ภาษีที่ดินสำหรับไตรมาสที่ 1 วิธีการคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า

ภาษีที่ดินเป็นค่าธรรมเนียมสำคัญที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของรัฐเป็นประจำและตรงเวลา กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินนี้ในปี 2019 มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่าง พวกเขาจะศึกษาในบทความ

กรอบการกำกับดูแล

กฎระเบียบหลักในการคำนวณค่าธรรมเนียมนี้คือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เรากำลังพูดถึงสิ่งเหล่านั้นที่ถูกแยกออกจาก ฐานภาษีวัตถุถูกดำเนินการในศิลปะ รหัสภาษี 389 ของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านี้ได้แก่ องค์ประกอบต่อไปนี้:

• อาณาเขตของอาคารอพาร์ตเมนต์
• ฐานข้อมูลวัตถุ
• วิชาที่เกี่ยวข้องกับมรดกทางวัฒนธรรม
• พื้นที่คุ้มครอง

ฐานคือจำนวนเงินที่ใช้ในการคำนวณค่าธรรมเนียมปกติรายปี นี่คือราคาที่ดินของทรัพย์สิน ซึ่งพิจารณาจากจำนวน ตั้งแต่ต้นปีใหม่ก็จะเท่ากับราคาเต็มแปลงเลย

การเปลี่ยนแปลงในปี 2562

ตามส่วนหนึ่งของบทบัญญัติของกระทรวงการคลัง ได้มีการอธิบายว่าการคำนวณ ZN จะดำเนินการในปี 2562 ในระหว่างการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของพื้นที่ นอกจากนี้ จะดำเนินการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระใหม่ สามงวดภาษีก่อนช่วงเวลาการรายงานของปฏิทิน

เป็นเรื่องปกติที่จะใช้ที่ดินใด ๆ ที่ตั้งอยู่ในดินแดนรัสเซียเป็นฐาน

ชำระเงินที่ไหน

วิชาที่ต้องชำระค่าธรรมเนียมนี้คือพลเมืองธรรมดาและนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ผู้ที่มีส่วนร่วมในการเช่าที่ดินหรือแสวงประโยชน์โดยเร่งด่วนไม่จำเป็นต้องชำระเงินนี้ กฎหมายกำหนดให้เจ้าของหลายประเภทที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินจำนวน 600 ตารางเมตร แปลงใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงวัตถุประสงค์ของที่ดิน

หากพื้นที่เกินเครื่องหมาย 600 ตารางเมตร พารามิเตอร์ฐานจะถูกคำนวณเป็นส่วนแบ่งของพื้นที่ซึ่งลบออก 6 เอเคอร์ หากทรัพย์สินอยู่ในอาณาเขตที่เล็กกว่า จะไม่มีการชำระค่าธรรมเนียม เมื่อเจ้าของที่ดินหลายแปลงในเวลาเดียวกัน บุคคลนั้นจะได้รับสิทธิในการเลือกฐานภาษีอย่างอิสระ

หากต้องการระบุวัตถุเฉพาะ คุณต้องติดต่อ Federal Tax Service พร้อมแบบฟอร์มใบสมัคร นิติบุคคล.

วิธีการคำนวณพร้อมตัวอย่าง

จุดเริ่มต้นของการใช้รูปแบบการจัดเก็บภาษีใหม่เมื่อมูลค่าที่ดินทำหน้าที่เป็น NB จะดำเนินการอย่างค่อยเป็นค่อยไป กระบวนการนี้เริ่มต้นเมื่อ 5 ปีที่แล้ว ตั้งแต่นั้นมา ทุกๆ ปี พารามิเตอร์ก็เพิ่มขึ้น 20% มาตรฐานเหล่านี้ได้รับการควบคุมภายในกรอบของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 334 วันที่ 3 สิงหาคม 2018

การกำหนดอัตราจะดำเนินการตามบทบัญญัติที่กำหนดไว้ในศิลปะ รหัสภาษี 394 ของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่มีการคาดการณ์มูลค่าอื่น ๆ ในส่วนนี้ จำนวนภาษีจะเท่ากับ 0.3% ทั้งในปี 2561 และ 2562

พารามิเตอร์อัตรานี้แพร่หลายสำหรับที่ดินด้วย การนัดหมายครั้งต่อไป:

• ดำเนินงานด้านการเกษตร
• การใช้งานส่วนบุคคลโดยนิติบุคคลและบุคคล
• การจัดมาตรการการก่อสร้างที่อยู่อาศัย

เมื่อพูดถึงที่ดินประเภทอื่นเราสามารถพูดได้ว่าต้องเสียภาษีในอัตรา 1.5% ค่าไม่มีขนาดคงที่และสามารถเปลี่ยนแปลงไปในด้านที่เล็กกว่าได้ ความไม่ถูกต้องดังกล่าวอาจเกิดจากความสัมพันธ์ของวัตถุกับหมวดหมู่ใดหมวดหมู่หนึ่ง ลักษณะเฉพาะของที่ตั้ง ระดับของการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน เป็นต้น

ตามกฎแล้วการลดค่ามิติของอัตราจะสังเกตได้จากที่ดินที่อยู่ห่างจากพื้นที่ขนาดใหญ่ การตั้งถิ่นฐาน. เพื่อกำหนดจำนวนเงินสุดท้ายที่ต้องชำระ จะใช้สูตรพิเศษ:

ZN = K (ST) * ST * KV,

• แซดเอ็น- ภาษีที่ดิน
• เค (ST)— มูลค่าของอัตราภาษี (คุณสามารถดูได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของสำนักงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลาง)
• เอชเอฟ- ค่าสัมประสิทธิ์พิเศษที่แสดงกรรมสิทธิ์ในที่ดิน (เมื่อใช้น้อยกว่าหนึ่งปีเต็ม)

เมื่อทราบถึงความเท่าเทียมกันนี้ คุณสามารถคำนวณมูลค่าของภาษีนี้สำหรับบุคคลและนิติบุคคลได้อย่างง่ายดาย

อัตราและเงื่อนไขการชำระเงิน

ช่วงเวลาที่ต้องชำระเงินสำหรับการใช้ทรัพยากรที่ดินจะเหมือนกันในทุกภูมิภาค คุณสามารถชำระเงินค่าที่ดินให้รัฐได้จนถึงวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดไป วันชำระหนี้ของรัฐ ปี 2562 คือ 1 ธันวาคม 2020.

การเพิกเฉยต่อระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการชำระค่าธรรมเนียมนี้จะถือว่ามีการลงโทษทางการเงิน โดยเฉพาะจำนวนเงินที่ค้างชำระจะมีการกำหนดค่าปรับเป็นจำนวน 1/300 ของขนาดอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า

กรมสรรพากรมีสิทธิ์ส่งจดหมาย (แจ้งเตือน) ที่เหมาะสมไปยังนายจ้างของลูกหนี้ที่เกี่ยวข้องกับการเรียกเก็บจำนวนหนี้โดยเสียค่าใช้จ่าย ค่าจ้างหรือสั่งห้ามเดินทางออกนอกประเทศ นอกจากนี้ การลงโทษนี้ยังใช้กับประชาชนทั่วไปและผู้จัดการธุรกิจด้วย

ในศิลปะ มาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดบทลงโทษพื้นฐานหลายประการสำหรับการละเมิดกรอบเวลาในการหักเงินสมทบ ใช่ มันต้องเข้า 20% จำนวนเงินที่ไม่ชำระเงินในกรณีที่มีการละเมิดโดยไม่ได้ตั้งใจ ในกรณีที่เลี่ยงการจัดหาเงินทุนเพื่อใช้จ่ายภาครัฐในระดับปานกลางคุณจะต้องจ่าย 40% . การละเมิดจะรับรู้โดยอัตโนมัติว่ามีเจตนาหากลูกหนี้ไม่สามารถพิสูจน์ตำแหน่งอื่นในศาลได้

หากกรมสรรพากรพบว่าเจ้าของที่ดินซ่อนตัวจากการจ่ายค่าธรรมเนียมนี้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง เขาจะถูกบังคับให้จ่ายเงินสมทบเป็นสองเท่า

เป็นที่น่าสังเกตว่าไซต์ที่ซื้อจะต้องมีการก่อสร้างอย่างน้อยหนึ่งอาคารในระยะเวลา 10 ปีและมีการจดทะเบียนอย่างเป็นทางการ มิฉะนั้นจำนวนภาษีจะเพิ่มเป็นสองเท่า

เพื่อให้กิจกรรมการคำนวณง่ายขึ้นคุณสามารถใช้ เครื่องคิดเลขพิเศษ. มันถูกนำเสนอบนแหล่งข้อมูลเสมือนจริงมากมาย สิ่งที่จำเป็นสำหรับองค์กรผู้เสียภาษีคือการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีและอัตรา ระบบจะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระและสรุปผลให้โดยอัตโนมัติ

วิธีลดจำนวนภาษีที่ดิน

มีความเป็นไปได้สูงที่ผลจากการตีราคาที่ดินใหม่ จำนวนภาษีจะลดลงภายในปี 2562 หัวหน้ากระทรวงทรัพย์สินสัมพันธ์ Averkiev (ภูมิภาคมอสโก) ประกาศการทบทวนตามแผนในทิศทางนี้ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าในหลายภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียงานประเมินได้ดำเนินการเมื่อ 5-6 ปีที่แล้วและการอัปเดตข้อมูลนี้ไม่ใช่ความจำเป็นเร่งด่วน

มีบทบาทสำคัญ การปฏิรูประบบซึ่งจะนำไปใช้ในการวิเคราะห์ที่ดิน ปัจจุบันมีองค์กรหลายแห่งดำเนินกิจกรรมที่คล้ายกัน ดังนั้นขั้นตอนในการควบคุมแนวทางแบบครบวงจรจึงไม่สามารถใช้ได้เสมอไป

อย่างไรก็ตามรัฐบาลมีแผนที่จะมอบอุตสาหกรรมนี้ให้กับสำนักงานที่มีความสำคัญของรัฐ เจ้าหน้าที่เชื่อมั่นว่าเป็นไปได้ที่จะจัดระบบราคาโดยใช้วิธีนี้ จนถึงปี 2019 องค์กรต่างๆ มีโอกาสที่จะท้าทายการตัดสินใจนี้ แต่นับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม การตัดสินใจดังกล่าวก็หายไป

จัดทำแถลงการณ์

การประกาศภาษีที่ดินจัดทำขึ้นในลักษณะคลาสสิก ประกอบด้วย ข้อมูลต่อไปนี้:

• ข้อมูลผู้เสียภาษี
• ช่วงเวลาที่คำนวณภาษี
• จำนวนที่ต้องจ่าย;
• ฐานภาษี
• อัตราที่กำหนดค่าธรรมเนียม

ต้องส่งคำประกาศตรงเวลาอย่างเคร่งครัด มิฉะนั้นฝ่ายรัฐบาลจะรับโทษบ้าง

เงื่อนไขสิทธิพิเศษในการชำระภาษีที่ดิน

องค์กรในบางภูมิภาคมีสิทธิ์ได้รับเงื่อนไขพิเศษในการชำระค่าธรรมเนียมนี้ ท้ายที่สุดแล้ว บทบัญญัติของพวกเขาขึ้นอยู่กับหัวข้อเฉพาะของสหพันธรัฐรัสเซีย

บริษัทดังกล่าวสามารถคาดหวังที่จะมีส่วนร่วมในผลประโยชน์บางอย่าง และในบางสถานการณ์ - สมบูรณ์ฟรีจากการชำระเงิน. หากต้องการรับข้อมูลโดยละเอียด คุณควรติดต่อแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

คำตัดสินของศาลที่ท้าทาย: เอกสารที่นำเสนอโดยเจ้าของ

ในการดำเนินการเชิงพาณิชย์เจ้าของที่ดินมีความเสี่ยงที่จะเผชิญกับความยากลำบาก เช่นมีปัญหาเรื่องความสัมพันธ์กับคู่ต่อสู้ ปัญหาดังกล่าวได้รับการแก้ไขผ่านทางศาล หากต้องการมีส่วนร่วมในข้อพิพาทก็คุ้มค่าที่จะได้มา เอกสารดังต่อไปนี้:

• ใบรับรองยืนยันความเป็นเจ้าของที่ดิน
• การแสดงหลักฐานการอยู่ในหมวดหมู่ของผู้ใช้ (ผู้จัดการ) ของทรัพย์สิน
• ใบรับรองยืนยันข้อเท็จจริงของการประเมินค่า
• หนังสือเดินทางทางเทคนิคของวัตถุ
• แผนขอบเขต
• ใบเสร็จรับเงินประกันการชำระอากรของรัฐ

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าคำขอส่วนใหญ่จบลงด้วยผลสำเร็จ – ด้วยการชนะ

คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการจัดเตรียมภาษีได้ในวิดีโอด้านล่าง

การชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าสำหรับนิติบุคคลในปี 2562 กำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคในทุกมุมของประเทศ เทศบาลไม่เพียงแต่กำหนดจำนวนเงินเท่านั้น แต่ยังกำหนดระยะเวลาในการชำระเงินด้วย อาจแตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาค

ประมวลกฎหมายภาษีกำหนดให้เทศบาลเขตมีสิทธิ์ในการจัดตั้งภาษีที่ดิน ตลอดจนกำหนดกฎระเบียบเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินและการคำนวณ นักบัญชีในองค์กรจะต้องค้นหาการตัดสินใจของสภาเทศบาลเมืองในภูมิภาคที่นิติบุคคลตั้งอยู่และค้นหาว่าเขาจะต้องจ่ายเงินหรือไม่และเป็นจำนวนเงินเท่าใด การตัดสินใจของเทศบาลจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารและนำไปใช้อย่างเป็นทางการ จากนั้นจึงจำเป็นต้องมีการดำเนินการเท่านั้น

บนพอร์ทัลข้อมูลของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียในแผนกที่เรียกว่า “ ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับอัตราและสิทธิประโยชน์ภาษีทรัพย์สิน” คุณสามารถดูข้อมูลที่คุณสนใจได้ เช่น ค้นหาจำนวนและวันที่รับเอกสารในแต่ละภูมิภาค จะมีการระบุหน่วยงานที่นำเอกสารมาใช้ที่นั่นด้วย

รหัสภาษีสร้างความเชื่อมโยงระหว่างงวดกับการจ่ายเงินสมทบล่วงหน้า เมื่อเทศบาลกำหนดระยะเวลาการรายงานรายไตรมาส เจ้าของแปลงจะต้องชำระเงินโอนรายไตรมาสสามครั้ง ข้อมูลที่ถูกต้องมากขึ้นสามารถประดิษฐานอยู่ในการตัดสินใจของหน่วยงานท้องถิ่น จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลนั้นแตกต่างจากจำนวนเงินที่จัดตั้งขึ้นสำหรับบุคคลธรรมดา

KBK เป็นรหัสการจำแนกงบประมาณซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับที่ตั้งอาณาเขตของไซต์ซึ่งจะต้องชำระเงิน ในปี 2019 BCC สำหรับการสนับสนุนดังกล่าวไม่มีการเปลี่ยนแปลง

ผู้ชำระเงินจะต้องระบุ BCC อย่างถูกต้องเพื่อให้เงินถึงงบประมาณของอาณาเขตที่กำหนดตรงเวลา รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณจะแตกต่างกันไปตามประเภทของการตั้งถิ่นฐาน ภูมิภาค และเขตเมือง

จะต้องตรวจสอบกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าสำหรับการเป็นเจ้าของและการใช้ที่ดินโดยไปที่สำนักงานสรรพากรในภูมิภาคที่สถานที่นั้นตั้งอยู่

รหัสภาษีของรัสเซียกำหนดระยะเวลาที่จำเป็นในการยื่นคำประกาศเกี่ยวกับการบริจาคที่ดิน วันนี้คือวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีปฏิทินถัดจากปีที่รายงาน

ด้วยเหตุนี้ จึงไม่สามารถกำหนดกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลได้เร็วกว่าวันที่ 02/01/2018 สามารถกำหนดกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าสำหรับปี 2019 ได้ในระหว่างปีที่รายงาน ตามขั้นตอนที่กำหนดในระดับรัฐบาลกลาง เทศบาลเขตจะกำหนดกำหนดเวลาในการส่งเอกสารการชำระเงิน

ตัวอย่างเช่น หากบริษัทมีที่ดินในมอสโก พวกเขาจะต้องชำระเงินล่วงหน้าไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน ช่วงเวลาในการโอนเงิน:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 – 2 พฤษภาคม (เนื่องจากวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์)
• สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 – 31 กรกฎาคม เป็นต้น

หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์กำหนดเวลาการชำระเงินล่วงหน้าในแต่ละพื้นที่

ซึ่งกระทำโดยหน่วยงานนิติบัญญัติในเมืองต่อไปนี้:

• เซวาสโทพอล;
• มอสโก;
• ปีเตอร์.

จำนวนเงินที่ต้องบริจาคตลอดจนกำหนดเวลาการชำระเงินจะพิจารณาจากการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาคท้องถิ่นในรัสเซีย พวกเขาไม่มีสิทธิ์ที่จะเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ในระดับรัฐบาลกลางนั่นคือเป็นไปไม่ได้ที่จะเกินขีดจำกัดสูงสุดของจำนวนภาษีที่ดิน

ในการกำหนดจำนวนภาษีที่ดินในแต่ละภูมิภาคจะต้องใช้ค่าที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น:

• ที่ดินที่จัดเป็นเกษตรกรรม (ประกอบด้วยอาคารพักอาศัยและที่ดินย่อย) - อัตราคือ 0.3% ของราคาที่ดิน
• ที่ดินที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์นอกเกษตรกรรม - อัตรา 1.5 ของมูลค่าที่ดิน

ก่อนหน้านี้ภาษีที่ดินมูลค่าจะคำนวณจากมูลค่าตามบัญชีของแปลง แต่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 เป็นต้นไป ควรอิงตามมูลค่าที่ดิน นวัตกรรมนี้ใช้ได้กับ 29 ภูมิภาคในรัสเซียเท่านั้น ไม่ใช่ทั้งประเทศ คุณสามารถค้นหาได้โดยติดต่อบริการที่เกี่ยวข้องหรือดูข้อมูลบนเว็บไซต์

สำคัญ! ภาษีที่ดินในทุกมุมของประเทศขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของที่ดิน สำหรับนิติบุคคล ขึ้นอยู่กับว่าพวกเขาใช้อาณาเขตของไซต์อย่างไร จำนวนเงินสมทบและการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกกำหนด

สำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าล่าช้าในปี 2562 สำหรับนิติบุคคลรวมถึงการไม่ปฏิบัติตามการชำระเงินก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงานจะมีการปรับค่าปรับ

สิทธิพิเศษ

รัฐให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินแก่นิติบุคคลและบุคคลทั่วไป หลักจรรยาบรรณนี้จัดตั้งองค์กรทางกฎหมายหลายแห่งที่สามารถรับผลประโยชน์เมื่อคำนวณการบริจาคเงินสดภาคบังคับ ในหมู่พวกเขา

ภาษีที่ดินเป็นของท้องถิ่น (มาตรา 15 ของรหัสภาษี) กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระและการชำระภาษีล่วงหน้าถูกกำหนดโดยการกระทำด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนตลอดจนกฎหมายของมอสโก, เซวาสโทพอล, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - เมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางตามบทบัญญัติของมาตรา 387 ของประมวลกฎหมายและ ถูกโอนไปยังงบประมาณท้องถิ่น

เพื่อให้นิติบุคคลบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายทราบว่าจำเป็นต้องชำระหนี้ภาษีที่ดินภายในระยะเวลาใดในการทำเช่นนี้คุณต้องทำความคุ้นเคยกับการกระทำของหน่วยงานนิติบัญญัติซึ่งมีการแปลที่ดินในดินแดน ภายใต้สิทธิการเป็นเจ้าของ การใช้งานถาวร สิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต (มาตรา 338 รหัสภาษี)

ระยะเวลาภาษีสำหรับการชำระภาษีในที่ดินคือปีปฏิทินตามบทที่ 31 บทบัญญัติของมาตรา 393 แห่งประมวลกฎหมายภาษี