地税は国家予算への定期的かつタイムリーな支払いを必要とする重要な料金です。 2019 年のこの支払いに関する法律には、一定の変更が加えられました。 それらについては記事で学習します。
この料金を計算するための主な規制は、ロシア連邦の税法です。 私たちはアートで課税ベースから除外されるオブジェクトについて話しています。 ロシア連邦税法第 389 条。 これらには以下が含まれます 次の要素:
基本額とは、年間の定期料金を計算するための金額です。 これは、番号に基づいて決定される不動産の地籍価格です。 新年の初めから、サイトの全額と同じになります。
財務省の規定の枠組みの中で、ST の計算は、敷地の地籍価格の変更の過程で 2019 年に行われると説明されました。 また、支払額の再計算等の措置を実施いたします。 3 つの課税期間カレンダーのレポート間隔の前に。
基地としては、ロシア領土内にある土地を使用するのが通例である。
この手数料の支払い義務の対象となるのは、一般国民および不動産を所有する法人です。 土地を借りたり、緊急に土地を開発したりする人には、この支払いをする義務はありません。 法律は、600 平方メートルの金額の支払いを免除されるいくつかのカテゴリーの所有者を規定しました。 土地の目的に関係なく、あらゆる区画のメートル。
マーク領域が 600 平方を超える場合、基本パラメータはプロットの占有率として計算され、そこから 6 エーカーが減算されます。 物件がより小さなエリアに属している場合、手数料は支払われません。 対象者が同時に複数の土地を所有している場合、課税基準を個別に選択する権利が割り当てられます。
特定の対象を決定するには、連邦税務局に申請書を提出する必要があります。 法人.
地籍価額がNBとなる新税制の適用開始は段階的に行われる。 このプロセスは 5 年前に始まりました。 それ以来、このパラメータは毎年 20% ずつ増加してきました。 これらの規範は、2018 年 8 月 3 日の連邦法第 334 号の枠組み内で規制されています。
料金の決定は、第 2 条に規定されている規定に基づいて行われます。 ロシア連邦税法第 394 条。 この部分で他の値が予測されなかった場合、税率は 2018 年と 2019 年の両方で 0.3% になります。
このレート パラメータは、次の土地区画に共通です。 次の予定:
他のタイプの土地について言えば、1.5％の税率で課税されると言えます。 値には固定された寸法はなく、小さい方に向かって変化する可能性があります。 このような不正確さは、オブジェクトと特定のカテゴリとの関係、その場所の特殊性、インフラ開発の程度などによって引き起こされる可能性があります。
原則として、大都市から遠く離れた土地に関しては、比率の次元値の減少が観察されます。 和解。 最終的に支払われる金額を決定するには、特別な計算式が使用されます。
ZN \u003d K (ST) * ST * KV、
この平等性がわかれば、個人と法人に対するこの税の価値を簡単に計算できます。
土地資源の使用に対して支払いが必要となる期間は、すべての地域で同一です。 翌年の12月1日までに土地の代金を州に支払うことができます。 2019年の州への借金の返済日は次のとおりです。 2020年12月1日.
この料金の支払いに割り当てられた期間を無視すると、金銭的な罰金が発生することになります。 特に、延滞額については、延滞日ごとに現在の借り換え金利の規模指標の 1/300 の罰金が課せられます。
税務署は、債務者の雇用主に、債務額の回収に関連する対応する手紙（通知）を、債務者の負担で送付する権利を有します。 賃金あるいは出国禁止。 さらに、この刑罰は一般国民やビジネスリーダーにも適用されます。
アートで。 ロシア連邦税法第 122 条では、拠出金控除の期限の違反に対する責任について、いくつかの基本的な措置を規定しています。 はい、対象となります 20%
故意でない違反の場合の不払い額。 公的支出の資金調達から中程度の回避をした場合、すでに支払わなければならないでしょう 40%
。 債務者が法廷で他の立場を証明できない場合、自動的に違反が故意であると認定されます。
サイトの所有者が一定期間この負担金の支払いを隠していたことが税務署に発見された場合、負担金を倍額で納付することになります。
購入した敷地には、少なくとも1つの建物を10年間建設し、正式に登録する必要があることは注目に値します。 そうしないと税額が2倍になります。
実行される計算を簡素化するために、次を使用できます。 特別な電卓。 これは、一連の仮想リソース上で提供されます。 納税組織に必要なのは、課税標準と税率に関するデータを入力することだけです。 システムが自動的に金額を計算し、集計します。
地籍の再評価の結果、2019年の枠組み内で税額が減少する可能性が高いです。 アヴェルキエフ財産関係省（モスクワ地域）の長官は、この方向に沿った改訂計画を発表した。 これは、ロシア連邦の多くの構成主体において、評価作業が 5 ～ 6 年前に実施されており、この情報の更新は緊急の必要性ではないという事実によるものです。
重要な役割が果たされている 制度を改革するこれに基づいて地籍分析が実行されます。 現在まで、この活動は多くの企業によって実施されています。 したがって、統一されたアプローチを規制するための手順が常に利用できるわけではありません。
しかし、政府はこの産業を国家的に重要な局に委託する計画を持っている。 当局者らは、このアプローチを使えば価格を体系化できると確信している。 2019 年までは、組織はこの決定に異議を唱える機会がありましたが、1 月 1 日以降、その機会はなくなりました。
地税の支払いに関する申告書は古典的な方法で作成されます。 を含む 次の情報:
申告書の提出は、時間厳守で行わなければなりません。 そうでない場合、政府側は何らかの罰則を受けることになります。
一部の地域の企業は、この料金を支払うことで優遇条件を受けることが期待できます。 結局のところ、その規定はロシア連邦の特定の主題に依存します。
このような企業は、特定の特典への参加が期待でき、場合によっては - 支払いが完全に無料。 詳細については、連邦税務局の公式リソースを参照してください。
商業作業を行う過程で、土地所有者は困難に遭遇する危険があります。 たとえば、相手との関係における問題。 このような問題は司法を通じて解決されます。 紛争に参加するには、取得する価値があります 以下の書類:
実際に行ってみると、アプリケーションの大部分が正常に終了し、勝利することがわかっています。
税金がどのように徴収されるかについては、以下のビデオで詳しく知ることができます。
法人に対する 2019 年の地税の前払いは、国内各地の地方当局によって設定されています。 市区町村は金額だけでなく支給時期も定めています。 地域ごとに異なる場合があります。
税法は、地区の自治体に地税を設定し、その支払いと計算を管理する特定の規制を決定する権利を与えています。 企業の会計士は、法人が所在する地域の市議会の決定を調べて、お金を支払う必要があるかどうか、またその金額を調べなければなりません。 地方自治体の決定は文書化され、正式に採用されなければならず、それによって初めて、その実施の必要性が生じます。
ロシア連邦税務局の情報ポータルでは、「」と呼ばれる部門にあります。 参考情報固定資産税の税率と特典について」で気になる情報を知ることができます。 たとえば、各地域での書類の受理件数と日付を調べます。 また、文書を採用した当局も示されます。
税法は、期間と前払いの義務的な拠出金の支払いとの間のリンクを確立しています。 自治体が四半期ごとの報告期間を定めている場合、区画の所有者は四半期ごとに 3 回の移転金を支払わなければなりません。 より正確な情報は地方自治体の決定によって決定される可能性があります。 法人の場合の地税の前払額は、個人の場合とは異なります。
BCC は予算分類コードであり、支払いを行う必要があるサイトの地域位置に直接関係しています。 2019 年も、そのような寄付の CCC は変更されませんでした。
支払者は、資金が時間通りに特定の地域の予算に届くように、CBC を正しく指定する必要があります。 予算分類コードは、集落、地域、市街地の種類によって異なります。
土地の所有および使用にかかる土地税の前払いの期限は、その土地が所在する地域の税務署に行って確認する必要があります。
これに基づいて、法人の土地税の支払い期限は 2018 年 2 月 1 日より前に設定することはできませんが、2019 年の土地税の前払いの支払い期限は報告年度中に決定できます。 連邦レベルで確立された手順に基づいて、地区の自治体が支払い書類の提出期限を決定します。
たとえば、企業がモスクワに土地を所有している場合、報告四半期の翌月の末日までに前払い拠出金を支払う必要があります。 資金移動の間隔:
地方自治体は、各地域で前払いの支払い時期を設定する権利を有します。
これは次の都市の議会によって行われます。
義務的な拠出金の金額および支払期間は、ロシアの各地域の地方自治体の決定によって決定されます。 彼らには連邦レベルで設定された制限を超える権利はありません。つまり、土地税の上限額を超えることは不可能です。
土地税の額の決定を決定するには、各地域で、ロシア連邦の税法に示されている値を採用する必要があります。 例えば：
以前は、土地税、その価額は土地の簿価から計算されていましたが、2019年1月1日からは地籍価額に基づいて計算されることになります。 このイノベーションはロシアの 29 地域にのみ適用され、国全体には適用されません。 どの地域で導入されたかについては、適切なサービスに連絡するか、Web サイト上の情報を参照することで確認できます。
重要！ 国のどの地域でも土地税は土地の目的によって異なります。 法人の場合は、サイトの領域の使用方法に応じて、料金と前払いの金額が決定されます。
法人に対する 2019 年の地税の前払金の支払いが遅れた場合、および報告期間の翌年 2 月 1 日までに支払いを怠った場合には、罰金が設けられています。
州は法人および個人に土地税の優遇措置を提供しています。 この規定は、義務的な現金拠出金を計算する際に恩恵を受けることができる多くの法的組織を確立しています。 その中で。
土地税は地方税を指します（税法第 15 条）。 納税および前払いの期限は、連邦法第 387 条の規定に従い、代表当局の規制法およびモスクワ、セヴァストポリ、サンクトペテルブルクの連邦重要都市の法律によって定められています。コード化され、地方予算に移管されます。
法人、個人、または個人の起業家が地税債務をいつ返済する必要があるかを知るには、その土地区画がその地域に基づいて定められている立法機関の行為をよく理解する必要があります。所有権、永久使用権、生涯相続可能な所有権の権利（税法第 338 条）。
土地に対する税の納税期間は、税法第 31 章第 393 条の規定に従い、暦年となります。
法人（納税者組織）の場合、報告期間は暦年の 4 分の 3 です。 地方自治体の代表機関は、四半期報告期間を決定しない権利を有します。法規制で別段の定めがない限り、納税期間中、納税者である法人は前払い税を支払います。 納税期間の終了時に、法律に従って計算された税額が地方予算に移管されます（税法第 396 条第 5 項）。
法人の場合、年次結果の期限は、報告期間が終了した翌年の 01.02 より前に設定されることはありません (法第 398 条の第 3 項)。 前払い金は報告四半期の翌月の末日までに徴収されます（法第 393 条第 2 項）。 これに基づいて、支払いは 5 月 1 日から 8 月 1 日まで地方予算に振り込まれます。 そして01.11。
同法第 397 条の第 1 項は、この税の申告書の提出期限より前に、連邦重要性のある各特定都市および都市の代表当局によって期間を設定することはできないと示しています。
地方自治体は法人に対し、四半期ごとに部分的な支払いを義務付ける権利を有します。 同じ当局が前払いの条件も決定します (税法第 397 条第 2 項)。
個人向けの新しい納税手続きは、2016 年 1 月 1 日に施行されました。 彼は前払いの税金の支払いを取り消し、その結果、支払い期限は、報告期間（暦年）が切れた翌年の12月12日までという単一の期限に指定された。
検査による通知の指示は、通知の送付が行われた暦年から 3 年以内、支払期日の 30 営業日前までに認められます。 納税者は、地租も 3 納税期間以内に支払う義務を果たします。
これまで個人は、今年の9月と11月の15日に3回に分けて前払いし、最終回は来年2月に前払いしていた。
この手続きにより予算は困難になり、納税通知書の送付、つまり前払いと税金を別々に支払うための追加コストが発生しました。
土地区画にかかる税金を支払う場合、個人起業家は一般個人と同等であり、受け取った納税通知書に従い、報告期間が終了した翌年の 12 月 1 日までに支払う義務があります。
2016 年の支払い期限は 2017 年 2 月 1 日に終了しました。
2017 年に、次の場合の前払いの支払い期限が切れます。
2017 年の最終年次税は、法人の場合は 2018 年 2 月 1 日までに、個人の場合は 2018 年 12 月 1 日までに支払う必要があります。
この税の税務申告は、支払い義務のある法人のみが記入します。 
土地税はロシア連邦税法第 31 章に従い、遅くとも 2 月 1 日までに課税対象土地の所在地の税務署に提出されます。 課税期間が終了した翌年。
法人が自由に使える複数の土地区画を有し、それらのすべてが異なる地方自治体の領土内にあるが、同時にその領土が 1 つの税務調査局の管理下にある場合、一般的なデータを含む 1 つの申告書を提出することが許可されます。 、プロットごとに 2 つのセクションのみが個別に入力されます。
土地区画が別々の税務調査局を持つ異なる自治体にある場合、税は各地方予算にかかる割合に応じて別々に支払わなければなりません。 この場合、申告書は必ずしもすべての検査に提出される必要はなく、1 つを提出し、残りの IFTS に通知するだけで十分です。
税法第 113 条に基づき、個人の場合、その期間は債務不払いの日から 3 年間となります。
たとえば、サイトの所有者が 2016 年 5 月 1 日より前に税金を支払わなかった場合、2019 年 5 月 1 日以降は税法第 122 条に基づいて責任を負うことはできなくなります。
また、税務調査局の職員は、納税義務のある個人が調査局の調査を妨げるという唯一の理由で、時効を凍結することができる。 この場合、税務当局は正式な法令を作成します。
原因が排除された後、これは第 2 法、つまり時効を回復する文書によって正式に定められます。
この資料から、それぞれの土地区画の所有者である企業が四半期ごとに地方予算から差し引く必要がある地税の前払いを正しく計算する方法を学びます。
土地税は本質的に地方に根ざしたものであるため、地方自治体やモスクワ、サンクトペテルブルク、セヴァストポリの領土でも多くの規則が定められています。 ただし、土地税の前払いの計算方法はロシア連邦税法によって規制されています。 すなわち、第 396 条の第 6 項です。2017 年の土地税の前払金の計算に関する規則は変更されていません。
したがって、土地税の前払いの税金計算は、今年の最初の 3 四半期のそれぞれの結果に基づいて行われます。 そして、その年中に振り込まれた土地税前払金の総額に基づいて、最終支払い総額が計算されます。
ロシア連邦税法のこの基準から、一般的な式を導き出すことができます。 各四半期では、同じになります。
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その年の1月1日現在の地籍に基づく土地の価値の割合が考慮されることをすぐに明確にしましょう。 つまり課税期間です。
この場合、土地の所有権がいつ登録されたかを調べます。
また、法定団体がサイトの所有をやめたときも:
現地の法律により企業が地税の前払いを免除されている場合、年末には計算された地税の全額を予算に支払う必要があります。
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四半期中に給付金が存在する場合の地税の前払い額を計算する場合にも、同様のアプローチを適用する必要があることに注意してください。 つまり、前払金は係数を考慮して計算される。
例
LLC「Guru」はモスクワに 2 つの土地を所有しています（2004 年 11 月 24 日付第 74 号「土地税について」モスクワ法第 2 条に基づく以下の表を参照）。
同時に、この会社には土地税の優遇措置がありません。
セクション No. 1 の 2017 年の税金を計算してみましょう。ここでは、I、II、III 四半期の土地税の前払金を計算する例を示します。
60,000,000ルーブル ×0.1% ×1/4 = 各15,000ルーブル
2017年の税金は次のようになります。
60,000,000 ルーブル × 0.1% = 60,000 ルーブル
Guru LLC の登録日を考慮して、セクション No. 2 の 2017 年の税を計算してみましょう。
50,000,000ルーブル × 1.5% × 3ヶ月 / 12ヶ月 = 187,500ルーブル。
2017 年 (2017 年第 4 四半期) の規制当局への報告期限と納税期限をお知らせします。 納税申告書の提出期限に違反すると、罰金が科せられるだけでなく、銀行口座が凍結される恐れもあります。 私たちの記事は、規制当局に特定の報告書を提出する期限を逃さないようにするのに役立ちます。
2017年度財務諸表提出期限
2017年の平均従業員数に関する情報の提出期限
2017 年第 4 四半期の VAT 申告書の提出期限と VAT 支払期限
税 VAT申告遅くとも提出しなければなりません 2018年1月25日。
2017 年第 4 四半期の VAT の支払い期限: 2018 年 1 月 25 日、2018 年 2 月 26 日、2018 年 3 月 26 日 (それぞれ 2017 年の第 4 四半期に発生した税額の 1/3)。
平成29年分所得税の申告期限（所得税の納税期限）
税 所得税申告書 2017 年 (2017 年第 4 四半期) の申請は、2018 年 3 月 28 日までに提出してください。
2017 年 (2017 年第 4 四半期) の所得税の支払い期限は、2018 年 3 月 28 日までです。
2017年第4四半期保険料計算書提出期限
保険料の計算 2017 年第 4 四半期の申告書は遅くとも連邦税務局に提出されます。 2018 年 1 月 30 日。
平成29年分の簡易課税制度を適用する場合の申告・納税期限です。
送信 納税申告書 2017年に向けて 組織 2018 年 4 月 20 日までに提出が必要です。
送信 納税申告書 2017年に向けて 個人起業家遅くとも次の期限までに必要 2018年5月3日 （2018年4月30日は祝日のため）。
簡易課税制度を適用する団体や個人事業主は、期限までに予納税を納付しなければなりません。 個人起業家は2018年5月3日まで、組織は2018年4月2日まで.
2017 年第 4 四半期の UTII 適用時の税金の報告と支払いの期限
送信 UTII宣言 2017 年の第 4 四半期については、2018 年 1 月 22 日までに提出する必要があります。
2017 年第 4 四半期の UTII 税は、2018 年 1 月 25 日までに支払う必要があります。
2017 年の 6-NDFL および 2-NDFL の報告期限 (2017 年第 4 四半期)。
2017 年の場合は提出が必要です 証明書 2-NDFLそして四半期ごとの フォーム 6-NDFL
組織および個人起業家は、2018 年 4 月 2 日までに、その年中に組織または個人起業家から課税所得を受け取ったすべての個人に関する 2017 年の情報を税務当局に提出する必要があります。
2017 年の 3-NDFL 宣言の提出期限。
2017年に従業員を持たず、個人への支払いも行わなかった個人起業家は、2018年5月3日までに2017年の収入に関する3-NDFL納税申告書を提出します。
2017年固定資産税の申告と納付期限。
税 固定資産税申告書 2017 年の提出期限は 2018 年 3 月 30 日までです。
固定資産税の納税者は、貸借対照表に資産を保有している企業であり、納税期限は 2018 年 3 月 30 日までです。
2017年の土地税の報告と支払いの期限。
送信 土地税申告
2017 年の土地税は、2018 年 2 月 10 日までに支払う必要があります。
2017 年の運輸税の報告と支払いの期限。
送信 運輸税申告 2017 年の提出期限は 2018 年 2 月 1 日までとなります。
2017 年の運輸税は 2018 年 2 月 1 日までに支払う必要があります。
2017 年の単一の簡易申告書の提出期限。
2017年第4四半期の税務統一簡易申告書は2018年1月22日までに提出
この宣言は、同時に次の場合にのみ提出されます。
- 当座預金口座およびレジでの資金の移動はありませんでした。
- 納税者が認識されているこれらの税金には課税の対象はありませんでした。
従業員を抱える個人起業家およびすべての組織は、毎月支払う必要があります。 保険料四半期ごと（毎月）に規制当局に報告書を提出します。 報告四半期に保険料と賃金が発生しなかった場合は、ゼロ申告を提出する必要があります。
2017 年第 4 四半期の FSS への報告期限。
2017年以来、職業病や傷害に対する拠出金はFSSによって管理されている。 2017 年の第 1 四半期から FSS への報告は短縮形式で提出されます。
紙の形で遅くとも 2018 年 1 月 22 日までに提出する必要があります。
電子遅くとも 2018 年 1 月 25 日までに提出する必要があります。
FSS は次のことも行う必要があります。 主な活動の確認後ではない 2018 年 4 月 16 日。 このキットには以下が含まれます:
- 主な活動を示すステートメント
- 計算による主要な経済活動の種類の証明書確認
- 2017年度財務諸表説明書の写し。 （小規模事業者は説明書の提出はありません）
2017 年 (2017 年第 4 四半期) の FIU への報告期限。
月次レポート SZV-M:
報告する フォームSZV-M報告月の翌月初15日までに提出しなければなりません。 2018 年第 1 四半期の締め切り:
2017 年 12 月の SZV-M - 2018 年 1 月 15 日まで
SZV-M 2018 年 1 月 - 遅くとも 2018 年 2 月 15 日
2018 年 2 月の SZV-M - 2018 年 3 月 15 日まで
2017 年の SZV-STAZH フォームの提出期限。
平成29年度被保険者の保険期間に関する情報は、平成30年3月1日までに送付していただく必要があります。
2017 年の EFA-1 フォームの提出期限。
2017 年の個人 (個人) 記録を維持するために FIU に転送される被保険者に関する情報は、2018 年 3 月 1 日までに送信する必要があります。
基金への保険料の支払い条件
個人事業主（雇用主）や団体は月々保険料を支払わなければなりません 毎月15日まで拠出期限の月の翌月。 15日が休業日の場合は翌営業日が締切となります。
2017 年第 4 四半期の基金への拠出金の支払い期限は、11 月 15 日（10 月）、12 月 15 日（11 月）、1 月 15 日（12 月）までです。
困難が生じたとき それともオンラインでサポートが必要ですか? お電話いただくか、当社の会計士がレポートを作成して提出いたします。
