A három évig tartó szülői szabadság térítését nem terheli a személyi jövedelemadó, a nyugdíjalap, a társadalombiztosítási alap, a társadalombiztosítási alap, valamint az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási járulékok.
Ennek az álláspontnak az indoklása alább található a System Glavbukh anyagában
személyi jövedelemadó és biztosítási díjak
A három éven aluli gyermek gondozásáért járó kártalanítás a törvény által megállapított kártérítési kifizetések egyike. A szervezet kötelezően fizeti, függetlenül attól, hogy a munka (kollektív) szerződésekben ilyen feltétel szerepel. Vagyis a munkavállaló a szervezettel kötött munkaszerződések keretein kívül kapja meg. Ez az Orosz Föderáció elnökének 1994. május 30-i 1110. számú rendeletéből következik. Ezért ne adóztassa meg ezt az összeget: *
Az egyéb adók kiszámításakor a kompenzáció elszámolásának eljárása attól függ, hogy a szervezet csak az általános adózási rendszert alkalmazza-e, vagy kombinálja azt az UTII-vel.
ALAPVETŐ
A kompenzáció összege a jövedelemadó számításánál figyelembe vehető. A törvényben meghatározott szabadság idejére fizetendő, és a bérköltség részét képezi. Ez a következtetés az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 255. cikkének (7) bekezdéséből következik, és megerősíti az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. április 2-án kelt, 03-03-07 / 13. számú levele.
Ha a szervezet felhalmozási módszert alkalmaz, vegye figyelembe a jövedelemadó-kiadások kompenzációját a felhalmozás időpontjában, azaz a hónap utolsó napján (Az Orosz Föderáció adótörvényének 272. cikkének 4. szakasza).
Ha a szervezet készpénzes módszert alkalmaz, vegye figyelembe a jövedelemadó-kiadások kompenzációját a munkavállalónak történő kifizetéskor ().
Példa a három évig tartó szülői szabadság idejére járó kompenzáció elszámolásában és adóztatásában való tükröződésre. A szervezet az általános adózási rendszert alkalmazza
A CJSC Alfa titkára E.V. Ivanova 2013. április 1-jétől három évig tartó gyermek gondozására ment szabadságra, március 28-án benyújtotta az összes szükséges dokumentumot.
A szervezet vezetője 2013. április 5-én végzést adott ki számára egy legfeljebb három éves gyermek gondozásáért járó kártérítés megítélésére.
Az áprilisi fizetéssel együtt a könyvelő kártérítést halmozott fel Ivanovának:
Terhelés 26 Jóváírás 70
- 50 rubel. - Három évig terjedő szülői szabadság térítése halmozódott fel.
Kártérítést fizettek neki a fizetés kiadásának napján:
Terhelés 70 Credit 50
- 50 rubel. - Pénztárból kiállított kártérítés.
A könyvelő a jövedelemadó számításánál figyelembe vette a kártérítés összegét. Ezt az összeget nem adóztatta meg személyi jövedelemadóval, kötelező nyugdíj- (társadalom-, egészségügyi) biztosítási járulékokkal, valamint baleset- és foglalkozási megbetegedés elleni biztosítási járulékokkal.
G.A. Orlova
osztályvezető-helyettes jogi támogatást Oroszország FSS
Kifizetések listája
A jogszabály a gyermek születésével kapcsolatos következő kifizetésekről rendelkezik:*
- a terhesség korai szakaszában regisztrált nők támogatása;
– terhességi és szülési támogatás;
– egyszeri támogatás a gyermek születésekor;
– havi támogatás 1,5 év alatti gyermek gondozásáért;
– havi kompenzáció a szülői szabadság időtartamára legfeljebb 3 évig.
A dolgozó állampolgárok számára ezeket a juttatásokat (kompenzációkat) a munkáltató fizeti (
A Pénzügyminisztérium javasolta az adótörvény kiegészítését a „Környezetvédelmi adó” fejezettel.
Az Adószolgálat közzétette honlapján az első olyan információt, amelyet korábban adótitoknak ismertek el.
A Legfelsőbb Bíróság megtagadta a Pénzügyminisztérium 2018. február 12-én kelt 03-15-07 / 8369 számú levelének érvénytelenítését.
Aláírták azt a törvényt, amely az általános áfakulcsot 20%-ban állapítja meg (a jelenlegi 18% helyett).
A Munkaügyi Minisztérium széleskörű pontosítást adott ki a munkavállalók bérének a megállapított minimálbérrel való összehasonlításáról.
2019.01.01-től a szervezeteknek csak az ingatlanok után kell ingatlanadót fizetniük.
Új cikk jelent meg az Adótörvénykönyvben, amely a magánszemély úgynevezett egyszeri adófizetéséről szól. Mi a lényege?
A szülői szabadság minden hónapja után 3 éves korig gyermekgondozási díjat fizet. Ezt a támogatást a szervezet költségére folyósítják az 1,5 évesnél fiatalabb gyermek gondozásáért járó támogatáson felül, amelyet az FSS-ből térítenek vissza, a kompenzációs kifizetések kijelölésére vonatkozó eljárás 20. pontja.
A juttatás igénybevételéhez a munkavállalónak kérvényt kell írnia. Összevonható az Eljárás 12. pontjának 1,5 évig terjedő szabadsága és gyermekgondozási segély iránti kérelemmel.
A juttatás összege 50 rubel. havonta. Nem függ az átlagkeresettől, a szolgálati időtől és attól, hogy milyen gyerek van a számlán. A körzeti együtthatóval rendelkező településen a rendelet 11., 21. pontjában az erre vonatkozó pótlékot emelje.
A pótlék folyósítása a hónap végi munkabér kifizetésének napján, az Eljárás 16. pontja.
A személyi jövedelemadó-kedvezményt és a biztosítási díjakat nem kell megadóztatni, és a munkabér költségébe beszámítani, az Art. (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke, a Pénzügyminisztérium 2017. március 21-i levelei N 03-15-06 / 16239, 2006. május 16. N 03-03-04 / 1/451.
3 éves korig a gyermek gondozása után járó ellátások felhalmozódásáról szóló könyvelés.
Jó estét kedves fórumozók!
Véleménye szerint a 3 évesnél fiatalabb gyermek gondozási díját kell-e feltüntetni a biztosítási díjak számításánál (az „adó alá nem tartozó összegek” sorban)? Ez a kifizetés állami juttatásokhoz kapcsolódik? Vagy nem kell feltüntetni a számításban?
Köszönöm mindenkinek, aki válaszolt.
pringl1,
Találtam egy megjegyzést az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikkéhez:
„Azokra az ellátásokra, amelyekre az al. 1. A kommentált cikk 1. pontja például tartalmazza a Ptk. 2. pontja által megállapított biztosítási összegeket. A kötelező társadalombiztosítás alapjairól szóló, 1999. július 16-i N 165-FZ szövetségi törvény 8. cikke, nevezetesen:
1) a biztosított szükséges egészségügyi ellátásával kapcsolatos kiadások egy egészségügyi intézménynek történő kifizetése;
2) öregségi nyugdíj;
3) rokkantnyugdíj;
4) túlélő hozzátartozói nyugdíj;
5) átmeneti rokkantsági támogatás;
6) munkahelyi balesettel és foglalkozási megbetegedésekkel kapcsolatos ellátás;
7) terhességi és szülési támogatás;
8) havi támogatás a gyermek másfél éves koráig tartó gondozásáért;
9) munkanélküli segély;
10) egyszeri támogatás a terhesség korai szakaszában egészségügyi intézményben nyilvántartott nők számára;
11) egyszeri támogatás a gyermek születése után;
12) szanatóriumi kezelési támogatás;
13) temetési szociális juttatás;
14) az alkalmazottak és családjaik szanatóriumi kezeléséhez és egészségi állapotának javításához szükséges utalványok kifizetése.
Amint azt a PFR 2010. október 18-i, N 30-21 / 10970 számú levele kifejti, az Orosz Föderáció elnökének 1994. május 30-i N 1110 „Az állampolgárok bizonyos kategóriáinak fizetendő kártérítés összegéről” szóló rendeletével összhangban. 2001. január 1-től havi 50 rubel kompenzáció. Vállalkozásokkal, intézményekkel, szervezetekkel munkaviszonyban álló anyák (vagy a gyermeket ténylegesen gondozó más hozzátartozók), szervezeti és jogi formától függetlenül, valamint a nagykoruk betöltéséig szülői szabadságon lévő katonák. háromból. Így ezen ellátások, illetve a jogszabályoknak megfelelően folyósított kártérítések, al. 1. § (1) bekezdése alapján a kommentált cikk nem lesz biztosítási díj tárgya.”
Lermontov Yu.M. Kommentár az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 34. fejezetéhez "Biztosítási hozzájárulások" (sorról sorra). M.: Statut, 2017. 176 p.
Ebből következik, hogy az összes kifizetésben és az SV által nem adóztatott kifizetésekben is tükröződni kell.
Ez pedig azt jelenti, hogy a szülési szabadságon lévő adózók pontosítási kérelmet kapnak az adóhatóságtól, mert. az arány nem marad fenn:
Művészet. 020 r. 1 6NDFL - Art. 025 r. 1 6NDFL >= Art. 030 gr. 1 al. 1,1 p. 1 SV (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 13-i leveléből N BS-4-11 / „Az ellenőrzési arányok irányáról”), mert A 3 évesnél fiatalabb gyermek gondozására vonatkozó juttatások nem szerepelnek a 6-NDFL számításának 020-as sorában - Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.01.08-án kelt levelében a 4. kérdésre adott válasz N BS-4 -11 /
Ha egy nő szülői szabadságra megy, támogatásra jogosult. Másfél évig a juttatást az FSS költségére folyósítják. Ezen túlmenően a munkavállalót a munkáltató költségére pótlék illeti meg. A szülői szabadság teljes ideje alatt folyósításra kerül, egészen a gyermek 3 éves koráig. Arról, hogy 2018-ban milyen gondozási díj jár a nőknek legfeljebb 3 évig - elmondjuk a cikkben.
Először is az ápolási díjat legfeljebb másfél évig folyósítják. Részletes számítást készítettünk egy külön cikkben az oldalon.
A munkavállaló 1,5 éves szülői szabadságának lejárta után a munkáltatónak tovább kell fizetnie a gyermek gondozásáért járó juttatást 3 évig.
Jelcin elnök 1994. május 30-i rendelete rögzítette a munkáltató azon kötelezettségét, hogy a munkavállalónak 3 éves korig gondozási pótlékot fizessen. A juttatás havi 50 rubel.
Ezt a kifizetést a vezető rendelete hagyja jóvá. Az átvételhez a munkavállalónak kérvényt kell írnia és be kell nyújtania a számviteli osztályhoz.
A támogatás felhalmozásának és folyósításának időtartama a kérelem benyújtásának időpontjától függ:
Fontos árnyalat!
Egyes könyvelők tévesen azt feltételezik, hogy a 3 évig terjedő gyermekgondozási segélyt abban az időszakban kell folyósítani, amikor a 1,5 évig tartó fizetett szabadság véget ért, és a 3 évig terjedő fizetés nélküli szabadságot megkezdődött. De nem az.
A szülési szabadság első napjától kezdődően havi 50 rubel fizetés jár a szülési szabadságra ment munkavállalónak. Ez azt jelenti, hogy az ellátás teljes folyósítási ideje 3 év.
A szülői szabadság teljes hónapjára járó juttatás 50 rubel. De vannak olyan helyzetek, amikor a vakáció nem a hónap elejétől kezdődik vagy ér véget. Ebben az esetben a pótlékot a szabadság napjainak arányában kell kiszámítani.
A gyermekgondozási segély számítási képlete egy nem teljes hónapra:
A 3 éves korig tartó gyermek gondozási támogatásának összege egy nem teljes hónapra
A három éves korukig szülői szabadságon lévő munkavállalók ellátásban részesülnek a munkáltatótól. Valójában nem működnek, de a rájuk vonatkozó adatoknak és a javukra vonatkozó kifizetéseknek tükröződniük kell a biztosítási díjak számításánál.
A mi „szülési szabadságosaink” havi 50 rubel összegű gyermekgondozási támogatást kapnak, amelyet a cég költségére fizetnek. A havi fizetéssel együtt fizetjük őket. Ezeket az összegeket figyelembe kell venni a biztosítási díjak számításánál?
A gyermek gondozási szabadsága a gyermek három éves koráig tartható, és a három évesnél fiatalabb gyermek gondozási szabadságának teljes időtartama alatt a munkavállaló havi 50 rubel összegű kompenzációt kap a gyermek terhére. munkáltató (az Orosz Föderáció elnökének 1994. május 30-i 1110. sz. rendeletének 1. pontja). Ezt a kompenzációt a vezető jelöli ki rendeletével a munkavállaló kinevezési kérelmének kézhezvételétől számított 10 naptári napon belül.
A társaság saját költségén kompenzációt fizet a következő feltételekkel (a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 13. cikkének 8. része, 15. cikkének 1. része):
A három év alatti gyermek gondozásáért járó 50 rubel összegű kompenzáció nem tartozik a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak hatálya alá (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 1. pontja, 422. cikk 1. szakaszának 2. albekezdése). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, a Pénzügyminisztérium 2017. március 21-i levele, 03 -15-06/16239). Az adózás szempontjából a munkaerőköltségek részeként figyelembe vehető - mind a jövedelemadó, mind az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó esetében (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 255. cikke, a Pénzügyminisztérium május 16-i levele , 2006 No. 03-03-04 / 1 / 451).
A biztosítási díjak számításánál ezt a kompenzációt az 1. szakasz 1. függeléke 1.1. alpontjának 030. sorában a bevételben kell tükrözni. A biztosítási díjra nem kötelezett kifizetéseket a 040. sor dekódolja (2. melléklet 7.5., 7.6. pontja a az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i ММВ-7-11/ sz. Ezen túlmenően a számítás 3. rovatában az ezen összegekben részesülő munkavállalók adatait kell kitölteni.
Számviteli szaksajtó
Azoknak a könyvelőknek, akik inkább elsődleges forrásokkal dolgoznak. A szakértő és a szerző professzionalizmusának és személyes felelősségének garanciája.
Mi a gyermekgondozási segély folyósításának menete? Hogyan számítják ki? Hogyan határozható meg egy ilyen juttatás maximális összege?
Márciusban a Munkaügyi Minisztérium és a Társadalombiztosítási Pénztár munkatársai 2017.03.03. 17-1 / OOG-314, illetve 02-08-01 / 22-04-1049l számú levelet adtak ki, amelyben pontosították a számítást. a 2017. évi havi gyermekgondozási segély maximális összegéből. Ebben a cikkben felidézzük a juttatás kiszámításának és kifizetésének eljárását, figyelembe véve a tisztviselők magyarázatait.
cikk 1. része szerint Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 256. §-a szerint egy nő kérésére szülői szabadságot kap a három éves koráig. Az állami társadalombiztosítási ellátások kifizetésének eljárását és feltételeit a meghatározott szabadság időtartama alatt szövetségi törvények határozzák meg. Az ellátások kinevezéséhez és kiszámításához a 255-FZ számú szövetségi törvényt és a 1012n számú rendeletet kell követni.
Az Art. 1. részével összhangban. A 255-FZ szövetségi törvény 11.1. pontja értelmében havi gyermekgondozási támogatást folyósítanak azoknak a biztosított személyeknek (anya, apa, más rokonok, gyámok), akik ténylegesen gondozzák a gyermeket, és az ellátására szabadságon vannak, a folyósítás időpontjától kezdődően. a gyermek másfél éves koráig gondozási szabadságot.
Tájékoztatásképpen:
A havi gyermekgondozási segélyre való jogosultság megmarad, ha a szülői szabadságon lévő személy részmunkaidőben vagy otthon dolgozik, és továbbra is gondozza a gyermeket.
Ezzel egyidejűleg a havi gyermekgondozási segély kijelölését és folyósítását a biztosított (munkaadó) a biztosított (munkavállaló) munkahelyén, attól számított 10 naptári napon belül végzi el, hogy azt a biztosított kérvényezte. a szükséges dokumentumokat (255-FZ szövetségi törvény 13. cikke).
Az ellátások kiosztásához be kell nyújtani az Art. 6. részében felsorolt dokumentumokat. A 255-FZ szövetségi törvény 13. cikke vagy az 1012n számú rendelet 54. cikkelye. Tehát a biztosítottnak a következő dokumentumokat kell benyújtania:
támogatás iránti kérelem;
a gondozott gyermek születési (örökbefogadási) anyakönyvi kivonata;
a gyermek felügyeleti jogának megállapításáról szóló határozat másolata vagy kivonata;
az előző gyermek (gyermekek) születési (örökbefogadási, halotti) anyakönyvi kivonata és annak másolata;
a gyermek anyja (apa, mindkét szülő) munkahelyéről (szolgálati helyéről) kiadott igazolás arról, hogy nem veszi igénybe (nem veszi ki) szülői szabadságát, és nem kap (nem kap) havi szabadságot gyermekgondozási támogatás;
ha a gyermek anyja (apa, mindkét szülő) nem dolgozik (nem szolgál) (nem dolgozik (nem szolgál) vagy nappali tagozaton tanul (képzésen) alapképzési programon olyan szervezeteknél, amelyek megvalósítják oktatási tevékenységek, - a gyermek anyja (apja) lakóhelye (tartózkodási helye, tényleges tartózkodási helye) szerinti szociális védelmi hatóságok igazolása a havi gyermekgondozási segély meg nem adásáról.
Az ellátás folyósítását a munkáltató a folyósításra kitűzött juttatást követő következő napon teljesíti. bérek(1. rész, 255-FZ szövetségi törvény 15. cikke, 1012n. számú eljárás 58. cikke).
Jegyzet:
A törvénynek megfelelően kiszámított havi gyermekgondozási segély teljes összegét az FSS költségvetésének terhére fizetik (a 255-FZ szövetségi törvény 1. részének 3. cikke, „a” albekezdések, 59. bekezdés, a 255-FZ. sz. 1012n).
Az ellátások kiszámításakor a 255-FZ szövetségi törvény és a 375. számú rendelet alapján kell eljárni. Tehát az Art. 1. része szerint. A 255-FZ szövetségi törvény 11.2. pontja értelmében havi gyermekgondozási segélyt folyósítanak a biztosított személy átlagkeresetének 40%-ának megfelelő összegben, de nem kevesebb, mint ennek az ellátásnak a 81-es szövetségi törvényben meghatározott minimális összege. F Z. A második gyermek és az azt követő gyermekek gondozása után járó havi támogatás összegének meghatározásakor a gyermek anyja által korábban született (örökbefogadott) gyermekeket veszik figyelembe.
Tájékoztatásképpen:
2017. február 1-től a havi gyermekgondozási díj folyósítása az alábbi összegekben történik:
az első gyermek gondozásának minimális támogatása 3065,69 rubel;
a második gyermek és az azt követő gyermekek gondozásának minimális támogatása 6131,37 rubel.
A havi gyermekgondozási segélyt a munkavállaló átlagos keresete alapján számítják ki, amelyet a szülői szabadság évét (számlázási időszak) megelőző két naptári évre számítanak ki (255-FZ szövetségi törvény 1. rész, 14. cikk, rendelet 6. szakasza). 375. sz.). Így a számítási időszak 2015 és 2016 naptári évet foglal magában. Vegye figyelembe, hogy 2016 szökőév 366 napból. Ennek megfelelően a naptári napok száma ben számlázási időszak egyenlő: 731 (365 + 366).
Ugyanakkor a napi átlagkereset úgy kerül meghatározásra, hogy a számlázási időszakra felhalmozott kereset összegét elosztják az ebben az időszakban eltöltött naptári napok számával (a 255-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 3.1 része, 15. cikk (2) ) 375. számú rendelete). Ezen túlmenően az Art. 3.3. A 255-FZ szövetségi törvény 14. cikke korlátozza az átlagos napi keresetet a gyermekgondozási segély kiszámításához.
A meghatározott juttatás kiszámításához szükséges napi átlagkereset nem haladhatja meg a 24. 24. 212-FZ szövetségi törvény szerint megállapított, az FSS-nek fizetendő biztosítási díjak kiszámításához szükséges maximális alapértékek összegének 730-zal való osztásával meghatározott összeget. Föderáció, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap (a 2016. december 31-ig tartó időszakra) és (vagy) az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban (kezd. 2017. január 1.) a megfelelő szülői szabadság kezdetét megelőző két naptári évre (a 255-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 3.3. része).
Így az átlagos napi kereset maximális összege a 2017-ben bekövetkezett biztosítási események havi gyermekgondozási támogatásának kiszámításához 1901,37 rubel. ((718 000 + 670 000) rubel / 730 nap).
Tájékoztatásképpen:
Az átmeneti rokkantság és az anyasággal összefüggő kötelező társadalombiztosítási díj számítási alapjának maximális értéke az FSS-nek:
2015-re - 670 000 rubel;
2016-ra - 718 000 rubel.
Ebből következően a havi gyermekgondozási segély számítása az elszámolási időszak összes naptári napjának figyelembevételével történik, ideértve a szökőév jellemzőit is, míg a napi átlagkereset az Art. 3.1. 255-FZ szövetségi törvény 14. §-a alapján nem haladhatja meg az 1901,37 rubelt.
Tájékoztatásképpen:
Az Art. 3.1. A 255-FZ szövetségi törvény 14. cikke szerint az anyasági ellátások, a havi gyermekgondozási ellátások kiszámításához szükséges átlagos napi keresetet úgy határozzák meg, hogy az e cikk 1. részében meghatározott időszakra felhalmozott keresetek összegét elosztják az ebben az időszakban eltelt naptári napok számával. , a következő időszakokra eső naptári napok kivételével:
átmeneti rokkantság, szülési szabadság, szülői szabadság esetén;
a munkavállaló teljes vagy részleges fizetéssel történő felmentésének időszakára az Orosz Föderáció jogszabályai szerint, ha a 212. sz. szövetségi törvény értelmében erre az időszakra a megtakarított bérekre nem számítottak fel biztosítási díjat a Társadalombiztosítási Alapnak. -FZ (a 2016. december 31-ig tartó időszakra) és (vagy) az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályai (2017. január 1-jétől).
Ha átlagkereset A biztosított 2016. és 2015. évi biztosítási díja az adott évekre vonatkozó biztosítási díj számítási alap határértékeivel megegyezik, és a meghatározott időszakban nincs a Ptk. 3.1. pontjában megjelölt kizárt időszak. A 255-FZ szövetségi törvény 14. §-a szerint az anyasági ellátások 2017-es kiszámításakor az átlagos napi kereset 1898,77 rubel lehet. ((718 000 + 670 000) rubel / 731 nap).
Az ilyen pontosításokat az Orosz Föderáció FSS 2017. március 3-án kelt 02-08-01/22-04-1049l számú levele tartalmazza.
Az Orosz Föderáció Munkaügyi Minisztériumának 2017. március 3-án kelt, 17-1 / OOG-314 számú levele bemutatja a gyermekgondozási segély 2017. évi maximális összegének kiszámítását. Tehát a havi gondozási díj kiszámításához szükséges átlagos napi kereset úgy kerül meghatározásra, hogy a számlázási időszakra felhalmozott kereset összegét elosztjuk az ebben az időszakban eltelt naptári napok számával. Az Art. 5.1. A 255-FZ szövetségi törvény 14. cikke értelmében a havi gyermekgondozási segélyt a biztosított személy átlagkeresetéből számítják ki, amelyet úgy határoznak meg, hogy a napi átlagkeresetet megszorozzák 30,4-gyel.
A havi gyermekgondozási segély összegét úgy határozzák meg, hogy a biztosított átlagkeresetét meg kell szorozni az átlagkereset százalékában megállapított támogatás összegével (az átlagkereset 40%-a). Így a gyermekgondozási havi támogatás maximális összege 2017-ben 23 089 rubel. ((670 000 + 718 000) RUB / 731 nap x 30,4 nap x 40%).
Ha azonban a számítás az Art. 3.3. A 255-FZ szövetségi törvény 14. §-a szerint az átlagos napi kereset az ellátások kiszámításához 2017-ben nem haladhatja meg az 1901,37 rubelt. ((670 000 + 718 000) rubel / 730 nap). Így e törvény értelmében a gyermekgondozási segély maximális összege 2017-ben 23 120,66 rubel. (1901,37 rubel x 30,4 nap x 40%).
A fenti magyarázatokból következik: ha a munkavállaló 2016-os és 2015-ös keresete megegyezik a járulékszámítási alap határértékeivel (718 000, illetve 670 000 rubel), a maximális juttatás attól függ, hogy kizárták-e. napok a számlázási időszakban.
Ha a számlázási időszakot teljesen kidolgozták, az átlagos napi kereset 1898,77 rubel. ((718 000 + 670 000) rubel / 731 nap). Ez kevesebb, mint a maximális átlagos napi kereset - 1901,37 rubel. ((718 000 + 670 000) rubel / 730 nap). Ennek megfelelően a juttatások összege, amelyre a munkavállaló számíthat, 23 089,03 rubel. (1898,77 rubel x 30,4 nap x 40%).
Ha a számlázási időszakot nem dolgozták ki teljesen, például egy munkavállaló betegsége miatt (öt nap), az átlagos napi kereset 1911,85 rubel. ((718 000 + 670 000) rubel / (731 - 5) nap). Ez több mint 1901,37 rubel, tehát a gyermekgondozási segély maximális összege 23 120,66 rubel. (1901,37 rubel x 30,4 nap x 40%).
(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében a gyermekgondozási támogatás havi támogatása nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá.
A meghatározott, az FSS terhére folyósított juttatás nem vonatkozik a kötelező nyugdíjbiztosításra, az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításra, a kötelező egészségbiztosításra és az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításra. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikke, 1. záradék, 1. cikk, a 125-FZ. sz. szövetségi törvény 1. záradéka, 1. cikk, 20.2.).
Ezenkívül az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjának összege csökken a kifizetett ellátás összegével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 2. szakasza, cikk 2. része). 255-FZ szövetségi törvény 4.6.
Végezetül ismételten felhívjuk a figyelmet arra, hogy a biztosított személynek folyósított gyermekgondozási segély nem lehet kevesebb, mint az első gyermek gondozásának minimális összege - 3065,69 rubel, a második gyermek és az azt követő gyermekek után - 6131 rubel. 37 rubel, de nem lehet több, mint az Art. szerint számított maximális juttatás. 255-FZ szövetségi törvény 14. cikke. Ugyanakkor az ellátás maximális összegének megállapítási eljárása attól függ, hogy voltak-e kizárt napok az elszámolási időszakban.
A 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény „Az átmeneti rokkantság esetére és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításról”.
Jóváhagyta a gyermeket nevelő polgárok számára nyújtott állami ellátások kijelölésének és folyósításának rendjét és feltételeit. Az Orosz Föderáció Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2009. december 23-i 1012n számú rendelete.
Elfogadták az átmeneti rokkantság, a terhesség és a szülés után járó ellátások, az átmeneti rokkantság esetén, valamint az anyasággal összefüggésben a kötelező társadalombiztosítási kötelezettség alá tartozó állampolgárok havi gyermekgondozási segélyének számítási rendjének sajátosságairól szóló rendeletet. Az Orosz Föderáció kormányának 2007. június 15-i 375. számú rendelete.
1995. május 19-i szövetségi törvény 81. sz. FZ „A gyermekes polgárok állami juttatásairól”.
1998. július 24-i szövetségi törvény, 125 FZ „A foglalkozási balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról”.
A biztosítási díjak új számításánál a 3. „Személyes tájékoztatás a biztosítottakról” rovatban, a 210. „Kifizetések összege és egyéb díjazás” 3.2.1. az alkalmazott szabadságon van egy legfeljebb 1,5 éves gyermek gondozása miatt) és 50 rubel kompenzáció (a munkavállaló 1,5 és 3 év közötti gyermek gondozására van szabadságon)? A gyermekgondozási segély kapcsolódik-e a „magánszemély javára felhalmozott kifizetések és egyéb járandóságok összegei” fogalmához?
A gyermekgondozási segély az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 34. fejezetének alkalmazásában az „egyének javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások összegére” utal. Az új biztosítási díjszámítás 3. pontja 3.2.1. alpontjának kitöltésekor a 210. „Befizetések és egyéb díjak összege” sorban kell feltüntetni az ellátás összegét.
A számítás 3. pontja az elszámolási (beszámolási) időszak utolsó három hónapjára vonatkozóan minden biztosítottra kitöltésre kerül, ideértve azokat is, amelyek javára a beszámolási időszakban munkaügyi jogviszony keretében kifizetések és egyéb járandóságok keletkeztek. A 3. pont 3.2. alpontja nem kerül kitöltésre a biztosított személyekre vonatkozó olyan személyre szabott adatokkal, amelyekben nincs adat a beszámolási (elszámolási) időszak utolsó három hónapjában a magánszemély javára elhatárolt kifizetések és egyéb díjazások összegére vonatkozóan. A 3.2. alfejezet tartalmazza a magánszemély javára a biztosítási díj befizetői által felhalmozott befizetések és egyéb díjak összegét, valamint a kötelező nyugdíjbiztosítási díjak felhalmozását. A 3.2. pont kitöltésekor, amikor a biztosítási díj kifizetője a biztosítási díjköteles magánszemély részére eltérő mértékű kifizetést és egyéb díjazást számít ki, a szükséges számú számítási sor kerül kitöltésre. A 3.2. pont kitöltési eljárása a sorokban feltüntetett „befizetések és díjazások” összegei alól nem ad kivételt (adómentes) juttatásokra.
Ha az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 420. cikke másként nem rendelkezik, a kifizetők biztosítási díjainak megadóztatásának tárgya a kötelező társadalombiztosítás hatálya alá tartozó személyek javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420. cikkének 1. pontja). az Orosz Föderáció). Külön-külön az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke kivételeket ír elő, pl. a biztosítási díjak (mentes) adózása alá nem tartozó kifizetések. Ezek különösen a következőket foglalják magukban: havi támogatás egy gyermek 1,5 éves korig gondozásához. Ha a gyermeket 3 éves koráig gondozzák, a havi kompenzáció 50 rubel. További kifizetések a munkavállaló javára, mint egy legfeljebb három éves gyermek gondozása után járó juttatás, pl. az állam által megállapított határokon felül biztosítási díjakat kell fizetni (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. március 21-i levele, 03-15-06 / 16239).
Ennek figyelembevételével a 3. szakasz minden munkavállalóra történő kitöltésekor a 3.2.1. alpontot is ki kell tölteni, nevezetesen a beszámolási időszak minden hónapjára vonatkozóan a 210. sorban - „Kifizetések és egyéb díjazások összege” jelölje meg a felhalmozott juttatás 1,5 évig és kártérítés 3 évig.
A három éves korukig szülői szabadságon lévő munkavállalók ellátásban részesülnek a munkáltatótól. Valójában nem működnek, de a rájuk vonatkozó adatoknak és a javukra vonatkozó kifizetéseknek tükröződniük kell a biztosítási díjak számításánál.
A mi „szülési szabadságosaink” havi 50 rubel összegű gyermekgondozási támogatást kapnak, amelyet a cég költségére fizetnek. A havi fizetéssel együtt fizetjük őket. Ezeket az összegeket figyelembe kell venni a biztosítási díjak számításánál?
A gyermek gondozási szabadsága a gyermek három éves koráig tartható, és a három évesnél fiatalabb gyermek gondozási szabadságának teljes időtartama alatt a munkavállaló havi 50 rubel összegű kompenzációt kap a gyermek terhére. munkáltató (az Orosz Föderáció elnökének 1994. május 30-i 1110. sz. rendeletének 1. pontja). Ezt a kompenzációt a vezető jelöli ki rendeletével a munkavállaló kinevezési kérelmének kézhezvételétől számított 10 naptári napon belül.
A társaság saját költségén kompenzációt fizet a következő feltételekkel (a 2006. december 29-i 255-FZ szövetségi törvény 13. cikkének 8. része, 15. cikkének 1. része):
A három év alatti gyermek gondozásáért járó 50 rubel összegű kompenzáció nem tartozik a személyi jövedelemadó és a biztosítási díjak hatálya alá (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 1. pontja, 422. cikk 1. szakaszának 2. albekezdése). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, a Pénzügyminisztérium 2017. március 21-i levele, 03 -15-06/16239). Az adózás szempontjából a munkaerőköltségek részeként figyelembe vehető - mind a jövedelemadó, mind az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó esetében (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 255. cikke, a Pénzügyminisztérium május 16-i levele , 2006 No. 03-03-04 / 1 / 451).
A biztosítási díjak számításánál ezt a kompenzációt az 1. szakasz 1. függeléke 1.1. alpontjának 030. sorában a bevételben kell tükrözni. A biztosítási díjra nem kötelezett kifizetéseket a 040. sor dekódolja (2. melléklet 7.5., 7.6. pontja a az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i ММВ-7-11/ sz. Ezen túlmenően a számítás 3. rovatában az ezen összegekben részesülő munkavállalók adatait kell kitölteni.
www.buhgalteria.ru
Helló!
Kérem, mondja meg, ha a szervezet havi 8500 rubelt fizet az első gyermek gondozásáért a szülési szabadságig, akkor nem fizet 50 rubelt. a munkavállaló részéről nem érkezett kérelem e juttatás kifizetésére.
A főkönyvelő honlapján azt írják, hogy a három évig tartó gyermek gondozásának kompenzációja meghaladja az 50 rubelt. számolja ki az illetékeket. Ha a határokon belül fizet kártérítést, ne adóztassa meg biztosítási díjjal (az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikkének 2. alpontja, 1. pont). Ha a normákat meghaladó (több mint 50 rubel) kiegészítő kompenzációt fizet, a többletösszegből számoljon fel hozzájárulást.
Kérdés: el kell-e kezdeni a járulékok vagy időbeli elhatárolások fizetését, amelyek továbbra is az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 217. cikkének hatálya alá tartoznak az olyan jövedelem, amely nem adóköteles (adómentes?
Köszönöm
Idézet: Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, 422. cikk. A biztosítási díjak hatálya alá nem tartozó összegek
(a 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény által bevezetve)
1. Az e kódex 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott kifizetők után nem fizetendő biztosítási díj:
1) az Orosz Föderáció jogszabályaival, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek jogalkotási aktusaival, a helyi önkormányzatok képviselőtestületeinek határozataival összhangban folyósított állami ellátások, beleértve a munkanélküli ellátásokat, valamint az ellátásokat és más típusú kötelező biztosítást kötelező társadalombiztosítási fedezet
www.buhonline.ru
Minden munkavállaló, aki után járulékot fizetnek a társadalombiztosításban, jogosult betegség esetén táppénzre. Betegszabadság alapján számítják ki, amelyet a munkavállaló saját maga, vagy ha beteg gyermek gondozása, valamint egy másik családtag betegsége esetén az orvos állít ki. A terhes nőknek a szülési szabadságra való távozás előtt betegszabadságot is kiadnak.
A betegnapokat fedezik a biztosítási díjak? Cikkünk választ ad erre a kérdésre.
A betegszabadságot a munkáltató és az FSS is fizeti. 2. részének (1) bekezdése szerint A 2006. december 29-én kelt 255-ФЗ törvény 3. §-a szerint a munkáltató a beteg vagy sérült munkavállalót az első három napon saját forrásból kártalanítja, a negyedik naptól a betegszabadság végéig pedig az ellátást folyósítja. az Alap által. Egyéb esetekben (beteg gyermek vagy családtag ápolása, terhességi és szülési segély, stb.) a betegszabadságot teljes egészében a Társadalombiztosítási Alap fizeti. A munkavállaló a betegséget követő 6 hónapon belül kérhet kifizetést, míg a munkáltatónak 10 nap alatt kell kiszámolnia a betegszabadság összegét, és azt a következő fizetésben kell kifizetnie a munkavállalónak (2009. július 24-i törvény 12. 212-FZ).
Mikor kell a rokkantsági ellátást befizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, a CHI-be és az FSS-be? A válasz erre a kérdésre a következő: a kórházi biztosítási díjakat soha nem kell megadóztatni. Ez vonatkozik a törvényben meghatározott összes rokkantsági ellátásra. Próbáljuk meg elmagyarázni, miért.
Az FSS által folyósított rokkantsági ellátások nem köthetők kötelező (nyugdíj-, egészségügyi és szociális) biztosítási díjhoz, mivel ezek az ellátások állami tulajdonban vannak, és az Art. 1. részének (1) bekezdése alapján mentesülnek az adó alól. A 2009. július 24-i 212-FZ törvény 9. §-a.
Azok a munkáltatók, akik az első három napon saját pénzükből fizetnek betegszabadságot, ugyanezen okból nem halmozhatnak fel járulékot az átmeneti rokkantsági járadék részét képező kifizetés után.
bekezdésekben említett „sérülések” esetén fizetendő biztosítási hozzájárulások az FSS-nek. 1. cikk (1) bekezdése Az 1998. 07. 24-i 125-FZ törvény 20.2.
Mint megtudtuk, a betegszabadság járulékát nem számolják, de nem szabad elfelejteni, hogy a betegszabadság teljes összegéből személyi jövedelemadót kell levonni. A betegszabadság kifizetése a munkavállalónak már mínusz jövedelemadó (13%). Ez nem vonatkozik csak az Art. (1) bekezdése alapján jövedelemadó-mentes anyasági ellátásra. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. Nincs több adó és járulék a betegszabadságból.
Nem, nem kell személyi jövedelemadót visszatartani, az NE juttatásokat nem kell megadóztatni.
Jó napot Nem, nem járulékköteles, és nem vonják le a személyi jövedelemadót.
A magánszemélyek következő jövedelmei nem adókötelesek (adómentesek):
1) állami ellátások, kivéve az átmeneti rokkantsági ellátást (beleértve a beteg gyermek gondozása után járó ellátást), valamint a vonatkozó jogszabályok szerint folyósított egyéb kifizetéseket és kompenzációkat. Ugyanakkor az adóköteles ellátások közé tartozik a munkanélküli segély, a terhességi és szülési segély;
(217. cikk, „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (második rész)”, 2000.05.08. N 117-FZ (a 2012.12.30-i módosítással))
Idézet (buhuh86): Jó napot! Nem, nem járulékköteles, és nem vonják le a személyi jövedelemadót.
9. cikk
1. Az e szövetségi törvény 5. cikke 1. részének 1. szakaszában meghatározott biztosítási díj befizetői után a következők nem tartoznak a biztosítási díj hatálya alá:
1) az Orosz Föderáció jogszabályaival, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek jogalkotási aktusaival, a helyi önkormányzatok képviselőtestületeinek határozataival összhangban folyósított állami ellátások, beleértve a munkanélküli ellátásokat, valamint az ellátásokat és más típusú kötelező biztosítást kötelező társadalombiztosítási fedezet;
(2009. július 24-i szövetségi törvény N 212-FZ (2012. december 25-én módosított) 9. cikk) „Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Pénztár”)
217. § Adóköteles (adómentes) jövedelem
Az erre a kérdésre adott általános választ az Art. A 2009. július 24-i 212-FZ törvény 7. cikke, amely a biztosítási díjak (SV) adóztatásának tárgyaként állapít meg egy ilyen fogalmat. Felsorolja az összes olyan kifizetést, amely kapcsolódik vagy nem kapcsolódik a hozzájárulás objektumhoz.
A törvény ezen rendelkezésének elolvasásával azonban valószínűleg nem kap teljes képet arról, hogy milyen összegeket kell megadóztatni. Végül is sok árnyalat van a jutalmak kifizetésében. Néhányukat a cikk említi.
Az SV adóztatásának tárgya valójában az időbeli elhatárolás hatálya alá tartozó kifizetések listája. Az alap pedig az az összeg, amivel járulékokat kell fizetni. A biztosítási alap helyes meghatározása és felhalmozása az ST hibamentes kifizetésének kulcsa.
Az SV által megadóztatott összegek túlnyomó részét a magánszemélyek munkajövedelme, és mindenekelőtt a fizetésük teszi ki. De a munkaszerződés értelmében a munkavállaló nemcsak azt kapja. A kifizetések köre bármely szervezetnél vagy egyéni vállalkozónál meglehetősen széles, és minden ilyen kifizetés esetében felmerül a kérdés: kell-e járulékot fizetni. Oldalunk ezen alszakaszának számos anyaga segít a megoldás keresésében.
Bármely üzletember, akinek van alkalmazottja, vakációval néz szembe. Díjkötelesek? A legtöbb adóköteles. Vannak azonban olyan nyaralások, amelyek nem fizethetők ki.
A második meglehetősen gyakori helyzet a bónuszok. Nála még több kérdés merül fel a hozzájárulásokkal kapcsolatban. Mindenképpen NE "munkaügyi" bónuszok hatálya alá tartoznak - termelési eredmények, munkatapasztalat stb. Mi a helyzet a többi díjjal? Például egy alkalmazott vagy cég születésnapjára, állami vagy szakmai ünnepekre. Itt nem minden olyan egyértelmű.
A munkavállalók munkára ösztönzése nemcsak bónuszok révén történhet. Ajándékokat kaphatnak tőled.
Külön kérdéscsoportot képez az üzleti utak befizetéseihez kapcsolódó járulékok elhatárolása és a beszámoló alapján a munkavállalók részére történő pénzkibocsátás. Mind ezek, mind mások mentesítettek az ST alól. Vannak azonban olyan árnyalatok és körülmények, amelyek mellett a járulékok felhalmozódása nem kerülhető el. És mindegyiket figyelembe vesszük a webhely ezen alszakaszában.
Az üzleti utak témának folytatásaként olvassa el az anyagot, melyben van egy ajánlás, hogy mit kell tenni annak érdekében, hogy ezekből az összegekből ne kelljen járulékot fizetni.
Ami a könyvelőket illeti, itt is van egy olyan momentum, amely az SV szempontjából kiemelt figyelmet igényel, ez a beérkezett előleg elszámolásának, számításának időszerűsége. Olvassa el az anyagban, hogyan kell kezelni a fegyelmezetlen alkalmazottakat .
A foglalkoztatási viszonyok nemcsak a munkabér és a munkatevékenységhez kapcsolódó egyéb bevételek kifizetését jelentik, hanem a társadalmi orientáció bizonyos garanciáit is, különösen a munkavállalók betegségi időszaka esetén történő kifizetését. Olvassa el a cikkben a kórházi ellátásokhoz való hozzájárulás kiszámításának néhány jellemzőjét. .
Mellesleg, 2015 óta megváltozott az SV szabadságra vonatkozó felhalmozási eljárása. Hogy ezek a változások mit hoztak, nézze meg az anyagot .
Nem csak munkaszerződés alapján vehet fel magánszemélyeket dolgozni. Lehetőség van velük GPC-megállapodások, például munkaszerződések megkötésére is. Az ilyen megállapodások alapján kifizetett összegek szintén a Vb tárgyát képezik. Ezenkívül a számítási eljárás némileg eltér a munkaerőtől. Pontosan mit? Erről a cikkben részletesen beszélünk. .
Polgári jogi szerződést nem csak harmadik fél állampolgárral köthet, hanem saját alkalmazottjával is. Például autót bérelni tőle. Fizetni kell az SV-ért? Minden a kölcsönzés típusától függ – személyzettel vagy anélkül. Hogyan befolyásolja ez a hozzájárulásokat, és hogy minimalizálhatók-e vagy teljesen elkerülhetők, olvassa el a cikket. .
A járulékalap meghatározása és az összes összeg kiszámítása után ideje megfelelő könyvelést tenni a könyvelésben. Az SV felhalmozásának tipikus feladása így néz ki:
Dt X - Kt 69, Y alszámla,
X az a költségelszámolási számla, amelyhez biztosítási kifizetéseket rendel (20, 26, 44 stb.);
I – alszámla, amely tükrözi az adott alap (társadalombiztosítás, nyugdíjpénztár, egészségbiztosítás) felé fennálló tartozást.
Ha a számviteli hozzájárulások tükrözésének kérdése részletesebben érdekli Önt, olvassa el a cikket .
Ebben minden információt megtalál a biztosítási alapokkal történő kölcsönös elszámolások elszámolásával kapcsolatban.
Rendszeresen látogassa meg az oldal ezen alfejezetét, és még többet megtudhat a hozzájárulások kiszámításáról.
