Federal Vergi Servisi'nden mahsup işleminin reddedilmesine ilişkin bir bildirime dayanarak BU veya NU'ya fazla ödenen vergi tutarını silmek mümkün müdür? Bu tür harcamaları onaylamak için hangi belgelere ihtiyaç vardır? Bu tür alacakların silinmesi için yönetici kararına gerek var mı?
Soru: Federal Vergi Servisi'nden alınan vergi ve harçlara ilişkin ödemelerin durumuna ilişkin sertifikaya göre, fazla KDV ödeme tutarını gelecekteki ödemelerden (50.000,00 ruble) mahsup etmek için bir başvuru yazdık. 10.000,00 rubleyi mahsup etme kararı. ve fazla ödemenin üzerinden 3 yıl geçtiği için 40.000 ruble mahsup etmenin imkansızlığı Soru: Federal Vergi Servisi'nin mahsup reddine ilişkin bildirimine dayanarak BU, NU'ya fazla ödenen vergi tutarını silmek mümkün mü? Bu alacağın silinmesi için yöneticiden emir almam gerekiyor mu? Bu masrafları onaylamak için başka hangi belgelere ihtiyacım var?
Cevap: Vergi Kanunu ne “sınırlama süresi” kavramını ne de borcun silinmesini sağlamamaktadır. Bu hem vergi borçları hem de fazla ödemeler için geçerlidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda vergi mükelleflerinin borçlarının/fazla ödemelerinin silinmesine yönelik bir mekanizma bulunmamaktadır. Ancak düzenleyici kurumlar mektuplarında (22 Şubat 2006 tarih ve 03-02-07/2-10 sayılı Maliye Bakanlığı ve 1 Kasım 2013 tarih ve ND-4-8/19645 sayılı Federal Vergi Servisi) verginin fazla ödeme tarihinden itibaren 3 yıl sonra vergi mükellefine vergi tutarının iadesini reddeden bir mahkeme kararının yürürlüğe girmesi durumunda, fazla ödemeyi vergi mükellefinin kişisel hesabından silme hakkına sahiptir. Vergi mükellefi, indirim talep ediyor.
Bu nedenle öncelikle kişisel hesabınızdan fazla ödeme tutarını silmek için vergi dairesine bir mektupla başvurun. Daha sonra vergi dairesi fazla ödeme tutarını kişisel hesabınızdan yazdıktan sonra, fazla ödemeyi muhasebenize yazın. Yöneticinin emrine göre alacak hesaplarını silin. Ek olarak, vergi dairesine yazılan, silme talebinde bulunan mektubun bir kopyasını ve kişisel hesabınızdan bir alıntıyı siparişe ekleyin.
Gerekçe
Zaman aşımı süresinin dolması durumunda vergi müfettişliği fazla vergi ödemesini silebilir mi?
Evet olabilir, ancak yalnızca birkaç koşulun karşılanması durumunda.
Genel olarak, Vergi Kanunu fazla ödenen vergilerin silinmesini sağlamaz. Bununla birlikte, Maliye Bakanlığı ve Federal Vergi Servisi'ne göre, vergi müfettişliği, bir dizi koşulun aynı anda karşılanması durumunda bunu yapma hakkına sahiptir:
kuruluşun diğer vergi ve harçlara ilişkin borcu yoktur;
verginin ödendiği tarihten itibaren üç yıl içinde kuruluşun kredi veya geri ödeme başvurusunda bulunmaması;
kuruluş faaliyet göstermiyor ve fazla ödemenin gelecekteki ödemelerden mahsup edilebileceği raporlar sunmuyor.
Bu koşullardan en az birinin karşılanmaması durumunda, muayenenin fazla ödemeyi silme hakkı yoktur. Örneğin, müfettişlik, faaliyet gösteren ve düzenli olarak vergi raporları sunan bir kuruluşa fazla ödeme yapmayacaktır. Kuruluş, verginin ödendiği tarihten itibaren üç yıl içinde kredi veya fazla ödemenin iadesi için başvuruda bulunmamış olsa bile.
Ayrıca vergi dairesi fazla ödemeleri aşağıdaki gerekçelerle iptal edebilir:
Bir kuruluş, tahsil süresi dolmuş vergiler (sigorta katkıları, ücretler, para cezaları, cezalar) için ödenecek hesapları tahsil edilemez olarak kabul edebilir ve silebilir mi?
Evet belki. Ancak ancak vergi dairesi bu borcu umutsuz olarak kabul ettikten sonra. Bu şekilde anlatılıyor.
Vergi ödeme yükümlülüğü ( sigorta primi, tahsilat, para cezası, cezalar) kuruluşun bağımsız olarak yerine getirmesi gerekir (). Bir kuruluşun bu yükümlülüğü sona erdirdiği gerekçelerin kapalı bir listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 44. maddesinin 3. paragrafında verilmiştir. Borç tahsilat süresinin sona ermesi bu listede doğrudan belirtilmemektedir. Bununla birlikte, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 44. maddesinin 3. fıkrasının 5. bendi, vergi mevzuatında öngörülen diğer koşulların ortaya çıkması durumunda vergi ödeme yükümlülüğünün (sigorta katkısı, ücret) sonlandırılabileceğini öngörmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 59. maddesinin 1. paragrafının 4. bendi, mahkemenin, denetimin kanunla belirlenen sürelerin sona ermesi nedeniyle borçları tahsil etme hakkını kaybettiğini teyit etmesi durumunda, vergi borcunun silinmesi olasılığını öngörmektedir.
Dolayısıyla, vergi müfettişliğinin borç tahsilat hakkının kaybı bir mahkeme kararıyla teyit edilirse (borç tahsilatı için başvuruda bulunulması için kaçırılan son tarihin geri getirilmesini reddeden bir karar dahil), bu tür borç kötü olarak kabul edilir ve silinmesi gerekir. kuruluşun kişisel hesabı. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 59. maddesinin 1. paragrafının 4. paragrafı ve 2. paragrafının 2. paragrafının hükümlerinden kaynaklanmaktadır.
Mahkeme kararının yasal olarak yürürlüğe girdiği andan itibaren tahsil süresi dolan borçlara ilişkin cezalar tahakkuk etmez. Bu durum, vergi ödeme yükümlülüğünün (sigorta katkı payları, harçlar) yerine getirilmesini sağlamak amacıyla cezaların uygulanmasıyla açıklanmaktadır. Ceza ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesi, vergi (sigorta primi, harç) ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesinden ayrı düşünülemez. Dolayısıyla vergi borcunun tahsil edilemez olduğunun anlaşılmasından sonra bu borca ceza uygulanmasına gerek yoktur. Benzer açıklamalar Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Kasım 2010 tarih ve 03-02-08/70 sayılı mektubunda da yer almaktadır.
Vergi müfettişleri ve gümrük yetkilileri, borçları umutsuz olarak kabul etmeye ve bunları silmeye karar verebilir (dış ekonomik faaliyeti yürütürken ödenen vergilere ilişkin borçlarla ilgili olarak). Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 59. maddesinin 2. paragrafında belirtilmiştir.
Vergi dairesi aşağıdaki durumlarda bir kuruluşun borcunu tahsil edilemez olarak kabul edebilir:
bir kuruluşun tasfiyesi üzerine (örgütün yetersiz mülkiyeti ve (veya) kuruluşun kurucuları (katılımcıları) tarafından geri ödemenin imkansızlığı nedeniyle ödenmeyen borçlar, ceza borçları, para cezaları ve faizler açısından);
mahkeme, vergi müfettişliğinin tahsilat için belirlenen sürenin sona ermesi nedeniyle borçları, cezaları, para cezalarını ve faizleri tahsil etme yeteneğini kaybettiğine dair bir karar verdi;
Borç tarihinden itibaren beş yıl içinde, ceza ve para cezalarına ilişkin borç ve borç miktarı 300.000 rubleyi geçmiyor. (alt paragraf 4.1, paragraf 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 59. maddesi, paragraf 2, 26 Ekim 2002 tarih ve 127-FZ sayılı Kanunun 6. maddesi). Bu durumda icra memurunun, alacakların tahsil edilememesi nedeniyle icra takibinin sonlandırılması yönünde karar vermesi gerekir. Bu durumda, borçların umutsuz olarak tanınması ve silinmesi kararı, vergi mükellefinin kayıtlı olduğu yerdeki müfettişlik tarafından verilir (19 Ağustos tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylanan Prosedürün 3. maddesi, 2010 Sayı.YAK-7-8/393);
Borç tarihinden itibaren beş yıl içinde, kuruluşun iflasının ilan edilmesine ilişkin dava, yasal masrafları karşılayacak fonun bulunmaması nedeniyle sona erdirilir (
Borcun bulunmadığına dair belgehem şirketler hem de girişimci faaliyetlerde bulunmayan sıradan vatandaşlar tarafından ihtiyaç duyulabilir. Neden gerekli, nasıl elde edilir ve doğru şekilde kullanılır?
Neden borç yok belgesine ihtiyacınız var? Sebepler farklı olabilir: Bir şirket bir ihale için bir belge paketi topluyor veya bir kişi ipotek ile gayrimenkul satın almaya karar verdi. Ve borç farklı olabilir - vergiler ve harçlar, bütçe dışı kurumlara yapılan katkılar vb. için.
Bir şirketin vergi dairesinden borcunun bulunmadığına dair bir sertifikaya ihtiyaç duyması durumunda nasıl davranması gerektiğine dair bir örneğe bakalım.
LLC "Fresh Wind", belediye emri kapsamında bir geliştirici şirket seçmek için yarışmaya katılmaya karar verdi. Rakipler için zorunlu şartlardan biri vergi ve harçlara ilişkin borçların bulunmamasıdır. Sorumluluğu ihale dokümanlarını toplamak olan bu şirketin yöneticisi vergi dairesine şu talepte bulundu:
ÖNEMLİ! Borç yokluğu belgesi almak için talep formu düzenlenmemiştir, ancak vergi makamları tarafından önerilen formu kullanabilirsiniz (2 Temmuz 2012 tarih ve 99n sayılı Maliye Bakanlığı Kararı ile onaylanan idari düzenlemelere Ek 8) .
Fresh Wind LLC'nin yaptığı gibi yalnızca yerleşim durumuna ilişkin bir sertifika değil, aynı zamanda vergi, harç, ceza, para cezası ve faiz ödeme yükümlülüğünün yerine getirildiğine dair bir sertifika da talep edebilirsiniz. Bunlar farklı sertifikalardır, bu nedenle talepte hangi tür borç yok belgesinin gerekli olduğunu hatasız olarak belirtmelisiniz. Aşağıda sertifika türlerini ele alacağız.
LLC "Fresh Wind" gerekli sertifikayı aldı (KND 1160080). Ödenen her vergi (ücret), ceza, para cezası ve faiz için ödemelerin durumunu yansıtır.
Temmuz 2015'ten bu yana vergi hesaplamalarının durumuna ilişkin hangi sertifikaların verildiğine ilişkin bilgi için malzemeye bakın. “Bütçe uzlaşma belgesi güncellendi” .
Talepte vergi, harç, ceza, para cezası, faiz (KND 1120101) ödeme yükümlülüğünün yerine getirildiğine dair bir belge istenmiş olsaydı cevap farklı olurdu. Vergi yetkilileri, vergi borcunun varlığını veya yokluğunu belirtmek için belirli sayılar yerine tek bir ifade kullanır.
Vergi dairelerinden borç bulunmadığına dair belge talep edilmesi , En önemsiz vergi borcunun (birkaç kopek bile olsa) olması durumunda ifadenin şu şekilde olabileceği unutulmamalıdır: "Fresh Wind LLC'nin yerine getirilmemiş bir vergi ödeme yükümlülüğü vardır." Ve böyle bir sertifika, vergi mükellefinin bir ihaleye katılmasına veya bütçeye borçların zorunlu olarak bulunmamasını gerektiren başka herhangi bir işlem yapmasına izin vermeyecektir.
Böylece, bir borç yokluğu belgesi (KND 1160080), vergi borçlarının boyutunu tahmin etmenize, yanlış masraflarla derhal ilgilenmenize veya mevcut borçları ödemenize olanak sağlayacaktır. Başka bir borç yokluğu belgesi (KND 1120101) için, borçları ödedikten sonra vergi makamlarıyla iletişime geçmek akıllıca olacaktır: böyle bir sertifika, şirket lehine ifadeler içerecek ve örneğin aynı ihaleye katılım için yararlı olacaktır.
Borçsuzluk belgesi vergi makamları tarafından yalnızca yazılı talep üzerine verilir. Talep formu düzenlenmemiştir, ancak vergi makamları tarafından önerilen formu kullanmak daha iyidir - gerekli tüm ayrıntıları dikkate alır. Borç yokluğu belgesinin 2 türü vardır: borçların varlığı (veya yokluğu) hakkında genel bir ifade ve ödenmemiş ödeme tutarlarının ayrıntıları. Sertifikanın istenme amacına göre vergi dairesi tarafından hangi formun (KND 1120101 veya KND 1160080) oluşturulması gerektiğini belirtmeniz gerekmektedir.
Birçok vergi mükellefi, vergi ödemelerinin tahakkuk ve ödeme durumunu izlemek için, ödemeleri düzenli olarak bütçeyle uzlaştırır, vergi makamından vergiler, harçlar, cezalar ve para cezaları için ödemelerin statüsüne ilişkin bir sertifika gibi belgeler talep eder. kişisel hesaptan yapılan işlemler, mutabakat işlemleri vb. İhalelere katılan büyük kurum ve kuruluşlar için hesaplamaların bütçeyle mutabakatı özellikle önemlidir, çünkü bütçeye borcun olmaması onlar için önemlidir.
Daha önce vergi mükellefleri, bütçedeki yerleşimlerin durumu hakkında bilgi almak için ION-online hizmetini kullanabiliyorlardı. Rusya Federal Vergi Servisi, 10 Mart 2015 tarihli PA-4-6/3702 sayılı Mektupta, vergi mükelleflerine ION-online modunda bilgi hizmetleri sağlamaya yönelik bir pilot projenin tamamlandığını duyurdu. Görünüşe göre, ION-online'ın kapatılması, diğerlerinin yanı sıra benzer bir hizmet sağlayan nalog.ru web sitesinde bir hizmetin başlatılmasıyla bağlantılı.
Artık Federal Vergi Servisi ile uzlaşmaya hazırlık amacıyla kişisel hesabınızdan bilgi almak için iki yöntemden birini kullanabilirsiniz:
Bu bağlamda, “Bakiye-2W” ve “Bakiye-2: Bütçeyle ödemeler” programlarının yanı sıra sayfadaki “Federal Vergi Hizmeti” bölümünde “Çevrimiçi kişisel hesaptan bilgiler” bağlantısı değiştirildi “Kişisel hesaptaki bütçeyle yerleşimlerin durumu »
Bir IR'nin ION offline aracılığıyla aşağıdaki bilgileri talep edebileceğini hatırlatalım:
Konsolide belgeler oluşturmak ve işlem ekstrelerini vergi mükellefinin verilerine ve vergi dairesinin verilerine göre karşılaştırmak amacıyla mutabakat beyanlarının ve işlem beyanlarının “Bakiye-2: Bütçe Muhasebesi” programına otomatik olarak aktarılması için XML belgelerinin sipariş edilmesi gerekir. mutabakat taleplerinde (ION Talepleri). Program, herhangi bir elektronik belge yönetimi operatörü aracılığıyla bildirimlerin ve sertifikaların xml dosyalarını almanızı sağlar. Lütfen “Vergi Mükellefi Kişisel Hesabı” hizmetinde olduğunu unutmayın. tüzel kişilik» Dokümanların sadece PDF dosyaları alınabilir.
Şirket küçükse, PDF dosyaları temelinde hesaplamaları bütçeyle uzlaştırmak mümkündür, ancak büyük kuruluşlar için Balance-2: Bütçe ile Hesaplamalar programı tarafından sağlanan otomatik mutabakat özelliğini kullanmak daha uygundur. Program, vergi mükellefi tarafından tutulan tahakkuk kartındaki işlemler ile ION sistemindeki işlem ekstresindeki işlemlerin mutabakatını sağlar ve mutabakat sonuçlarını kullanıcı dostu bir biçimde görüntüler.
"Bakiye-2W" programı kullanıcıları, "Bakiye-2: Bütçe Ödemeleri" programına ait kartlara, hazırlanan vergi beyannamelerinden tek tuşa basarak doğrudan ödeme yapabilirler.
"Bakiye-2: Bütçe Muhasebesi"ndeki en son iyileştirmeler, kuruluşun tüm ayrı bölümleri için vergi dairesinden alınan belge özetlerine dayalı olarak konsolide sertifikalar oluşturmanıza olanak tanır. Ayrıca Yeni sürüm“Bakiye-2: Bütçeyle Hesaplamalar” programı, çeşitli BCC'ler için özet sertifikalar oluşturma yeteneğine sahiptir.
Yerleşimlerin durumu, kuruluşunuzun vergiler, sigorta primleri, cezalar ve para cezaları için belirli bir tarihte fazla ödeme (borç) miktarına ilişkin vergi dairesinden alınan verileri içerir.
Yardım aşağıdaki yollardan biriyle sağlanabilir:
Kağıt sertifikaya ihtiyacınız varsa Federal Vergi Servisi tarafından önerilen formu kullanarak Federal Vergi Servisinize yazılı bir talep gönderin Federal Vergi Hizmeti Düzenlemelerinin 128. maddesi iki yoldan biriyle:
Yazılı talebiniz şunu belirtmelidir: madde 27, , Federal Vergi Hizmeti Düzenlemeleri:
Federal Vergi Servisi, talebin alındığı tarihten itibaren beş iş günü içinde bir sertifika vermelidir. s. 10 s.1 md. 32 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bu tarih, talebinizi nasıl ilettiğinize bağlıdır.
Elektronik olarak yardıma ihtiyacınız varsa, TKS aracılığıyla Federal Vergi Hizmetinize elektronik biçimde bir talep gönderin.
TKS talebinizde ayrıca kuruluşunuzun tam adını, vergi numarasını, adresini ve uzlaşmalara ilişkin bilgi talep ettiğiniz tarihi de belirtmeniz gerekmektedir. Federal Vergi Hizmeti Düzenlemelerinin 150. maddesi.
Ayrı bölümleriniz (SU'lar) da bu Federal Vergi Hizmeti Müfettişliği'ne kayıtlıysa, vergiler ve Ayrı Bölümlere yapılan katkılar dahil olmak üzere Federal Vergi Hizmeti Müfettişliği'ndeki tüm ödemeler için bir sertifika alınabilir. Bunu yapmak için TCS aracılığıyla bir talep gönderirken kontrol noktasını belirtmeyin. madde 3 Sertifika formlarını doldurma prosedürü.
Kuruluşunuz iki veya daha fazla Federal Vergi Hizmeti Müfettişine kayıtlıysa (OP'nin bulunduğu yer, gayrimenkul dahil) ve tüm Federal Vergi Hizmeti Müfettişlerinin yerleşim sertifikalarına ihtiyacınız varsa, o zaman elektronik talepte madde 3 Sertifika formlarını doldurma prosedürü:
Federal Vergi Dairesi Müfettişliği'nin talebi TKS aracılığıyla aldığı tarihten itibaren beş iş günü içinde size bir elektronik sertifika gönderilmelidir. Bu gün, Federal Vergi Servisi'nin talebi aldıktan sonraki en geç bir sonraki iş gününde size göndermesi gereken talebin alınmasında belirtilir. s. 10 s.1 md. 32 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 150, Federal Vergi Hizmeti Düzenlemeleri.
Sertifikadaki bilgiler verilerinizle eşleşmiyorsa, hesaplamaları Federal Vergi Servisi ile kontrol etmeye değer.
Örnek. Bütçeli yerleşimlerin durumuna ilişkin sertifika talebi
Bir kuruluş tarafından dahili kullanım için (üçüncü taraflara sunulmak üzere değil) bütçeyle yapılan ödemelerin durumu hakkında bilgiye ihtiyaç duyulursa, o zaman birçok Federal Vergi Servisi Müfettişinin sertifikası yerine, Federal Vergi'nin basit bir sertifikasız çıktısını alabilirsiniz. Servis Müfettişliği'nin tahakkuklarınız ve ödemeleriniz hakkındaki verileri. Böyle bir çıktıyı, önceden talep etmeden, Federal Vergi Servisi ile iletişime geçtiğiniz gün, vergi mükelleflerinin kuruluşun TIN'sini almaktan sorumlu müfettişin bilgisine sunarak doğrudan alacaksınız. Kuruluşun başkanı değilseniz, Federal Vergi Hizmetini ziyaret ederken vekaletnamenizi unutmayın.Vergiler, harçlar, cezalar ve para cezalarına ilişkin uzlaşmaların durumuna ilişkin sertifika KND 1160080 Vergi mükellefinin talebi üzerine zamanında düzenlenen 10 iş gününden itibaren. Bizimle iletişime geçerek zamandan tasarruf edersiniz! Uzmanlarımız KND 1160080 sertifikasını alabilmeniz için gerekli evrakları hazırlayıp tarafınıza imzalatarak bağımsız olarak vergi dairesine teslim etmektedir. Teslimata bağlı olarak üretimi tamamlanan sertifika, siparişte belirtilen adrese teslim edilir.
Vergi, harç, ceza ve cezalara ilişkin ödemelerin durumuna ilişkin bir sertifika sipariş etmek için web sitemizdeki sipariş formunu gerekli bilgileri belirterek doldurmanız gerekmektedir. Bir hukuk danışmanı gerekli tüm belgeleri derhal hazırlayacak ve sizin varlığınız olmadan bağımsız olarak bir talep sunacaktır. Ne zaman KND sertifikası 1160080 hazır olacak, e-posta yoluyla yazılı bir bildirim alacaksınız ve bir hukuk danışmanı, tamamlanan sertifikanın kurye ile teslimi için uygun bir zaman ve yer belirlemek üzere sizi arayacaktır. Böylece, vergiler, harçlar, cezalar ve para cezaları için yerleşim durumuna ilişkin bir sertifika sipariş ederek, Moskova kayıt makamında kalış sürenizi önemli ölçüde azaltır ve ofise teslim edilen hazır bir belge alırsınız. Sağlanacak hizmetlerin düşük maliyeti vergi ödemelerinin durumuna ilişkin sertifikalar ve belgeyi alma hızı ana avantajlarımızdır. Sertifika almak için hizmet maliyeti vergiler, harçlar, cezalar ve cezalara ilişkin uzlaşmaların durumu hakkında KND 1160080 2000 ruble.
10 iş gününden itibaren
200 ruble'den başlayan maliyet.
Vergi ödemelerinin durumuna ilişkin bir sertifikayı kendiniz almak için, gerekli tüm bilgileri içeren yazılı bir taleple evinizin vergi dairesine başvurmalısınız.
Yardım alma “Talep hazırlama”
Talep hazırlama
Vekaletname hazırlanması
kurye servisi
Tamamlanmış bir sertifika alma
Toplam 200 ovmak.
Emir
“Anahtar Teslimi” sertifikasının alınması
Talep hazırlama
Vekaletname hazırlanması
kurye servisi
Bulunduğunuz yerdeki vergi dairesine bir talep göndermek
Tamamlanmış bir sertifika alma
Toplam 2000 ovmak.
Emir
Her şeyden önce bu, kayıt belgelerinde belirtildiği gibi kuruluşun adıdır (tam), ikincisi ise TIN'dir. Doğru şirket bilgileri olmadan talepte bulunmak imkansızdır vergi ödemelerinin durumuna ilişkin sertifika KND 1160080. Ayrıca genel müdürün imza örneğine ve şirket mührüne de ihtiyacınız olacak. Vergi ödemelerinin durumuna ilişkin bir sertifika talebi, kayıt yerindeki vergi dairesine gönderilir.
Sertifikanın, dekontta belirtilen süre içerisinde başvuru sahibine ulaşmaması halinde, posta yoluyla alıcıya gönderilir.
.jpg)