最長 3 年間の育児休暇の補償は、個人所得税、年金基金、社会保険基金、社会保険基金への拠出金、労働災害および職業病に対する保険料の対象になりません。
この立場の理論的根拠は、以下の System Glavbukh の資料に記載されています。
個人の所得税と保険料
3 歳未満の子供の養育に対する補償は、法律で定められた補償金の 1 つです。 労働（労働）協約にそのような条件が存在するかどうかに関係なく、組織は強制ベースでそれを支払います。 つまり、従業員は組織と締結された労働協約の枠外でそれを受け取ります。 これは、1994 年 5 月 30 日のロシア連邦大統領令第 1110 号に基づくものです。 したがって、この金額には課税されません: *
他の税金を計算する際の報酬の会計処理手順は、組織が一般課税システムのみを適用するか、UTII と組み合わせて適用するかによって異なります。
ベーシック
報酬額は所得税を計算する際に考慮することができます。 法律で定められた休業期間中に支払われるもので、賃金に含まれます。 この結論は、ロシア連邦税法第 255 条第 7 項に従い、2012 年 4 月 2 日付ロシア財務省の書簡 No. 03-03-07 / 13 によって確認されています。
組織が発生主義を使用する場合、発生時点、つまり月の末日の所得税費用の補償を考慮に入れます（ロシア連邦税法第272条第4項）。
組織が現金法を使用している場合は、従業員への支払い時に所得税費用の補償を考慮に入れてください ()。
最長3年間の育児休業期間中の報酬を会計・税務に反映する例。 この組織は一般的な課税制度を適用します。
CJSCアルファEV秘書 イワノワさんは2013年4月1日から育児のため最長3年間休暇に入り、3月28日に必要な書類をすべて提出した。
2013 年 4 月 5 日、組織の長は、3 歳までの子供の世話に対する補償を彼女に与える命令を出しました。
会計士は 4 月の給与と合わせて、イワノバ氏に次の報酬を受け取りました。
借方 26 貸方 70
- 50ルーブル。 ・最長3年間の育児休業補償を支給しています。
給与が支払われた日に彼女に報酬が支払われました。
借方 70 貸方 50
- 50ルーブル。 - レジから発行される補償。
会計士は所得税を計算する際に報酬の額を考慮しました。 彼はこの金額に個人所得税、義務年金（社会、医療）保険、事故や職業病に対する保険の拠出金を課税しなかった。
GA オルロバ
副部長 法的サポートロシアのFSS
お支払い一覧
法律では、子供の誕生に関連して次の支払いが規定されています。*
- 妊娠初期に登録された女性に対する手当。
– 妊娠および出産に対する手当。
– 子供の誕生時に一時的に支給される手当。
– 1歳半までの子供の世話のための月額手当。
– 最長 3 年間の育児休業期間中の月額補償。
勤労国民の場合、これらの手当（補償）は雇用主によって支払われます（
財務省は、税法に「環境税」の章を追加することを提案した。
国税庁は、これまで税務上の機密として認識されていた情報の最初のバッチをウェブサイトに掲載した。
最高裁判所は、2018年2月12日付財務省書簡第03-15-07 / 8369号の無効化を拒否した。
標準 VAT 税率を (現在の 18% ではなく) 20% に設定する法律が署名されました。
労働省は、従業員が受け取る賃金と確立された最低賃金との比較に関して広範な説明を発表しました。
2019 年 1 月 1 日より、組織は不動産に関してのみ固定資産税を支払う必要があります。
税法に、個人のいわゆる単独納税に関する新しい条項が登場しました。 その本質とは何でしょうか？
育児休業月ごとに、3歳までの児童手当を支給します。 この手当は、補償金の割り当て手順の第 20 条に基づき、FSS から払い戻される 1 歳半までの子供の世話に対する手当を超えて、組織の費用で支払われます。
福利厚生を受け取るには、従業員は申請書を書く必要があります。 令第 12 項の最長 1.5 年間の休暇および育児手当の申請と組み合わせることができます。
手当の額は50ルーブルです。 月あたり。 それは平均収入、勤続年数、アカウントに含まれる子供の種類には依存しません。 地区係数のある地域では、命令の第 11 項および第 21 項でその係数の許容値を増加します。
手順の第 16 条にあるように、月末の賃金支払い日に手当を支払います。
個人所得税控除および保険料には課税せず、賃金原価に含めないでください（第 1 条第 1 項）。 ロシア連邦税法第 217 号、2017 年 3 月 21 日付財務省書簡 N 03-15-06 / 16239、2006 年 5 月 16 日付 N 03-03-04 / 1/451。
最長3歳までの子供の養育に対する給付金の発生状況を掲載します。
親愛なるフォーラムユーザーの皆様、こんばんは。
3歳までの子の養育費を保険料の計算（「非課税額」の欄）に反映させるべきだと思いますか？ この支払いは政府の給付金に関連していますか? それとも計算に示す必要はないのでしょうか？
ご回答いただいた皆様、ありがとうございました。
プリングル1、
ロシア連邦税法第 422 条に対するコメントを見つけました。
「補助金の規定が適用される給付金については、 たとえば、コメント記事の第 1 条には、第 2 条第 2 条によって定められた保険金額が含まれています。 1999 年 7 月 16 日の連邦法 N 165-FZ「強制社会保険の基本について」の第 8 条、すなわち、次のとおりです。
一 被保険者に必要な医療の提供に係る費用を医療機関に支払うこと。
2）老齢年金。
3）障害年金。
4）遺族年金。
5) 一時的障害に対する手当。
6) 労働災害および職業病に関連した給付金。
7) 妊娠・出産手当。
8) 1 歳半に達するまでの子供の世話のための月額手当。
9) 失業手当。
10）妊娠初期に医療機関に登録した女性に対する一時金。
11) 子供の誕生に対する一時金。
12) 療養所治療のための手当。
13) 埋葬に対する社会的利益。
14) 従業員とその家族の療養所治療および健康増進のためのバウチャーの支払い。
2010 年 10 月 18 日の PFR 書簡 N 30-21 / 10970 で説明されているように、1994 年 5 月 30 日のロシア連邦大統領令 N 1110「特定のカテゴリーの国民に対する補償金の支払い額について」に従って2001 年 1 月 1 日から、毎月 50 ルーブルの補償金が支払われます。 組織形態や法的形態に関わらず、企業、機関、団体と雇用ベースで労働関係にある母親（または実際に子どもの養育をしている親族）、および年齢に達するまで育児休暇中の女性軍人3つのうち。 したがって、これらの給付金と補償金は、法律に従って、サブスクリプションに基づいて支払われます。 コメント記事の1項1項は保険料の対象外となります。」
レルモントフ Yu.M. ロシア連邦税法第34章「保険拠出金」の解説（一行ずつ）。 M.: Statut、2017. 176 p.
このことから、総支払い額とSVによって課税されない支払い額に反映する必要があることがわかります。
そしてこれは、産休中の納税者が税務当局から説明の要請を受けることを意味します。 比率は維持されません:
美術。 020r. 1 6NDFL - アート。 025r. 1 6NDFL >= アート。 030グラム 1サブ。 1.1ページ 1 SV (2017 年 3 月 13 日付ロシア連邦税務局の書簡 N BS-4-11 / 「支配比率の方向性について」より)、 3 歳未満の子供の世話に対する手当は、6-NDFL の計算の行 020 には反映されません - 2016 年 8 月 1 日付けのロシア連邦税務局の書簡の質問 4 に対する回答 N BS-4 -11 /
女性が育児休暇を取る場合、手当を受け取る権利があります。 最長 1 年半まで、この手当は FSS の負担で支払われます。 さらに、従業員は雇用主の負担で手当を受け取る権利があります。 子どもが3歳に達するまでの育児休業期間中に支給されます。 2018年に女性に支払われる最大3年間の介護手当については、この記事で説明します。
まず介護手当が最長1年半支給されます。 詳細な計算を提供しました サイトの別の記事で.
従業員が最長 1 年半の育児休暇を終了した後も、雇用主は最長 3 年間の子供の世話に対する手当を支払い続けなければなりません。
3歳までの子供の世話のための手当を従業員に支払う雇用主の義務は、1994年5月30日のエリツィン大統領令によって確立された。 手当は月額 50 ルーブルです。
この支払いは首長の命令により承認されます。 これを受け取るには、従業員は申請書を書いて経理部門に提出する必要があります。
手当が発生し支払われる期間は、申請書が提出された時期によって異なります。
重要なニュアンスです！
会計士の中には、最長1.5年の有給休暇が終了し、最長3年の無給休暇が始まった期間に、最長3年の児童扶養手当を支給しなければならないと誤解している人もいます。 しかし、そうではありません。
産休に入った従業員には、育児休暇の初日から月額 50 ルーブルが支払われます。 つまり、この給付金の支給期間は通算して3年となります。
丸一か月の育児休暇に対する手当は 50 ルーブルです。 ただし、休暇が月初めから開始または終了しない場合もあります。 この場合、手当は休暇日数に比例して計算しなければなりません。
未完了月の児童扶養手当の計算式は次のとおりです。
最長3年間の未完了月の児童の養育に係る手当の額
3歳までの育児休暇中の従業員は、雇用主から手当を受け取ります。 実際には機能しませんが、それらに関するデータと彼らに有利な支払いは保険料の計算に反映されなければなりません。
当社の「産休者」は、会社の負担で毎月 50 ルーブルの育児手当を受け取ります。 月給と合わせてお支払いさせていただきます。 この金額は保険料の計算に反映されるのでしょうか？
子の世話のための休暇は、子どもが 3 歳になるまで継続することができ、3 歳までの子の世話のための休暇中、従業員には、従業員の負担で月額 50 ルーブルの報酬が支払われます。雇用主（1994年5月30日付ロシア連邦大統領令第1110号第1項）。 この報酬は、従業員の任命申請を受領した日から 10 暦日以内に、マネージャーの命令により任命されます。
当社は、以下の条件内で自己の費用で補償金を支払います（2006 年 12 月 29 日連邦法第 255-FZ の第 13 条の第 8 条、第 15 条の第 1 条）。
50 ルーブルの 3 歳未満の子供の養育に対する補償は、個人所得税および保険料の対象ではありません（ロシア連邦税法第 217 条第 1 項、第 422 条第 1 項第 2 項）ロシア連邦税法、2017 年 3 月 21 日付財務省書簡 No. 03 -15-06/16239)。 これは、所得税および簡易課税制度に基づく単一税の両方において、税務上人件費の一部として考慮することができます（ロシア連邦税法第 255 条、5 月 16 日付財務省書簡） 、２００６年０３−０３−０４号／１／４５１）。
保険料の計算において、この報酬は、第 1 条の付録 1 のサブセクション 1.1 の 030 行目の収入に反映されなければなりません。保険料の対象とならない支払いは、040 行目でデコードされます (付録 2 の第 7.5 条、7.6 条から順に)。ロシア連邦税務局、2016 年 10 月 10 日付け、No. No. ММВ-7-11/)。 さらに、これらの金額を受け取る従業員に関するデータを計算のセクション 3 に記入する必要があります。
会計専門報道機関
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児童扶養手当の支給手続きはどのようなものですか？ どのように計算されますか? このような給付金の上限額はどのように決めればよいのでしょうか?
3月、労働省と社会保険基金の職員は、それぞれ2017年3月3日付け第17-1号/OOG-314号と02-08-01/22-04-1049lの日付の書簡を発行し、その中で計算を明らかにした。 2017年度の児童手当月額の上限額が決まりました。 この記事では、当局の説明を考慮して、この手当の計算と支払いの手順を思い出します。
Artのパート1によると。 ロシア連邦労働法第 256 条により、女性の希望に応じて、女性が 3 歳に達するまで育児休暇が認められます。 指定された休暇期間中の州社会保険の給付金の支払い手順と条件は連邦法によって決定されます。 給付金の任命と計算については、連邦法第 255-FZ 号および命令第 1012n 号に従う必要があります。
アートのパート 1 に従います。 連邦法第 255-FZ の 11.1 に基づき、月々の児童扶養手当は、付与日から、実際に児童を養育し、養育のために休暇をとっている被保険者（母親、父親、その他の親族、後見人）に支払われます。子が1歳半に達するまで育児休業を取得できます。
ご参考までに：
育児休業中の人がパートタイムまたは在宅で働き、子供の世話を続ける場合、毎月の児童扶養手当を受け取る権利は維持されます。
同時に、毎月の児童扶養手当の指定と支給は、被保険者（従業員）が申請した日から10暦日以内に、被保険者（雇用主）が被保険者（従業員）の勤務先で行います。必要な書類（連邦法第 255-FZ の第 13 条）。
特典を割り当てるには、第 6 条の第 6 部に記載されている書類を提出する必要があります。 連邦法第 255-FZ の第 13 条、または命令 No. 1012n の第 54 条。 したがって、被保険者は以下の書類を提出する必要があります。
助成金の申請;
養育されている子供の出生（養子縁組）証明書。
子供の親権を確立する決定のコピーまたは抜粋。
前の子供（子供）の出生（養子縁組、死亡）証明書とそのコピー。
子供の母親（父親、両親）の勤務先（勤務先）からの、彼女（彼、彼ら）が育児休暇を取得していない（利用していない）こと、および月給を受け取っていない（受け取っていない）ことを証明する証明書育児手当。
子供の母親（父親、両親）が働いていない（奉仕していない）場合（働いていない（奉仕していない））、または実施する組織で基礎教育プログラムをフルタイムで勉強（訓練）している場合 教育活動, - 毎月の育児手当を受け取っていない場合の、子供の母親（父親）の居住地（滞在地、実際の居住地）の社会保護当局からの証明書。
福利厚生の支払いは、福利厚生の割り当ての翌日に設定され、雇用主によって実行されます。 賃金(パート 1、連邦法第 255-FZ の第 15 条、手続き No. 1012n の第 58 条)。
ノート：
法律に従って計算された月々の育児手当の全額が、FSS 予算を負担して支払われます (連邦法第 255-FZ の第 3 条第 1 部、手続き番号第 59 段落「a」のサブ段落)。 .1012n）。
給付額を計算する際には、連邦法第 255-FZ 号および規則第 375 号に従う必要があります。 連邦法第 255-FZ の 11.2 に基づき、毎月の児童扶養手当は被保険者の平均収入の 40% の額で支払われますが、連邦法第 81 号で定められたこの給付金の最低額を下回ることはできません。 FZ. 第2子以降の養育費の月額を決定する際には、その子の母親が出産（養子縁組）した過去の子も考慮されます。
ご参考までに：
平成29年2月1日より、児童扶養手当が月額以下の金額で支給されます。
最初の子供の養育費の最低額は 3,065.69 ルーブルです。
2 人目以降の子供の養育費の最低額は 6,131.37 ルーブルです。
毎月の育児手当は、育児休暇の年 (請求期間) に先立つ 2 年間の従業員の平均収入に基づいて計算されます (連邦法第 255-FZ 号第 14 条、規則第 6 条第 1 部)。 No.375）。 したがって、計算期間には 2015 年と 2016 年の暦年が含まれます。 2016 年は 366 日ある閏年であることに注意してください。 したがって、次の暦日数は、 支払請求周期 731 (365 + 366) に相当します。
同時に、1 日の平均収益は、請求期間中に発生した収益額をこの期間の暦日数で割ることによって決定されます (連邦法第 255-FZ の第 14 条のパート 3.1、第 15 条 (2) ）規則第 375 号）。 さらに、アートのパート 3.3。 連邦法第 255-FZ の第 14 条は、月々の育児手当を計算するための平均日収の制限を定めています。
指定された手当を計算するための平均日収は、24.07 の連邦法第 212-FZ に従って確立された、FSS への保険料を計算するための最大基準値の合計を 730 で割ることによって決定される金額を超えることはできません。 . 連邦、ロシア連邦社会保険基金、連邦強制医療保険基金（2016 年 12 月 31 日までの期間を含む）および（または）税金および手数料に関するロシア連邦の法律に従って（開始額は 2016 年 12 月 31 日まで） 2017 年 1 月 1 日から）、対応する育児休暇の開始年に先立つ 2 暦年（連邦法第 255-FZ の第 14 条のパート 3.3）。
したがって、2017年に発生した保険事故に対する月々の保育手当を計算するための平均日収の最高額は1,901.37ルーブルとなります。 ((718,000 + 670,000) ルーブル / 730 日)。
ご参考までに：
FSSに支払われる、一時的な障害および母親に関連した場合の強制社会保険の保険料計算基準の最大値は次のとおりです。
2015年 - 670,000ルーブル。
2016年 - 718,000ルーブル。
したがって、毎月の児童扶養手当は、閏年の特徴を考慮するなど、請求期間のすべての暦日を考慮して計算されます。一方、平均日収は、第 3 条第 3.1 項に従って計算されます。 連邦法第 255-FZ の 14 により、1,901.37 ルーブルを超えることはできません。
ご参考までに：
Artのパート3.1によると、 連邦法第 255-FZ の 14 項に基づき、出産手当金、毎月の育児手当金を計算するための平均日収は、この記事の第 1 部で指定された期間の未収収益額をこの期間の暦日数で割ることによって決定されます。ただし、次の期間に該当する暦日を除きます。
一時的な障害、産休、育児休暇の期間。
連邦法第 212 号に従って、その期間の貯蓄された賃金に社会保険基金への保険料が請求されなかった場合、ロシア連邦の法律に従って従業員が仕事から解放されるまでの期間、全額または一部の給与が支払われます。 -FZ (2016 年 12 月 31 日までの期間を含む) および (または) 税金および手数料に関するロシア連邦の法律 (2017 年 1 月 1 日から開始)。
もしも 平均収入 2016 年および 2015 年の被保険者の金額は、各年の保険料を計算するための基礎の制限値に等しく、指定された期間には、第 3.1 条に示されている除外期間はありません。 連邦法第 255-FZ 号の 14 によれば、2017 年の出産手当金を計算する場合、1 日あたりの平均収入は 1,898.77 ルーブルに相当します。 ((718,000 + 670,000) ルーブル / 731 日)。
このような説明は、ロシア連邦 FSS の 2017 年 3 月 3 日付書簡番号 02-08-01/22-04-1049l に記載されています。
2017 年 3 月 3 日付けのロシア連邦労働省の書簡 No. 17-1 / OOG-314 には、2017 年の児童扶養手当の最高額の計算が記載されています。 したがって、毎月の育児手当を計算するための 1 日の平均収入は、請求期間中の未収収入の金額をこの期間の暦日数で割ることによって決定されます。 Artのパート5.1によると、 連邦法第 255-FZ の第 14 条に基づき、月々の育児手当は被保険者の平均収入から計算されます。平均収入は 1 日あたりの平均収入に 30.4 を乗じて決定されます。
児童扶養手当の月額は、被保険者の平均収入に、平均収入に対する割合（平均収入の40％）として定められた支給額を乗じて決定されます。 したがって、2017 年の育児手当の月額最高額は 23,089 ルーブルです。 ((670,000 + 718,000) ルーブル / 731 日 x 30.4 日 x 40%)。
ただし、計算が第 3 条第 3.3 条の規則に従って行われた場合は、次のとおりです。 連邦法第 255-FZ の第 14 条により、2017 年の給付金を計算するための 1 日の平均収入は 1,901.37 ルーブルを超えることはできません。 ((670,000 + 718,000) ルーブル / 730 日)。 したがって、この法律に従って、2017 年の児童手当の最高額は 23,120.66 ルーブルとなります。 (1,901.37 ルーブル x 30.4 日 x 40%)。
上記の説明から次のとおりです。2016年と2015年の従業員の収入が拠出金計算基準の制限値（それぞれ718,000ルーブルと670,000ルーブル）に等しい場合、最大の給付金は除外されたかどうかによって異なります。請求期間内の日数。
請求期間が完全に計算された場合、1 日あたりの平均収益は 1,898.77 ルーブルになります。 ((718,000 + 670,000) ルーブル / 731 日)。 これは、1日の平均収入の最大値である1,901.37ルーブルを下回ります。 ((718,000 + 670,000) ルーブル / 730 日)。 したがって、従業員が期待できる福利厚生の金額は 23,089.03 ルーブルとなります。 (1,898.77 ルーブル x 30.4 日 x 40%)。
たとえば、従業員の病気 (5 日間) などにより請求期間が完全に計算されていない場合、1 日あたりの平均収入は 1,911.85 ルーブルになります。 ((718,000 + 670,000) ルーブル / (731 - 5) 日)。 これは1,901.37ルーブルを超えるため、児童扶養手当の最高額は23,120.66ルーブルとなります。 (1,901.37 ルーブル x 30.4 日 x 40%)。
Artのパラグラフ1によると、 ロシア連邦税法第 217 条により、月々の育児手当は個人所得税の対象になりません。
FSSの費用で支払われる特定の手当は、強制年金保険、一時的障害および母親に関連した場合の強制社会保険、強制医療保険、および労働災害および職業病に対する強制社会保険の保険料の対象ではありません。 （ロシア連邦税法第422条第1項第1項、連邦法第125-FZ第20.2条第1項第1項）。
さらに、一時的な障害の場合および母親であることに関連する強制社会保険の保険料の額は、支払われた給付額によって減額されます（ロシア連邦税法第431条第2項、第2部）連邦法第 255-FZ の 4.6)。
結論として、被保険者に支払われる児童扶養手当は、第一子の養育に対する最低手当額である3,065.69ルーブル、第二子以降の子供については6,131ルーブルを下回ることはできないという事実にもう一度注意を喚起します。 37 ルーブル。ただし、第 2 条に従って計算された最大許容量を超えることはできません。 連邦法第 255-FZ の 14。 同時に、給付金の上限額を決定する手順は、請求期間に除外日があったかどうかによって異なります。
2006 年 12 月 29 日の連邦法第 255-FZ 号「一時的な障害および母親であることに関連した場合の強制社会保険について」。
子どもを持つ国民への国家給付金の任命と支払いに関する手順と条件が承認された。 2009 年 12 月 23 日付ロシア連邦保健社会開発省命令第 1012n 号。
一時的障害の場合および母親に関連して強制社会保険の対象となる国民に対する一時的障害、妊娠および出産、月々の育児給付金の計算手順の特殊性に関する規則が承認されました。 2007 年 6 月 15 日のロシア連邦政府令第 375 号。
1995 年 5 月 19 日連邦法第 81 FZ「子供を持つ国民に対する州の給付金について」。
1998 年 7 月 24 日連邦法第 125 号 FZ「労働災害および職業病に対する強制社会保険について」。
第 3 節「被保険者の個人情報」、第 3.2.1 項 210 行目「支給額及びその他の報酬の額」の保険料の新たな計算において、1 歳半までの子の養育に対する給付金が記載されているかどうか（従業員は1歳半までの子供の世話のために休暇中です）と50ルーブルの報酬（従業員は1歳半から3歳までの子供の世話のために休暇中です）？ 児童扶養手当は「個人のために発生する支払いおよびその他の報酬の額」という概念に関連していますか?
児童扶養手当とは、ロシア連邦税法第 34 章を適用する目的での「個人に有利な支払いおよびその他の報酬の額」の概念を指します。 保険料の新しい計算のセクション 3 のサブセクション 3.2.1 を記入する際には、給付額を 210 行目「支払額およびその他の報酬の額」に記載する必要があります。
計算のセクション 3 は、労働関係の枠組み内で報告期間中に発生した支払いおよびその他の報酬を考慮して、和解 (報告) 期間の最後の 3 か月間すべての被保険者について完了します。 セクション 3 のサブセクション 3.2 には、被保険者に関する個人情報は記入されておらず、報告（決済）期間の最後の 3 か月間に個人に有利に発生した支払額およびその他の報酬に関するデータはありません。 セクション 3.2 には、個人のために保険料を支払う者によって発生した支払額およびその他の報酬に関する情報、および強制年金保険の未払い保険料に関する情報が含まれます。 3.2項の記入にあたっては、保険料の支払者が保険料率の異なる個人に対する支払金その他の報酬を計算する場合に、必要な計算行数を記入します。 第 3.2 項に記入する手順では、関連する行に示されている「支払いおよび報酬」の額からの給付金の例外 (課税の免除) は規定されていません。
支払者に対する保険料課税の対象は、ロシア連邦税法第 420 条に別段の定めがない限り、強制社会保険の対象となる個人に有利な支払いおよびその他の報酬である（ロシア連邦税法第 420 条第 1 項）。ロシア連邦）。 これとは別に、ロシア連邦税法第 422 条は例外を規定しています。 保険料の非課税（非課税）となります。 具体的には、1 歳半までの子供の養育に対する月々の手当が含まれます。 子供が3歳に達するまで世話をする場合、月額報酬は50ルーブルです。 3 歳までの子供の世話に対する手当として、従業員に有利な追加支払い。 国家が定めた限度額を超えた場合には保険料が課せられる（2017年3月21日付ロシア財務省書簡No.03-15-06 / 16239）。
これを考慮すると、各従業員のセクション 3 に記入する際には、サブセクション 3.2.1、つまり報告期間の各月の 210 行目「支払額およびその他の報酬の額」にも記入する必要があります。未払手当は最長 1.5 年、補償金は最長 3 年。
3歳までの育児休暇中の従業員は、雇用主から手当を受け取ります。 実際には機能しませんが、それらに関するデータと彼らに有利な支払いは保険料の計算に反映されなければなりません。
当社の「産休者」は、会社の負担で毎月 50 ルーブルの育児手当を受け取ります。 月給と合わせてお支払いさせていただきます。 この金額は保険料の計算に反映されるのでしょうか？
子の世話のための休暇は、子どもが 3 歳になるまで継続することができ、3 歳までの子の世話のための休暇中、従業員には、従業員の負担で月額 50 ルーブルの報酬が支払われます。雇用主（1994年5月30日付ロシア連邦大統領令第1110号第1項）。 この報酬は、従業員の任命申請を受領した日から 10 暦日以内に、マネージャーの命令により任命されます。
当社は、以下の条件内で自己の費用で補償金を支払います（2006 年 12 月 29 日連邦法第 255-FZ の第 13 条の第 8 条、第 15 条の第 1 条）。
50 ルーブルの 3 歳未満の子供の養育に対する補償は、個人所得税および保険料の対象ではありません（ロシア連邦税法第 217 条第 1 項、第 422 条第 1 項第 2 項）ロシア連邦税法、2017 年 3 月 21 日付財務省書簡 No. 03 -15-06/16239)。 これは、所得税および簡易課税制度に基づく単一税の両方において、税務上人件費の一部として考慮することができます（ロシア連邦税法第 255 条、5 月 16 日付財務省書簡） 、２００６年０３−０３−０４号／１／４５１）。
保険料の計算において、この報酬は、第 1 条の付録 1 のサブセクション 1.1 の 030 行目の収入に反映されなければなりません。保険料の対象とならない支払いは、040 行目でデコードされます (付録 2 の第 7.5 条、7.6 条から順に)。ロシア連邦税務局、2016 年 10 月 10 日付け、No. No. ММВ-7-11/)。 さらに、これらの金額を受け取る従業員に関するデータを計算のセクション 3 に記入する必要があります。
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こんにちは！
組織が産休までの第1子の世話に毎月8500ルーブルの手当を支払っている場合、50ルーブルの手当は支払わないと教えてください。 従業員からこの手当の支払いの申請はありませんでした。
会計主任のウェブサイトには、最長3年間の子供の世話に対して50ルーブルを超える報酬が支払われると書かれている。 会費を計算します。 限度額内で補償金を支払う場合は、保険料を課税しないでください（ロシア連邦税法第 422 条第 1 項第 2 項）。 基準を超えて追加の補償金（50ルーブル以上）を支払う場合は、超過額から拠出金を請求します。
質問: 拠出金の支払いを開始する必要がありますか、または未収金は依然としてロシア連邦税法第 217 条の非課税 (課税免除) 収入に該当しますか?
ありがとう
引用: ロシア連邦税法第 422 条。保険料の対象とならない金額
(2016 年 7 月 3 日の連邦法第 243-FZ により導入)
1. 以下のものは、本法第 419 条第 1 項第 1 号に規定する支払者の保険料の対象となりません。
1) ロシア連邦の法律、ロシア連邦の構成主体の立法、地方自治体の代表機関の決定に従って支払われる国家給付金（失業給付金、給付金およびその他の種類の強制保険を含む）強制社会保険への加入
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社会保険料が支払われているすべての従業員は、病気になった場合に傷病手当金を受け取る権利があります。 これは、従業員自身が病気になった場合、または病気の子供や他の家族の世話が必要な場合に医師が発行する病気休暇に基づいて計算されます。 妊娠中の女性にも、産休に入る前に病気休暇が与えられます。
病気休暇は保険料でカバーされますか？ 私たちの記事はこの質問に答えます。
病気休暇は雇用主と FSS の両方によって支払われます。 アートのパート2のパラグラフ1によると、 2006 年 12 月 29 日付けの法律第 255-ФЗ の 3 により、雇用主は病気または負傷した従業員に対して最初の 3 日間は自己資金で補償し、4 日目から病気休暇が終了するまで給付金が支払われます。基金による。 その他の場合（病気の子供や家族の看護、妊娠出産手当など）、病気休暇は社会保険基金によって全額支払われます。 従業員は病気後最長 6 か月以内に支払いを申請できますが、雇用主は 10 日間の病気休暇額を計算し、次の給与として従業員に支払わなければなりません（2009 年 7 月 24 日法律第 12 条、いいえ） .212-FZ）。
障害給付金がロシア連邦年金基金、CHI、FSS への保険料の対象となるのはいつですか? この質問に対する答えは次のとおりです。病院の保険料には決して課税されません。 これは、法律で規定されているあらゆる種類の障害給付金に適用されます。 その理由を説明してみましょう。
FSS によって支払われる障害給付金は、国営であり、第 1 条第 1 項第 1 項に基づいて課税が免除されているため、強制保険（年金、医療、社会保障）の保険料の対象にはなりません。 2009 年 7 月 24 日法律第 212-FZ の 9。
同じ理由で、最初の 3 日間の病気休暇を自己資金から支払う雇用主は、一時的障害給付金の一部である支払いの一部として拠出金を積み立てるべきではありません。
段落で言及されている「傷害」に対する FSS への保険拠出金。 第 1 条第 1 項 1998 年 7 月 24 日の法律 No. 125-FZ の 20.2。
私たちが知ったように、病気休暇の拠出金は計算されませんが、個人所得税は病気休暇の全額から源泉徴収されなければならないことを覚えておく必要があります。 従業員への病気休暇の支払いはすでに所得税 (13%) を差し引いています。 これは、第 1 条第 1 項に基づいて所得税が免除される出産手当金にのみ適用されるわけではありません。 ロシア連邦税法第 217 条。 病気休暇による税金や拠出金はもうかかりません。
いいえ、個人所得税を源泉徴収する必要はありません。NE 給付金には課税されません。
こんにちは いいえ、寄付の対象ではなく、個人所得税も源泉徴収されません。
個人の所得のうち、次のようなものは非課税（非課税）となります。
1) 一時障害給付金 (病気の子供の世話に対する給付金を含む) を除く州の給付金、および適用法に従って支払われるその他の支払いおよび補償金。 同時に、課税の対象とならない給付には、失業給付、妊娠・出産給付金が含まれます。
(第 217 条、「ロシア連邦税法 (パート 2)」2000 年 8 月 5 日付け N 117-FZ (2012 年 12 月 30 日に修正))
引用(buhuh86): こんにちは！ いいえ、寄付の対象ではなく、個人所得税も源泉徴収されません。
第9条
1. 以下は、本連邦法第 5 条第 1 部第 1 項に規定される保険料支払者の保険料の対象となりません。
1) ロシア連邦の法律、ロシア連邦の構成主体の立法、地方自治体の代表機関の決定に従って支払われる国家給付金（失業給付金、給付金およびその他の種類の強制保険を含む）強制社会保険への加入;
(2009 年 7 月 24 日の連邦法 N 212-FZ (2012 年 12 月 25 日に改正) 第 9 条) 「ロシア連邦年金基金、ロシア連邦社会保険基金、連邦強制保険基金への保険拠出について」医療保険基金」）
第217条 非課税所得（非課税）
この質問に対する一般的な答えは、Art. 2009 年 7 月 24 日法律第 212-FZ の 7 に基づき、このような概念を保険料 (SV) の課税対象として定めています。 寄付オブジェクトに関連する、または関連しないすべての支払いがリストされます。
しかし、この法律の条項を読んだだけでは、どのような金額が課税されるのかを完全に理解することはできません。 結局のところ、報酬の支払いには多くの微妙な違いがあります。 そのうちのいくつかは記事内で言及されています。
実際、SV の課税対象は見越の対象となる支払いのリストです。 そして基準とは、拠出金を支払わなければならない金額のことです。 保険ベースを正しく決定し、積み上げることが、ST を間違いなく支払う鍵となります。
SV が課税する金額の主な部分は個人の労働収入、そして何よりもその給与です。 しかし、雇用契約に基づいて従業員が受け取るのはそれだけではありません。 組織や個人の起業家における支払いの範囲は非常に広く、そのような支払いごとに、寄付を課すかどうかという問題が生じます。 当社サイトのこのサブセクションにある多数の資料は、解決策の検索を容易にするのに役立ちます。
従業員を抱えるビジネスマンは休暇に直面します。 手数料はかかりますか? ほとんどが課税されます。 ただし、一部支給対象外となる休暇もございます。
2 番目によくある状況はボーナスです。 彼に関しては、貢献についてさらに多くの疑問が生じている。 生産成果、職務経験などに対して、NE の「労働」ボーナスの対象となることは間違いありません。 他の賞についてはどうですか？ たとえば、従業員や会社の誕生日、祝日や職業上の祝日などです。 ここではすべてがそれほど明確ではありません。
従業員の働きやすさはボーナスだけではありません。 彼らはあなたから贈り物を受け取るかもしれません。
別のグループの問題は、出張の支払いに対する拠出金の発生と報告書に基づく従業員への金銭の発行に関連している。 これらもその他も ST の対象外として分類されます。 ただし、拠出金の発生を避けることができないニュアンスや状況もあります。 そして、それらすべてがサイトのこのサブセクションで考慮されます。
出張に関するトピックの続きとして、この金額から拠出金を支払わないために何をすべきかについての推奨事項が記載されている資料をお読みください。
会計士に関しては、ここでもSVの観点から特別な注意が必要な瞬間があります。これは、受け取った前払い金の報告と計算の適時性です。 規律のない従業員への対処方法については、資料をご覧ください。 .
雇用関係には、賃金や労働活動に関連するその他の収入の支払いだけでなく、社会的志向の一定の保証、特に病気期間中の従業員への支払いも含まれます。 この記事では、病院給付への拠出金の計算のいくつかの特徴についてお読みください。 .
ちなみに、2015年から休暇のSVの付与手順が変わりました。 これらの変更が何をもたらしたのかについては、資料を参照してください。 .
雇用契約に基づいて働くだけでなく、個人を雇用して働くこともできます。 業務契約などのGPC契約を締結することも可能です。 かかる契約に基づいて支払われた金額も IC の目的に含まれます。 また、その計算手順は労働とは若干異なります。 正確には？ これについては記事で詳しく説明します。 .
民法契約は、第三者の国民だけでなく、自分の従業員とも結ぶことができます。 たとえば、彼からレンタカーを借りるとします。 SVの料金はかかりますか？ それはすべて、レンタルの種類、つまり乗組員の有無によって異なります。 これが寄付にどのような影響を与えるか、また寄付を最小限に抑えることができるか、完全に回避できるかについては、記事をお読みください。 .
拠出基準が決定され、すべての金額が計算されたら、会計に適切に入力します。 SV の見越に関する一般的な転記は次のようになります。
Dt X - Kt 69、サブアカウント Y、
X は、保険支払いを帰属する原価計算勘定 (20、26、44 など) です。
Y - 関連する基金（社会保険、年金基金、健康保険）への負債を反映するサブアカウント。
会計への貢献の反映の問題にさらに詳しく興味がある場合は、記事をお読みください。 .
そこには、保険基金との相互決済の会計処理に関するすべての情報が含まれています。
定期的にサイトのこのサブセクションにアクセスすると、寄付金の計算についてさらに詳しく知ることができます。
