajak, segera menangani tagihan yang salah, atau melunasi tunggakan yang ada. Untuk surat keterangan tidak adanya utang lainnya (KND 1120101), sebaiknya hubungi otoritas pajak setelah membayar utang: surat keterangan tersebut akan memuat kata-kata yang menguntungkan perusahaan dan akan berguna, misalnya, untuk keikutsertaan dalam tender yang sama.
Surat keterangan tidak berhutang dikeluarkan oleh fiskus hanya atas permintaan tertulis. Formulir permintaan tidak diatur, tetapi lebih baik menggunakan formulir yang diusulkan oleh otoritas pajak - formulir ini memperhitungkan semua rincian yang diperlukan. Surat keterangan tidak adanya utang ada 2 jenis: dengan rumusan umum tentang ada (atau tidak adanya) utang dan dengan rincian jumlah pembayaran yang belum dibayar. Tergantung pada tujuan diperlukannya sertifikat, Anda perlu menentukan formulir mana (KND 1120101 atau KND 1160080) yang harus dibuat oleh kantor pajak.
Banyak pembayar pajak, untuk memantau status akrual dan pembayaran pembayaran pajak, secara teratur merekonsiliasi penyelesaian dengan anggaran, meminta dari otoritas pajak dokumen-dokumen seperti sertifikat status penyelesaian pajak, biaya, denda dan denda, ekstrak transaksi dari rekening pribadi, tindakan rekonsiliasi, dll. Rekonsiliasi perhitungan dengan anggaran sangat penting bagi organisasi besar dan organisasi yang berpartisipasi dalam tender, karena tidak adanya utang terhadap anggaran penting bagi mereka.
Sebelumnya, Wajib Pajak dapat menggunakan layanan ION-online untuk memperoleh informasi status penyelesaian dengan anggaran. Layanan Pajak Federal Rusia, dalam Surat No. PA-4-6/3702 tanggal 10 Maret 2015, mengumumkan selesainya proyek percontohan untuk memberikan layanan informasi kepada wajib pajak dalam mode ION-online. Rupanya, penutupan ION-online ada hubungannya dengan peluncuran layanan di website nalog.ru yang antara lain menyediakan layanan serupa.
Sekarang, untuk mendapatkan informasi dari akun pribadi Anda sebagai persiapan rekonsiliasi dengan Layanan Pajak Federal, Anda dapat menggunakan salah satu dari dua metode:
Dalam hal ini, dalam program "Saldo-2W" dan "Saldo-2: Penyelesaian dengan anggaran", serta di bagian "Layanan Pajak Federal" pada halaman tersebut, tautan "Informasi dari akun pribadi online" diganti dengan “Status penyelesaian dengan anggaran dari Akun pribadi »
Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa IR dapat meminta informasi berikut melalui ION offline:
Untuk impor otomatis laporan rekonsiliasi dan laporan transaksi ke dalam program “Saldo-2: Akuntansi Anggaran” untuk menghasilkan dokumen konsolidasi dan membandingkan laporan transaksi menurut data wajib pajak dan menurut data otoritas pajak, perlu memesan dokumen XML dalam permintaan rekonsiliasi (Permintaan ION). Program ini memungkinkan Anda menerima file xml pernyataan dan sertifikat melalui operator manajemen dokumen elektronik mana pun. Perlu diketahui bahwa pada layanan “Rekening Pribadi Wajib Pajak”. badan hukum» Hanya dokumen file PDF yang dapat diperoleh.
Jika perusahaannya kecil, maka dimungkinkan untuk merekonsiliasi perhitungan dengan anggaran berdasarkan file PDF, tetapi untuk organisasi besar akan lebih mudah menggunakan fitur rekonsiliasi otomatis yang disediakan oleh Saldo-2: Perhitungan dengan program Anggaran. Program ini merekonsiliasi transaksi dalam kartu akrual yang dikelola oleh wajib pajak dan dalam laporan transaksi dari sistem ION dan menampilkan hasil rekonsiliasi dalam bentuk yang mudah digunakan.
Pengguna program "Saldo-2W" dapat melakukan pembayaran ke kartu program "Saldo-2: Pembayaran Anggaran" langsung dari pengembalian pajak yang telah disiapkan dengan menekan satu tombol.
Peningkatan terbaru dalam “Saldo-2: Akuntansi Anggaran” memungkinkan Anda menghasilkan sertifikat konsolidasi berdasarkan ekstrak dokumen yang diterima dari otoritas pajak untuk semua divisi terpisah dalam organisasi. juga di versi baru Program “Saldo-2: Perhitungan dengan anggaran” memiliki kemampuan untuk menghasilkan sertifikat ringkasan untuk beberapa BCC.
Status penyelesaian berisi data dari otoritas pajak tentang jumlah kelebihan pembayaran (hutang) organisasi Anda untuk pajak, premi asuransi, denda dan denda pada tanggal tertentu.
Bantuan dapat diberikan dengan salah satu cara berikut:
Jika Anda memerlukan sertifikat kertas, kirimkan permintaan tertulis ke Layanan Pajak Federal Anda menggunakan formulir yang direkomendasikan oleh Layanan Pajak Federal klausul 128 Peraturan Layanan Pajak Federal dalam salah satu dari dua cara:
Permintaan tertulis Anda harus menunjukkan klausul 27, , , Peraturan Layanan Pajak Federal:
Layanan Pajak Federal harus menerbitkan sertifikat dalam waktu lima hari kerja sejak tanggal diterimanya permintaan hal. 10 hal.1 seni. 32 Kode Pajak Federasi Rusia. Tanggal ini tergantung pada cara Anda mengirimkan permintaan Anda.
Jika Anda memerlukan bantuan secara elektronik, kirimkan permintaan ke Layanan Pajak Federal Anda dalam bentuk elektronik melalui TKS.
Dalam permintaan TKS Anda, Anda juga perlu mencantumkan nama lengkap, NPWP, alamat organisasi Anda dan tanggal Anda meminta informasi penyelesaian. klausul 150 Peraturan Layanan Pajak Federal.
Jika divisi terpisah (SU) Anda juga terdaftar di Inspektorat Layanan Pajak Federal ini, maka sertifikat dapat diperoleh untuk semua penyelesaian dengan Inspektorat Layanan Pajak Federal, termasuk pajak dan kontribusi ke Divisi Terpisah. Untuk melakukan ini, saat mengirimkan permintaan melalui TCS, jangan tunjukkan pos pemeriksaan di dalamnya ayat 3 Tata cara pengisian formulir sertifikat.
Jika organisasi Anda terdaftar di dua atau lebih Inspektur Layanan Pajak Federal (termasuk di lokasi OP, real estat) dan Anda memerlukan sertifikat penyelesaian dengan semua Inspektur Layanan Pajak Federal, maka dalam permintaan elektronik ayat 3 Tata cara pengisian formulir sertifikat:
Sertifikat elektronik harus dikirimkan kepada Anda dalam waktu lima hari kerja sejak tanggal Inspektorat Layanan Pajak Federal menerima permintaan melalui TKS. Hari ini ditunjukkan dalam tanda terima permintaan, yang harus dikirimkan oleh Layanan Pajak Federal kepada Anda selambat-lambatnya pada hari kerja berikutnya setelah menerima permintaan tersebut. hal. 10 hal.1 seni. 32 Kode Pajak Federasi Rusia, klausul 150, Peraturan Layanan Pajak Federal.
Jika informasi dari sertifikat tidak sesuai dengan data Anda, ada baiknya memeriksa perhitungannya dengan Layanan Pajak Federal.
Contoh. Permintaan sertifikat status permukiman dengan anggaran
Jika informasi tentang status penyelesaian dengan anggaran diperlukan oleh organisasi untuk penggunaan internal (bukan untuk presentasi kepada pihak ketiga), maka alih-alih sertifikat dari banyak Inspektur Layanan Pajak Federal, Anda dapat mengambil cetakan sederhana dari Pajak Federal Data Inspektorat Layanan tentang akrual dan pembayaran Anda. Anda akan menerima cetakan tersebut langsung pada hari Anda menghubungi Layanan Pajak Federal, tanpa permintaan sebelumnya, dengan memberi tahu inspektur yang bertugas menerima NPWP organisasi tersebut kepada pembayar pajak. Jika Anda bukan kepala organisasi, maka ketika mengunjungi Layanan Pajak Federal, jangan lupakan surat kuasa.Sertifikat status pelunasan pajak, retribusi, denda dan denda KND 1160080 diterbitkan atas permintaan Wajib Pajak tepat pada waktunya dari 10 hari kerja. Dengan menghubungi kami, Anda menghemat waktu Anda! Spesialis kami menyiapkan dokumen yang diperlukan untuk mendapatkan sertifikat KND 1160080, datang kepada Anda untuk menandatangani dan menyerahkannya secara mandiri ke kantor pajak. Tergantung pada pengiriman, sertifikat yang sudah jadi dikirimkan ke alamat yang ditentukan dalam pesanan.
Untuk memesan sertifikat status penyelesaian pajak, biaya, denda dan denda, Anda harus mengisi formulir pemesanan di situs web kami yang menunjukkan informasi yang diperlukan. Konsultan hukum akan segera menyiapkan semua dokumen yang diperlukan dan mengajukan permintaan secara mandiri, tanpa kehadiran Anda. Kapan Sertifikat KND 1160080 akan siap, Anda akan menerima pemberitahuan tertulis melalui email, dan konsultan hukum akan menghubungi Anda untuk mengklarifikasi waktu dan tempat yang tepat untuk pengiriman kurir dari sertifikat yang sudah lengkap. Jadi, dengan memesan sertifikat tentang status penyelesaian pajak, biaya, denda dan denda, Anda secara signifikan mengurangi waktu tinggal Anda di otoritas pendaftaran Moskow dan menerima dokumen siap pakai yang dikirimkan ke kantor. Biaya layanan yang rendah untuk disediakan sertifikat status pembayaran pajak dan kecepatan penerimaan dokumen menjadi keunggulan utama kami. Biaya layanan untuk mendapatkan sertifikat tentang status pelunasan pajak, retribusi, denda dan denda KND 1160080 adalah 2000 rubel.
Dari 10 hari kerja
Biaya mulai 200 gosok.
Untuk mendapatkan sendiri sertifikat status pembayaran pajak, Anda harus menghubungi kantor pajak asal Anda dengan permintaan tertulis, yang akan berisi semua informasi yang diperlukan.
Mendapatkan bantuan “Mempersiapkan permintaan”
Mempersiapkan permintaan
Persiapan surat kuasa
Layanan kurir
Menerima sertifikat lengkap
Total 200 gosok.
Memesan
Memperoleh sertifikat “Turnkey”.
Mempersiapkan permintaan
Persiapan surat kuasa
Layanan kurir
Mengajukan permintaan ke kantor pajak rumah Anda
Menerima sertifikat lengkap
Total 2000 gosok.
Memesan
Pertama-tama, ini adalah nama organisasi (lengkap) seperti yang tertera dalam dokumen pendaftaran, dan kedua, NPWP. Tanpa rincian perusahaan yang benar, mustahil untuk meminta surat keterangan status pembayaran pajak KND 1160080. Anda juga memerlukan contoh tanda tangan direktur umum dan stempel perusahaan. Permintaan sertifikat status pembayaran pajak dikirimkan ke kantor pajak tempat pendaftaran.
Apabila sertifikat tidak diterima oleh pemohon dalam jangka waktu yang ditentukan dalam tanda terima, maka sertifikat dikirimkan ke penerima melalui pos.
