A compensação por licença parental até três anos não está sujeita a IRS, contribuições para a Caixa de Pensões, Caixa da Segurança Social, Caixa da Segurança Social e contribuições para o seguro de acidentes de trabalho e doenças profissionais
A justificativa para esta posição é dada abaixo nos materiais do Sistema Glavbukh
imposto de renda pessoal e prêmios de seguro
A compensação pelo cuidado de uma criança menor de três anos de idade é um dos pagamentos de compensação estabelecidos por lei. A organização paga obrigatoriamente, independentemente da presença de tal condição nos contratos de trabalho (coletivos). Ou seja, o empregado recebe fora do âmbito dos contratos de trabalho celebrados com a organização. Isso decorre do Decreto do Presidente da Federação Russa de 30 de maio de 1994 nº 1110. Portanto, não tribute este valor: *
O procedimento de contabilização da compensação ao calcular outros impostos depende se a organização aplica apenas o sistema tributário geral ou o combina com a UTII.
BÁSICO
O valor da compensação pode ser levado em consideração no cálculo do imposto de renda. É um pagamento durante o período de licença estabelecido por lei, e está incluído no custo do salário. Esta conclusão decorre do parágrafo 7 do artigo 255 do Código Tributário da Federação Russa e é confirmada pela carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 2 de abril de 2012 nº 03-03-07 / 13.
Se a organização utilizar o regime de competência, leve em consideração a compensação nas despesas com imposto de renda no momento da competência, ou seja, no último dia do mês (cláusula 4, artigo 272 do Código Tributário da Federação Russa).
Caso a organização utilize o regime de caixa, leve em consideração a compensação em despesas com imposto de renda no momento do pagamento ao seu funcionário ().
Um exemplo de reflexo contabilístico e fiscal da compensação pelo período de licença parental até três anos. A organização aplica o regime geral de tributação
Secretário do CJSC Alfa E.V. Ivanova saiu de licença para cuidar de uma criança de até três anos a partir de 1º de abril de 2013, apresentando todos os documentos necessários em 28 de março.
Em 5 de abril de 2013, o chefe da organização emitiu um despacho para conceder sua indenização por cuidar de uma criança de até três anos.
Juntamente com o salário de abril, o contador acumulou uma compensação para Ivanova:
Débito 26 Crédito 70
- 50 rublos. - A compensação pelo período de licença parental até três anos foi provisionada.
A compensação foi paga a ela no dia em que o salário foi emitido:
Débito 70 Crédito 50
- 50 rublos. - Compensação emitida pela caixa registradora.
O contador levou em consideração o valor da compensação ao calcular o imposto de renda. Ele não tributou esse valor com imposto de renda pessoal, contribuições para seguro obrigatório de pensão (social, médico) e seguro contra acidentes e doenças profissionais.
GA Orlova
Vice-Chefe do Departamento suporte legal FSS da Rússia
Lista de pagamentos
A legislação prevê os seguintes pagamentos relativos ao nascimento de uma criança:*
- subsídio para mulheres inscritas em fase inicial de gravidez;
– subsídio de gravidez e parto;
– um subsídio único no nascimento de uma criança;
– subsídio mensal para assistência a filho até 1,5 anos;
– compensação mensal pelo período de licença parental até 3 anos.
Para cidadãos trabalhadores, esses benefícios (compensações) são pagos pelo empregador (
O Ministério das Finanças propôs complementar o Código Fiscal com o capítulo “Imposto Ambiental”.
A Receita Federal divulgou em seu site o primeiro lote de informações anteriormente reconhecidas como segredo fiscal.
O Supremo Tribunal recusou-se a invalidar a carta do Ministério da Fazenda datada de 12 de fevereiro de 2018 nº 03-15-07/8369.
Foi assinada uma lei que estabelece a taxa normal de IVA em 20% (em vez dos atuais 18%).
O Ministério do Trabalho emitiu um amplo esclarecimento sobre a comparação dos salários recebidos por um empregado com o salário mínimo estabelecido.
A partir de 01/01/2019, as organizações precisarão pagar o IPTU apenas em relação aos imóveis.
Um novo artigo apareceu no Código Tributário dedicado ao chamado pagamento único de imposto de um indivíduo. Qual é a sua essência?
Paga o subsídio de assistência a crianças até aos 3 anos de idade por cada mês de licença parental. Este subsídio é pago a expensas da organização em excesso do subsídio por guarda de filho até 1,5 anos, reembolsado pelo FSS, cláusula 20.º do Procedimento de atribuição de indemnizações.
Para receber benefícios, o funcionário deve escrever um aplicativo. Pode ser cumulado com um pedido de licença e subsídio de assistência a filho até 1,5 anos da cláusula 12 da Ordem.
O valor do subsídio é de 50 rublos. por mês. Não depende de ganhos médios, tempo de serviço e que tipo de criança está na conta. Em uma localidade com coeficiente distrital, aumente o subsídio para ele nos parágrafos 11 e 21 da Ordem.
Pague o abono no dia do pagamento do salário no final do mês, cláusula 16.ª do Procedimento.
Não tributar o subsídio de IRS e os prémios de seguro e incluí-lo no custo dos salários, n.º 1 do art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, Cartas do Ministério das Finanças de 21 de março de 2017 N 03-15-06 / 16239, de 16 de maio de 2006 N 03-03-04 / 1/451.
Lançamento sobre o acúmulo de benefícios para o cuidado de uma criança até 3 anos.
Boa noite, queridos usuários do fórum.
Na sua opinião, a Indemnização por guarda de filho até aos 3 anos deve ser refletida no cálculo dos prémios de seguro (na rubrica “valores não tributados”)? Este pagamento está relacionado a benefícios do governo? Ou não precisa ser mostrado no cálculo?
Obrigado a todos que responderam.
pringl1,
Encontrei um comentário ao Artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa:
“Para as prestações a que se refere o disposto no sub. 1º do artigo comentado, por exemplo, inclui os valores das coberturas de seguros estabelecidos pelo § 2º do art. 8 da Lei Federal de 16 de julho de 1999 N 165-FZ "Sobre os fundamentos do seguro social obrigatório", a saber:
1) pagamento a uma instituição médica de despesas relacionadas com a prestação dos cuidados médicos necessários ao segurado;
2) pensão por velhice;
3) pensão por invalidez;
4) pensão de sobrevivência;
5) subsídio por incapacidade temporária;
6) benefício por acidente de trabalho e doença profissional;
7) subsídio de gravidez e parto;
8) ajuda de custo mensal para cuidar de filho até a idade de um ano e meio;
9) subsídio de desemprego;
10) subsídio único para mulheres matriculadas em instituições médicas nos estágios iniciais da gravidez;
11) um subsídio único para o nascimento de uma criança;
12) subsídio para tratamento em sanatório;
13) benefício social por sepultamento;
14) pagamento de vales para tratamento sanatorial e melhoria da saúde dos empregados e seus familiares.
Conforme explicado na carta PFR de 18 de outubro de 2010 N 30-21 / 10970, de acordo com o Decreto do Presidente da Federação Russa de 30 de maio de 1994 N 1110 "Sobre o valor dos pagamentos de compensação a certas categorias de cidadãos" a partir de 1º de janeiro de 2001, um pagamento mensal de compensação no valor de 50 rublos. mães (ou outros familiares que tenham efectivamente a seu cargo a criança) que se encontrem em relações de trabalho a título laboral com empresas, instituições e organismos, independentemente das suas formas organizativas e legais, e militares do sexo feminino que se encontrem em licença parental até atingirem a maioridade de três. Assim, esses benefícios e compensações pagos na forma da lei, com base no sub. 1º, parágrafo 1º do artigo comentado não estarão sujeitos a prêmios de seguro.”
Lermontov Yu.M. Comentário sobre o Capítulo 34 do Código Tributário da Federação Russa "Contribuições para Seguros" (linha por linha). M.: Estatuto, 2017. 176 p.
Daqui decorre que é necessário reflectir nos pagamentos totais e nos pagamentos não tributados pela SV.
E isso, por sua vez, significa que as contribuintes que gozam de licença maternidade receberão pedidos de esclarecimentos do Fisco, porque. proporção não será mantida:
Arte. 020 r. 1 6NDFL - art. 025 r. 1 6NDFL >= art. 030gr. 1 sub. 1,1 pág. 1 SV (da Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 13 de março de 2017 N BS-4-11 / “Sobre a direção das taxas de controle”), porque os benefícios para cuidar de uma criança menor de 3 anos não estão refletidos na linha 020 do cálculo de 6-NDFL - A resposta à pergunta 4 na Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 01/08/2016 N BS-4 -11 /
Quando uma mulher sai de licença parental, tem direito a um subsídio. Até um ano e meio, o subsídio é pago a expensas do FSS. Além disso, o empregado tem direito a um subsídio a expensas do empregador. É pago durante toda a licença parental até a criança completar 3 anos de idade. Sobre qual subsídio de assistência por até 3 anos é devido às mulheres em 2018 - contaremos no artigo.
Em primeiro lugar, o subsídio de assistência é pago até um ano e meio. Fornecemos um cálculo detalhado em um artigo separado no site.
Depois que o funcionário terminar a licença parental de até 1,5 anos, o empregador deve continuar a pagar os benefícios para cuidar de uma criança até 3 anos.
A obrigação do empregador de pagar ao empregado um subsídio para cuidar de uma criança até 3 anos de idade foi estabelecida pelo Decreto do Presidente Yeltsin de 30 de maio de 1994. O subsídio é de 50 rublos por mês.
Este pagamento é aprovado por ordem do chefe. Para recebê-lo, o funcionário deve redigir um requerimento e enviá-lo ao departamento de contabilidade.
O período durante o qual o subsídio será acumulado e pago depende do momento em que o pedido foi apresentado:
Uma nuance importante!
Alguns contadores assumem erroneamente que o subsídio de assistência à criança até 3 anos deve ser pago durante o período em que a licença remunerada de até 1,5 anos terminou e a licença não remunerada de até 3 anos começou. Mas isso não.
Um pagamento mensal de 50 rublos é devido a uma funcionária que tirou licença maternidade, a partir do primeiro dia de licença parental. Ou seja, o prazo total de pagamento desse benefício é de 3 anos.
O subsídio para um mês inteiro de licença parental é de 50 rublos. Mas há situações em que as férias começam ou terminam não desde o início do mês. Neste caso, o subsídio deve ser calculado proporcionalmente aos dias de férias.
A fórmula para calcular o subsídio de guarda de criança por um mês incompleto:
O valor do subsídio para guarda de uma criança até 3 anos por um mês incompleto
Os empregados que estiverem em licença parental até os três anos de idade recebem benefícios do empregador. Na verdade, eles não funcionam, mas os dados sobre eles e os pagamentos a seu favor devem ser refletidos no cálculo dos prêmios de seguro.
Nossas "saídas da maternidade" recebem mensalidades de creche no valor de 50 rublos, pagas às custas da empresa. Nós os pagamos junto com o salário mensal. Esses valores devem ser refletidos no cálculo dos prêmios de seguro?
A licença para cuidar de um filho pode continuar até os três anos de idade e, durante toda a licença para cuidar de um filho de até três anos, o funcionário recebe uma remuneração mensal no valor de 50 rublos às custas do empregador (cláusula 1 do Decreto do Presidente da Federação Russa de 30 de maio de 1994 nº 1110). Esta compensação é nomeada pelo gerente por despacho seu no prazo de 10 dias de calendário a contar da data de receção do pedido do trabalhador para a sua nomeação.
A empresa paga a indenização às suas próprias custas nos seguintes termos (inciso 8 do art. 13, inciso 1 do art. 15 da Lei Federal de 29 de dezembro de 2006 nº 255-FZ):
A compensação por cuidar de uma criança menor de três anos no valor de 50 rublos não está sujeita a imposto de renda pessoal e prêmios de seguro (cláusula 1 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, parágrafo 2 da cláusula 1 do artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças de 21 de março de 2017 nº 03 -15-06/16239). Pode ser considerado como parte dos custos trabalhistas para fins fiscais - tanto para imposto de renda quanto para imposto único no sistema tributário simplificado (artigo 255 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças de 16 de maio , 2006 nº 03-03-04/1/451).
No cálculo dos prémios de seguro, esta indemnização deve ser reflectida em proveitos na linha 030 do subitem 1.1 do Anexo 1 ao Artigo 1. Os pagamentos não sujeitos a prémios de seguro são descodificados na linha 040 (cláusulas 7.5, 7.6 do Anexo 2 ao despacho do o Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/). Adicionalmente, os dados dos empregados que recebem esses valores devem ser preenchidos na seção 3 do cálculo.
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Qual é o procedimento para a concessão do subsídio de assistência a filho? Como é calculado? Como determinar o valor máximo de tal benefício?
Em março, servidores do Ministério do Trabalho e da Previdência Social emitiram ofícios de 03.03.2017 nº 17-1 / OOG-314 e 08-02-01 / 22-04-1049l, respectivamente, nos quais esclareceram o cálculo do montante máximo do subsídio mensal de assistência a filho para o ano de 2017. Neste artigo, relembramos o procedimento de cálculo e pagamento deste subsídio, tendo em conta as explicações dos funcionários.
De acordo com a Parte 1 do art. 256 do Código do Trabalho da Federação Russa, a pedido de uma mulher, ela recebe licença parental até os três anos de idade. O procedimento e as condições de pagamento dos benefícios do seguro social estadual durante o período das férias especificadas são determinados por leis federais. Para a nomeação e cálculo dos benefícios, é necessário se orientar pela Lei Federal nº 255-FZ e Despacho nº 1.012n.
De acordo com a Parte 1 do art. 11.1 da Lei Federal nº 255-FZ, o auxílio-creche mensal é pago aos segurados (mãe, pai, demais parentes, responsáveis) que efetivamente cuidem do filho e estejam afastados para cuidar dele, a partir da data da concessão licença para cuidar da criança até completar um ano e meio de idade.
Para a sua informação:
O direito ao subsídio mensal de assistência a filho mantém-se se a pessoa em licença parental trabalhar a tempo parcial ou ao domicílio e continuar a cuidar do filho.
Ao mesmo tempo, a nomeação e o pagamento do subsídio mensal de guarda de filhos são efetuados pelo segurado (empregador) no local de trabalho do segurado (empregado) no prazo de 10 dias corridos a partir da data em que o segurado o solicitou com os documentos necessários (art. 13 da Lei Federal nº 255-FZ ).
Para atribuir benefícios, você deve apresentar os documentos listados na parte 6 do art. 13 da Lei Federal nº 255-FZ ou cláusula 54 da Portaria nº 1.012n. Assim, o segurado deverá apresentar os seguintes documentos:
pedido de subvenção;
certidão de nascimento (adoção) da criança a cargo;
uma cópia ou extrato da decisão de estabelecer a guarda da criança;
certidão de nascimento (adoção, óbito) do filho anterior (filhos) e sua cópia;
um certificado do local de trabalho (serviço) da mãe (pai, ambos os pais) da criança que ela (ele, eles) não usa (não usa) licença parental e não recebe (não recebe) mensalidade auxílio-creche;
se a mãe (pai, ambos os pais) da criança não trabalhar (não servir) (não trabalhar (não servir)) ou estiver estudando (treinando) em tempo integral em programas educacionais básicos em organizações que implementam atividades educacionais, - um certificado das autoridades de proteção social do local de residência (local de permanência, residência real) da mãe (pai) da criança sobre o não recebimento de um subsídio mensal para assistência à criança.
O pagamento das prestações é efectuado pela entidade empregadora no dia seguinte à atribuição das prestações, fixada para pagamento. remunerações(Parte 1, Art. 15 da Lei Federal nº 255-FZ, cláusula 58 do Processo nº 1.012n).
Observação:
O valor integral do auxílio-creche mensal, calculado na forma da lei, é pago às expensas do orçamento do FSS (§ 1º, art. 3º da Lei Federal nº 255-FZ, alíneas “a”, parágrafo 59 do Processo nº . 1012n).
No cálculo dos benefícios, é necessário se orientar pela Lei Federal nº 255-FZ e pela Portaria nº 375. Assim, de acordo com o § 1º do art. 11.2 da Lei Federal nº 255-FZ, é pago auxílio-creche mensal no valor de 40% do rendimento médio do segurado, mas não inferior ao valor mínimo deste benefício estabelecido pela Lei Federal nº 81- FZ. Na determinação do valor do abono mensal para guarda do segundo filho e filhos subsequentes, são considerados os filhos anteriores nascidos (adotados) pela mãe desta criança.
Para a sua informação:
A partir de 1 de fevereiro de 2017, o subsídio mensal de assistência a filho é pago nos seguintes montantes:
o subsídio mínimo para cuidar do primeiro filho é de 3.065,69 rublos;
o subsídio mínimo para cuidar do segundo filho e dos filhos subseqüentes é de 6.131,37 rublos.
O auxílio-creche mensal é calculado com base no rendimento médio da empregada, apurado nos dois anos civis anteriores ao ano da licença parental (período de cobrança) (Parte 1, Art. 14 da Lei Federal nº 255-FZ, § 6º do Regulamento nº 375). Assim, o período de cálculo inclui os anos civis de 2015 e 2016. Observe que 2016 é um ano bissexto com 366 dias. Assim, o número de dias corridos em período de pagamentoé igual a 731 (365 + 366).
Ao mesmo tempo, o rendimento médio diário é determinado pela divisão do valor dos rendimentos auferidos no período de cobrança pelo número de dias corridos neste período (inciso 3.1 do artigo 14 da Lei Federal nº 255-FZ, cláusula 15 (2 ) do Regulamento n.º 375). Além disso, a Parte 3.3 do art. 14 da Lei Federal nº 255-FZ estabelece um limite para o rendimento médio diário para o cálculo da mesada-creche.
O rendimento médio diário para cálculo do subsídio especificado não pode exceder o valor determinado pela divisão por 730 da soma dos valores base máximos para cálculo dos prêmios de seguro para o FSS, estabelecidos de acordo com a Lei Federal nº 212-FZ de 24.07 . Federação, o Fundo de Seguro Social da Federação Russa, o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório (para o período até 31 de dezembro de 2016 inclusive) e (ou) de acordo com a legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas (a partir de 1º de janeiro de 2017) por dois anos civis anteriores ao ano do início da licença parental correspondente (inciso 3.3 do artigo 14 da Lei Federal nº 255-FZ).
Assim, o valor máximo do salário médio diário para cálculo do abono mensal para creche para sinistros ocorridos em 2017 é de 1.901,37 rublos. ((718.000 + 670.000) rublos / 730 dias).
Para a sua informação:
O valor máximo da base de cálculo dos prémios do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade, pagos ao FSS, é:
para 2015 - 670.000 rublos;
para 2016 - 718.000 rublos.
Consequentemente, o subsídio mensal de assistência a filho é calculado tendo em conta todos os dias corridos do período de faturação, incluindo as características de um ano bissexto, enquanto o rendimento médio diário calculado de acordo com a parte 3.1 do art. 14 da Lei Federal nº 255-FZ, não pode ultrapassar 1.901,37 rublos.
Para a sua informação:
De acordo com a parte 3.1 do art. 14 da Lei Federal nº 255-FZ, o rendimento médio diário para cálculo dos benefícios maternidade, auxílio-creche mensal é determinado pela divisão do valor dos rendimentos acumulados no período especificado na Parte 1 deste artigo pelo número de dias corridos neste período , com exceção dos dias corridos que coincidam com os seguintes períodos:
por períodos de incapacidade temporária, licença de maternidade, licença parental;
pelo período de dispensa do funcionário do trabalho com pagamento total ou parcial de acordo com a legislação da Federação Russa, se os prêmios de seguro para o Fundo de Seguro Social não forem cobrados sobre os salários economizados para este período de acordo com a Lei Federal nº 212 -FZ (para o período até 31 de dezembro de 2016 inclusive) e (ou) a legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas (a partir de 1º de janeiro de 2017).
Se ganhos médios do segurado para 2016 e 2015 é igual aos valores-limite da base de cálculo dos prêmios de seguro para os respectivos anos e no período especificado não há períodos excluídos indicados na parte 3.1 do art. 14 da Lei Federal nº 255-FZ, ao calcular os benefícios de maternidade em 2017, o rendimento médio diário pode ser igual a 1.898,77 rublos. ((718.000 + 670.000) rublos / 731 dias).
Tais esclarecimentos são fornecidos na Carta nº 02-08-01/22-04-1049l de 3 de março de 2017 do FSS da Federação Russa.
A Carta do Ministério do Trabalho da Federação Russa de 03.03.2017 nº 17-1 / OOG-314 apresenta o cálculo do valor máximo do auxílio-creche em 2017. Assim, o rendimento médio diário para cálculo do abono mensal para creches é determinado dividindo-se o valor dos rendimentos acumulados no período de cobrança pelo número de dias corridos neste período. De acordo com a parte 5.1 do art. 14 da Lei Federal nº 255-FZ, o auxílio-creche mensal é calculado a partir do rendimento médio do segurado, que é determinado pela multiplicação do rendimento médio diário por 30,4.
O montante do subsídio mensal de assistência a filho é determinado multiplicando o rendimento médio do segurado pelo montante do subsídio fixado em percentagem do rendimento médio (40% do rendimento médio). Assim, o valor máximo do subsídio mensal para creches em 2017 é de 23.089 rublos. ((670.000 + 718.000) RUB / 731 dias x 30,4 dias x 40%).
Se, no entanto, o cálculo for feito de acordo com as regras da Parte 3.3 do art. 14 da Lei Federal nº 255-FZ, o salário médio diário para cálculo dos benefícios em 2017 não pode exceder 1.901,37 rublos. ((670.000 + 718.000) rublos / 730 dias). Assim, de acordo com esta lei, o valor máximo do auxílio-creche em 2017 é de 23.120,66 rublos. (1.901,37 rublos x 30,4 dias x 40%).
Segue-se das explicações acima: se os rendimentos do funcionário em 2016 e 2015 forem iguais aos valores-limite da base de cálculo das contribuições (718.000 e 670.000 rublos, respectivamente), o benefício máximo dependerá se foram excluídos dias no período de cobrança.
Se o período de cobrança for totalmente calculado, os ganhos médios diários são de 1.898,77 rublos. ((718.000 + 670.000) rublos / 731 dias). É menor que o ganho médio diário máximo - 1.901,37 rublos. ((718.000 + 670.000) rublos / 730 dias). Assim, a quantidade de benefícios com os quais um funcionário pode contar é de 23.089,03 rublos. (1.898,77 rublos x 30,4 dias x 40%).
Se o período de cobrança não for totalmente calculado, por exemplo, devido à doença de um funcionário (cinco dias), o ganho médio diário é de 1.911,85 rublos. ((718.000 + 670.000) rublos / (731 - 5) dias). Isso é mais de 1.901,37 rublos, portanto, o valor máximo do subsídio de creche é de 23.120,66 rublos. (1.901,37 rublos x 30,4 dias x 40%).
De acordo com o n.º 1 do art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, o subsídio mensal para creche não está sujeito ao imposto de renda pessoal.
O subsídio especificado, pago a expensas do FSS, não está sujeito a prémios de seguro de pensão obrigatório, seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e por maternidade, seguro médico obrigatório e seguro social obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais (cláusulas 1 cláusula 1 artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa, cláusula 1 cláusula 1 artigo 20.2 da Lei Federal nº 125-FZ).
Além disso, o valor dos prêmios de seguro para seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade é reduzido pelo valor do benefício pago (cláusula 2 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa, parte 2 do artigo 4.6 da Lei Federal nº 255-FZ).
Concluindo, chamamos mais uma vez a atenção para o fato de que o auxílio-creche pago ao segurado não pode ser inferior ao subsídio mínimo para o cuidado do primeiro filho - 3.065,69 rublos, para o segundo filho e filhos subsequentes - 6.131 37 rublos, mas não pode ser superior ao subsídio máximo calculado de acordo com o art. 14 da Lei Federal nº 255-FZ. Ao mesmo tempo, o procedimento para determinar o valor máximo dos benefícios depende se houve exclusão de dias no período de cobrança.
Lei Federal nº 255-FZ de 29 de dezembro de 2006 “Sobre o Seguro Social Obrigatório em Caso de Invalidez Temporária e em Conexão com a Maternidade”.
Aprovado o procedimento e condições de nomeação e pagamento de prestações do Estado a cidadãos com filhos. Ordem do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa de 23 de dezembro de 2009 nº 1012n.
Aprovado o regulamento sobre as peculiaridades do procedimento de cálculo das prestações por invalidez temporária, por gravidez e parto, prestações mensais de assistência a filhos para os cidadãos sujeitos ao seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade. Decreto do Governo da Federação Russa de 15 de junho de 2007 nº 375.
Lei Federal de 19 de maio de 1995 nº 81 FZ “Sobre benefícios estatais para cidadãos com filhos”.
Lei Federal de 24 de julho de 1998 nº 125 FZ “Sobre o Seguro Social Obrigatório por Acidentes de Trabalho e Doenças Profissionais”.
No novo cálculo de prêmios de seguro na seção 3 "Informações personificadas sobre segurados", subseção 3.2.1 na linha 210 "Valor dos pagamentos e outras remunerações" - se são indicados benefícios para cuidar de uma criança até 1,5 anos (o funcionário está de licença para cuidar de um filho de até 1,5 anos) e remuneração de 50 rublos (o funcionário está de licença para cuidar de um filho de 1,5 a 3 anos)? O subsídio de assistência a filho está relacionado com o conceito de “quantias prestações e outras remunerações acumuladas a favor de uma pessoa singular”?
O subsídio de guarda de filhos refere-se ao conceito de “montantes de pagamentos e outras remunerações a favor de indivíduos” para fins de aplicação do Capítulo 34 do Código Tributário da Federação Russa. No preenchimento do ponto 3.2.1 do ponto 3 do novo cálculo dos prémios de seguros, o valor das prestações deve ser indicado na linha 210 “Montante das prestações e outras remunerações”.
A seção 3 do cálculo é preenchida para todos os segurados nos últimos três meses do período de liquidação (relatório), inclusive a favor dos quais pagamentos e outras remunerações foram acumulados no período do relatório no âmbito das relações trabalhistas. A subseção 3.2 da seção 3 não é preenchida em informações personalizadas sobre segurados, nas quais não há dados sobre o valor dos pagamentos e outras remunerações acumuladas em favor de um indivíduo nos últimos três meses do período de relatório (liquidação). A subseção 3.2 contém informações sobre os valores dos pagamentos e outras remunerações acumuladas pelos pagadores de prêmios de seguro em favor de um indivíduo, bem como informações sobre os prêmios de seguro acumulados para o seguro de pensão obrigatório. No preenchimento da subsecção 3.2, quando o pagador de prémios de seguro calcula os pagamentos e outras remunerações a uma pessoa singular sujeita a prémios de seguro a diferentes taxas, é preenchido o número necessário de linhas de cálculo. O procedimento de preenchimento do subitem 3.2 não prevê exceção de benefícios (isentos de tributação) dos valores de “pagamentos e remunerações” indicados nas respectivas linhas.
O objeto da tributação dos prêmios de seguro para pagadores, salvo disposição em contrário do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa, são pagamentos e outras remunerações em favor de indivíduos sujeitos ao seguro social obrigatório (cláusula 1 do artigo 420 do Código Tributário da A Federação Russa). Separadamente, o artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa prevê exceções, ou seja, pagamentos que não estão sujeitos à tributação (isenta) de prêmios de seguro. Em particular, estes incluem: subsídios mensais para o cuidado de uma criança até 1,5 anos. Ao cuidar de uma criança até os 3 anos de idade, a remuneração mensal é de 50 rublos. Pagamentos adicionais a favor do empregado a título de benefício por cuidado de filho de até três anos, ou seja, que excedam os limites estabelecidos pelo estado estão sujeitos a prêmios de seguro (carta do Ministério das Finanças da Rússia de 21 de março de 2017 nº 03-15-06 / 16239).
Assim sendo, no preenchimento da secção 3 para cada trabalhador, é também necessário preencher a subsecção 3.2.1, nomeadamente, para cada mês do período de reporte, nas linhas 210 - “o valor das remunerações e outras remunerações”, indicar o subsídio acumulado até 1,5 anos e compensação até 3 anos.
Os empregados que estiverem em licença parental até os três anos de idade recebem benefícios do empregador. Na verdade, eles não funcionam, mas os dados sobre eles e os pagamentos a seu favor devem ser refletidos no cálculo dos prêmios de seguro.
Nossas "saídas da maternidade" recebem mensalidades de creche no valor de 50 rublos, pagas às custas da empresa. Nós os pagamos junto com o salário mensal. Esses valores devem ser refletidos no cálculo dos prêmios de seguro?
A licença para cuidar de um filho pode continuar até os três anos de idade e, durante toda a licença para cuidar de um filho de até três anos, o funcionário recebe uma remuneração mensal no valor de 50 rublos às custas do empregador (cláusula 1 do Decreto do Presidente da Federação Russa de 30 de maio de 1994 nº 1110). Esta compensação é nomeada pelo gerente por despacho seu no prazo de 10 dias de calendário a contar da data de receção do pedido do trabalhador para a sua nomeação.
A empresa paga a indenização às suas próprias custas nos seguintes termos (inciso 8 do art. 13, inciso 1 do art. 15 da Lei Federal de 29 de dezembro de 2006 nº 255-FZ):
A compensação por cuidar de uma criança menor de três anos no valor de 50 rublos não está sujeita a imposto de renda pessoal e prêmios de seguro (cláusula 1 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, parágrafo 2 da cláusula 1 do artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças de 21 de março de 2017 nº 03 -15-06/16239). Pode ser considerado como parte dos custos trabalhistas para fins fiscais - tanto para imposto de renda quanto para imposto único no sistema tributário simplificado (artigo 255 do Código Tributário da Federação Russa, carta do Ministério das Finanças de 16 de maio , 2006 nº 03-03-04/1/451).
No cálculo dos prémios de seguro, esta indemnização deve ser reflectida em proveitos na linha 030 do subitem 1.1 do Anexo 1 ao Artigo 1. Os pagamentos não sujeitos a prémios de seguro são descodificados na linha 040 (cláusulas 7.5, 7.6 do Anexo 2 ao despacho do o Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/). Adicionalmente, os dados dos empregados que recebem esses valores devem ser preenchidos na seção 3 do cálculo.
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Olá!
Por favor, diga-me se a organização paga um subsídio mensal para cuidar do 1º filho de 8.500 rublos para a licença de maternidade, não paga um subsídio de 50 rublos. não houve pedido do empregado para o pagamento deste subsídio.
No site do contador-chefe, eles escrevem que, com compensação por cuidar de uma criança de até três anos, superior a 50 rublos. calcular as quotas. Se você pagar uma indenização dentro dos limites, não a taxe com prêmios de seguro (subcláusula 2, cláusula 1, artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa). Se você pagar uma compensação adicional além das normas (mais de 50 rublos), cobre as contribuições do valor excedente.
Pergunta: é necessário começar a pagar contribuições ou provisões ainda se enquadram no Artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa renda que não é tributável (isenta de tributação?
Obrigado
Citação: Código Tributário da Federação Russa Artigo 422. Valores não sujeitos a prêmios de seguro
(introduzido pela Lei Federal nº 243-FZ de 3 de julho de 2016)
1. Não estão sujeitos a prémios de seguro para os pagadores referidos no n.º 1 do n.º 1 do artigo 419.º do presente Código:
1) benefícios estatais pagos de acordo com a legislação da Federação Russa, atos legislativos das entidades constituintes da Federação Russa, decisões de órgãos representativos do governo autônomo local, incluindo benefícios de desemprego, bem como benefícios e outros tipos de seguro obrigatório cobertura do seguro social obrigatório
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Todos os trabalhadores para os quais as contribuições são pagas na Segurança Social têm direito a receber prestações de doença quando adoecem. É calculado com base numa licença por doença, que é emitida por um médico em caso de doença do próprio trabalhador ou, se for necessário cuidar de um filho doente, bem como de outro membro da família. As mulheres grávidas também recebem uma licença médica antes de entrar em licença de maternidade.
Os dias de doença são cobertos por prêmios de seguro? Nosso artigo responderá a essa pergunta.
A licença médica é paga pelo empregador e pelo FSS. De acordo com o n.º 1 da parte 2 do art. 3 da lei de 29 de dezembro de 2006 nº 255-ФЗ, o empregador indeniza o empregado doente ou acidentado pelos primeiros três dias com recursos próprios e, a partir do quarto dia até o término da licença médica, o benefício é pago pelo Fundo. Nos restantes casos (assistência a filho ou familiar doente, subsídio de gravidez e nascimento, etc.), a licença por doença é paga integralmente pela Caixa de Segurança Social. O empregado pode solicitar o pagamento em até 6 meses após a doença, enquanto o empregador deve calcular o valor da licença médica em 10 dias e pagá-lo ao empregado no próximo salário (artigo 12 da Lei de 24 de julho de 2009 nº . 212-FZ).
Quando o benefício por invalidez está sujeito a prêmios de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa, CHI e FSS? A resposta a esta pergunta é a seguinte: os prémios de seguros hospitalares nunca são tributados. Isso se aplica a todos os tipos de benefícios por incapacidade previstos em lei. Vamos tentar explicar o porquê.
As prestações por invalidez pagas pelo FSS não podem estar sujeitas a prémios de seguro obrigatório (pensão, médico e social), uma vez que estas prestações são propriedade do Estado e estão isentas de tributação com base no n.º 1 da parte 1 do art. 9º da lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ.
Os empregadores que pagam licença médica com recursos próprios nos três primeiros dias, pelo mesmo motivo, não devem acumular contribuições de sua parte do pagamento que faz parte do benefício por incapacidade temporária.
Contribuições de seguro para o FSS por “lesões”, conforme referido nos parágrafos. 1 parágrafo 1 do art. 20.2 da lei de 24.07.1998 nº 125-FZ.
Como descobrimos, as contribuições por licença médica não são calculadas, mas é preciso lembrar que o imposto de renda pessoal deve ser retido do valor total da licença médica. O pagamento de licença médica a um empregado já é descontado do imposto de renda (13%). Isso não se aplica apenas aos benefícios de maternidade isentos de imposto de renda com base no parágrafo 1º do art. 217 do Código Tributário da Federação Russa. Não há mais impostos e contribuições da licença médica.
Não, você não precisa reter imposto de renda pessoal, os benefícios do NE não são tributados.
Boa tarde Não, não está sujeito a contribuições e o imposto de renda pessoal não é retido.
Não estão sujeitos a tributação (isentos de tributação) os seguintes tipos de rendimentos de pessoas singulares:
1) benefícios do estado, com exceção dos benefícios por invalidez temporária (incluindo benefícios para cuidar de uma criança doente), bem como outros pagamentos e compensações pagos de acordo com a lei aplicável. Ao mesmo tempo, os benefícios que não estão sujeitos a tributação incluem subsídios de desemprego, gravidez e parto;
(Artigo 217, “Código Tributário da Federação Russa (Parte Dois)” datado de 08/05/2000 N 117-FZ (conforme alterado em 30/12/2012))
Citação (buhuh86): Boa tarde! Não, não está sujeito a contribuições e o imposto de renda pessoal não é retido.
Artigo 9
1. Não estão sujeitos a prêmios de seguro para pagadores de prêmios de seguro especificados na Cláusula 1 da Parte 1 do Artigo 5 desta Lei Federal:
1) benefícios estatais pagos de acordo com a legislação da Federação Russa, atos legislativos das entidades constituintes da Federação Russa, decisões de órgãos representativos do governo autônomo local, incluindo benefícios de desemprego, bem como benefícios e outros tipos de seguro obrigatório cobertura de seguro social obrigatório;
(Art. 9, Lei Federal de 24 de julho de 2009 N 212-FZ (conforme alterada em 25 de dezembro de 2012) “Sobre as contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa, o Fundo de Seguro Social da Federação Russa, o Fundo Federal Obrigatório Fundo de Seguro Médico”)
Artigo 217.º Rendimentos não tributáveis (isentos de tributação)
A resposta geral a esta questão está contida no art. 7º da lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ, que estabelece tal conceito como objeto de tributação dos prêmios de seguros (SV). Ele lista todos os pagamentos que estão ou não relacionados ao objeto de contribuição.
No entanto, apenas lendo esta disposição da lei, é improvável que você tenha uma visão completa de quais valores são tributados. Afinal, existem muitas nuances no pagamento de recompensas. Alguns deles são mencionados no artigo.
O objeto de tributação do SV é, na verdade, uma lista de pagamentos sujeitos a acréscimos. E a base é o valor com o qual as contribuições devem ser pagas. A correta determinação e acúmulo da base de seguro é a chave para o pagamento sem erros do ST.
A maior parte dos valores tributados pelo SV são os rendimentos do trabalho das pessoas físicas e, sobretudo, seus salários. Mas no contrato de trabalho, o empregado não recebe apenas isso. A gama de pagamentos em qualquer organização ou empresário individual é bastante ampla e, para cada pagamento, surge a questão: impor contribuições. Inúmeros materiais desta subseção de nosso site irão ajudá-lo a facilitar a busca por uma solução.
Qualquer empresário que tenha empregados se depara com as férias. Estão sujeitos a taxas? A maioria é tributada. No entanto, existem algumas férias que não são elegíveis para pagamento.
A segunda situação bastante comum são os bônus. Com ele, surgem ainda mais dúvidas sobre contribuições. Definitivamente sujeito a bônus de "trabalho" NE - para resultados de produção, experiência de trabalho, etc. E os outros prêmios? Por exemplo, para o aniversário de um funcionário ou empresa, feriados públicos ou profissionais. Aqui nem tudo é tão claro.
A estimulação dos funcionários ao trabalho pode ocorrer não apenas por meio de bônus. Eles podem receber presentes de você.
Um grupo separado de questões está relacionado ao acúmulo de contribuições para pagamentos em viagens de negócios e à emissão de dinheiro para funcionários de acordo com o relatório. Esses e outros são classificados como isentos de ST. No entanto, existem nuances e circunstâncias em que o acúmulo de contribuições não pode ser evitado. E todos eles são considerados nesta subseção do site.
Dando continuidade ao tema das viagens de negócios, leia o material que contém uma recomendação sobre o que fazer para não pagar as contribuições desses valores.
Quanto aos contadores, também aqui existe um momento que requer atenção especial do ponto de vista do SV, que é a pontualidade do relatório e o cálculo do adiantamento recebido. Leia sobre como lidar com funcionários indisciplinados no material .
As relações de trabalho envolvem o pagamento não só de salários e outros rendimentos relacionados com a atividade laboral, mas também de certas garantias de orientação social, nomeadamente, o pagamento aos trabalhadores por períodos de doença. Leia sobre algumas características do cálculo das contribuições para benefícios hospitalares no artigo. .
A propósito, desde 2015, o procedimento para acumular SV para férias mudou. Para saber o que essas mudanças trouxeram, veja o material .
Você pode contratar indivíduos para trabalhar não apenas sob contratos de trabalho. Também é possível concluir acordos GPC com eles, por exemplo, contratos de trabalho. Os valores pagos em tais contratos também estão incluídos no objeto do IC. Além disso, o procedimento para calculá-los é um pouco diferente do trabalho. O que exatamente? Falamos sobre isso em detalhes no artigo. .
Você pode concluir um contrato de direito civil não apenas com um cidadão terceirizado, mas também com seu próprio funcionário. Por exemplo, alugar um carro dele. Você tem que pagar pelo SV? Tudo depende do tipo de aluguel - com ou sem tripulação. Como isso afeta as contribuições e se elas podem ser minimizadas ou totalmente evitadas, leia o artigo. .
Definida a base de contribuição e calculados todos os valores, é hora de fazer o devido lançamento contábil. Uma postagem típica para o acúmulo de SV se parece com isso:
Dt X - Kt 69, subconta Y,
X é a conta contábil de custos à qual você atribui pagamentos de seguros (20, 26, 44, etc.);
Y - subconta para refletir a dívida ao fundo relevante (seguro social, fundo de pensões, seguro de saúde).
Se a questão de refletir as contribuições na contabilidade lhe interessa mais detalhadamente, leia o artigo .
Nele você encontrará todas as informações sobre a contabilização de acordos mútuos com fundos de seguros.
Visite regularmente esta subseção do site e você saberá ainda mais sobre o cálculo das contribuições.
