¿Es posible cancelar el monto de los impuestos pagados en exceso a BU o NU sobre la base de una notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre la denegación de la compensación? ¿Qué documentos se necesitan para confirmar dichos gastos? ¿Es necesaria una orden del administrador para cancelar dichas cuentas por cobrar?
Pregunta: Según el certificado sobre el estado de las liquidaciones de impuestos y tasas recibido del Servicio de Impuestos Federales, redactamos una solicitud para compensar el monto del sobrepago del IVA con pagos futuros (50.000,00 rublos). Se recibió una notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre la decisión de compensar 10.000,00 rublos. y la imposibilidad de compensar 40.000 rublos, ya que han pasado 3 años desde el pago en exceso Pregunta: ¿es posible cancelar el monto de los impuestos pagados en exceso a BU, NU basándose en la notificación del Servicio de Impuestos Federales sobre la negativa a compensar? ¿Necesito una orden del gerente para cancelar esta cuenta por cobrar? ¿Qué otros documentos necesito para confirmar estos gastos?
Respuesta: El Código Tributario no prevé ni el concepto de “plazo de prescripción” ni el de cancelación de deuda. Esto se aplica tanto a los atrasos de impuestos como a los pagos en exceso. No existe ningún mecanismo en el Código Fiscal de la Federación de Rusia para cancelar deudas/pagos en exceso por parte de los contribuyentes. Sin embargo, los organismos reguladores en sus cartas (Ministerio de Hacienda de 22 de febrero de 2006 No. 03-02-07/2-10 y Servicio de Impuestos Federales de 1 de noviembre de 2013 No. ND-4-8/19645) explican que el impuesto la oficina tiene derecho a cancelar el pago en exceso en la cuenta personal del contribuyente en los casos en que haya entrado en vigor una decisión judicial que niega al contribuyente el reembolso del monto del impuesto después de 3 años a partir de la fecha del pago en exceso, o en el caso de una contribuyente que solicita una cancelación.
Por lo tanto, en primer lugar, comuníquese con la oficina de impuestos con una carta para cancelar el monto del pago en exceso de su cuenta personal. Luego, después de que la oficina de impuestos haya cancelado el monto del pago en exceso de su cuenta personal, cancele el pago en exceso en su contabilidad. Cancele las cuentas por cobrar según la orden del gerente. Además, adjunte al pedido una copia de la carta a la oficina de impuestos solicitando una cancelación y un extracto de su cuenta personal.
Razón fundamental
¿Puede la inspección fiscal cancelar un pago excesivo de impuestos si el plazo de prescripción ha expirado?
Sí, puede, pero sólo si se cumplen varias condiciones.
En general, el Código Tributario no prevé la cancelación de impuestos pagados en exceso. Sin embargo, según el Ministerio de Finanzas y el Servicio de Impuestos Federales, la inspección fiscal tiene derecho a hacerlo si se cumplen simultáneamente una serie de condiciones:
la organización no tiene atrasos en otros impuestos y tasas;
dentro de los tres años siguientes a la fecha de pago del impuesto, la organización no ha presentado una solicitud de crédito o reembolso;
la organización no opera y no presenta informes sobre cuya base el pago en exceso podría compensarse con pagos futuros.
Si no se cumple al menos una de estas condiciones, la inspección no tiene derecho a cancelar el pago en exceso. Por ejemplo, la inspección no cancelará los pagos en exceso a una organización que opera y presenta periódicamente informes fiscales. Incluso si la organización no ha presentado una solicitud de crédito o devolución del pago en exceso dentro de los tres años siguientes a la fecha de pago del impuesto.
Además, la oficina de impuestos podrá cancelar los pagos en exceso por los siguientes motivos:
¿Puede una organización reconocer como incobrables y cancelar cuentas por pagar por impuestos (contribuciones de seguros, tasas, multas, sanciones), cuyo período de cobro haya expirado?
Si quizas. Pero sólo después de que Hacienda reconozca que esta deuda es irremediable. Se explica así.
Obligación de pagar impuestos ( prima de seguro, cobro, multa, sanciones) la organización debe cumplir de forma independiente (). En el párrafo 3 del artículo 44 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se proporciona una lista cerrada de motivos por los cuales una organización pone fin a esta obligación. El vencimiento del período de cobro de deudas no se menciona directamente en esta lista. Sin embargo, el subpárrafo 5 del párrafo 3 del artículo 44 del Código Fiscal de la Federación de Rusia estipula que la obligación de pagar impuestos (contribución de seguro, tasa) puede rescindirse si surgen otras circunstancias previstas por la legislación fiscal. El subpárrafo 4 del párrafo 1 del artículo 59 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé la posibilidad de cancelar la deuda tributaria si el tribunal confirma que la inspección ha perdido el derecho a cobrar los atrasos debido a la expiración de los plazos establecidos por la ley.
Por lo tanto, si la pérdida del derecho de la inspección fiscal a cobrar la deuda se confirma mediante una decisión judicial (incluida una sentencia que se niega a restablecer el plazo incumplido para presentar una solicitud de cobro de la deuda), dicha deuda se reconoce como mala y debe cancelarse. la cuenta personal de la organización. Así se desprende de las disposiciones del subpárrafo 4 del párrafo 1 y del subpárrafo 2 del párrafo 2 del artículo 59 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Desde el momento en que la decisión judicial entra en vigor, no se devengan sanciones por atrasos cuyo plazo de cobro haya expirado. Esto se explica por el hecho de que se aplican sanciones para asegurar el cumplimiento de la obligación de pagar impuestos (cotizaciones de seguros, tasas). El cumplimiento de la obligación de pagar sanciones no puede considerarse de forma aislada del cumplimiento de la obligación de pagar impuestos (prima de seguro, tasa). Por lo tanto, una vez que una deuda tributaria ha sido reconocida como incobrable, no hay motivo para cobrar sanciones sobre esta deuda. Aclaraciones similares figuran en la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 15 de noviembre de 2010 No. 03-02-08/70.
Las inspecciones fiscales y las autoridades aduaneras pueden tomar la decisión de reconocer los atrasos como irremediables y cancelarlos (en relación con los atrasos en los impuestos pagados durante la realización de actividades económicas en el extranjero). Este procedimiento está previsto en el párrafo 2 del artículo 59 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
La oficina de impuestos puede reconocer la deuda de una organización como incobrable en los siguientes casos:
tras la liquidación de una organización (en términos de atrasos, deudas por sanciones, multas e intereses no reembolsados debido a propiedad insuficiente de la organización y (o) la imposibilidad de pago por parte de los fundadores (participantes) de la organización);
el tribunal tomó una decisión según la cual la inspección tributaria pierde la capacidad de cobrar atrasos, atrasos en sanciones, multas e intereses por vencimiento del plazo establecido para su cobro;
cinco años a partir de la fecha de los atrasos, el monto de los atrasos y la deuda por sanciones y multas no supera los 300.000 rublos. (subpárrafo 4.1, párrafo 1, artículo 59 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, párrafo 2, artículo 6 de la Ley de 26 de octubre de 2002 No. 127-FZ). En este caso, el alguacil deberá dictar sentencia para poner fin al proceso de ejecución por imposibilidad de cobrar los atrasos. En este caso, la decisión de reconocer los atrasos como irremediables y cancelarlos la toma la inspección en el lugar de registro del contribuyente (cláusula 3 del Procedimiento aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 19 de agosto de 2010 núm. YAK-7-8/393);
cinco años a partir de la fecha de los atrasos, el caso judicial para declarar en quiebra a la organización finaliza debido a la falta de fondos para cubrir los costos legales (
Certificado de ausencia de deudaPuede ser necesario tanto para las empresas como para los ciudadanos comunes que no se dedican a actividades empresariales. ¿Por qué es necesario, cómo conseguirlo y utilizarlo correctamente?
¿Por qué necesita un certificado de no deuda? Los motivos pueden ser diferentes: una empresa está reuniendo un paquete de documentos para una licitación o un particular ha decidido comprar un inmueble con una hipoteca. Y la deuda puede ser diferente: por impuestos y tasas, por contribuciones a organismos extrapresupuestarios, etc.
Veamos un ejemplo de cómo debería actuar una empresa si necesitara un certificado de la oficina de impuestos sobre la ausencia de deuda.
LLC "Fresh Wind" decidió participar en el concurso para seleccionar una empresa promotora en el marco de la orden municipal. Uno de los requisitos obligatorios para los competidores es la ausencia de deudas por impuestos y tasas. El gerente de esta empresa, cuya responsabilidad es recolectar los documentos de licitación, realizó la siguiente solicitud a la autoridad fiscal:
¡IMPORTANTE! El formulario de solicitud para la obtención de un certificado de ausencia de deuda no está regulado, pero se puede utilizar el formulario propuesto por las autoridades tributarias (Anexo 8 del reglamento administrativo aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 2 de julio de 2012 No. 99n) .
Puede solicitar no solo un certificado del estado de los acuerdos, como lo hizo Fresh Wind LLC, sino también un certificado de cumplimiento de la obligación de pagar impuestos, tasas, sanciones, multas e intereses. Se trata de certificados diferentes, por lo que en la solicitud debes indicar sin errores en qué formato se necesita el certificado de no deuda. Consideraremos los tipos de certificados a continuación.
LLC "Fresh Wind" recibió el certificado requerido (KND 1160080). Refleja el estado de las liquidaciones de cada impuesto (tasa), sanciones, multas e intereses pagados.
Para obtener información sobre qué certificados sobre el estado de los cálculos de impuestos se han emitido desde julio de 2015, consulte el material “Se ha actualizado el certificado de liquidación presupuestaria” .
Si la solicitud hubiera pedido un certificado de cumplimiento de la obligación de pagar impuestos, tasas, sanciones, multas, intereses (KND 1120101), la respuesta habría sido diferente. En lugar de números específicos, los funcionarios tributarios usarían una frase para reflejar la presencia o ausencia de deuda tributaria.
Solicitar un certificado de ausencia de deuda a las autoridades fiscales , Debe recordarse que si existe la deuda tributaria más insignificante (incluso unos pocos kopeks), la redacción puede ser la siguiente: "Fresh Wind LLC tiene una obligación incumplida de pagar impuestos". Y dicho certificado no permitirá al contribuyente participar en una licitación o realizar otras acciones que requieran la ausencia obligatoria de deudas con el presupuesto.
Por lo tanto, un certificado de ausencia de deuda (KND 1160080) le permitirá estimar el monto de las deudas tributarias, abordar rápidamente los cobros incorrectos o liquidar los atrasos existentes. Para obtener otro certificado de ausencia de deuda (KND 1120101), es aconsejable ponerse en contacto con las autoridades fiscales después de pagar las deudas: dicho certificado contendrá una redacción favorable para la empresa y será útil, por ejemplo, para participar en la misma licitación.
Las autoridades fiscales emiten un certificado de ausencia de deuda únicamente previa solicitud por escrito. El formulario de solicitud no está regulado, pero es mejor utilizar el formulario propuesto por las autoridades fiscales: tiene en cuenta todos los detalles necesarios. El certificado de ausencia de deuda tiene 2 tipos: con una redacción general sobre la presencia (o ausencia) de deudas y con detalle de los montos de los impagos. Dependiendo del propósito para el cual se requiere el certificado, debe especificar qué formulario (KND 1120101 o KND 1160080) debe generar la oficina de impuestos.
Muchos contribuyentes, para controlar el estado de acumulación y pago de impuestos, concilian periódicamente las liquidaciones con el presupuesto, solicitando a la autoridad fiscal documentos tales como un certificado del estado de las liquidaciones de impuestos, tasas, sanciones y multas, un extracto. de transacciones de una cuenta personal, actos de conciliación, etc. La conciliación de los cálculos con el presupuesto es de particular importancia para las grandes organizaciones y organizaciones que participan en licitaciones, porque para ellas es importante la ausencia de deuda con el presupuesto.
Anteriormente, los contribuyentes podían utilizar el servicio ION-online para obtener información sobre el estado de las liquidaciones con el presupuesto. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia, mediante Carta No. PA-4-6/3702 del 10 de marzo de 2015, anunció la finalización de un proyecto piloto para brindar servicios de información a los contribuyentes en el modo ION-online. Al parecer, el cierre de ION-online está relacionado con el lanzamiento de un servicio en el sitio web nalog.ru, que ofrece, entre otros, un servicio similar.
Ahora, para obtener información de su cuenta personal en preparación para la conciliación con el Servicio de Impuestos Federales, puede utilizar uno de dos métodos:
En este sentido, en los programas “Balance-2W” y “Balance-2: Liquidaciones con el presupuesto”, así como en el apartado “Servicio de Impuestos Federales” de la página, se reemplazó el enlace “Información de la cuenta personal en línea”. con “Estado de las liquidaciones con el presupuesto de Cuenta personal »
Le recordamos que un IR puede solicitar la siguiente información a través de ION offline:
Para la importación automatizada de estados de conciliación y estados de transacciones al programa "Balance-2: Contabilidad presupuestaria" para generar documentos consolidados y comparar estados de transacciones según los datos del contribuyente y según los datos de la autoridad tributaria, es necesario solicitar documentos XML en solicitudes de conciliación (Solicitudes ION). El programa permite recibir archivos xml de extractos y certificados a través de cualquier operador de gestión de documentos electrónicos. Tenga en cuenta que en el servicio “Cuenta Personal del Contribuyente” entidad legal» Sólo se pueden obtener archivos PDF de documentos.
Si la empresa es pequeña, entonces es posible conciliar los cálculos con el presupuesto basándose en archivos PDF, pero para organizaciones grandes es más conveniente utilizar la función de conciliación automatizada proporcionada por el programa Balance-2: Cálculos con el presupuesto. El programa concilia las transacciones en la tarjeta de acumulación mantenida por el contribuyente y en el estado de transacciones del sistema ION y muestra los resultados de la conciliación en un formulario fácil de usar.
Los usuarios del programa "Balance-2W" pueden realizar pagos a las tarjetas del programa "Balance-2: Budget Payments" directamente desde las declaraciones de impuestos preparadas presionando una tecla.
Las últimas mejoras en "Balance-2: Contabilidad presupuestaria" le permiten generar certificados consolidados basados en extractos de documentos recibidos de la autoridad fiscal para todas las divisiones separadas de la organización. También en nueva versión El programa “Balance-2: Cálculos con el presupuesto” tiene la capacidad de generar certificados resumidos para varios BCC.
El estado de las liquidaciones contiene datos de la autoridad fiscal sobre el monto del pago en exceso (deuda) de su organización por impuestos, primas de seguros, sanciones y multas en una fecha específica.
La ayuda se puede proporcionar de una de las siguientes maneras:
Si necesita un certificado en papel, envíe una solicitud por escrito a su Servicio de Impuestos Federales utilizando el formulario recomendado por el Servicio de Impuestos Federales cláusula 128 del Reglamento del Servicio de Impuestos Federales de una de dos maneras:
Su solicitud escrita debe indicar cláusula 27, , , Reglamento del Servicio de Impuestos Federales:
El Servicio de Impuestos Federales deberá emitir un certificado dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de recepción de la solicitud. páginas. 10 págs.1 art. 32 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Esta fecha depende de cómo envió su solicitud.
Si necesitas ayuda electrónicamente, envíe una solicitud a su Servicio de Impuestos Federales en formato electrónico a través de TKS.
En su solicitud de TKS también debe indicar el nombre completo, TIN, dirección de su organización y la fecha en la que solicita información sobre liquidaciones. cláusula 150 del Reglamento del Servicio de Impuestos Federales.
Si sus divisiones separadas (SU) también están registradas en esta Inspección del Servicio de Impuestos Federales, entonces se puede obtener un certificado para todas las liquidaciones con la Inspección del Servicio de Impuestos Federales, incluidos los impuestos y contribuciones a las Divisiones Separadas. Para hacer esto, al enviar una solicitud a través de TCS, no indique el punto de control en ella. cláusula 3 Procedimiento para completar formularios de certificado.
Si su organización está registrada ante dos o más inspectores del Servicio de Impuestos Federales (incluso en la ubicación de la OP, bienes raíces) y necesita certificados de liquidaciones con todos los inspectores del Servicio de Impuestos Federales, entonces en la solicitud electrónica cláusula 3 Procedimiento para completar formularios de certificado:
Se le debe enviar un certificado electrónico dentro de los cinco días hábiles a partir de la fecha en que la Inspección del Servicio de Impuestos Federales recibió la solicitud a través de TKS. Este día está indicado en el recibo de la solicitud, que el Servicio de Impuestos Federales deberá enviarle a más tardar el siguiente día hábil después de recibir la solicitud. páginas. 10 págs.1 art. 32 Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 150, Reglamento del Servicio de Impuestos Federales.
Si la información del certificado no coincide con sus datos, vale la pena verificar los cálculos con el Servicio de Impuestos Federales.
Ejemplo. Solicitud de certificado sobre el estado de las liquidaciones con el presupuesto.
Si una organización necesita información sobre el estado de las liquidaciones con el presupuesto para uso interno (no para presentarla a terceros), en lugar de un certificado de muchos inspectores del Servicio de Impuestos Federales, puede llevar una simple impresión no certificada del Impuesto Federal. Datos de la Inspección de Servicios sobre sus devengos y pagos. Recibirá dicha impresión directamente el día en que se comunique con el Servicio de Impuestos Federales, sin solicitud previa, informando al inspector encargado de recibir a los contribuyentes el TIN de la organización. Si no es el jefe de la organización, cuando visite el Servicio de Impuestos Federales, no olvide el poder.Certificado sobre el estado de las liquidaciones de impuestos, tasas, sanciones y multas KND 1160080 emitido a solicitud del contribuyente en tiempo a partir de 10 días hábiles.¡Contactando con nosotros ahorras tiempo! Nuestros especialistas preparan los documentos necesarios para obtener el certificado KND 1160080, acuden a usted para firmarlos y presentarlos usted mismo a la oficina de impuestos. Sujeto a entrega, el certificado terminado se entrega a la dirección especificada en el pedido.
Para solicitar un certificado sobre el estado de las liquidaciones de impuestos, tasas, sanciones y multas, debe completar el formulario de pedido en nuestro sitio web indicando la información necesaria. Un asesor legal preparará rápidamente todos los documentos necesarios y presentará una solicitud de forma independiente, sin su presencia. Cuando Certificado KND 1160080 estará listo, recibirá una notificación por escrito por correo electrónico y un asesor legal lo llamará para aclarar la hora y el lugar convenientes para la entrega por mensajería del certificado completo. Por lo tanto, al solicitar un certificado sobre el estado de las liquidaciones de impuestos, tasas, sanciones y multas, reducirá significativamente el tiempo de su estancia en la autoridad de registro de Moscú y recibirá un documento preparado y entregado en la oficina. Bajo costo de los servicios a brindar. certificados sobre el estado de los pagos de impuestos y la rapidez en la recepción del documento son nuestras principales ventajas. Costo del servicio para obtener un certificado. sobre el estado de las liquidaciones de impuestos, tasas, sanciones y multas KND 1160080 Son 2000 rublos.
A partir de 10 días laborables
Cuesta desde 200 rublos.
Para obtener usted mismo un certificado del estado de los pagos de impuestos, debe comunicarse con la oficina de impuestos de su país de origen con una solicitud por escrito, que indicará toda la información necesaria.
Obtener ayuda “Preparar una solicitud”
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Preparación de un poder
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Total 200 frotar.
Orden
Obtención de un certificado “llave en mano”
Preparando una solicitud
Preparación de un poder
servicios de mensajería
Presentar una solicitud a la oficina de impuestos de su país de origen
Recibir un certificado completo
Total 2000 frotar.
Orden
En primer lugar, este es el nombre de la organización (completo), tal como se indica en los documentos de registro, y en segundo lugar, el TIN. Sin los datos correctos de la empresa es imposible solicitar certificado sobre el estado de los pagos de impuestos KND 1160080. También necesitará un modelo de firma del director general y el sello de la empresa. Se envía una solicitud de certificado sobre el estado de los pagos de impuestos a la oficina de impuestos del lugar de registro.
Si el solicitante no recibe el certificado dentro del plazo especificado en el recibo, se envía al destinatario por correo.
