상쇄 거부에 대한 연방세청의 통지에 기초하여 초과 납부된 세금 금액을 BU 또는 NU에 공제할 수 있습니까? 그러한 비용을 확인하려면 어떤 서류가 필요합니까? 이러한 채권을 상각하려면 관리자의 명령이 필요한가요?
질문:연방세청으로부터 받은 세금 및 수수료 정산 상태 증명서에 따라 당사는 향후 납부금(50,000.00 루블)에 대해 부가가치세(VAT) 초과 납부 금액을 상쇄하기 위한 신청서를 작성했습니다. 10,000.00 루블을 상쇄하기로 결정했습니다. 초과 지불 후 3년이 지났기 때문에 40,000 루블을 상쇄할 수 없음 질문: 상쇄 거부에 대한 연방세 서비스의 통지에 따라 초과 지불된 세금 금액을 BU, NU에 공제할 수 있습니까? 이 채권을 상각하려면 관리자의 명령이 필요합니까? 이러한 비용을 확인하려면 어떤 다른 서류가 필요합니까?
답변:세금 코드는 "제한 기간"이나 부채 탕감 개념을 제공하지 않습니다. 이는 세금 체납 및 초과 납부 모두에 적용됩니다. 러시아 연방 세법에는 납세자의 부채/초과지불을 탕감하는 메커니즘이 없습니다. 그러나 규제 기관의 서신(2006년 2월 22일자 재무부 No. 03-02-07/2-10 및 2013년 11월 1일자 No. ND-4-8/19645 연방세청)은 세금이 다음과 같이 설명되어 있습니다. 사무소는 초과 납부일로부터 3년 후 납세자에 대한 세금 환급을 거부하는 법원 결정이 발효된 경우 또는 다음과 같은 경우 납세자의 개인 계좌에서 초과 납부를 상각할 권리가 있습니다. 삭감을 요청하는 납세자.
따라서 먼저 세무서에 편지를 보내 개인 계좌에서 초과 지불 금액을 상각하십시오. 그런 다음 세무서가 귀하의 개인 계좌에서 초과 지불 금액을 공제한 후 회계에서 초과 지불 금액을 공제하십시오. 관리자의 명령에 따라 매출채권을 상각합니다. 또한, 세무서에 공제를 요청하는 서신 사본과 개인 계정에서 발췌한 내용을 주문에 첨부하십시오.
이론적 해석
공소시효가 만료된 경우 세무 조사관이 세금 초과 납부를 공제할 수 있습니까?
예, 가능합니다. 하지만 여러 조건이 충족되는 경우에만 가능합니다.
일반적으로 세금 코드는 초과 납부된 세금의 공제를 제공하지 않습니다. 그러나 재무부와 연방세청에 따르면 세무 조사관은 다음과 같은 여러 조건이 동시에 충족되는 경우 이를 수행할 권리가 있습니다.
조직은 기타 세금 및 수수료에 대해 연체금이 없습니다.
세금 납부일로부터 3년 이내에 조직이 공제 또는 환급 신청을 제출하지 않은 경우
조직은 운영되지 않으며 초과 지급액이 향후 지급액에서 상쇄될 수 있는 근거가 되는 보고서를 제출하지 않습니다.
이러한 조건 중 하나 이상이 충족되지 않으면 검사는 초과 지불을 탕감할 권리가 없습니다. 예를 들어, 조사관은 세금 보고서를 운영하고 정기적으로 제출하는 조직에 대한 초과 지불을 탕감하지 않습니다. 해당 기관이 세금 납부일로부터 3년 이내에 과오납금에 대한 공제 또는 환급 신청서를 제출하지 않은 경우에도 마찬가지입니다.
또한 세무서는 다음과 같은 이유로 초과지불액을 공제할 수 있습니다.
조직은 징수 기간이 만료된 세금(보험료, 수수료, 벌금, 과태료)을 징수 불가능으로 인식하고 미지급 계정을 탕감할 수 있습니까?
네 아마도요. 그러나 세무서가 이 부채를 절망적이라고 인정한 후에야. 이렇게 설명됩니다.
납세의무( 보험료, 징수, 벌금, 처벌) 조직은 독립적으로 이행해야 합니다(). 조직이 이 의무를 종료하는 근거의 비공개 목록은 러시아 연방 세법 제44조 3항에 나와 있습니다. 이 목록에는 채권 추심 기간 만료가 직접 언급되어 있지 않습니다. 그러나 러시아 연방 세법 제44조 3항 5호는 세법에 규정된 대로 다른 상황이 발생할 경우 세금(보험료, 수수료) 납부 의무가 종료될 수 있다고 규정합니다. 러시아 연방 조세법 제59조 1항 4호는 검사가 법으로 정한 기한 만료로 인해 연체금 징수 권리를 상실했음을 법원이 확인한 경우 세금 채무를 탕감할 수 있는 가능성을 규정하고 있습니다.
따라서 세무조사관의 채권추심권 상실이 법원의 판결(채권추심 신청 기한을 경과한 원상회복을 거부하는 판결 포함)로 확인된 경우 해당 채무는 불량으로 인정되어 탕감되어야 합니다. 조직의 개인 계정. 이는 러시아 연방 세법 제59조 1항 4항과 2항 2항의 규정에 따릅니다.
법원 결정이 법적 효력을 발생하는 순간부터 징수 기간이 만료된 연체금에 대한 벌금은 부과되지 않습니다. 이는 세금 납부 의무(보험료, 수수료) 이행을 보장하기 위해 벌금이 적용된다는 사실로 설명됩니다. 벌금 납부 의무 이행은 세금(보험료, 수수료) 납부 의무 이행과 별개로 간주될 수 없습니다. 따라서 미납세액이 징수불능으로 인정된 후에는 해당 채무에 대해 과태료를 부과할 근거가 없습니다. 유사한 설명이 2010년 11월 15일자 No. 03-02-08/70자 러시아 재무부의 서한에 포함되어 있습니다.
세무 조사관 및 세관 당국은 체납금을 절망적이라고 인정하고 탕감하는 결정을 내릴 수 있습니다(대외 경제 활동 수행 시 납부한 세금 체납액과 관련하여). 이 절차는 러시아 연방 세법 제59조 2항에 규정되어 있습니다.
세무서는 다음과 같은 경우 조직의 부채를 회수 불가능한 것으로 인식할 수 있습니다.
조직 청산 시(조직의 재산 부족으로 인해 상환되지 않은 연체금, 벌금, 벌금 및 이자 및/또는 조직 창립자(참가자)의 상환 불가능과 관련하여)
법원은 세금 조사관이 정해진 징수 기간 만료로 인해 연체금, 벌금, 벌금 및 이자를 징수할 능력을 상실한다는 결정을 내렸습니다.
연체일로부터 5년이 지나면 연체 금액과 벌금 및 벌금에 대한 부채 금액이 300,000 루블을 초과하지 않습니다. (러시아 연방 조세법 4.1항 1항 59조, 2002년 10월 26일자 법률 No. 127-FZ 6항 2항). 이 경우 집행관은 연체금 징수 불가능으로 인해 집행 절차를 종료하는 결정을 내려야합니다. 이 경우 체납액을 절망적이라고 인정하고 탕감하는 결정은 납세자 등록 장소의 조사관이 내립니다(8월 19일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 절차의 3항). 2010 번호 YAK-7-8/393);
체납일로부터 5년이 지나면 법적 비용을 충당할 자금이 부족하여 조직 파산을 선고하는 법원 사건이 종료됩니다(
채무부재증명서기업 활동에 참여하지 않는 기업과 일반 시민 모두에게 필요할 수 있습니다. 왜 필요한지, 어떻게 얻고 올바르게 사용합니까?
무채무증명서는 왜 필요한가요? 이유는 다를 수 있습니다. 회사가 입찰을 위해 문서 패키지를 수집 중이거나 개인이 모기지를 통해 부동산을 구매하기로 결정했습니다. 그리고 세금 및 수수료, 예산 외 기관에 대한 기부 등 부채가 다를 수 있습니다.
부채가 없다는 세무서의 증명서가 필요한 경우 회사가 어떻게 행동해야 하는지에 대한 예를 살펴보겠습니다.
LLC "Fresh Wind"는 지자체 명령의 일환으로 개발사 선정 경쟁에 참여하기로 결정했습니다. 경쟁자의 필수 요구 사항 중 하나는 세금 및 수수료에 대한 부채가 없다는 것입니다. 입찰 서류 수집을 담당하는 이 회사의 관리자는 세무 당국에 다음과 같은 요청을 했습니다.
중요한! 부채 부재 증명서를 받기 위한 요청 양식은 규제되지 않지만 세무 당국이 제안한 양식을 사용할 수 있습니다(2012년 7월 2일 No. 99n 재무부 명령에 의해 승인된 행정 규정의 부록 8). .
Fresh Wind LLC와 마찬가지로 결제 상태 증명서뿐만 아니라 세금, 수수료, 과태료, 벌금 및 이자를 납부할 의무 이행 증명서도 요청할 수 있습니다. 이는 서로 다른 증명서이므로 요청 시 어떤 부채 증명서가 필요한지 오류 없이 표시해야 합니다. 아래에서 인증서 유형을 고려해 보겠습니다.
LLC "Fresh Wind"가 필수 인증서(KND 1160080)를 받았습니다. 납부한 세금(수수료), 과태료, 벌금, 이자별 정산현황을 반영합니다.
2015년 7월 이후 발급된 세금 계산 현황 증명서에 대한 정보는 자료를 참조하세요. “예산결산증명서가 업데이트 되었습니다” .
요청에서 세금, 수수료, 과태료, 벌금, 이자 납부 의무 이행 증명서(KND 1120101)를 요청했다면 대답은 달라졌을 것입니다. 특정 숫자 대신 세무 공무원은 세금 채무의 유무를 반영하기 위해 하나의 문구를 사용합니다.
세무당국에 채무부재증명서 요청 , 가장 사소한 세금 부채(코펙 몇 개라도)가 있는 경우 문구는 다음과 같을 수 있습니다. "Fresh Wind LLC는 세금 납부 의무가 이행되지 않았습니다." 그리고 그러한 증명서는 납세자가 입찰에 참여하거나 예산에 대한 의무적 부채 부재를 요구하는 기타 조치를 수행하는 것을 허용하지 않습니다.
따라서 하나의 채무 부재 증명서(KND 1160080)를 통해 세금 채무 규모를 추정하고 잘못된 청구를 신속하게 처리하거나 기존 연체금을 상환할 수 있습니다. 또 다른 부채 부재 증명서(KND 1120101)를 받으려면 부채를 지불한 후 세무 당국에 문의하는 것이 좋습니다. 이러한 증명서에는 회사에 유리한 문구가 포함되어 있으며, 예를 들어 동일한 입찰에 참여할 때 유용합니다.
부채 없음 증명서는 서면 요청이 있는 경우에만 세무 당국에서 발급합니다. 요청 양식은 규제되지 않지만 세무 당국이 제안한 양식을 사용하는 것이 더 좋습니다. 필요한 모든 세부 사항을 고려합니다. 부채 부재 증명서에는 부채 유무에 대한 일반적인 표현과 미지급 금액에 대한 세부 정보가 포함된 두 가지 유형이 있습니다. 인증서가 필요한 목적에 따라 세무서에서 생성해야 하는 양식(KND 1120101 또는 KND 1160080)을 지정해야 합니다.
많은 납세자는 세금 발생 및 납부 상태를 모니터링하기 위해 세금, 수수료, 벌금 및 벌금에 대한 정산 상태 증명서, 발췌문과 같은 문서를 세무 당국에 요청하여 정기적으로 예산과 정산을 조정합니다. 개인 계정 거래, 조정 행위 등. 예산에 대한 부채가 없다는 것이 중요하기 때문에 대규모 조직 및 입찰에 참여하는 조직의 경우 예산과 계산의 조정이 특히 중요합니다.
이전에는 납세자가 ION-온라인 서비스를 사용하여 예산 정산 상태에 대한 정보를 얻을 수 있었습니다. 러시아 연방세청은 2015년 3월 10일자 편지 번호 PA-4-6/3702를 통해 ION-온라인 모드에서 납세자에게 정보 서비스를 제공하는 파일럿 프로젝트가 완료되었다고 발표했습니다. 분명히 ION-online의 폐쇄는 유사한 서비스를 제공하는 nalog.ru 웹사이트의 서비스 출시와 관련이 있습니다.
이제 연방세청과의 조정을 준비하기 위해 개인 계정에서 정보를 얻으려면 다음 두 가지 방법 중 하나를 사용할 수 있습니다.
이와 관련하여 "Balance-2W"및 "Balance-2 : 예산 정산"프로그램과 페이지의 "Federal Tax Service"섹션에서 "온라인 개인 계정 정보"링크가 대체되었습니다. "개인 계정의 예산 정산 상태"
IR은 ION 오프라인을 통해 다음 정보를 요청할 수 있음을 알려드립니다.
통합 문서를 생성하고 납세자 데이터 및 세무 당국 데이터에 따라 거래 명세서를 비교하기 위해 조정 명세서 및 거래 명세서를 "Balance-2: Budget Accounting" 프로그램으로 자동 가져오려면 XML 문서를 주문해야 합니다. 조정 요청(ION 요청) 이 프로그램을 사용하면 모든 전자 문서 관리 운영자를 통해 명세서 및 인증서의 xml 파일을 받을 수 있습니다. "납세자 개인계좌" 서비스에서 주의하시기 바랍니다. 법인» 문서의 PDF 파일만 얻을 수 있습니다.
회사가 소규모인 경우 PDF 파일을 기반으로 예산과 계산을 조정할 수 있지만 대규모 조직의 경우 Balance-2: Calculations with the Budget 프로그램에서 제공하는 자동 조정 기능을 사용하는 것이 더 편리합니다. 이 프로그램은 납세자가 관리하는 적립 카드와 ION 시스템의 거래 명세서에 있는 거래를 조정하고 조정 결과를 사용자에게 친숙한 형식으로 표시합니다.
"Balance-2W" 프로그램 사용자는 하나의 키를 눌러 준비된 세금 신고서에서 직접 "Balance-2: Budget Payments" 프로그램 카드로 결제할 수 있습니다.
"Balance-2: Budget Accounting"의 최신 개선 사항을 사용하면 조직의 모든 개별 부서에 대해 세무 당국으로부터 받은 문서 추출을 기반으로 통합 인증서를 생성할 수 있습니다. 또한 새로운 버전"Balance-2: Calculations with the Budget" 프로그램에는 여러 BCC에 대한 요약 인증서를 생성하는 기능이 있습니다.
정산 상태에는 특정 날짜의 세금, 보험료, 벌금 및 벌금에 대한 조직의 초과 지불(부채) 금액에 대한 세무 당국의 데이터가 포함됩니다.
도움말은 다음 방법 중 하나로 제공될 수 있습니다.
종이증명서가 필요한 경우, 연방세청에서 권장하는 양식을 사용하여 연방세청에 서면 요청서를 제출하세요. 연방 세금 서비스 규정 128항두 가지 방법 중 하나로:
귀하의 서면 요청에는 다음 사항이 명시되어야 합니다. 조항 27, ,, 연방 세금 서비스 규정:
연방세무서는 요청을 받은 날로부터 영업일 기준 5일 이내에 증명서를 발급해야 합니다. pp. 10 페이지 1 예술. 32 러시아 연방 세금 코드. 이 날짜는 요청을 제출한 방법에 따라 다릅니다.
전자적으로 도움이 필요한 경우, TKS를 통해 전자 형식으로 연방세 서비스에 요청을 보내십시오.
TKS 요청에는 조직의 이름, TIN, 주소 및 결제 정보를 요청하는 날짜도 표시해야 합니다. 연방 세금 서비스 규정 150항.
귀하의 별도 부서(SU)도 이 연방세 서비스 조사관에 등록되어 있는 경우, 별도 부서에 대한 세금 및 기부금을 포함하여 연방세 서비스 조사관과의 모든 정산에 대한 증명서를 얻을 수 있습니다. 이렇게 하려면 TCS를 통해 요청을 제출할 때 체크포인트를 표시하지 마세요. 3항 증명서 양식 작성 절차.
귀하의 조직이 두 명 이상의 연방 세무 조사관(OP 위치, 부동산 포함)에 등록되어 있고 모든 연방 세무 조사관의 결산 증명서가 필요한 경우 전자 요청에서 3항 증명서 양식 작성 절차:
연방세무조사관이 TKS를 통해 요청을 받은 날로부터 영업일 기준 5일 이내에 전자 증명서가 귀하에게 발송되어야 합니다. 이 날짜는 요청 접수에 표시되어 있으며, 연방세 서비스는 요청을 받은 후 늦어도 다음 영업일까지 귀하에게 보내야 합니다. pp. 10 페이지 1 예술. 32 러시아 연방 세금 코드, 연방 세금 서비스 규정 150항.
인증서의 정보가 귀하의 데이터와 일치하지 않는 경우 연방세 서비스를 통해 계산을 확인하는 것이 좋습니다.
예. 예산 정산 현황 증명서 요청
예산 정산 상태에 대한 정보가 조직에서 내부 용도로 필요한 경우(제3자에게 제공할 목적이 아님), 많은 연방세 서비스 검사관의 인증서 대신 인증되지 않은 간단한 연방세 인쇄물을 가져갈 수 있습니다. 귀하의 발생 및 지불에 관한 서비스 검사관의 데이터. 사전 요청 없이 납세자 수령 담당 조사관에게 조직의 TIN을 알리면 연방세 서비스에 연락한 날 직접 그러한 인쇄물을 받게 됩니다. 귀하가 조직의 책임자가 아닌 경우 연방세 서비스를 방문할 때 위임장을 잊지 마십시오.세금, 수수료, 벌금 및 벌금 정산 상태 증명서 KND 1160080납세자의 요청에 따라 적시에 발급됨 영업일 기준 10일부터.저희에게 연락하시면 시간을 절약하실 수 있습니다! 우리 전문가들은 KND 1160080 인증서를 획득하는 데 필요한 서류를 준비하고 귀하가 서명하기 위해 방문하여 독립적으로 세무서에 제출합니다. 배송에 따라 완성된 인증서는 주문에 지정된 주소로 배송됩니다.
세금, 수수료, 벌금 및 벌금 정산 상태에 대한 증명서를 주문하려면 당사 웹사이트에서 필요한 정보가 표시된 주문 양식을 작성해야 합니다. 법률 컨설턴트가 필요한 모든 서류를 신속하게 준비하고 귀하의 참석 없이 독립적으로 요청을 제출할 것입니다. 언제 KND 인증서 1160080준비가 완료되면 귀하는 이메일로 서면 통지를 받게 되며, 법률 컨설턴트가 귀하에게 전화하여 완성된 증명서를 택배로 배송할 편리한 시간과 장소를 안내할 것입니다. 따라서 세금, 수수료, 벌금 및 벌금 정산 상태에 대한 증명서를 주문하면 모스크바 등록 기관에 머무르는 시간이 크게 줄어들고 기성 문서가 사무실로 전달됩니다. 저렴한 서비스 제공 비용 납세현황 증명서문서 수신 속도가 우리의 주요 장점입니다. 인증서 취득을 위한 서비스 비용세금, 수수료, 벌금 및 벌금 정산 상태 KND 1160080 2000루블이다.
영업일 기준 10일부터
200 문지름의 비용.
납세 현황 증명서를 직접 받으려면 필요한 모든 정보가 포함된 서면 요청서를 가지고 본국 세무서에 연락해야 합니다.
도움 받기 “요청 준비하기”
요청 준비
위임장 준비
택배 서비스
완성된 수료증을 받고
총 200 문지름.
주문하다
"턴키" 인증서 획득
요청 준비
위임장 준비
택배 서비스
본국 세무서에 요청 제출
완성된 수료증을 받고
총 2000 문지름.
주문하다
우선, 이것은 등록 문서에 표시된 조직의 이름(전체)이고 두 번째는 TIN입니다. 정확한 회사 정보가 없으면 요청이 불가능합니다. 납세현황 증명서 KND 1160080. 또한 총책임자의 샘플 서명과 회사 인감이 필요합니다. 납세현황 증명서 요청서는 등록지 세무서로 발송됩니다.
영수증에 명시된 기간 내에 신청인이 증명서를 받지 못한 경우, 우편으로 수취인에게 발송됩니다.
