Czy można odpisać kwotę nadpłaconych podatków do BU lub NU na podstawie powiadomienia Federalnej Służby Podatkowej o odmowie potrącenia? Jakie dokumenty są potrzebne, aby potwierdzić takie wydatki? Czy potrzebne jest polecenie zarządcy umorzenia takich należności?
Pytanie: Zgodnie z otrzymanym od Federalnej Służby Podatkowej zaświadczeniem o stanie rozliczeń z tytułu podatków i opłat napisaliśmy wniosek o zaliczenie kwoty nadpłaty podatku VAT na poczet przyszłych płatności (50 000,00 rubli). Otrzymaliśmy zawiadomienie z Federalnej Służby Skarbowej ws. decyzja o potrąceniu 10 000,00 rubli. oraz niemożność potrącenia 40 000 rubli, ponieważ od nadpłaty minęły 3 lata Pytanie: czy można odpisać kwotę nadpłaconych podatków do BU, NU na podstawie powiadomienia Federalnej Służby Podatkowej o odmowie potrącenia. Czy potrzebuję polecenia kierownika, aby umorzyć tę wierzytelność? Jakich jeszcze dokumentów potrzebuję, żeby potwierdzić te wydatki?
Odpowiedź: Ordynacja podatkowa nie przewiduje ani pojęcia „przedawnienia”, ani umorzenia długu. Dotyczy to zarówno zaległości podatkowych, jak i nadpłat. W Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie ma mechanizmu umorzenia długów/nadpłat przez podatników. Organy regulacyjne w swoich pismach (Ministerstwo Finansów z dnia 22 lutego 2006 r. nr 03-02-07/2-10 oraz Federalna Służba Podatkowa z dnia 1 listopada 2013 r. nr ND-4-8/19645) wyjaśniają, że podatek urząd ma prawo spisać nadpłatę na koncie osobistym podatnika w przypadku uprawomocnienia się postanowienia sądu o odmowie podatnikowi zwrotu kwoty podatku po upływie 3 lat od dnia wystąpienia nadpłaty lub w przypadku podatnik występujący z wnioskiem o umorzenie podatku.
Dlatego w pierwszej kolejności zwróć się do urzędu skarbowego z pismem o spisanie kwoty nadpłaty z konta osobistego. Następnie po odpisaniu przez urząd skarbowy kwoty nadpłaty z Twojego konta osobistego, odpisz nadpłatę w swojej księgowości. Spisanie należności na podstawie polecenia kierownika. Dodatkowo dołącz do nakazu kopię pisma do Urzędu Skarbowego z prośbą o umorzenie oraz wyciąg z konta osobistego.
Racjonalne uzasadnienie
Czy inspekcja skarbowa może odpisać nadpłatę podatków, jeśli upłynął termin przedawnienia?
Tak, może, ale tylko pod warunkiem spełnienia kilku warunków.
Ogólnie rzecz biorąc, Ordynacja podatkowa nie przewiduje odpisu nadpłaconych podatków. Jednak według Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Podatkowej inspekcja podatkowa ma prawo to zrobić, jeśli jednocześnie spełnionych zostanie szereg warunków:
organizacja nie posiada zaległości z tytułu innych podatków i opłat;
w ciągu trzech lat od daty zapłaty podatku organizacja nie złożyła wniosku o kredyt lub zwrot;
organizacja nie prowadzi działalności i nie składa raportów, na podstawie których nadpłata mogłaby zostać zaliczona na poczet przyszłych płatności.
Jeżeli choć jeden z tych warunków nie zostanie spełniony, kontrola nie ma prawa spisać nadpłaty. Na przykład inspektorat nie odpisuje nadpłat organizacji, która działa i regularnie składa sprawozdania podatkowe. Nawet jeśli organizacja nie złożyła wniosku o zaliczenie lub zwrot nadpłaty w terminie trzech lat od dnia zapłaty podatku.
Ponadto urząd skarbowy może odpisać nadpłaty z następujących przyczyn:
Czy organizacja może uznać za nieściągalne i odpisać należności z tytułu podatków (składki na ubezpieczenie, opłaty, grzywny, kary), których okres ściągania upłynął?
Tak, może. Ale dopiero wtedy, gdy urząd skarbowy uzna ten dług za beznadziejny. Wyjaśnia się to w ten sposób.
Obowiązek zapłaty podatku ( ubezpieczenie Premium, windykacja, grzywna, kary) organizacja musi spełnić samodzielnie (). Zamkniętą listę podstaw, na podstawie których organizacja wycofuje się z tego obowiązku, podano w art. 44 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Upływ okresu windykacyjnego nie jest w tym zestawieniu bezpośrednio wymieniony. Jednakże art. 44 ust. 5 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że obowiązek płacenia podatku (składki na ubezpieczenie, opłaty) może zostać rozwiązany, jeżeli zaistnieją inne okoliczności przewidziane w przepisach podatkowych. Artykuł 59 ust. 1 akapit 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje możliwość umorzenia długu podatkowego, jeżeli sąd stwierdzi, że kontrola utraciła prawo do ściągania zaległości z powodu upływu terminów określonych przez prawo.
Tym samym, jeżeli utrata przez inspekcję skarbową prawa do windykacji zostanie stwierdzona orzeczeniem sądu (w tym postanowieniem odmawiającym przywrócenia utraconego terminu na złożenie wniosku o windykację), dług taki uznawany jest za nieściągalny i podlega umorzeniu konto osobiste organizacji. Wynika to z przepisów art. 59 ust. 1 ust. 4 i ust. 2 ust. 2 art. 59 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Od chwili uprawomocnienia się postanowienia sądu nie naliczają się kary za zwłokę, za którą upłynął termin windykacji. Tłumaczy się to tym, że stosowane są kary w celu zapewnienia wywiązania się z obowiązku płacenia podatków (składki na ubezpieczenie, opłaty). Wykonania obowiązku zapłaty kar nie można rozpatrywać w oderwaniu od wypełnienia obowiązku zapłaty podatku (składki ubezpieczeniowej, opłaty). Zatem po uznaniu długu podatkowego za nieściągalny nie ma podstaw do naliczania kar umownych za ten dług. Podobne wyjaśnienia znajdują się w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 listopada 2010 roku nr 03-02-08/70.
Inspektoraty skarbowe i organy celne mogą podjąć decyzję o uznaniu zaległości za beznadziejne i ich umorzeniu (w związku z zaległościami w podatkach płaconych przy prowadzeniu zagranicznej działalności gospodarczej). Procedura ta jest przewidziana w art. 59 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Urząd skarbowy może uznać dług organizacji za nieściągalny w następujących przypadkach:
po likwidacji organizacji (w zakresie zaległości, długów z tytułu kar, grzywien i odsetek niespłaconych z powodu niewystarczającego majątku organizacji i (lub) niemożności spłaty przez założycieli (uczestników) organizacji);
sąd wydał postanowienie, zgodnie z którym inspekcja skarbowa traci zdolność do ściągania zaległości, zaległości w zakresie kar, grzywien i odsetek w związku z upływem ustalonego terminu na ich ściąganie;
pięć lat od daty zaległości kwota zaległości i zadłużenia z tytułu kar i grzywien nie przekracza 300 000 rubli. (akapit 4.1, ustęp 1, artykuł 59 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustęp 2, artykuł 6 ustawy z dnia 26 października 2002 r. nr 127-FZ). W takiej sytuacji komornik musi wydać postanowienie o umorzeniu postępowania egzekucyjnego ze względu na brak możliwości odzyskania zaległości. W takim przypadku decyzję o uznaniu zaległości za beznadziejne i ich umorzeniu podejmuje inspektorat w miejscu rejestracji podatnika (klauzula 3 Procedury zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 19 sierpnia 2010 nr JAK-7-8/393);
po upływie pięciu lat od dnia zaległości sprawa sądowa o ogłoszenie upadłości organizacji zostaje zakończona ze względu na brak środków na pokrycie kosztów prawnych (
Zaświadczenie o braku zadłużeniamogą być potrzebne zarówno przedsiębiorstwom, jak i zwykłym obywatelom, którzy nie prowadzą działalności przedsiębiorczej. Dlaczego jest potrzebny, jak go zdobyć i poprawnie używać?
Dlaczego potrzebujesz zaświadczenia o braku długów? Powody mogą być różne: firma zbiera pakiet dokumentów do przetargu lub osoba fizyczna zdecydowała się na zakup nieruchomości z kredytem hipotecznym. A dług może być inny - z tytułu podatków i opłat, składek na rzecz organów pozabudżetowych itp.
Spójrzmy na przykład, jak powinna postąpić firma, gdyby potrzebowała zaświadczenia z urzędu skarbowego o braku zadłużenia.
Spółka z oo „Świeży Wiatr” zdecydowała się wziąć udział w konkursie na wybór firmy deweloperskiej w ramach zamówienia miejskiego. Jednym z obowiązkowych wymagań dla konkurentów jest brak długów z tytułu podatków i opłat. Kierownik tej spółki, do którego obowiązków należy gromadzenie dokumentacji przetargowej, zwrócił się do organu podatkowego z następującym żądaniem:
WAŻNY! Formularz wniosku o uzyskanie zaświadczenia o braku długów nie jest uregulowany, można jednak skorzystać ze wzoru zaproponowanego przez organy podatkowe (załącznik nr 8 do przepisów administracyjnych zatwierdzonych Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 lipca 2012 r. nr 99n) .
Możesz żądać nie tylko zaświadczenia o stanie rozliczeń, jak to zrobiła Fresh Wind LLC, ale także zaświadczenia o spełnieniu obowiązku płacenia podatków, opłat, kar, grzywien i odsetek. Są to różne zaświadczenia, dlatego we wniosku należy bezbłędnie wskazać, w jakiej formie zaświadczenie o braku długu jest potrzebne. Poniżej rozważymy rodzaje certyfikatów.
Spółka z oo „Świeży Wiatr” uzyskała wymagany certyfikat (KND 1160080). Odzwierciedla stan rozliczeń poszczególnych podatków (opłat), kar, grzywien i zapłaconych odsetek.
Informacje o tym, jakie zaświadczenia o stanie naliczenia podatku wydawane są od lipca 2015 r. można znaleźć w materiale „Zaświadczenie o rozliczeniu budżetu zostało zaktualizowane” .
Gdyby we wniosku żądano zaświadczenia o dopełnieniu obowiązku zapłaty podatków, opłat, kar, grzywien, odsetek (KND 1120101), odpowiedź byłaby inna. Zamiast konkretnych liczb urzędnicy podatkowi używaliby jednego wyrażenia, aby odzwierciedlić obecność lub brak długu podatkowego.
Żądanie od organów podatkowych zaświadczenia o braku długów , Należy pamiętać, że w przypadku najmniejszego zadłużenia podatkowego (nawet kilku kopiejek) sformułowanie może brzmieć: „Fresh Wind LLC ma niespełniony obowiązek płacenia podatków”. A taki certyfikat nie pozwoli podatnikowi wziąć udziału w przetargu ani dokonać innych czynności wymagających obowiązkowego braku długów wobec budżetu.
Tym samym jedno zaświadczenie o braku długów (KND 1160080) pozwoli oszacować wielkość długów podatkowych, szybko uporać się z błędnymi obciążeniami lub spłacić istniejące zaległości. W celu uzyskania kolejnego zaświadczenia o braku długów (KND 1120101) warto zwrócić się do organów podatkowych po spłacie zadłużenia: takie zaświadczenie będzie zawierało korzystne dla firmy sformułowania i będzie przydatne np. przy udziale w tym samym przetargu.
Zaświadczenie o braku długu wystawiane jest przez organy podatkowe wyłącznie na pisemny wniosek. Formularz wniosku nie jest uregulowany, lepiej jednak skorzystać z formularza zaproponowanego przez organy podatkowe – uwzględnia on wszystkie niezbędne szczegóły. Zaświadczenie o braku długów ma 2 rodzaje: z ogólnym sformułowaniem dotyczącym obecności (lub braku) długów oraz ze szczegółami dotyczącymi kwot niezapłaconych płatności. W zależności od celu, w jakim zaświadczenie jest wymagane, należy określić, jaki formularz (KND 1120101 lub KND 1160080) ma obowiązek wygenerować urząd skarbowy.
Wielu podatników, w celu monitorowania stanu naliczania i zapłaty podatków, regularnie uzgadnia rozliczenia z budżetem, żądając od organu podatkowego takich dokumentów jak zaświadczenie o stanie rozliczeń z tytułu podatków, opłat, kar i grzywien, wyciąg transakcji z rachunku osobistego, aktów rozliczeniowych itp. Uzgadnianie kalkulacji z budżetem ma szczególne znaczenie dla dużych organizacji i organizacji biorących udział w przetargach, ponieważ ważny jest dla nich brak zadłużenia wobec budżetu.
Wcześniej podatnicy mogli za pomocą usługi ION-online uzyskać informację o stanie rozliczeń z budżetem. Federalna Służba Podatkowa Rosji pismem nr PA-4-6/3702 z dnia 10 marca 2015 r. poinformowała o zakończeniu pilotażowego projektu świadczenia usług informacyjnych podatnikom w trybie ION-online. Najwyraźniej zamknięcie ION-online wiąże się z uruchomieniem usługi w serwisie nalog.ru, która świadczy m.in. podobną usługę.
Teraz, aby uzyskać informacje ze swojego konta osobistego w ramach przygotowań do rozliczenia z Federalną Służbą Podatkową, możesz skorzystać z jednej z dwóch metod:
W związku z tym w programach „Balance-2W” i „Balance-2: Rozliczenia z budżetem”, a także w sekcji „Federalna Służba Podatkowa” na stronie zastąpiono link „Informacje z konta osobistego online” z „Statusem rozliczeń z budżetem z konta osobistego »
Przypomnijmy, że IR może zażądać następujących informacji za pośrednictwem ION offline:
W celu automatycznego importu zestawień uzgodnieniowych i zestawień transakcji do programu „Balans-2: Rachunkowość budżetowa” w celu wygenerowania dokumentów skonsolidowanych i porównania zestawień transakcji według danych podatnika oraz według danych organu podatkowego konieczne jest zamówienie dokumentów XML we wnioskach o pojednanie (ION Requests). Program umożliwia otrzymywanie plików xml wyciągów i zaświadczeń za pośrednictwem dowolnego operatora elektronicznego zarządzania dokumentami. Należy o tym pamiętać w usłudze „Konto Osobiste Podatnika”. osoba prawna» Można uzyskać wyłącznie pliki dokumentów w formacie PDF.
Jeśli firma jest mała, istnieje możliwość uzgodnienia obliczeń z budżetem na podstawie plików PDF, natomiast dla dużych organizacji wygodniejsze jest skorzystanie z funkcji automatycznego uzgadniania, jaką zapewnia program Bilans-2: Obliczenia z programem Budżet. Program uzgadnia transakcje na prowadzonej przez podatnika karcie rozliczeniowej oraz w zestawieniu transakcji z systemu ION i prezentuje wyniki rozliczeń w przyjaznej dla użytkownika formie.
Użytkownicy programu „Balance-2W” mogą dokonywać płatności na karty programu „Balance-2: Płatności budżetowe” bezpośrednio z przygotowanych zeznań podatkowych poprzez naciśnięcie jednego klawisza.
Najnowsze udoskonalenia w „Balance-2: Rachunkowość budżetowa” umożliwiają generowanie skonsolidowanych certyfikatów na podstawie wyciągów dokumentów otrzymanych od organu podatkowego dla wszystkich odrębnych działów organizacji. także w Nowa wersja Program „Bilans-2: Obliczenia z budżetem” posiada możliwość generowania zaświadczeń zbiorczych dla kilku BCC.
Status rozliczeń zawiera dane organu podatkowego dotyczące kwoty nadpłaty (długu) Twojej organizacji z tytułu podatków, składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien w określonym dniu.
Pomoc można udzielić na jeden z poniższych sposobów:
Jeśli potrzebujesz certyfikatu papierowego, złóż pisemny wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, korzystając z formularza zalecanego przez Federalną Służbę Podatkową klauzula 128 Regulaminu Federalnej Służby Podatkowej na jeden z dwóch sposobów:
Twój pisemny wniosek musi wskazywać klauzula 27, , , Przepisy Federalnej Służby Podatkowej:
Federalna Służba Podatkowa musi wydać zaświadczenie w ciągu pięciu dni roboczych od daty otrzymania wniosku s. 10 s. 1 szt. 32 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Data ta zależy od sposobu przesłania wniosku.
Jeśli potrzebujesz pomocy drogą elektroniczną, wyślij wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w formie elektronicznej za pośrednictwem TKS.
We wniosku TKS musisz także podać imię i nazwisko, NIP, adres swojej organizacji oraz datę, w której zwracasz się o informacje dotyczące rozliczeń klauzula 150 Regulaminu Federalnej Służby Podatkowej.
Jeżeli Twoje odrębne oddziały (SU) są również zarejestrowane w tym Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej, wówczas można uzyskać zaświadczenie dotyczące wszystkich rozliczeń z Federalnym Inspektoratem Służby Podatkowej, w tym podatków i składek na rzecz Oddzielnych Oddziałów. Aby to zrobić, składając wniosek poprzez TCS, nie należy w nim wskazywać punktu kontrolnego klauzula 3 Procedura wypełniania formularzy certyfikatów.
Jeśli Twoja organizacja jest zarejestrowana u dwóch lub więcej inspektorów Federalnej Służby Podatkowej (w tym w lokalizacji PO, nieruchomości) i potrzebujesz zaświadczeń o rozliczeniach ze wszystkimi inspektorami Federalnej Służby Podatkowej, to w elektronicznym wniosku klauzula 3 Procedura wypełniania formularzy certyfikatów:
Zaświadczenie elektroniczne należy przesłać do Ciebie w ciągu pięciu dni roboczych od daty otrzymania wniosku przez Federalny Inspektorat Służby Podatkowej za pośrednictwem TKS. Dzień ten jest wskazany w otrzymaniu wniosku, który Federalna Służba Podatkowa musi przesłać Ci nie później niż następnego dnia roboczego po otrzymaniu wniosku s. 10 s. 1 szt. 32 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, klauzula 150, Regulamin Federalnej Służby Podatkowej.
Jeśli informacje z certyfikatu nie odpowiadają Twoim danym, warto sprawdzić obliczenia w Federalnej Służbie Podatkowej.
Przykład. Wniosek o zaświadczenie o stanie rozliczeń z budżetem
Jeśli informacje o stanie rozliczeń z budżetem są potrzebne organizacji do użytku wewnętrznego (a nie do prezentacji osobom trzecim), zamiast zaświadczenia od wielu inspektorów Federalnej Służby Podatkowej można wykonać prosty niecertyfikowany wydruk federalnego podatku Dane Inspektoratu Usług dotyczące Twoich rozliczeń międzyokresowych i płatności. Taki wydruk otrzymasz bezpośrednio w dniu skontaktowania się z Federalną Służbą Podatkową, bez wcześniejszej prośby, informując inspektora odpowiedzialnego za przyjmowanie podatników o NIP organizacji. Jeśli nie jesteś szefem organizacji, odwiedzając Federalną Służbę Podatkową, nie zapomnij o pełnomocnictwie.Zaświadczenie o stanie rozliczeń z tytułu podatków, opłat, kar i grzywien KND 1160080 wydawane na wniosek podatnika w terminie od 10 dni roboczych. Kontaktując się z nami oszczędzasz swój czas! Nasi specjaliści przygotowują dokumenty niezbędne do uzyskania zaświadczenia KND 1160080, przyjeżdżają do Państwa w celu podpisania i samodzielnego złożenia ich w urzędzie skarbowym. Z zastrzeżeniem dostawy gotowy certyfikat dostarczany jest na adres podany w zamówieniu.
Aby zamówić zaświadczenie o stanie rozliczeń podatków, opłat, kar i grzywien, należy wypełnić formularz zamówienia na naszej stronie internetowej, podając niezbędne informacje. Doradca prawny niezwłocznie przygotuje wszystkie niezbędne dokumenty i złoży wniosek samodzielnie, bez Twojej obecności. Gdy Certyfikat KND 1160080 będzie gotowy, otrzymasz pisemne powiadomienie e-mailem, a doradca prawny zadzwoni do Ciebie w celu ustalenia dogodnego terminu i miejsca dostarczenia kurierem wypełnionego certyfikatu. Tym samym zamawiając zaświadczenie o stanie rozliczeń podatków, opłat, kar i grzywien, znacznie skracasz czas pobytu w moskiewskim urzędzie meldunkowym i otrzymujesz gotowy dokument dostarczony do urzędu. Niski koszt świadczonych usług zaświadczenia o statusie płatności podatkowych i szybkość otrzymania dokumentu to nasze główne atuty. Koszt usługi uzyskania certyfikatu w sprawie stanu rozliczeń z tytułu podatków, opłat, kar i grzywien KND 1160080 wynosi 2000 rubli.
Od 10 dni roboczych
Koszt od 200 rubli.
Aby samodzielnie uzyskać zaświadczenie o statusie płatności podatku, należy zgłosić się do swojego macierzystego urzędu skarbowego z pisemnym wnioskiem, w którym będą zawarte wszystkie niezbędne informacje.
Uzyskanie pomocy „Przygotowanie wniosku”
Przygotowanie wniosku
Przygotowanie pełnomocnictwa
usługi kurierskie
Otrzymanie wypełnionego certyfikatu
Razem 200 rubli.
Zamówienie
Uzyskanie certyfikatu „pod klucz”.
Przygotowanie wniosku
Przygotowanie pełnomocnictwa
usługi kurierskie
Złożenie wniosku do lokalnego urzędu skarbowego
Otrzymanie wypełnionego certyfikatu
Razem 2000 rub.
Zamówienie
Po pierwsze jest to nazwa organizacji (pełna) podana w dokumentach rejestracyjnych, a po drugie NIP. Bez prawidłowych danych firmy nie można złożyć wniosku zaświadczenie o stanie płatności podatku KND 1160080. Będziesz także potrzebować przykładowego podpisu dyrektora generalnego i pieczęci firmy. Wniosek o zaświadczenie o statusie płatności podatków przesyłany jest do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji.
Jeżeli zaświadczenie nie dotarło do wnioskodawcy w terminie wskazanym na potwierdzeniu, wysyła się je do adresata pocztą.
