É possível amortizar o valor do pagamento a maior em impostos nos registros contábeis, NU com base em notificação da Receita Federal sobre a recusa da compensação. Quais documentos são necessários para confirmar tais despesas? Preciso de uma ordem do chefe para dar baixa nesses recebíveis?
Pergunta: De acordo com o certificado sobre a situação dos acordos de impostos e taxas recebidos da Inspetoria do Serviço Fiscal Federal, eles redigiram um pedido de compensação do valor do pagamento a maior do IVA com pagamentos futuros (50.000,00 rublos). e a impossibilidade de compensar 40.000 rublos, pois já se passaram 3 anos desde o pagamento a maior Pergunta: é possível amortizar o valor do pagamento a maior do imposto à BU, NU com base na notificação do IFTS sobre a recusa da compensação. Preciso de uma ordem do chefe para dar baixa nesse recebível? Que outros documentos você precisa para confirmar essas despesas?
Responder: O Código Tributário não prevê nem o conceito de "prazo de prescrição" nem o cancelamento da dívida. Isso também se aplica a impostos em atraso e pagamentos indevidos. O Código Tributário da Federação Russa também carece de um mecanismo para anular dívidas/pagamentos indevidos pelo contribuinte. No entanto, as agências reguladoras em suas cartas (Ministério da Fazenda nº 03-02-07/2-10 de 22 de fevereiro de 2006 e Receita Federal nº ND-4-8/19645 de 1º de novembro de 2013) explicam que o fisco tem o direito de cancelar o pagamento a maior na conta pessoal do contribuinte nos casos em que uma decisão judicial entrou em vigor para recusar o contribuinte a devolver o valor do imposto e o vencimento de 3 anos a partir a data do pagamento a maior, ou no caso de contribuinte solicitar a baixa.
Portanto, antes de mais nada, entre em contato com a repartição de finanças com uma carta sobre a baixa do valor do pagamento indevido de sua conta pessoal. Em seguida, após amortizar o valor do pagamento indevido da conta pessoal pela repartição de finanças, anule o pagamento indevido na contabilidade. Baixa contas a receber com base na ordem da cabeça. Além disso, anexe ao pedido uma cópia da carta à administração fiscal com pedido de débito e extrato da conta pessoal.
Justificativa
A repartição de finanças pode cancelar um pagamento indevido de imposto se o prazo de prescrição tiver expirado
Sim, pode, mas apenas se algumas condições forem atendidas.
Em geral, o Código Tributário não prevê a baixa do pagamento indevido de impostos. No entanto, de acordo com o Ministério das Finanças e a Receita Federal, a inspeção fiscal tem o direito de fazer isso se várias condições forem atendidas ao mesmo tempo:
a organização não tem outros impostos e taxas em atraso;
dentro de três anos a partir da data de pagamento do imposto, a organização não apresentou pedido de compensação ou reembolso;
a organização não realiza atividades e não apresenta relatórios com base nos quais o pagamento indevido possa ser compensado com pagamentos futuros.
Se pelo menos uma dessas condições não for atendida, a inspeção não tem o direito de cancelar o pagamento indevido. Por exemplo, a inspeção não cancelará o pagamento indevido de uma organização que opera e envia regularmente declarações fiscais. Ainda que a entidade no prazo de três anos a contar da data do pagamento do imposto não tenha apresentado pedido de compensação ou restituição do indevido.
Além disso, a administração fiscal pode amortizar o pagamento indevido pelos seguintes motivos:
Uma organização pode reconhecer como incobráveis e cancelar impostos a pagar (contribuições de seguro, taxas, multas, penalidades), cujo prazo de cobrança expirou
Sim talvez. Mas só depois que essa dívida for reconhecida como sem esperança pela fiscalização tributária. É explicado assim.
Dever de pagar imposto prêmio de seguro, cobrança, multa, penalidades) a organização deve atuar de forma independente (). Uma lista fechada de motivos pelos quais a organização rescinde esta obrigação é fornecida no parágrafo 3 do artigo 44 do Código Tributário da Federação Russa. A expiração do período de cobrança da dívida não é mencionada diretamente nesta lista. No entanto, o parágrafo 5 do parágrafo 3 do artigo 44 do Código Tributário da Federação Russa prevê que a obrigação de pagar um imposto (contribuição de seguro, taxa) pode ser rescindida em caso de outras circunstâncias previstas na legislação tributária. O parágrafo 4 do parágrafo 1 do artigo 59 do Código Tributário da Federação Russa prevê a possibilidade de anular dívidas fiscais se o tribunal confirmar que a inspeção perdeu o direito de cobrar os atrasados devido ao vencimento dos prazos estabelecidos por lei.
Assim, se a perda do direito da inspeção fiscal de cobrar dívidas for confirmada por uma decisão judicial (incluindo uma decisão sobre a recusa de restaurar o prazo perdido para a apresentação de um pedido de cobrança de dívidas), essa dívida é reconhecida como incobrável e sujeita a cancelamento da conta pessoal da organização. Isso decorre das disposições do parágrafo 4 do parágrafo 1 e do parágrafo 2 do parágrafo 2 do Artigo 59 do Código Tributário da Federação Russa.
A partir do momento em que a decisão judicial entra em vigor, não são cobradas multas por atrasos cujo prazo de cobrança tenha expirado. Isso se explica pelo fato de que multas são aplicadas para garantir o cumprimento da obrigação de pagar impostos (contribuições de seguro, taxas). O cumprimento da obrigação de pagar multas não pode ser considerado isoladamente do cumprimento da obrigação de pagar imposto (contribuição de seguro, taxa). Assim, após o reconhecimento da dívida fiscal como incobrável, não há fundamento para a cobrança de juros sobre esta dívida. Explicações semelhantes estão contidas na carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 15 de novembro de 2010 nº 03-02-08 / 70.
As inspecções fiscais e as autoridades aduaneiras (relativamente aos impostos em atraso pagos no âmbito da actividade económica estrangeira) podem decidir reconhecer os atrasos como incobráveis e anulá-los. Este procedimento está previsto no parágrafo 2 do artigo 59 do Código Tributário da Federação Russa.
A inspecção fiscal pode reconhecer a dívida da organização como incobrável nos seguintes casos:
em caso de liquidação da organização (em termos de mora, dívidas sobre multas, multas e juros não reembolsados por insuficiência do património da organização e (ou) impossibilidade do seu reembolso pelos fundadores (participantes) da organização);
o tribunal proferiu decisão segundo a qual a inspecção fiscal perde a possibilidade de cobrança de atrasados, dívidas sobre multas, multas e juros devido ao termo do prazo estabelecido para a sua cobrança;
após cinco anos a partir da data de formação dos atrasados, o valor dos atrasos e atrasos em multas e multas não excede 300.000 rublos. (subcláusula 4.1, cláusula 1, artigo 59 do Código Tributário da Federação Russa, cláusula 2, artigo 6 da Lei de 26 de outubro de 2002 nº 127-FZ). Neste caso, o oficial de justiça deve tomar uma decisão para encerrar o processo de execução devido à impossibilidade de cobrar os atrasados. Ao mesmo tempo, a decisão de reconhecer os atrasados como incobráveis e anulá-los é feita pela inspeção no local de registro do contribuinte (cláusula 3 do Procedimento aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 19 de agosto de 2010 No. YaK-7-8 / 393);
após cinco anos a partir da data de formação dos atrasados, o processo judicial de declaração de falência da organização é encerrado por falta de fundos para cobrir custas judiciais (
Certificado de não dívidapodem ser necessários tanto para empresas quanto para cidadãos comuns que não estão envolvidos em atividades empreendedoras. Por que é necessário, como obtê-lo e usá-lo corretamente?
Por que preciso de um certificado de não dívida? Os motivos podem ser diferentes: a empresa coleta um pacote de documentos para uma licitação ou um indivíduo decide comprar um imóvel com hipoteca. E a dívida pode ser diferente - para impostos e taxas, para contribuições a órgãos não orçamentários, etc.
Vamos dar um exemplo de como uma empresa deve agir se precisar de uma certidão da repartição de finanças sobre a ausência de dívida.
A LLC "Fresh Wind" decidiu participar do concurso para a seleção de uma incorporadora no âmbito do despacho municipal. Um dos requisitos obrigatórios para os concorrentes é a ausência de débitos de impostos e taxas. O responsável desta empresa, a quem compete a recolha dos documentos do concurso, apresentou o seguinte pedido à Autoridade Tributária:
IMPORTANTE! O formulário de pedido de certidão de ausência de dívida não está regulamentado, mas pode utilizar o formulário proposto pela Administração Fiscal (Anexo 8 ao regulamento administrativo aprovado por despacho do Ministério das Finanças de 2 de julho de 2012 n.º 99n).
Você pode solicitar não apenas uma certidão da situação dos assentamentos, como fez a LLC Fresh Wind, mas também uma certidão de cumprimento da obrigação de pagar impostos, taxas, multas, multas e juros. São certidões diferentes, portanto no pedido você precisa indicar sem erros qual formulário você precisa de uma certidão de não dívida. Os tipos de encaminhamentos serão discutidos a seguir.
LLC "Fresh Wind" recebeu o certificado exigido (KND 1160080). Ele reflete o estado das liquidações para cada imposto pago (taxa), juros de mora, multas e juros.
Para informações sobre as certidões emitidas desde julho de 2015 sobre a situação dos cálculos de impostos, consulte "Ajuda atualizada de cálculos com o orçamento" .
Se o pedido expressasse um pedido de certidão de cumprimento da obrigação de pagar impostos, taxas, multas, multas, juros (KND 1120101), a resposta teria sido diferente. Em vez de números específicos, as autoridades fiscais teriam refletido a presença ou ausência de dívida fiscal em uma frase.
Pedir ao fisco uma certidão de inexistência de dívida , deve-se lembrar que, na presença da dívida fiscal mais insignificante (mesmo alguns copeques), a redação pode ser a seguinte: "Fresh Wind LLC tem uma obrigação não cumprida de pagar impostos." E tal certidão não permitirá que o contribuinte participe da licitação ou realize quaisquer outras ações que prevejam a ausência obrigatória de dívidas com o orçamento.
Assim, um certificado de não dívida (KND 1160080) permitirá que você avalie o valor das dívidas fiscais, lide com cobranças incorretas em tempo hábil ou pague os atrasos existentes. Para outra certidão de ausência de dívida (KND 1120101), é razoável entrar em contato com o fisco após o pagamento das dívidas: tal certidão conterá redação favorável à empresa e será útil, por exemplo, para participar da mesma licitação.
A certidão de inexistência de dívidas é emitida pelas autoridades fiscais apenas mediante pedido por escrito. O formulário de solicitação não é regulamentado, mas é melhor usar o formulário proposto pelo fisco - leva em consideração todos os detalhes necessários. A certidão de ausência de dívida tem 2 tipos: com redação geral sobre a presença (ou ausência) de dívidas e com detalhamento dos valores dos pagamentos não pagos. Dependendo da finalidade para a qual um certificado é solicitado, é necessário especificar qual formulário específico (KND 1120101 ou KND 1160080) deve ser gerado na repartição de finanças.
Muitos contribuintes, para controlar o estado de provisão e pagamento de impostos, conciliam regularmente os cálculos com o orçamento, solicitando ao fisco documentos como declaração sobre a situação dos cálculos de impostos, taxas, penalidades e multas, extrato de transações de uma conta pessoal, atos de conciliação etc.
Anteriormente, os contribuintes podiam usar o serviço ION-online para obter informações sobre a situação dos acordos com o orçamento. O Serviço Fiscal Federal da Rússia, na carta nº PA-4-6/3702 de 10 de março de 2015, anunciou a conclusão de um projeto piloto para fornecer serviços de informações aos contribuintes no modo ION-online. Aparentemente, o fechamento do ION-online está relacionado ao início do serviço no site nalog.ru, que, entre outros, oferece um serviço semelhante.
Agora, para obter informações de uma conta pessoal em preparação para a reconciliação com a Receita Federal, você pode usar um dos dois métodos:
Nesse sentido, nos programas "Saldo-2W" e "Saldo-2: Liquidações com o orçamento", bem como na seção "Serviços da Receita Federal" da página, o link "Informações da conta pessoal online" foi substituído por "Status das liquidações com o orçamento da Conta Pessoal"
Como lembrete, um IR pode solicitar as seguintes informações por meio do PION offline:
Para a importação automatizada de atos de conciliação e extratos para o programa Balanço-2: Liquidações com Orçamento, a fim de gerar documentos consolidados e comparar demonstrativos de acordo com os dados do contribuinte e com os dados do fisco, é necessário solicitar documentos XML nas solicitações de conciliação (Solicitações ION). O programa permite receber arquivos xml de extratos e certidões através de qualquer operador de gerenciamento eletrônico de documentos. Observe que no serviço "Conta pessoal do contribuinte entidade legal» somente arquivos PDF de documentos podem ser recuperados.
Se a empresa for pequena, é possível conciliar os cálculos com o orçamento com base em arquivos PDF, e é mais conveniente para grandes organizações aproveitar a reconciliação automatizada fornecida pelo programa Balance-2: Liquidações orçamentárias. O programa concilia as movimentações no cartão de competência mantido pelo contribuinte e no extrato de movimentações do sistema ION e apresenta o resultado da conciliação de forma amigável.
Os usuários do programa "Balance-2W" podem fazer provisões para os cartões do programa "Saldo-2: Liquidações com o orçamento" diretamente das declarações de impostos preparadas pressionando uma tecla.
As últimas melhorias em "Saldo-2: Liquidações com o orçamento" permitem gerar certificados consolidados em extratos de documentos recebidos da autoridade fiscal para todas as divisões separadas da organização. também em nova versão o programa "Saldo-2: Liquidações com o orçamento" tem a capacidade de gerar extratos resumidos para diversos CBCs.
Sobre o status dos assentamentos contém dados da autoridade fiscal sobre o valor do pagamento indevido (dívida) de sua organização para impostos, prêmios de seguro, penalidades e multas em uma data específica.
A ajuda pode ser fornecida de uma das seguintes maneiras:
Se você precisar de ajuda no papel, envie uma solicitação por escrito ao seu IFTS no formulário recomendado pelo Federal Tax Service cláusula 128 do Regulamento da Receita Federal uma das duas maneiras:
O pedido por escrito deve incluir p. 27 , , , Regulamentos do Serviço Fiscal Federal:
O IFTS deve emitir um certificado no prazo de cinco dias úteis a contar da data de recebimento do pedido pp. 10 p. 1 art. 32 Código Tributário da Federação Russa. Esta data depende de como o pedido foi feito.
Se você precisar de ajuda eletronicamente, envie uma solicitação ao seu IFTS em formato eletrônico via TCS.
No pedido de TCS, deverá ainda indicar o nome completo, NIF, morada da sua organização e a data em que está a solicitar informação sobre as regularizações cláusula 150 do Regulamento da Receita Federal.
Se suas subdivisões separadas (OP) também estiverem registradas neste IFTS, um certificado pode ser obtido para todos os cálculos com o IFTS, incluindo impostos e contribuições OP. Para fazer isso, ao enviar uma solicitação de TCS, não indique o ponto de verificação nele Cláusula 3 do Procedimento para preenchimento de formulários de certificado.
Se sua organização estiver registrada em dois ou mais IFTS (inclusive no local do EP, imobiliário) e você precisar de certificados de liquidação com todos os IFTS, em uma solicitação eletrônica Cláusula 3 do Procedimento para preenchimento de formulários de certificado:
Um certificado eletrônico deve ser enviado a você em até cinco dias úteis a partir da data de recebimento da solicitação de TCS pela Receita Federal. Este dia é indicado no recibo de aceitação da solicitação, que a Receita Federal deve enviar a você até o próximo dia útil após o recebimento da solicitação pp. 10 p. 1 art. 32 do Código Tributário da Federação Russa, parágrafo 150, Regulamentos do Serviço Fiscal Federal.
Caso as informações da certidão não correspondam aos seus dados, vale a pena conciliar os cálculos com a Receita Federal.
Exemplo. Pedido de emissão de certidão sobre a situação das regularizações com o orçamento
Se uma organização precisar de informações sobre o status dos acordos com o orçamento para uso interno (não para apresentação a terceiros), em vez de um certificado em muitos IFTS, você pode fazer uma impressão simples não certificada dos dados do IFTS em seus acréscimos e pagamentos. Você receberá tal impressão diretamente no dia do contato com o IFTS, sem solicitação prévia, informando ao fiscal que recebe os contribuintes, o NIF da organização. Se você não é o chefe da organização, quando visitar o IFTS, não se esqueça da procuração.Certificado sobre o status de cálculos de impostos, taxas, penalidades e multas KND 1160080 emitido a pedido do contribuinte em tempo a partir de 10 dias úteis. Dirigindo-se a nós, você economiza seu tempo! Nossos especialistas preparam os documentos necessários para a obtenção do certificado KND 1160080, vão até você para assinatura e entregam de forma independente à repartição de finanças. Sujeito a entrega, o certificado finalizado é entregue no endereço especificado no pedido.
Para solicitar uma certidão sobre a situação dos cálculos de impostos, taxas, penalidades e multas, você deve preencher o formulário de pedido em nosso site, indicando as informações necessárias. Um consultor jurídico preparará prontamente todos os documentos necessários, apresentará um pedido de forma independente, sem a sua presença. Quando referência KND 1160080 estará pronto, você receberá uma notificação por escrito por e-mail e um consultor jurídico ligará para você para esclarecer um horário e local convenientes para a entrega do certificado concluído pelo correio. Assim, ao solicitar um certificado sobre a situação dos pagamentos de impostos, taxas, penalidades e multas, você reduz significativamente o tempo de permanência na autoridade de registro em Moscou e recebe um documento pronto com entrega no escritório. Baixo custo de prestação de serviços informações sobre a situação dos pagamentos de impostos e agilidade no recebimento do documento - essas são nossas principais vantagens. O custo de obtenção de um certificado sobre o status de cálculos de impostos, taxas, penalidades e multas KND 1160080 é de 2.000 rublos.
A partir de 10 dias úteis
O custo é de 200 rublos.
Para obter um certificado sobre a situação das liquidações fiscais por conta própria, você deve entrar em contato com a repartição de finanças com um pedido por escrito, que conterá todas as informações necessárias.
Obtendo ajuda "Preparando uma solicitação"
Preparação do pedido
Elaboração de procuração
Serviços de entrega
Prepare-se para ajudar
Total de 200 rublos.
Ordem
Obtendo ajuda "Chave na mão"
Preparação do pedido
Elaboração de procuração
Serviços de entrega
Apresentar uma reclamação à repartição de finanças domiciliária
Prepare-se para ajudar
Total de 2000 esfregar.
Ordem
Em primeiro lugar, este é o nome da organização (completo), conforme indicado nos documentos de registro e, em segundo lugar, o NIF. Sem os dados corretos da empresa é impossível solicitar certificado sobre a situação das liquidações fiscais KND 1160080. Você também precisará de uma amostra de assinatura do CEO e do selo da empresa. Um pedido de certidão sobre a situação das liquidações fiscais é enviado à repartição de finanças do local de registro.
Se o certificado não for recebido pelo requerente no prazo especificado no recibo de recebimento, ele é enviado ao destinatário por correio.
