최대 3년의 육아 휴직에 대한 보상에는 개인 소득세, 연금 기금, 사회 보험 기금, 사회 보험 기금 기여금 및 산업 재해 및 직업병 보험 기여금이 적용되지 않습니다.
이 입장에 대한 근거는 아래 Glavbukh 시스템 자료에 나와 있습니다.
개인소득세 및 보험료
3세 미만 아동의 양육에 대한 보상금은 법률로 정한 보상금을 말합니다. 조직은 노동(단체) 협약에 그러한 조건이 있는지 여부에 관계없이 반드시 지불합니다. 즉, 직원은 조직과 체결된 고용 계약의 틀 밖에서 이를 받습니다. 이는 1994년 5월 30일자 러시아 연방 대통령령 No. 1110에 따른 것입니다. 따라서 다음 금액에는 세금을 부과하지 마십시오.*
기타 세금을 계산할 때 보상 회계 절차는 조직이 일반 과세 시스템만 적용하는지 아니면 UTII와 결합하는지에 따라 다릅니다.
기초적인
소득세를 계산할 때 보상 금액을 고려할 수 있습니다. 법으로 정한 휴가기간 동안 지급하는 금액으로 인건비에 포함됩니다. 이 결론은 러시아 연방 조세법 255조 7항에 따른 것이며 2012년 4월 2일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-03-07/13을 통해 확인되었습니다.
조직이 발생 방식을 사용하는 경우 발생 시점, 즉 매월 말일(러시아 연방 세법 제272조 4항)에 소득세 비용에 대한 보상을 고려합니다.
조직이 현금방식을 사용하는 경우, 직원에게 지급되는 시점에 소득세 비용으로 보상하는 것을 고려하십시오().
최대 3년의 육아 휴직 기간에 대한 보상이 회계 및 과세에 어떻게 반영되는지 보여주는 예입니다. 조직은 일반 과세 시스템을 적용합니다
Alfa CJSC E.V.의 비서입니다. 이바노바는 3월 28일 필요한 모든 서류를 제출하고 2013년 4월 1일부터 최대 3년 동안 출산휴가를 받았다.
2013년 4월 5일, 조직의 장은 그녀에게 3세 미만의 아이를 돌보는 데 대한 보상을 제공하라는 명령을 내렸습니다.
회계사는 4월 급여와 함께 Ivanova에게 보상을 지급했습니다.
차변 26 대변 70
– 50 문지름. – 최대 3년의 육아휴직 기간 동안 보상이 지급됩니다.
그녀는 급여가 지급된 날 보상을 받았습니다.
차변 70 대변 50
– 50 문지름. – 금전 등록기에서 보상이 발행되었습니다.
회계사는 소득세를 계산할 때 보상 금액을 고려했습니다. 그는 이 금액, 의무 연금(사회, 의료) 보험, 사고 및 직업병에 대한 보험에 대한 개인 소득세를 부과하지 않았습니다.
G.A. 오를로바
부서 부국장 법적 지원러시아의 FSS
지불 목록
이 법안은 자녀 출산과 관련하여 다음과 같은 지급금을 규정합니다.*
– 임신 초기에 등록한 여성을 위한 혜택
– 출산 혜택;
– 자녀 출산에 대한 일회성 혜택
– 최대 1.5년까지의 보육을 위한 월별 수당;
– 최대 3년의 육아 휴직 기간에 대해 월별 보상이 제공됩니다.
일하는 시민의 경우 이러한 혜택(보상)은 고용주가 지불합니다(
재무부는 세법에 "환경세" 장을 추가할 것을 제안했습니다.
국세청은 이전에 세금 비밀로 인정된 첫 번째 정보를 웹사이트에 게시했습니다.
대법원은 2018년 2월 12일자 No. 03-15-07/8369 재무부의 서한을 무효화하는 것을 거부했습니다.
표준 VAT 세율을 현재 18%에서 20%로 설정하는 법률이 서명되었습니다.
고용노동부는 근로자가 받는 임금과 최저임금을 비교하는 내용에 대해 포괄적인 설명을 발표했습니다.
2019년 1월 1일부터 조직은 부동산과 관련된 재산세만 납부하면 됩니다.
소위 개인의 단일 세금 납부에 관한 세금 코드에 새로운 기사가 나타났습니다. 그 본질은 무엇입니까?
매월 육아휴직 기간에 따라 3세 미만 자녀의 양육비를 지급합니다. 이 혜택은 최대 1.5년 동안의 보육 혜택과 더불어 조직의 비용으로 지급되며, 보상금 할당 절차 제20조에 따라 사회보험기금에서 환급됩니다.
혜택을 할당하려면 직원이 신청서를 작성해야 합니다. 이는 절차 12항에 따라 최대 1.5세까지의 휴가 및 보육 혜택 신청과 결합될 수 있습니다.
혜택 금액은 50 루블입니다. 달마다. 평균 소득, 서비스 기간, 자녀 유형에 따라 달라지지 않습니다. 지역 계수가 있는 지역에서는 절차의 11, 21항에 따라 허용량을 늘립니다.
절차 16항에 따라 해당 월의 결과에 따라 급여가 지급되는 날 급여를 지급합니다.
개인 소득세 또는 보험료로 혜택을 과세하지 말고 Art 1 항의 인건비에 포함시키지 마십시오. 러시아 연방 세법 217, 2017년 3월 21일자 재무부 서한 N 03-15-06/16239, 2006년 5월 16일자 N 03-03-04/1/451.
만 3세 미만 자녀 보육수당 산정을 위한 게시글입니다.
안녕하세요, 친애하는 포럼 회원 여러분.
보험료 산정 시 3세까지 보육비를 반영하는 것이 필요하다고 생각하십니까('과세 비과세 금액' 항목). 이 지급금이 주 정부 혜택에 적용됩니까? 아니면 계산에 표시할 필요가 없나요?
답변해주신 모든 분들께 감사드립니다.
프링글1,
러시아 연방 세법 422조에 대한 논평을 찾았습니다.
“하위 조항의 적용을 받는 혜택. 예를 들어, 논평된 기사의 1항 1은 Art의 2항에 의해 설정된 보험 보장 금액을 나타냅니다. 1999년 7월 16일 연방법 8 N 165-FZ "의무 사회 보험의 기본에 관한", 즉:
1) 피보험자에게 필요한 의료 서비스 제공과 관련된 비용을 의료 기관에 지불합니다.
2) 노령연금
3) 장애연금
4) 유족연금
5) 일시적 장애 혜택;
6) 업무상 부상 및 직업병과 관련된 혜택
7) 출산 혜택;
8) 자녀가 1세 반이 될 때까지 월간 보육 수당;
9) 실업 수당;
10) 임신 초기에 의료기관에 등록한 여성에 대한 일회성 혜택;
11) 자녀 출산에 대한 일회성 혜택
12) 요양소 치료 수당;
13) 장례를 위한 사회적 혜택;
14) 직원 및 그 가족의 요양원 치료 및 건강 개선을 위한 바우처 지급.
2010년 10월 18일 연금 기금 서신 N 30-21/10970에 설명된 바와 같이, 1994년 5월 30일 러시아 연방 대통령령 N 1110에 따라 “특정 범주에 대한 보상 지급액에 대해” 시민의”, 월별 보상은 2001년 1월 1일부터 50 루블의 금액으로 설정되었습니다. 조직적, 법적 형태에 관계없이 기업, 기관, 조직과 고용관계에 있는 어머니(또는 실제로 아이를 돌보는 기타 친척), 아이가 3세가 될 때까지 출산휴가를 받는 여성군인. 따라서 이러한 혜택과 보상은 하위 조항에 따라 법률에 따라 지급됩니다. 해당 댓글 기사 1항 1호에는 보험료가 적용되지 않습니다.”
Lermontov Yu.M. 러시아 연방 세금법 제34장 "보험 기여금"(항목별)에 대한 설명입니다. M.: 법령, 2017. 176p.
이에 따라 일반 지급 및 SV가 적용되지 않는 지급에 반영되어야 합니다.
이는 출산휴가를 받은 납세자가 과세당국으로부터 설명을 요구받게 된다는 것을 의미합니다. 비율은 유지되지 않습니다.
미술. 020 문지름. 1 6NDFL-예술. 025 문지름. 1 6NDFL >= 예술. 030gr. 그 외 1명 1.1 문지름. 1 SV(2017년 3월 13일자 러시아 연방세청 서한 N BS-4-11/“통제 비율 방향”), 왜냐하면 3세 미만 어린이에 대한 보육 혜택은 6-NDFL 계산의 020행에 반영되지 않습니다. - 2016년 8월 1일자 러시아 연방세 서비스 서신의 질문 4에 대한 답변 N BS-4-11/
여성이 출산 휴가를 가면 혜택을 받을 자격이 있습니다. 1년 반까지는 사회보험기금을 희생하여 급여가 지급됩니다. 또한 직원은 고용주를 희생하여 혜택을 받을 권리가 있습니다. 자녀가 3세가 될 때까지 육아휴직 기간 내내 지급됩니다. 2018년에 여성이 받을 수 있는 최대 3년 간 돌봄 수당이 무엇인지 기사에서 알려드리겠습니다.
첫째, 개호수당은 최대 1년 6개월까지 지급된다. 우리는 상세한 계산을 제공했습니다 웹사이트의 별도 기사에서.
근로자의 최대 1.5년의 출산휴가가 끝난 후에도 고용주는 최대 3년간 육아수당을 계속해서 지급해야 합니다.
3세까지의 직원 보육 수당을 지급해야 하는 고용주의 의무는 1994년 5월 30일 옐친 대통령령에 의해 확립되었습니다. 혜택 금액은 한 달에 50 루블입니다.
본 결제는 관리자의 지시에 따라 승인됩니다. 이를 받으려면 직원이 신청서를 작성하여 회계 부서에 제출해야 합니다.
혜택이 적립되고 지급되는 기간은 신청서가 제출된 시기에 따라 다릅니다.
중요한 뉘앙스!
일부 회계사들은 최대 1.5년의 유급휴가가 종료되고 최대 3년의 무급휴직이 시작된 기간 동안 최대 3년의 보육수당을 지급해야 한다고 잘못 추정하고 있습니다. 그러나 그것은 사실이 아닙니다.
출산 휴가 첫날부터 출산 휴가중인 직원에게 월 50 루블의 지불금이 지급됩니다. 즉, 이 급여의 총 지급기간은 3년이다.
한 달 간의 육아 휴직 혜택은 50 루블입니다. 하지만 휴가가 월초부터 시작되거나 끝나지 않는 상황이 있습니다. 이 경우 급여는 휴가일수에 비례하여 계산되어야 한다.
한 달 미만의 보육 혜택 계산 공식:
3세 미만 자녀의 1개월 미만 보육급여 금액
최대 3년 동안 출산 휴가를 받은 직원은 고용주로부터 혜택을 받습니다. 실제로는 작동하지 않지만 이에 대한 데이터와 유리한 지불금은 보험료 계산에 반영되어야합니다.
우리의 "출산 휴가자"는 회사 자금에서 지불되는 50 루블의 월별 보육 혜택을받습니다. 월급과 함께 지급합니다. 이 금액을 보험료 계산에 반영해야 하나요?
자녀 양육 휴가는 자녀가 3세가 될 때까지 계속될 수 있으며, 최대 3년까지 자녀 양육을 위한 전체 휴가 기간 동안 직원은 고용주 비용으로 50루블의 월 보상을 받습니다. (1994년 5월 30일자 러시아 연방 대통령령 No. 1110 1항). 이 보상은 직원의 임명 신청이 접수된 날로부터 10일 이내에 관리자가 명령을 통해 지정합니다.
회사는 다음 조건(2006년 12월 29일자 연방법 No. 255-FZ 13조 8항, 15조 1항)에 따라 자체 비용으로 보상금을 지급합니다.
50 루블의 3 세 미만 아동을 돌보는 데 대한 보상에는 개인 소득세 및 보험료가 적용되지 않습니다 (러시아 연방 조세법 제 217 조 1 항, 제 422 조 1 항 2 항) 러시아 연방 세금 코드, 2017년 3월 21일자 재무부 서한 No. 03 -15-06/16239). 이는 단순화된 세금 시스템에 따른 소득세 및 단일 세금 모두에 대해 세금 목적을 위한 인건비의 일부로 고려할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제255조, 5월 16일자 재무부 서한). , 2006 No. 03-03-04/1/451).
보험료 계산 시 이 보상은 부록 1부터 섹션 1까지의 하위 섹션 1.1의 030행에 있는 소득에 반영되어야 합니다. 보험료가 적용되지 않는 지불은 040행에서 해독됩니다(부록 2의 7.5항, 7.6항). 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청. 번호 ММВ-7-11/). 또한, 이러한 금액을 받는 직원에 대한 정보는 계산 섹션 3에 기재되어야 합니다.
회계 전문 언론
주요 소스로 작업하기를 선호하는 회계사를 위한 제품입니다. 전문가와 저자의 전문성과 개인적 책임을 보장합니다.
보육수당 지급 절차는 어떻게 되나요? 어떻게 계산되나요? 그러한 혜택의 최대 금액을 결정하는 방법은 무엇입니까?
3월에 노동부와 사회보험기금 직원은 각각 2017년 3월 3일 No. 17-1/ОOG-314 및 02-08-01/22-04-1049л 날짜의 서한을 발행했습니다. 2017년 월보육급여 최대액 산정에 관한 설명입니다. 이 기사에서는 공무원의 설명을 고려하여 이 혜택을 계산하고 지불하는 절차를 회상합니다.
Art의 1 부에 따르면. 러시아 연방 노동법 256조에 따라 여성의 요청에 따라 아이가 3세가 될 때까지 아이를 돌볼 수 있는 휴가가 부여됩니다. 특정 휴가 기간 동안 주 사회 보험 혜택 지급 절차 및 시기는 연방법에 의해 결정됩니다. 혜택을 할당하고 계산하려면 연방법 255-FZ 및 절차 번호 1012n을 따라야 합니다.
Art의 1 부에 따라. 연방법 제 255-FZ 11.1조에 의거, 육아 휴직 중이고 실제로 자녀를 돌보고 있는 피보험자(어머니, 아버지, 기타 친척, 보호자)에게 육아휴직 제공일로부터 월간 보육수당이 지급됩니다. 한 살 반이 될 때까지.
귀하의 정보:
육아휴직 중인 사람이 시간제 또는 재택근무를 하며 계속해서 자녀를 양육하는 경우에는 월 보육수당을 받을 권리가 유지됩니다.
이 경우 월 보육급여의 지정 및 지급은 피보험자가 신청한 날로부터 10일 이내에 피보험자(근로자)의 근무지에서 보험계약자(고용주)가 필요한 사항을 갖추어 실시합니다. 문서(연방법 255-FZ 제13조).
혜택을 할당하려면 Art 6부에 나열된 문서를 제출해야 합니다. 연방법 255-FZ의 13항 또는 명령 번호 1012n의 54항. 따라서 피보험자는 다음 서류를 제출해야 합니다.
혜택 신청;
보호받는 아동의 출생(입양) 증명서;
아동에 대한 후견권을 설정하기로 한 결정의 사본 또는 발췌본;
이전 자녀(자녀)의 출생(입양, 사망)증명서 및 그 사본
자녀의 어머니(아버지, 부모 모두)가 육아휴직을 사용하지 않고(사용하지 않으며) 육아휴직을 받지 않았다는 것을 명시하는 직장(서비스) 증명서 월별 보육 수당;
자녀의 어머니(아버지, 부모 모두)가 일하지 않거나(봉사하지 않음) (일하지 않음(봉사하지 않음)) 다음을 제공하는 조직의 기본 교육 프로그램에서 풀타임으로 공부하는 경우 교육 활동, – 자녀의 어머니(아버지)의 거주지(체류지, 실제 거주지) 소재 사회보호당국이 발행한 월별 보육수당 미수령 증명서.
급여 지급은 급여 지급 후 지급을 위해 설정된 날짜와 가장 가까운 날에 고용주가 수행합니다. 임금(연방법 No. 255-FZ의 1부, 15조, 명령 번호 1012n의 58항).
메모:
법에 따라 계산된 월별 보육 혜택의 전체 금액은 FSS 예산에서 지급됩니다(연방법 No. 255-FZ 제3조 1부, 절차 번호 1012n의 59절 "a" 단락). ).
혜택을 계산할 때 연방법 No. 255-FZ 및 규정 No. 375를 따라야합니다. 따라서 Art의 Part 1에 따르면. 연방법 No. 255-FZ 11.2에 따라 월 보육 수당은 피보험자의 평균 소득의 40%로 지급되지만 연방법 No. 81-FZ에 의해 설정된 이 수당의 최소 금액 이상입니다. . 둘째 자녀 이후의 자녀 양육을 위한 월별 양육수당 금액을 결정할 때, 자녀의 어머니가 이전에 출생(입양)한 자녀를 고려합니다.
귀하의 정보:
2017년 2월 1일부터 월 보육 수당은 다음 금액으로 지급됩니다.
첫 아이를 돌보는 데 필요한 최소 혜택 금액은 3,065.69 루블입니다.
두 번째 자녀와 그 이후의 자녀를 돌보는 데 필요한 최소 혜택 금액은 RUB 6,131.37입니다.
월 보육 수당은 육아 휴가 연도(계산 기간) 이전 2년 동안 계산된 직원의 평균 소득을 기준으로 계산됩니다(연방법 No. 255-FZ 제14조 1항, 6항). 규정 번호 375). 따라서 2015년과 2016년이 계산 기간에 포함됩니다. 참고로 2016년은 윤년이고 366일이 있습니다. 따라서 달력상의 일수는 다음과 같습니다. 청구 기간 731(365 + 366)입니다.
이 경우 일일 평균 소득은 청구 기간에 발생한 소득 금액을 해당 기간의 역일수로 나누어 결정됩니다(연방법 No. 255-FZ 제14조 3.1부, 15(2)항). 규정 번호 375). 또한 Art의 3.3 부. 연방법 255-FZ 제14조는 월 보육 수당 계산을 위한 최대 일일 평균 소득을 설정합니다.
특정 혜택 계산을 위한 일일 평균 소득은 7월 24일 연방법에 따라 제정된 사회보험기금 보험료 계산 기준의 최대값 합계를 730으로 나누어 결정된 값을 초과할 수 없습니다. 2009 No. 212-FZ "러시아 연방 연금 기금에 대한 보험 기부금"연맹, 러시아 연방 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금"(2016년 12월 31일까지의 기간 동안) 및 (또는 ) 해당 육아 휴직이 시작되기 전 2년 동안의 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률(2017년 1월 1일부터 시작)에 따라(연방법 No. 255-FZ 제14조 3.3항) ).
따라서 2017년에 발생한 보험 사건에 대한 월별 보육 혜택을 계산하기 위한 최대 일일 평균 수입은 1,901.37 루블입니다. ((718,000 + 670,000) 문지름 / 730일).
귀하의 정보:
일시적 장애 및 사회 보험 기금에 지급되는 출산과 관련된 의무 사회 보험에 대한 보험료 계산의 최대 기준은 다음과 같습니다.
2015년 – 670,000 루블;
2016년 – 718,000 루블.
결과적으로 윤년의 특성을 고려하여 청구 기간의 모든 역일을 고려하여 월 보육 수당이 계산되는 반면 Art 3.1 부에 따라 평균 일일 소득이 계산됩니다. 연방법 No. 255-FZ의 14는 1,901.37 루블을 초과할 수 없습니다.
귀하의 정보:
Art의 Part 3.1에 따르면. 연방법 No. 255-FZ의 14에 따라 출산 수당 및 월 보육 수당 계산을 위한 평균 일일 소득은 이 기사의 1부에 지정된 기간 동안 발생한 소득 금액을 이 문서의 역일 수로 나누어 결정됩니다. 기간(다음 기간에 해당하는 달력일 제외):
일시적 장애 기간, 출산 휴가, 육아 휴가;
연방법 No. 212-FZ(2016년 12월 31일까지) 및/또는 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률(2017년 1월 1일부터 시작).
만약에 평균 수입 2016년 및 2015년 피보험자 수는 해당 연도 보험료 계산 기준의 최대 값과 동일하며 특정 기간에는 Art 3.1 부에 표시된 제외 기간이 없습니다. 연방법 255-FZ 14조에 따라 2017년 출산 수당을 계산할 때 일일 평균 수입은 1,898.77 루블이 될 수 있습니다. ((718,000 + 670,000) 문지름 / 731일).
이러한 설명은 2017년 3월 3일자 러시아 연방 사회보험기금 서신 No. 02-08-01/22-04-1049l에 나와 있습니다.
2017년 3월 3일자 러시아 노동부 서한 No. 17-1/OOG-314에는 2017년 보육 수당 최대 금액 계산이 나와 있습니다. 따라서 월보육급여 산정을 위한 일평균 소득은 청구기간 동안 발생한 소득금액을 해당 기간의 역일수로 나누어 결정됩니다. Art의 Part 5.1에 따르면. 연방법 No. 255-FZ 14에 따라 월 보육 수당은 피보험자의 평균 소득으로 계산되며, 이는 평균 일일 소득에 30.4를 곱하여 결정됩니다.
월 보육급여 금액은 피보험자의 평균소득에 급여금액을 곱하여 결정되며, 평균소득 대비 비율(평균소득의 40%)로 산정됩니다. 따라서 2017년 월별 보육 혜택 최대 금액은 23,089 루블입니다. ((670,000 + 718,000) 문지름 / 731일 x 30.4일 x 40%).
Art의 Part 3.3 규칙에 따라 계산하는 경우. 연방법 255-FZ 14조에 따라 2017년 급여 계산을 위한 일일 평균 수입은 1,901.37 루블을 초과할 수 없습니다. ((670,000 + 718,000) 문지름 / 730일). 따라서 이 법에 따라 2017년 보육 혜택의 최대 금액은 23,120.66 루블입니다. (RUB 1,901.37 x 30.4일 x 40%).
위의 설명에 따르면 2016년과 2015년 직원의 소득이 기여금 계산 기준의 최대 값(각각 718,000 및 670,000루블)과 동일한 경우 혜택의 최대 금액은 제외 여부에 따라 달라집니다. 청구 기간의 일수입니다.
청구 기간이 완전히 해결되면 평균 일일 수입은 1,898.77 루블입니다. ((718,000 + 670,000) 문지름 / 731일). 최대 평균 일일 수입은 1,901.37 루블보다 적습니다. ((718,000 + 670,000) 문지름 / 730일). 따라서 직원이 믿을 수 있는 혜택 금액은 23,089.03 루블입니다. (RUB 1,898.77 x 30.4일 x 40%).
예를 들어 직원의 질병(5일)으로 인해 청구 기간이 완전히 해결되지 않은 경우 평균 일일 수입은 1,911.85 루블입니다. ((718,000 + 670,000) 문지름 / (731 - 5) 일). 이는 1,901.37 루블이 넘으므로 보육 혜택의 최대 금액은 23,120.66 루블입니다. (RUB 1,901.37 x 30.4일 x 40%).
Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 217에 따라 월 보육 혜택에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다.
사회 보험 기금에서 지급되는 특정 혜택에는 강제 연금 보험, 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험, 강제 의료 보험 및 산업 재해에 대한 강제 사회 보험에 대한 보험료가 적용되지 않습니다. 직업병(러시아 연방 세법 제422조 1항, 연방법 125-FZ 제20.2조 1항).
또한 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험에 대한 보험료 금액은 지급 된 혜택 금액만큼 감소합니다 (러시아 연방 세법 제 431 조 2 항, 제 2 부) 연방법 255-FZ의 4.6).
결론적으로 피보험자에게 지급되는 보육 수당은 첫 번째 자녀에 대한 보육 수당의 최소 금액 인 3,065.69 루블, 두 번째 자녀 및 이후 자녀의 경우 -보다 작을 수 없다는 사실에 다시 한 번 주목합니다. 6,131 .37 루블이지만 Art에 따라 계산된 최대 혜택 금액을 초과할 수 없습니다. 연방법 No. 255-FZ 14. 이 경우, 청구기간 중 제외일이 있었는지 여부에 따라 최대 혜택금액을 결정하는 절차가 달라집니다.
2006년 12월 29일자 연방법 No. 255-FZ "일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험."
자녀가 있는 시민에 대한 국가 혜택 지정 및 지급 절차 및 조건이 승인되었습니다. 2009년 12월 23일자 러시아 연방 보건사회개발부 명령 No. 1012n.
일시적 장애, 임신 및 출산에 대한 급여 계산 절차의 세부 사항에 대한 규정, 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험 대상 시민에 대한 월 보육 수당에 대한 규정이 승인되었습니다. 2007년 6월 15일자 러시아 연방 정부 법령 No. 375.
1995년 5월 19일자 연방법 No. 81 FZ "자녀가 있는 시민을 위한 주 혜택에 관한 것"
1998년 7월 24일 연방법 No. 125 FZ "직장 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험에 관한 것"
섹션 3 "피보험자에 대한 개인 정보"의 새로운 보험료 계산에서 210행 "지불 금액 및 기타 보수"의 하위 섹션 3.2.1은 최대 1.5세 어린이에 대해 표시된 보육 혜택입니다(직원은 최대 1.5세까지 육아 휴가) 및 50루블의 보상(직원은 1.5세에서 3세 사이의 자녀를 위해 출산 휴가 중임)? 보육수당은 '개인에게 유리한 지급액 및 기타 보수'를 말하는 것인가요?
보육 혜택은 러시아 연방 조세법 제34장을 적용할 목적으로 "개인을 위한 지급액 및 기타 보상 금액"의 개념을 의미합니다. 새로운 보험료 계산 섹션 3의 하위 섹션 3.2.1을 작성할 때 혜택 금액은 210행 "지불 금액 및 기타 보수"에 표시되어야 합니다.
계산의 섹션 3은 청구(보고) 기간의 마지막 3개월 동안 모든 피보험자에 대해 완료됩니다. 여기에는 보고 기간 동안 노동 관계 체계 내에서 발생한 특혜 지급 및 기타 보수가 포함됩니다. 보고(계산) 기간의 지난 3개월 동안 개인에게 발생한 지불 금액 및 기타 보수에 대한 데이터가 포함되지 않은 피보험자에 대한 개인 정보에는 섹션 3의 하위 섹션 3.2가 채워지지 않습니다. 하위 섹션 3.2에는 개인을 위해 보험료 납부자가 발생한 지불 금액 및 기타 보상에 대한 정보와 의무 연금 보험에 대해 발생한 보험료에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 하위 섹션 3.2를 작성할 때 보험료 납부자가 보험료 적용 대상인 개인에 대한 지불금 및 기타 보수를 다른 요율로 계산할 때 필요한 계산 라인 수가 채워집니다. 하위 섹션 3.2를 작성하는 절차는 해당 행에 표시된 "지불 및 보상"금액에서 혜택(과세 면제)에 대한 예외를 제공하지 않습니다.
러시아 연방 조세법 제420조에 의해 달리 규정되지 않는 한 납부자에 대한 보험료 과세 대상은 의무 사회 보험 대상 개인을 위한 지급 및 기타 보상입니다(세법 제420조 1항). 러시아 연방). 이와 별도로 러시아 연방 조세법 제 422조에는 예외가 규정되어 있습니다. 보험료가 적용되지 않는(면제되는) 지불금입니다. 특히 여기에는 최대 1.5년까지 보육을 위한 월별 혜택이 포함됩니다. 아이가 3세가 될 때까지 돌볼 때 월 보상은 50루블이다. 최대 3세까지의 보육 혜택으로 직원을 위한 추가 지급액, 즉 국가가 정한 한도를 초과하는 경우 보험료가 부과됩니다(2017년 3월 21일자 러시아 재무부 서한 No. 03-15-06/16239).
이를 고려하여 각 직원에 대해 섹션 3을 작성할 때 하위 섹션 3.2.1, 즉 보고 기간의 각 월에 대해 210행 - "지불 금액 및 기타 보수"를 작성해야 합니다. 최대 1.5년 동안 발생한 혜택과 최대 3년 동안 보상이 제공됩니다.
최대 3년 동안 출산 휴가를 받은 직원은 고용주로부터 혜택을 받습니다. 실제로는 작동하지 않지만 이에 대한 데이터와 유리한 지불금은 보험료 계산에 반영되어야합니다.
우리의 "출산 휴가자"는 회사 자금에서 지불되는 50 루블의 월별 보육 혜택을받습니다. 월급과 함께 지급합니다. 이 금액을 보험료 계산에 반영해야 하나요?
자녀 양육 휴가는 자녀가 3세가 될 때까지 계속될 수 있으며, 최대 3년까지 자녀 양육을 위한 전체 휴가 기간 동안 직원은 고용주 비용으로 50루블의 월 보상을 받습니다. (1994년 5월 30일자 러시아 연방 대통령령 No. 1110 1항). 이 보상은 직원의 임명 신청이 접수된 날로부터 10일 이내에 관리자가 명령을 통해 지정합니다.
회사는 다음 조건(2006년 12월 29일자 연방법 No. 255-FZ 13조 8항, 15조 1항)에 따라 자체 비용으로 보상금을 지급합니다.
50 루블의 3 세 미만 아동을 돌보는 데 대한 보상에는 개인 소득세 및 보험료가 적용되지 않습니다 (러시아 연방 조세법 제 217 조 1 항, 제 422 조 1 항 2 항) 러시아 연방 세금 코드, 2017년 3월 21일자 재무부 서한 No. 03 -15-06/16239). 이는 단순화된 세금 시스템에 따른 소득세 및 단일 세금 모두에 대해 세금 목적을 위한 인건비의 일부로 고려할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제255조, 5월 16일자 재무부 서한). , 2006 No. 03-03-04/1/451).
보험료 계산 시 이 보상은 부록 1부터 섹션 1까지의 하위 섹션 1.1의 030행에 있는 소득에 반영되어야 합니다. 보험료가 적용되지 않는 지불은 040행에서 해독됩니다(부록 2의 7.5항, 7.6항). 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청. 번호 ММВ-7-11/). 또한, 이러한 금액을 받는 직원에 대한 정보는 계산 섹션 3에 기재되어야 합니다.
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안녕하세요!
조직이 출산 휴가자에게 첫 자녀를 돌보기 위해 매월 8,500루블의 수당을 지급하는 경우, 50루블의 수당을 지급하지 않는 이유는 다음과 같습니다. 이 혜택에 대한 직원의 신청이 없었습니다.
최고 회계사의 웹 사이트에는 최대 3세까지의 보육에 대한 보상이 50루블을 초과한다고 적혀 있습니다. 기여를 추가합니다. 규범 내에서 보상을 지불하는 경우 보험료가 부과되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 422 조 2 항, 1 항). 표준을 초과하는 추가 보상 (50 루블 이상)을 지불하는 경우 초과 금액에서 기부금을 추가하십시오.
질문: 기여금이나 발생액 납부를 시작해야 합니까?과세 대상이 아닌(과세 면제) 소득이 여전히 러시아 연방 세법 제217조에 해당합니까?
감사합니다
인용문 : 러시아 연방 세금 코드 422 조. 보험료가 적용되지 않는 금액
(2016년 7월 3일자 연방법 N 243-FZ에 의해 도입됨)
1. 다음은 본 법 제419조 1항 1호에 규정된 납부자에 대한 보험료의 적용을 받지 않습니다.
1) 러시아 연방 법률, 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위, 실업 수당을 포함한 지방 정부 대표 기관의 결정, 혜택 및 기타 유형의 의무 보험 보장에 따라 지급되는 국가 혜택 의무적인 사회보험
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사회보장 보험료를 납부하는 모든 직원은 질병에 걸릴 경우 병가 혜택을 받을 권리가 있습니다. 직원 자신이 아플 때 또는 아픈 아이와 다른 가족을 돌보아야 할 때 의사가 발행하는 병가 증명서를 기준으로 계산됩니다. 임산부에게도 출산 휴가를 가기 전에 병가가 제공됩니다.
병가에는 보험료가 적용되나요? 우리 기사에서는 이 질문에 답할 것입니다.
병가는 고용주와 사회보험기금 모두에서 지급됩니다. 조항 1, 파트 2, 예술에 따르면. 2006년 12월 29일 법률 No. 255-FZ 3조에 따라 아프거나 부상당한 직원은 처음 3일 동안 자신의 자금으로 고용주로부터 상환을 받고 4일째부터 병가가 끝날 때까지 급여가 지급됩니다. 기금에 의해. 다른 경우(아픈 자녀나 가족 구성원 돌보기, 출산 수당 등)의 병가는 사회보험기금에서 전액 지불됩니다. 직원은 질병 후 최대 6개월까지 지급을 신청할 수 있지만, 고용주는 10일 전에 병가 금액을 계산하여 다음 급여로 직원에게 지급해야 합니다(법률 No. 212-FZ 제12조). 2009년 7월 24일).
연금 기금, 의무 의료 보험 및 사회 보험 기금에 대한 보험료에 장애 혜택이 적용되는 경우는 언제입니까? 이 질문에 대한 대답은 다음과 같습니다. 병가 보험료에는 보험료가 적용되지 않습니다. 이는 법이 제공하는 모든 유형의 장애 혜택에 적용됩니다. 이유를 설명해 보겠습니다.
사회 보험 기금이 지급하는 장애 혜택은 의무 보험(연금, 의료 및 사회)에 대한 보험료의 적용을 받을 수 없습니다. 이러한 혜택은 국가 혜택이고 Art 1항 1부에 따라 과세가 면제되기 때문입니다. 2009년 7월 24일 법률 9호 No. 212-FZ.
같은 이유로 처음 3일 동안 자체 자금으로 병가를 지불하는 고용주는 임시 장애 수당에 포함된 지불금 부분에 분담금을 청구해서는 안 됩니다.
"부상"에 대한 사회 보험 기금 보험료는 단락에 명시된 바와 같이 병가에 적용되지 않습니다. 1 조항 1 예술. 1998년 7월 24일 법률 20.2 No. 125-FZ.
우리가 알아낸 바와 같이, 병가 기여금은 계산되지 않지만, 병가 혜택 전액에서 개인 소득세가 원천징수되어야 한다는 점을 기억해야 합니다. 직원에게 병가를 지급하면 소득세(13%)가 공제됩니다. 이는 Art 제1항에 따라 소득세가 면제되는 출산 혜택에만 적용되지 않습니다. 217 러시아 연방 세금 코드. 병가에 대한 세금이나 기여금은 더 이상 없습니다.
아니요, 개인 소득세를 원천징수할 필요가 없으며 SV 혜택은 평가되지 않습니다.
좋은 오후에요 아니요. 기부금이 부과되지 않으며 개인 소득세가 원천징수되지 않습니다.
다음 유형의 개인 소득은 과세 대상이 아닙니다(과세 면제).
1) 임시 장애 수당(아픈 아동을 돌보는 수당 포함)과 현행법에 따라 지급되는 기타 수당 및 보상을 제외한 주 수당. 동시에 과세 대상이 아닌 혜택에는 실업 수당, 출산 수당이 포함됩니다.
(2000년 5월 8일자 N 117-FZ 제217조 "러시아 연방 세법(2부)"(2012년 12월 30일 개정))
인용문(buhuh86): 안녕하세요! 아니요. 기부금이 부과되지 않으며 개인 소득세가 원천징수되지 않습니다.
제9조. 개인에게 보험료를 납부하거나 기타 보상을 하는 보험료 납부자에 대한 보험료가 적용되지 않는 금액
1. 다음은 본 연방법 제5조 1부 1항에 명시된 보험료 납부자에 대한 보험료가 적용되지 않습니다.
1) 러시아 연방 법률, 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위, 실업 수당을 포함한 지방 정부 대표 기관의 결정, 혜택 및 기타 유형의 의무 보험 보장에 따라 지급되는 국가 혜택 의무적인 사회보험;
(2009년 7월 24일자 연방법 제9조 N 212-FZ(2012년 12월 25일 개정) “러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금”)
제217조 비과세 소득(과세 면제)
에 대한 일반적인 답변 이 질문예술이 포함되어 있습니다. 2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ의 7조에 따라 보험료(IC)에 대한 과세 대상으로 이러한 개념이 설정되었습니다. 기여 대상과 관련되거나 관련되지 않은 모든 지불을 나열합니다.
그러나 이 법률 조항을 읽는 것만으로는 세금이 부과되는 금액을 완전히 파악할 수 없습니다. 결국 보수를 지불할 때 많은 뉘앙스가 있습니다. 그 중 일부는 기사에서 논의됩니다.
실제로 SV 과세 대상은 발생액이 적용되는 지불 목록입니다. 그리고 기본은 기여금을 지불해야하는 금액입니다. 보험료를 착오 없이 납부하기 위해서는 보험 기반의 올바른 결정과 적립이 관건입니다.
주요 과세 금액은 개인의 노동 소득과 무엇보다도 급여입니다. 그러나 고용 계약에 따르면 직원은 이것만 받는 것이 아닙니다. 모든 조직이나 개인 기업가의 지불 범위는 상당히 넓으며 그러한 지불마다 기부금을 부과할지 여부에 대한 질문이 발생합니다. 당사 웹사이트의 이 하위 섹션에 있는 다양한 자료는 귀하가 해결책을 더 쉽게 찾는 데 도움이 될 것입니다.
직원이 있는 사업가라면 누구나 휴가를 앞두고 있습니다. 기여 대상이 되나요? 대부분 과세 대상입니다. 그러나 기여금이 발생하지 않는 휴가도 있습니다.
두 번째로 흔한 상황은 보너스입니다. 그와의 기여에 대해 더 많은 질문이 있습니다. SV는 생산 결과, 서비스 기간 등에 대해 확실히 "노동" 보너스를 받습니다. 그러나 다른 성격의 보너스는 어떻습니까? 예를 들어 직원이나 회사의 생일, 주 또는 공휴일 등이 있습니다. 여기서 모든 것이 그렇게 명확하지 않습니다.
직원들이 일하도록 자극하는 것은 보너스를 통해서만 이루어질 수 없습니다. 그들은 당신으로부터 선물을 받을 수도 있습니다.
별도의 문제 그룹은 출장 중 지불에 대한 기여금 계산 및 직원에게 계정으로 돈을 발행하는 것과 관련이 있습니다. 둘 다 SV 면제 대상으로 분류됩니다. 그러나 여기에도 기여금 계산을 피할 수 없는 뉘앙스와 상황이 있습니다. 그리고 그들 모두는 사이트의 이 하위 섹션에서 논의됩니다.
출장 주제를 계속해서 자료를 읽으십시오 이 금액에 대한 기부금 지불을 피하기 위해해야 할 일에 대한 권장 사항이 있습니다.
책임에 관해서도 여기에는 내무 이사의 관점에서 특별한주의가 필요한 사항, 즉 보고서의 적시성 및 수령 된 사전 계산이 필요합니다. 자료에서 훈련되지 않은 직원을 대하는 방법에 대해 읽어 보십시오. .
노동 관계에는 임금 및 업무와 관련된 기타 소득의 지급뿐만 아니라 특정 사회적 보장, 특히 질병 기간 동안 직원에 대한 지급도 포함됩니다. 기사에서 병가 혜택에 대한 기여금 계산 기능에 대해 읽어보세요. .
그런데 2015년부터 해고수당 산정절차가 변경되었습니다. 이러한 변경 사항에 대한 자세한 내용은 자료를 참조하세요. .
고용 계약뿐만 아니라 개인을 고용할 수도 있습니다. 예를 들어 건설 계약과 같은 GPC 계약을 체결할 수도 있습니다. 해당 계약에 따라 지급된 금액도 SV 대상에 포함됩니다. 또한 계산 절차는 노동 계산 절차와 다소 다릅니다. 정확히 무엇? 우리는 기사에서 이에 대해 자세히 이야기합니다. .
제3자 시민뿐만 아니라 자신의 직원과도 민사 계약을 체결할 수 있습니다. 예를 들어, 그에게서 자동차를 빌리는 것입니다. SV를 지불해야 하나요? 그것은 모두 승무원 유무에 관계없이 임대 유형에 따라 다릅니다. 이것이 기여에 어떤 영향을 미치는지, 그리고 기여를 최소화하거나 피할 수 있는지 여부는 기사를 읽어보세요. .
기여 기준이 결정되고 모든 금액이 계산되면 이제 회계 기록에 적절한 항목을 입력해야 합니다. SV 계산을 위한 일반적인 트랜잭션은 다음과 같습니다.
Dt X - Kt 69, 하위 계정 Y,
X는 보험료 지급에 귀속되는 비용 계정(20, 26, 44 등)입니다.
Y - 관련 기금(사회 보험, 연금 기금, 건강 보험)에 대한 부채를 반영하는 하위 계정입니다.
회계에 기여금을 반영하는 문제에 대해 더 자세히 관심이 있다면 기사를 읽으십시오. .
여기서는 보험 기금과의 상호 합의 회계에 대한 모든 정보를 찾을 수 있습니다.
사이트의 이 섹션을 정기적으로 방문하면 기부금 계산에 대해 더 많은 정보를 얻을 수 있습니다.
