相殺の拒否に関する連邦税務局からの通知に基づいて、NU の会計記録にある税金の過払い額を相殺することは可能ですか。 このような経費を確認するにはどのような書類が必要ですか? このような売掛金を償却するにはトップからの命令が必要ですか?
質問：連邦税務局監督局から受け取った税金と手数料の和解状況に関する証明書によると、彼らはVATの過払い額を将来の支払いと相殺する申請書を書いた（50,000.00ルーブル）。 過払い金から 3 年が経過しているため、40,000 ルーブルの相殺は不可能である 質問: 相殺拒否に関する IFTS の通知に基づいて、BU、NU への過払い税額を相殺することは可能でしょうか。 この売掛金を帳消しにするようトップからの命令が必要ですか? これらの費用を確認するには他にどのような書類が必要ですか?
答え：税法には、「時効」の概念も借金の帳消しも規定されていません。 これは税金の滞納や過払いにも当てはまります。 ロシア連邦の税法には、納税者による債務/過払いを帳消しにする仕組みもありません。 しかし、規制当局は書簡（2006 年 2 月 22 日付財務省 No. 03-02-07/2-10 および 2013 年 11 月 1 日付連邦税務局 No. ND-4-8/19645）の中で次のように説明しています。過払い金の日から 3 年後に納税者への税額の還付を拒否する裁判所の決定が発効した場合、または納税者が還付請求を行った場合、税務当局は納税者の個人口座から過払い金を帳消しにする権利を有します。帳消し。
したがって、まず、個人口座からの過払い金の控除に関する文書を税務署に連絡してください。 そして、税務署が個人口座から過払い金を減額した上で、会計上過払い金を償却します。 頭の命令に基づいて売掛金を償却します。 さらに、口座からの引き落とし依頼と個人口座からの抜粋を記載した税務署への手紙のコピーを注文書に添付してください。
理論的根拠
時効が経過した場合、税務署は税金の過払いを帳消しにすることができますか
はい、可能ですが、いくつかの条件が満たされた場合に限ります。
一般に、税法は税金の過払いの控除を規定していません。 しかし、財務省と連邦税務局によると、以下のような多くの条件が同時に満たされた場合、税務調査局はこれを行う権利があるとのことです。
組織は他の税金や手数料を滞納していない。
税金の支払い日から 3 年以内に、組織が相殺または還付の申請を提出していない場合。
この組織は、過払い金が将来の支払いと相殺される可能性がある活動を実施したり、報告書を提出したりすることはありません。
これらの条件のうち少なくとも 1 つが満たされない場合、検査当局は過払い金を帳消しにする権利を持ちません。 たとえば、税務署が運営し定期的に納税申告書を提出している組織の過払い金を帳消しにすることはありません。 納税日から3年以内に過払い金の相殺・還付申請をしていない団体であっても。
さらに、税務署は以下の理由で過払い金を帳消しにする場合があります。
組織は、徴収期間が終了した未払税（保険料、手数料、罰金、罰金）を徴収不可能と認識し、帳消しにすることができますか
うん、たぶん。 しかし、この借金は税務調査官によって絶望的であると認められて初めてです。 このように説明されています。
納税義務 保険料、徴収、罰金、罰則）組織は独自に実行する必要があります（）。 組織がこの義務を終了する理由の非公開リストは、ロシア連邦税法第 44 条の第 3 項に記載されています。 このリストには債権回収期間の満了が直接言及されていません。 ただし、ロシア連邦税法第 44 条第 3 項第 5 項では、税法で定められたその他の事情が生じた場合には、税金（保険料、手数料）の支払い義務を終了できると規定しています。 ロシア連邦税法第 59 条第 1 項第 4 項は、法律で定められた期限の満了により監察官が滞納金を徴収する権利を失ったと裁判所が確認した場合、税金債務を帳消しにする可能性を規定している。
したがって、裁判所の判決（債権回収の申請期限を過ぎた場合の回復拒否の決定を含む）によって税務調査官の債権回収権の喪失が確認された場合には、当該債権は回収不可能と認められ、回収不能となります。組織の個人口座からの償却の対象となります。 これは、ロシア連邦税法第 59 条第 1 項第 4 項および第 2 項第 2 項の規定によるものです。
裁判所の決定が法的効力を発した瞬間から、徴収期間が経過した延滞に対する罰金は請求されません。 これは、税金（保険料、手数料）の支払い義務の履行を確実にするために罰則が適用されるという事実によって説明されます。 罰金の支払い義務の履行は、税金（保険料、料金）の支払い義務の履行と切り離して考えることはできません。 したがって、税金債務が回収不可能であると認識された後は、この債務に利息を課す根拠はありません。 同様の説明は、2010 年 11 月 15 日付けのロシア財務省の書簡 No. 03-02-08 / 70 に記載されています。
税務調査官および税関当局（海外の経済活動の過程で支払われた税金の滞納に関して）は、滞納金を回収不能として認識し、帳消しにすることを決定できます。 この手続きはロシア連邦税法第 59 条第 2 項に規定されています。
税務調査局は、以下の場合に組織の債務を回収不能と認定する場合があります。
組織の清算時（組織の財産の不足および（または）組織の創設者（参加者）による返済不能により返済されない罰金、罰金および利息の延滞、債務に関して）。
裁判所は、定められた徴収期間の満了により、税務調査局が延滞金、罰金、罰金および利息を徴収する能力を失うという決定を下した。
滞納が発生した日から5年を経過した場合、罰金や罰金の滞納額が30万ルーブルを超えないこと。 (ロシア連邦税法第 59 条第 1 条 4.1 項、2002 年 10 月 26 日法律第 127-FZ 号第 6 条第 2 項)。 この場合、執行吏は、滞納金を回収することができないため、執行手続を中止する決定をしなければならない。 同時に、滞納金を回収不可能であると認識し、それを帳消しにする決定は、納税者の登録地での検査によって行われます（8月19日付ロシア連邦税務局の命令により承認された手続きの第3項） 、２０１０年Ｎｏ．ＹａＫ−７−８／３９３）；
滞納の発生日から 5 年が経過すると、訴訟費用を賄う資金が不足したため、組織の破産宣告に関する訴訟は終了します (
無借金証明書企業と起業家活動に従事していない一般市民の両方が必要とする可能性があります。 なぜそれが必要なのか、どうやって入手し、正しく使用するのか?
なぜ無借金証明書が必要なのでしょうか？ 企業が入札のために一連の書類を集めたり、個人が住宅ローンで不動産を購入することを決定したりする場合など、理由はさまざまです。 そして、税金や手数料、予算以外の団体への寄付など、借金はさまざまです。
借金がないことについて税務署から証明書が必要になった場合、会社がどのように行動すべきかを例に挙げてみましょう。
LLC「Fresh Wind」は、市の命令の枠組みの中で開発会社選定のための競争に参加することを決定した。 出場者に対する必須要件の 1 つは、税金や料金の支払いを滞納していないことです。 入札書類の収集を担当するこの会社の経営者は、税務当局に次のような要請を行いました。
重要！ 債務のない証明書を取得するための請求書には規定はありませんが、税務当局が提案する様式（平成 24 年 7 月 2 日財務省令第 99 号別表第 8 号）を使用することができます。 。
LLC Fresh Wind のように和解状況の証明書だけでなく、税金、手数料、罰金、罰金、利息の支払い義務の履行証明書も要求できます。 これらは異なる証明書であるため、要求の際には、どの形式の無借金証明書が必要であるかをエラーなく指定する必要があります。 紹介の種類については後述します。
LLC「Fresh Wind」は必要な証明書（KND 1160080）を取得しました。 支払った各税金（手数料）、罰金、罰金、利息の精算状況を反映します。
2015年7月以降に発行された税額計算状況に関する証明書については、こちらをご覧ください。 「予算計算のヘルプを更新しました」 .
もしその要求が、税金、料金、罰金、罰金、利息（KND 1120101）の支払い義務の履行に関する証明書を提供する要求を表現していれば、答えは違っていたでしょう。 税務当局は具体的な数字ではなく、納税債務の有無を一言で反映したはずだ。
税務当局に無借金証明書の提出を求める , 最も軽微な税金債務（たとえ数コペックでも）が存在する場合、「Fresh Wind LLC には履行されていない納税義務がある」という文言が表示される可能性があることを覚えておく必要があります。 そして、そのような証明書は、納税者が入札に参加したり、予算に対する債務を強制的に免除することを規定するその他の行為を行うことを許可しません。
したがって、1 つの無借金証明書 (KND 1160080) により、税金負債の額を評価したり、誤った請求にタイムリーに対処したり、既存の滞納金を返済したりすることができます。 借金がないことを証明する別の証明書 (KND 1120101) については、借金の支払い後に税務当局に問い合わせるのが合理的です。そのような証明書には、会社にとって有利な文言が含まれており、たとえば、次のような場合に役立ちます。同じ入札です。
無借金証明書は、書面による要求があった場合にのみ税務当局によって発行されます。 申請フォームは規制されていませんが、必要な詳細がすべて考慮されているため、税務当局によって提案されたフォームを使用することをお勧めします。 債務不履行証明書には、借金の有無に関する一般的な内容が記載されたものと、未払い金額の詳細が記載されたものの 2 種類があります。 証明書が必要な目的に応じて、税務署でどの形式の証明書 (KND 1120101 または KND 1160080) を生成する必要があるかを指定する必要があります。
多くの納税者は、納税の発生状況と支払い状況を管理するために、定期的に予算との計算を照合し、税金、手数料、罰金、罰金の計算状況に関する証明書、抜粋などの文書を税務当局に要求しています。特に重要なのは、大規模な組織や入札に参加する組織にとって、予算に対する負債がないことが重要であるため、計算と予算の調整です。
以前は、納税者は ION オンライン サービスを利用して予算との決済状況に関する情報を入手できました。 ロシア連邦税務局は、2015 年 3 月 10 日付けの書簡番号 PA-4-6/3702 で、ION オンライン モードで納税者に情報サービスを提供するパイロット プロジェクトの完了を発表しました。 どうやら、ION-online の閉鎖は、特に同様のサービスを提供するサイト nalog.ru でのサービスの開始に関連しているようです。
連邦税務局との調整に備えて個人アカウントから情報を取得するには、次の 2 つの方法のいずれかを使用できます。
この点に関して、プログラム「Balance-2W」および「Balance-2: 予算による決済」、およびページ上の「連邦税務局のサービス」セクションでは、リンク「個人アカウントからの情報」 「オンライン」を「個人アカウントからの予算での決済状況」に置き換えました。
IR はオフラインの PION を通じて次の情報を要求する場合があります。
連結文書を生成し、納税者のデータおよび税務当局のデータに従って損益計算書を比較するために、調整法および損益計算書を「残高 2: 予算との決済」プログラムに自動インポートするには、次のことが必要です。調整リクエスト (ION リクエスト) で XML ドキュメントを並べ替えます。 このプログラムを使用すると、電子文書管理のオペレーターを通じてステートメントと証明書の XML ファイルを受け取ることができます。 なお、本サービスでは「納税者の個人口座」 法人» 文書の PDF ファイルのみを取得できます。
会社が小規模な場合は、PDF ファイルに基づいて計算と予算を調整することができます。大規模な組織の場合は、Balance-2: Budget Settlements プログラムによって提供される自動調整を利用する方が便利です。 このプログラムは、納税者が管理する見越カードと ION システムからの取引明細書にある取引を照合し、照合結果を使いやすい形式で表示します。
「Balance-2W」プログラムのユーザーは、1 つのキーを押すだけで、作成された納税申告書から直接「Balance-2: 予算による決済」プログラムのカードに見越額を作成できます。
「残高 2: 予算との決済」の最新の改善により、組織のすべての部門について税務当局から受け取った文書の抜粋に関する統合証明書を生成できるようになりました。 また 新しいバージョンプログラム「Balance-2: Settlements with the Budget」には、複数の CBC の要約ステートメントを生成する機能があります。
「和解ステータス」には、特定の日付における税金、保険料、罰金、罰金に対する組織の過払い (負債) の金額に関する税務当局からのデータが含まれています。
ヘルプは、次のいずれかの方法で提供できます。
紙面でのサポートが必要な場合、連邦税務局が推奨する形式でIFTSに書面によるリクエストを提出してください。 連邦税務局規則第 128 条 2 つの方法のいずれか:
書面によるリクエストには次の内容を含める必要があります p. 27 、 、 、連邦税務局規則:
IFTS は、要求を受け取った日から 5 営業日以内に証明書を発行する必要があります。 pp. 10ページ1アート。 32 ロシア連邦税法。 この日付は、リクエストがどのように行われたかによって異なります。
電子的なサポートが必要な場合、TCS 経由で電子形式でリクエストを IFTS に送信します。
TCS のリクエストでは、組織のフルネーム、TIN、住所、和解に関する情報をリクエストする日付も指定する必要があります。 連邦税務局規則第 150 条.
個別の下位区分 (OP) もこの IFTS に登録されている場合は、税金や OP 拠出金を含む、IFTS によるすべての計算について証明書を取得できます。 これを行うには、TCS のリクエストを送信するときに、そのリクエストにチェックポイントを指定しないでください。 証明書フォームの記入手順の第 3 条.
あなたの組織が 2 つ以上の IFTS (EP の所在地、不動産を含む) に登録されており、すべての IFTS との和解証明書が必要な場合は、電子リクエストで 証明書フォームの記入手順の第 3 条:
電子証明書は、連邦税務局による TCS 要求の受領日から 5 営業日以内に送信する必要があります。 この日は、連邦税務局が要求の受領通知に記載されており、要求の受領後翌営業日までに送付する必要があります。 pp. 10ページ1アート。 ロシア連邦税法第 32 条、連邦税務局規則第 150 項.
証明書の情報があなたのデータと一致しない場合は、連邦税務局と計算を調整する価値があります。
例。 予算の決算状況に関する証明書の交付請求
組織が内部使用のために（第三者に提示するためではなく）予算との決済ステータスに関する情報を必要とする場合、多くの IFTS の証明書の代わりに、見越額と支払いに関する IFTS データの単純な未認証の印刷物を取得できます。 納税者を受け入れる検査官に組織の TIN を通知することで、IFTS に連絡した日に、事前のリクエストなしに、そのようなプリントアウトが直接受け取られます。 あなたが組織の長ではない場合、IFTS を訪問する際には、委任状を忘れないでください。税金、手数料、罰金および罰金の計算状況に関する証明書 KND 1160080納税者の要求に応じて期限内に発行される 10営業日から。私たちに頼れば時間を節約できます。 当社の専門家が KND 1160080 証明書の取得に必要な書類を作成し、署名のために訪問し、独自に税務署に提出します。 配達の対象となり、完成した証明書は注文時に指定された住所に配達されます。
税金、手数料、罰金、罰金の計算状況に関する証明書を注文するには、当社のウェブサイト上の注文フォームに必要な情報を記入する必要があります。 法律コンサルタントは、お客様の立ち会いなしで、必要な書類をすべて迅速に準備し、独自に請求を提出します。 いつ 参照番号 KND 1160080準備が整うと、書面による通知が電子メールで届きます。その後、法律コンサルタントが電話して、完成した証明書を宅配便で配達するための都合の良い時間と場所を確認します。 したがって、税金、手数料、罰金、罰金の支払い状況に関する証明書を注文することで、モスクワの登録局での滞在時間を大幅に短縮し、既製の書類を事務所に届けて受け取ることができます。 サービス提供コストが低い 納税状況に関する情報そして書類の受け取りの速さ - これらが私たちの主な利点です。 証明書の取得にかかる費用税金、手数料、罰金および罰金の計算状況について KND 1160080 2000ルーブルです。
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納税状況に関する証明書を自分で取得するには、必要な情報をすべて記載した書面による請求書を税務署に連絡する必要があります。
「リクエストの準備」に関するヘルプ
リクエストの準備
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合計200ルーブル。
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「ターンキー」で助けを得る
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注文
まず第一に、これは登録書類に示されている組織名（完全名）であり、次に TIN です。 正確な会社情報がなければリクエストは不可能です 納税状況に関する証明書 KND 1160080。 CEO のサンプル署名と会社の印鑑も必要です。 納税状況に関する証明書の請求は、登録地の税務署に送信されます。
証明書は、受領証明書に記載された期限内に申請者に受領されなかった場合、宛先に郵送されます。
