Är det möjligt att skriva av beloppet för överbetalning av skatter till BU, NU baserat på meddelandet från IFTS om vägran av kvittningen. Vilka dokument behövs för att bekräfta sådana utgifter? Behöver jag en order från chefen för att skriva av sådana fordringar?
Fråga: Enligt intyget om status för uppgörelser om skatter och avgifter som mottagits från Federal Tax Service Inspectorate skrev de en ansökan om att kvitta beloppet för den överbetalda momsen mot framtida betalningar (50 000,00 rubel). och omöjligheten att kvitta 40 000 rubel, eftersom det har gått 3 år sedan överbetalningen Fråga: är det möjligt att skriva av beloppet för överbetalningen av skatten till BU, NU baserat på meddelandet från IFTS om vägran av kvittningen. Behöver jag en order från chefen för att avskriva denna fordran? Vilka andra dokument behöver du för att bekräfta dessa utgifter?
Svar: Skattebalken föreskriver inte vare sig begreppet "preskription" eller avskrivning av skuld. Detta gäller även för eftersläpande skatt och överbetalningar. Den ryska federationens skattelag saknar också en mekanism för att avskriva skulder/överbetalningar från skattebetalaren. Tillsynsmyndigheterna förklarar dock i sina skrivelser (Finansministeriet nr 03-02-07/2-10 daterad 22 februari 2006 och Federal Tax Service nr ND-4-8/19645 daterad 1 november 2013) att skattemyndigheten har rätt att skriva av överbetalningen på den skattskyldiges personliga konto i de fall ett domstolsbeslut trätt i kraft om vägran att återbetala skattebeloppet till den skattskyldige efter 3 år från dagen för överbetalningen, eller om den skattskyldige ansökte om en avskrivning.
Kontakta därför först och främst skatteverket med ett brev om debitering av överbetalningsbeloppet från ditt personliga konto. Sedan, efter att ha skrivit av beloppet för överbetalningen från det personliga kontot av skattekontoret, skriv av överbetalningen i bokföringen. Skriv av fordringar baserat på ordningen på huvudet. Bifoga dessutom till beställningen en kopia av brevet till skatteverket med begäran om debitering och ett utdrag från det personliga kontot.
Logisk grund
Kan skatteverket skriva av en överbetald skatt om preskriptionstiden gått ut på den
Ja, det kan det, men bara om ett fåtal villkor är uppfyllda.
I allmänhet föreskriver inte skattelagstiftningen avskrivning av överbetalda skatter. Men enligt finansministeriet och den federala skattetjänsten har skatteinspektionen rätt att göra detta om ett antal villkor är uppfyllda samtidigt:
organisationen har inga efterskott på andra skatter och avgifter;
inom tre år från dagen för betalningen av skatten har organisationen inte lämnat in en ansökan om kvittning eller återbetalning;
organisationen bedriver ingen verksamhet och lämnar inte rapporter på grundval av vilka överbetalningen skulle kunna kvittas mot framtida betalningar.
Om minst ett av dessa villkor inte är uppfyllt har inspektionen inte rätt att skriva av överbetalningen. Till exempel kommer inspektionen inte att skriva av överbetalningen av en organisation som verkar och regelbundet lämnar in skattedeklarationer. Även om organisationen inom tre år från dagen för betalning av skatten inte har lämnat in en ansökan om kvittning eller återbetalning av överbetalningen.
Dessutom kan skatteverket skriva av överbetalningen av följande skäl:
Kan en organisation erkänna som oindrivningsbar och skriva av skatteskulder (försäkringsavgifter, avgifter, böter, straffavgifter) vars indrivningsperiod har löpt ut
Ja Kanske. Men först efter att denna skuld erkänns som hopplös av skatteinspektionen. Det förklaras så här.
Skyldighet att betala skatt försäkringspremie, inkasso, böter, straff) organisationen måste utföra självständigt (). En stängd lista över skäl under vilka organisationen avslutar denna skyldighet finns i punkt 3 i artikel 44 i Ryska federationens skattelag. Inkassotidens utgång anges inte direkt i denna lista. Emellertid föreskriver punkt 5 i punkt 3 i artikel 44 i Ryska federationens skattelag att skyldigheten att betala en skatt (försäkringsavgift, avgift) kan upphöra i händelse av andra omständigheter som föreskrivs i skattelagstiftningen. Punkt 4 i punkt 1 i artikel 59 i Ryska federationens skattelag ger möjlighet att avskriva skatteskulder om domstolen bekräftar att inspektionen har förlorat rätten att driva in efterskott på grund av utgången av de tidsfrister som fastställts i lag.
Således, om förlusten av skatteinspektionens rätt att driva in skulder bekräftas genom ett domstolsbeslut (inklusive ett beslut om vägran att återställa den missade tidsfristen för att lämna in en ansökan om inkasso), erkänns sådan skuld som oindrivbar och är föremål för avskrivning från organisationens personliga konto. Detta följer av bestämmelserna i stycke 4 i punkt 1 och stycke 2 i punkt 2 i artikel 59 i Ryska federationens skattelag.
Från det att domstolsbeslutet träder i kraft debiteras inte påföljder för dröjsmål, vars inkassotid har löpt ut. Detta förklaras av att påföljder tillämpas för att säkerställa fullgörandet av skyldigheten att betala skatt (försäkringsavgifter, avgifter). Fullgörandet av vitesskyldigheten kan inte betraktas isolerat från fullgörandet av skyldigheten att betala skatt (försäkringsavgift, avgift). Efter att skatteskulden har redovisats som oindrivbar finns det därför ingen anledning att ta ut ränta på denna skuld. Liknande förklaringar finns i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 15 november 2010 nr 03-02-08 / 70.
Skatteinspektioner och tullmyndigheter (i fråga om skatteskulder som betalats i samband med utländsk ekonomisk verksamhet) kan besluta att erkänna efterskotten som oindrivningsbara och skriva av dem. Detta förfarande föreskrivs i punkt 2 i artikel 59 i Ryska federationens skattelag.
Skatteinspektionen kan erkänna organisationens skuld som oindrivbar i följande fall:
vid likvidation av organisationen (i fråga om efterskottsbetalningar, skulder på straffavgifter, böter och räntor som inte återbetalats på grund av otillräckligheten hos organisationens egendom och (eller) omöjligheten av deras återbetalning av organisationens grundare (deltagare);
domstolen fattade ett beslut, enligt vilket skatteinspektionen förlorar förmågan att driva in efterskott, skulder på straffavgifter, böter och räntor på grund av utgången av den fastställda perioden för deras indrivning;
efter fem år från dagen för bildandet av eftersläpningen överstiger inte beloppet av efterskott och efterskott i straff och böter 300 000 rubel. (avsnitt 4.1, klausul 1, artikel 59 i Ryska federationens skattelag, klausul 2, artikel 6 i lagen av den 26 oktober 2002 nr 127-FZ). Kronofogden ska i detta fall fatta beslut om att avsluta verkställighetsförfarandet på grund av oförmåga att driva in förfallen. Samtidigt fattas beslutet att erkänna efterskottet som oindrivbart och att skriva av det av inspektionen på registreringsplatsen för skattebetalaren (klausul 3 i förfarandet som godkänts genom order från Rysslands federala skattetjänst daterad den 19 augusti , 2010 nr YaK-7-8 / 393);
efter fem år från dagen för uppkomsten av eftersläpningen avslutas rättegången om att förklara organisationen i konkurs på grund av brist på medel för att täcka rättegångskostnader (
Intyg om ingen skuldkan behövas både av företag och vanliga medborgare som inte ägnar sig åt entreprenörsverksamhet. Varför behövs det, hur får man det och använder det på rätt sätt?
Varför behöver jag ett intyg om ingen skuld? Skälen kan vara olika: företaget samlar in ett paket med dokument för ett anbud eller en individ bestämmer sig för att köpa fastigheter med en inteckning. Och skulden kan vara annorlunda - för skatter och avgifter, för bidrag till icke-budgetarbetande organ, etc.
Låt oss ta ett exempel på hur ett företag ska agera om det behövde ett intyg från skattekontoret om frånvaron av skuld.
LLC "Fresh Wind" beslutade att delta i tävlingen om val av ett utvecklarföretag inom ramen för den kommunala ordningen. Ett av de obligatoriska kraven för de tävlande är frånvaron av skulder på skatter och avgifter. Chefen för detta företag, vars ansvar är att samla in förfrågningsunderlag, gjorde följande begäran till skattemyndigheten:
VIKTIG! Begäran för att få intyg om frånvaro av skuld är inte reglerad, men du kan använda den blankett som skattemyndigheten föreslagit (bilaga 8 till den förvaltningsföreskrift som godkänts genom beslut av Finansdepartementet den 2 juli 2012 nr 99n) .
Du kan begära inte bara ett intyg om bosättningarnas status, som LLC Fresh Wind gjorde, utan också ett intyg om uppfyllande av skyldigheten att betala skatter, avgifter, straffavgifter, böter och räntor. Det är olika intyg, så i förfrågan måste du utan fel ange vilken blankett du behöver ett intyg om ingen skuld. Typerna av remisser kommer att diskuteras nedan.
LLC "Fresh wind" fick det erforderliga certifikatet (KND 1160080). Den återspeglar avräkningsläget för varje betald skatt (avgift), dröjsmålsränta, böter och ränta.
För information om de intyg som utfärdats sedan juli 2015 om status för skatteberäkningar, se "Uppdaterad hjälp av beräkningar med budgeten" .
Om begäran hade uttryckt en begäran om att lämna ett intyg om fullgörandet av skyldigheten att betala skatter, avgifter, vite, böter, ränta (KND 1120101) hade svaret blivit ett annat. Istället för specifika siffror skulle skattemyndigheten ha återspeglat förekomsten eller frånvaron av skatteskuld i en mening.
Be skattemyndigheten om ett intyg om ingen skuld , man bör komma ihåg att i närvaro av den mest obetydliga skatteskulden (även några få kopek) kan formuleringen vara som följer: "Fresh Wind LLC har en ouppfylld skyldighet att betala skatt." Och ett sådant certifikat kommer inte att tillåta skattebetalaren att antingen delta i anbudet eller utföra några andra åtgärder som ger den obligatoriska frånvaron av skulder till budgeten.
Således kommer ett intyg om ingen skuld (KND 1160080) att göra det möjligt för dig att bedöma storleken på skatteskulder, hantera felaktiga avgifter i tid eller betala av befintliga efterskott. För ett annat intyg om avsaknad av skuld (KND 1120101) är det rimligt att kontakta skattemyndigheten efter betalning av skulder: ett sådant intyg kommer att innehålla en formulering som är gynnsam för företaget och kommer att vara användbar för att till exempel delta i samma anbud.
Ett intyg om ingen skuld utfärdas av skattemyndigheten endast efter skriftlig begäran. Ansökningsformuläret är inte reglerat, men det är bättre att använda formuläret som föreslagits av skattemyndigheterna - det tar hänsyn till alla nödvändiga detaljer. Intyget om frånvaro av skuld har 2 typer: med en allmän formulering om förekomsten (eller frånvaron) av skulder och med uppgifter om beloppen för obetalda betalningar. Beroende på vilket syfte ett certifikat krävs för är det nödvändigt att ange vilken speciell form av det (KND 1120101 eller KND 1160080) som ska genereras på skattekontoret.
Många skattebetalare, för att kontrollera tillståndet för periodisering och betalning av skattebetalningar, stämmer regelbundet av beräkningar med budgeten och begär från skattemyndigheten sådana dokument som ett intyg om status för beräkningar för skatter, avgifter, straff och böter, ett utdrag av transaktioner från ett personligt konto, avstämningshandlingar etc. Av särskild betydelse är avstämningen av beräkningar med budgeten för stora organisationer och organisationer som deltar i anbud, eftersom det är viktigt för dem att inte ha någon skuld till budgeten.
Tidigare kunde skattebetalarna använda tjänsten ION-online för att få information om status för uppgörelser med budgeten. Rysslands federala skattetjänst meddelade i brev nr PA-4-6/3702 daterat den 10 mars 2015 slutförandet av ett pilotprojekt för att tillhandahålla informationstjänster till skattebetalare i ION-online-läget. Tydligen är stängningen av ION-online kopplad till driftsättningen av tjänsten på sajten nalog.ru, som bland annat tillhandahåller en liknande tjänst.
Nu, för att få information från ett personligt konto som förberedelse för avstämning med Federal Tax Service, kan du använda en av två metoder:
I detta avseende, i programmen "Balance-2W" och "Balance-2: Uppgörelser med budgeten", såväl som i avsnittet "Services of the Federal Tax Service" på sidan, länken "Information från det personliga kontot" online" ersattes med "Status för avräkningar med budgeten från personligt konto »
Som en påminnelse kan en IR begära följande information via PION offline:
För automatisk import av avstämningshandlingar och verksamhetsredovisningar till Balans-2: Avräkningar med budgetprogrammet för att generera konsoliderade dokument och jämföra verksamhetsredovisningar enligt skattebetalarens uppgifter och enligt skattemyndighetens uppgifter, är det nödvändigt att beställa XML-dokument i avstämningsförfrågningar (ION Requests). Programmet låter dig ta emot xml-filer med uttalanden och certifikat genom vilken operatör som helst av elektronisk dokumenthantering. Observera att i tjänsten "Personlig konto för den skattskyldige juridisk enhet» endast PDF-filer av dokument kan hämtas.
Om företaget är litet är det möjligt att stämma av beräkningar med budgeten på basis av PDF-filer, och det är bekvämare för stora organisationer att dra fördel av den automatiserade avstämningen som tillhandahålls av programmet Balance-2: Budget Settlements. Programmet stämmer av transaktioner i det periodiseringskort som sköts av skattebetalaren och i transaktionsredovisningen från ION-systemet och visar avstämningsresultaten i en användarvänlig form.
Användare av programmet "Balance-2W" kan göra periodiseringar på korten i programmet "Balans-2: Avräkningar med budgeten" direkt från upprättade skattedeklarationer genom att trycka på en knapp.
De senaste förbättringarna i "Balans-2: Uppgörelser med budgeten" gör att du kan generera konsoliderade certifikat på utdrag av dokument som tagits emot från skattemyndigheten för alla separata divisioner i organisationen. Också i ny version programmet "Balance-2: Settlements with the budget" har förmågan att generera sammanfattande uttalanden för flera CBCs.
Om status för bosättningar innehåller uppgifter från skattemyndigheten om beloppet av överbetalning (skuld) för din organisation för skatter, försäkringspremier, straffavgifter och böter på ett visst datum.
Hjälp kan ges på något av följande sätt:
Om du behöver hjälp på papper, skicka in en skriftlig begäran till din IFTS i den form som rekommenderas av Federal Tax Service klausul 128 i Federal Tax Services föreskrifter ett av två sätt:
Den skriftliga begäran ska innehålla s. 27 , , , Federal Tax Services föreskrifter:
IFTS måste utfärda ett certifikat inom fem arbetsdagar från dagen för mottagandet av begäran pp. 10 s. 1 art. 32 Ryska federationens skattelag. Detta datum beror på hur begäran gjordes.
Om du behöver hjälp elektroniskt, skicka en förfrågan till din IFTS i elektronisk form via TCS.
I begäran om TCS måste du också ange ditt fullständiga namn, TIN, adress till din organisation och det datum då du begär information om avvecklingen klausul 150 i Federal Tax Services föreskrifter.
Om dina separata underavdelningar (OP) också är registrerade hos denna IFTS, kan ett certifikat erhållas för alla beräkningar med IFTS, inklusive skatter och OP-bidrag. För att göra detta, när du skickar in en begäran om TCS, ange inte kontrollpunkten i den Punkt 3 i förfarandet för att fylla i certifikatformulär.
Om din organisation är registrerad hos två eller flera IFTS (inklusive på platsen för EP, fastigheter) och du behöver intyg om avveckling med alla IFTS, då i en elektronisk begäran Punkt 3 i förfarandet för att fylla i certifikatformulär:
Ett elektroniskt certifikat måste skickas till dig inom fem arbetsdagar från det datum då IFTS tar emot en begäran om TCS. Denna dag anges i mottagandet av godkännandet av begäran, som Federal Tax Service måste skicka till dig senast nästa arbetsdag efter mottagandet av begäran pp. 10 s. 1 art. 32 i Ryska federationens skattelag, punkt 150, Föreskrifter för den federala skattetjänsten.
Om informationen från certifikatet inte överensstämmer med dina uppgifter, är det värt att stämma av beräkningarna med Federal Tax Service.
Exempel. Begäran om utfärdande av ett intyg om status för uppgörelser med budgeten
Om en organisation behöver information om status för avräkningar med budgeten för internt bruk (inte för presentation för tredje part), så kan du istället för ett certifikat i många IFTS ta en enkel ocertifierad utskrift av IFTS-data om dina periodiseringar och betalningar. Du kommer att få en sådan utskrift direkt samma dag som du kontaktar IFTS, utan föregående begäran, genom att informera inspektören som tar emot skattebetalare, organisationens TIN. Om du inte är chef för organisationen, glöm inte fullmakten när du besöker IFTS.Intyg om status för beräkningar för skatter, avgifter, straff och böter KND 1160080 utfärdas på begäran av den skattskyldige i tid från 10 arbetsdagar. Vänd dig till oss sparar du din tid! Våra specialister förbereder de dokument som krävs för att få ett KND 1160080-certifikat, kommer till dig för att signera och skickar det självständigt till skattekontoret. Med förbehåll för leverans levereras det färdiga certifikatet till den adress som anges i beställningen.
För att beställa ett intyg om status för beräkningar för skatter, avgifter, straffavgifter och böter måste du fylla i beställningsformuläret på vår webbplats och ange nödvändig information. En juridisk konsult kommer omedelbart att förbereda alla nödvändiga dokument, lämna in en begäran självständigt, utan din närvaro. När referens KND 1160080 kommer att vara redo, du kommer att få ett skriftligt meddelande via e-post och en juridisk konsult kommer att ringa dig för att klargöra en lämplig tid och plats för kurirleverans av det färdiga certifikatet. Således, genom att beställa ett intyg om status för betalningar för skatter, avgifter, straff och böter, minskar du avsevärt tiden för din vistelse hos registreringsmyndigheten i Moskva och får ett färdigt dokument med leverans till kontoret. Låg kostnad för att tillhandahålla tjänster information om status för skattebetalningar och snabbheten för mottagandet av dokumentet - det här är våra främsta fördelar. Kostnaden för att få ett certifikat om status för beräkningar för skatter, avgifter, straff och böter KND 1160080 är 2000 rubel.
Från 10 arbetsdagar
Kostnaden är från 200 rubel.
För att på egen hand få ett intyg om status för skatteuppgörelser måste du kontakta hemskattekontoret med en skriftlig begäran, som innehåller all nödvändig information.
Få hjälp "Förbereda en förfrågan"
Begär förberedelse
Upprättande av en fullmakt
Kurirtjänster
Få redo hjälp
Totalt 200 rubel.
Beställa
Få hjälp "Nyckelfärdig"
Begär förberedelse
Upprättande av en fullmakt
Kurirtjänster
Lämna in en fordran till hemskatteverket
Få redo hjälp
Totalt 2000 rub.
Beställa
Först och främst är detta namnet på organisationen (fullständigt) som det anges i registreringsdokumenten, och för det andra, TIN. Utan korrekt företagsinformation är det omöjligt att begära intyg om status för skatteuppgörelser KND 1160080. Du behöver också en provsignatur av VD:n och företagets sigill. En begäran om intyg om status för skatteuppgörelser skickas till skattekontoret på registreringsorten.
Om intyget inte mottagits av sökanden inom den tid som anges i kvittot för mottagande, skickas det till adressaten per post.
