Die Entschädigung für Elternurlaub bis zu drei Jahren unterliegt nicht der Einkommensteuer, den Beiträgen zur Pensionskasse, der Sozialversicherungskasse, der Sozialversicherungskasse und den Beiträgen zur Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten
Die Begründung für diese Position wird weiter unten in den Materialien des Systems Glavbukh dargelegt
Einkommensteuer und Versicherungsprämien
Die Entschädigung für die Betreuung eines Kindes unter drei Jahren gehört zu den gesetzlich vorgesehenen Entschädigungsleistungen. Die Organisation zahlt es auf obligatorischer Basis, unabhängig davon, ob eine solche Bedingung in den Arbeitsverträgen (Tarifverträgen) enthalten ist. Das heißt, der Arbeitnehmer erhält es außerhalb der mit der Organisation geschlossenen Arbeitsverträge. Dies ergibt sich aus dem Dekret des Präsidenten der Russischen Föderation vom 30. Mai 1994 Nr. 1110. Besteuern Sie daher diesen Betrag nicht: *
Das Verfahren zur Berücksichtigung der Entschädigung bei der Berechnung anderer Steuern hängt davon ab, ob die Organisation nur das allgemeine Steuersystem anwendet oder es mit UTII kombiniert.
BASIC
Die Höhe der Entschädigung kann bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigt werden. Es handelt sich um eine Zahlung während des gesetzlich festgelegten Urlaubszeitraums und ist in den Lohnkosten enthalten. Diese Schlussfolgerung ergibt sich aus Artikel 255 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und wird durch das Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 2. April 2012 Nr. 03-03-07 / 13 bestätigt.
Wenn die Organisation die Abgrenzungsmethode anwendet, berücksichtigen Sie den Ausgleich im Einkommensteueraufwand zum Zeitpunkt der Abgrenzung, also am letzten Tag des Monats (Absatz 4, Artikel 272 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Wenn die Organisation die Bargeldmethode verwendet, berücksichtigen Sie die Entschädigung im Einkommensteueraufwand zum Zeitpunkt der Zahlung an ihren Mitarbeiter ().
Ein Beispiel für die buchhalterische und steuerliche Betrachtung der Vergütung für die Zeit der Elternzeit bis zu drei Jahren. Die Organisation wendet das allgemeine Steuersystem an
Sekretär von CJSC Alfa E.V. Ivanova ging ab dem 1. April 2013 zur Betreuung eines bis zu dreijährigen Kindes beurlaubt und reichte am 28. März alle erforderlichen Unterlagen ein.
Am 5. April 2013 erließ der Leiter der Organisation eine Anordnung, ihr eine Entschädigung für die Betreuung eines Kindes bis zu drei Jahren zu gewähren.
Zusammen mit dem Gehalt für April zahlte der Buchhalter Ivanova eine Entschädigung:
Soll 26 Haben 70
- 50 Rubel. - Für die Dauer der Elternzeit von bis zu drei Jahren ist eine Entschädigung entstanden.
Am Tag der Gehaltsauszahlung wurde ihr eine Entschädigung ausgezahlt:
Soll 70 Haben 50
- 50 Rubel. - Entschädigung aus der Kasse.
Der Buchhalter berücksichtigte die Höhe der Entschädigung bei der Berechnung der Einkommensteuer. Er besteuerte diesen Betrag nicht mit der Einkommensteuer, den Beiträgen zur obligatorischen Rentenversicherung (Sozialversicherung, Krankenversicherung) und der Versicherung gegen Unfälle und Berufskrankheiten.
G.A. Orlowa
Stellvertretender Leiter der Abteilung Rechtsbeistand FSS von Russland
Liste der Zahlungen
Das Gesetz sieht folgende Zahlungen im Zusammenhang mit der Geburt eines Kindes vor:*
- Zulage für Frauen, die sich in den frühen Stadien der Schwangerschaft anmelden;
– Zulage bei Schwangerschaft und Geburt;
– eine einmalige Zulage bei der Geburt eines Kindes;
– monatliche Zulage für die Betreuung eines Kindes bis zum Alter von 1,5 Jahren;
– monatliche Entschädigung für die Dauer des Elternurlaubs bis zu 3 Jahren.
Für erwerbstätige Bürger werden diese Leistungen (Entschädigungen) vom Arbeitgeber gezahlt (
Das Finanzministerium schlug vor, die Abgabenordnung um das Kapitel „Umweltsteuer“ zu ergänzen.
Der Steuerdienst veröffentlichte auf seiner Website die ersten Informationen, die zuvor als Steuergeheimnis galten.
Der Oberste Gerichtshof weigerte sich, das Schreiben des Finanzministeriums vom 12. Februar 2018 Nr. 03-15-07 / 8369 für ungültig zu erklären.
Es wurde ein Gesetz unterzeichnet, das den Standard-Mehrwertsteuersatz auf 20 % festlegt (statt derzeit 18 %).
Das Arbeitsministerium hat eine ausführliche Klarstellung zum Vergleich des Lohns eines Arbeitnehmers mit dem festgelegten Mindestlohn herausgegeben.
Ab dem 01.01.2019 müssen Organisationen Grundsteuer nur noch für Immobilien zahlen.
In der Abgabenordnung ist ein neuer Artikel erschienen, der sich mit der sogenannten einmaligen Steuerzahlung einer natürlichen Person befasst. Was ist sein Wesen?
Für jeden Monat Elternzeit zahlen Sie Kinderbetreuungsgeld bis zum Alter von 3 Jahren. Diese Zulage wird auf Kosten der Organisation über die Zulage für die Betreuung eines Kindes bis zu 1,5 Jahren hinaus gezahlt und von der FSS erstattet, Abschnitt 20 des Verfahrens zur Zuweisung von Entschädigungszahlungen.
Um Leistungen zu erhalten, muss der Arbeitnehmer einen Antrag stellen. Es kann mit einem Antrag auf Urlaub und Kinderbetreuungsgeld für bis zu 1,5 Jahre gemäß Artikel 12 der Verordnung kombiniert werden.
Die Höhe der Zulage beträgt 50 Rubel. im Monat. Dabei kommt es nicht auf den Durchschnittsverdienst, die Betriebszugehörigkeit und die Art des Kindes auf dem Konto an. Erhöhen Sie in einem Ort mit einem Bezirkskoeffizienten den Zuschuss dafür in den Absätzen 11, 21 der Verordnung.
Zahlen Sie die Zulage am Tag der Lohnzahlung am Monatsende, Ziffer 16 des Verfahrens.
Besteuern Sie den persönlichen Einkommensteuerfreibetrag und die Versicherungsprämien nicht und beziehen Sie sie in die Lohnkosten ein, Absatz 1 der Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums vom 21. März 2017 N 15.03.06 / 16239, vom 16. Mai 2006 N 03-03-04 / 1/451.
Buchung über die Entstehung von Leistungen für die Betreuung eines Kindes bis 3 Jahre.
Guten Abend, liebe Forumnutzer.
Sollte Ihrer Meinung nach die Entschädigung für die Betreuung eines Kindes bis zu 3 Jahren in der Berechnung der Versicherungsprämien berücksichtigt werden (in der Zeile „Beträge, die nicht der Besteuerung unterliegen“)? Steht diese Zahlung im Zusammenhang mit staatlichen Leistungen? Oder muss es in der Berechnung nicht ausgewiesen werden?
Vielen Dank an alle, die geantwortet haben.
pringl1,
Ich habe einen Kommentar zu Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gefunden:
„Für Leistungen, auf die die Bestimmungen von Abs. 1 Absatz 1 des kommentierten Artikels umfasst beispielsweise die in Absatz 2 der Kunst festgelegten Versicherungssummen. 8 des Bundesgesetzes vom 16. Juli 1999 N 165-FZ „Über die Grundlagen der obligatorischen Sozialversicherung“, nämlich:
1) Zahlung der Kosten an eine medizinische Einrichtung im Zusammenhang mit der Bereitstellung der notwendigen medizinischen Versorgung der versicherten Person;
2) Altersrente;
3) Invalidenrente;
4) Hinterbliebenenrente;
5) Beihilfe bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit;
6) Leistungen im Zusammenhang mit Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten;
7) Schwangerschafts- und Geburtsbeihilfe;
8) monatliches Betreuungsgeld für ein Kind bis zum Alter von eineinhalb Jahren;
9) Arbeitslosengeld;
10) eine einmalige Zulage für Frauen, die sich im Frühstadium der Schwangerschaft bei medizinischen Einrichtungen anmelden;
11) eine einmalige Zulage bei der Geburt eines Kindes;
12) Zuschuss für Sanatoriumsbehandlungen;
13) Sozialleistung bei Bestattung;
14) Zahlung von Gutscheinen für Sanatoriumsbehandlungen und Gesundheitsförderung der Mitarbeiter und ihrer Familien.
Wie im PFR-Schreiben vom 18. Oktober 2010 N 30-21 / 10970 erläutert, gemäß dem Dekret des Präsidenten der Russischen Föderation vom 30. Mai 1994 N 1110 „Über die Höhe der Entschädigungszahlungen an bestimmte Kategorien von Bürgern“ ab 1. Januar 2001 eine monatliche Ausgleichszahlung in Höhe von 50 Rubel. Mütter (oder andere Angehörige, die das Kind tatsächlich betreuen), die in einem Arbeitsverhältnis mit Unternehmen, Institutionen und Organisationen stehen, unabhängig von Organisations- und Rechtsformen, und weibliche Militärangehörige, die sich bis zur Volljährigkeit in Elternzeit befinden von drei. Somit werden diese Leistungen und Entschädigungen in Übereinstimmung mit dem Gesetz auf der Grundlage von Unterabsatz gezahlt. 1, Absatz 1 des kommentierten Artikels unterliegt keinen Versicherungsprämien.“
Lermontov Yu.M. Kommentar zu Kapitel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation „Versicherungsbeiträge“ (Zeile für Zeile). M.: Statut, 2017. 176 S.
Daraus folgt, dass eine Berücksichtigung in den Gesamtzahlungen und in Zahlungen erforderlich ist, die nicht von der SV besteuert werden.
Und das wiederum bedeutet, dass Steuerpflichtige, die Mutterschaftsurlaub haben, vom Finanzamt Anfragen zur Klärung erhalten, denn. Verhältnis wird nicht eingehalten:
Kunst. 020 r. 1 6NDFL - Kunst. 025 r. 1 6NDFL >= Kunst. 030 gr. 1 Sub. 1,1 S. 1 SV (aus dem Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 13. März 2017 N BS-4-11 / „Über die Richtung der Kontrollquoten“), weil Leistungen für die Betreuung eines Kindes unter 3 Jahren werden in Zeile 020 der Berechnung von 6-NDFL nicht berücksichtigt – Antwort auf Frage 4 im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 01.08.2016 N BS-4 -11 /
Wenn eine Frau in Elternzeit geht, hat sie Anspruch auf eine Vergütung. Bis zu eineinhalb Jahren wird die Zulage zu Lasten der FSS gezahlt. Darüber hinaus hat der Arbeitnehmer Anspruch auf einen Zuschuss zu Lasten des Arbeitgebers. Es wird während der gesamten Elternzeit bis zur Vollendung des 3. Lebensjahres des Kindes gezahlt. Welches Betreuungsgeld für bis zu 3 Jahre Frauen im Jahr 2018 zusteht, verraten wir im Artikel.
Zunächst wird Pflegegeld für bis zu eineinhalb Jahre gezahlt. Wir haben eine detaillierte Berechnung bereitgestellt in einem separaten Artikel auf der Website.
Nach Beendigung der Elternzeit bis zu 1,5 Jahren muss der Arbeitgeber weiterhin Leistungen für die Betreuung eines Kindes bis zu 3 Jahren zahlen.
Die Verpflichtung des Arbeitgebers, dem Arbeitnehmer eine Zulage für die Betreuung eines Kindes bis zum Alter von 3 Jahren zu zahlen, wurde durch das Dekret von Präsident Jelzin vom 30. Mai 1994 festgelegt. Der Zuschuss beträgt 50 Rubel pro Monat.
Diese Zahlung wird auf Anordnung des Leiters genehmigt. Um es zu erhalten, muss der Mitarbeiter einen Antrag verfassen und diesen bei der Buchhaltung einreichen.
Der Zeitraum, für den der Zuschuss gewährt und ausgezahlt wird, hängt vom Zeitpunkt der Antragstellung ab:
Eine wichtige Nuance!
Manche Buchhalter gehen fälschlicherweise davon aus, dass das Kinderbetreuungsgeld bis zu 3 Jahren in dem Zeitraum gezahlt werden muss, in dem der bezahlte Urlaub bis zu 1,5 Jahren endet und der unbezahlte Urlaub bis zu 3 Jahren begonnen hat. Aber das ist nicht so.
Ab dem ersten Tag des Elternurlaubs steht einer Arbeitnehmerin, die sich im Mutterschaftsurlaub befindet, eine monatliche Zahlung von 50 Rubel zu. Das heißt, die Gesamtzahlungsdauer dieser Leistung beträgt 3 Jahre.
Die Vergütung für einen ganzen Monat Elternurlaub beträgt 50 Rubel. Es gibt jedoch Situationen, in denen der Urlaub nicht am Monatsanfang beginnt oder endet. In diesem Fall muss der Zuschuss im Verhältnis zu den Urlaubstagen berechnet werden.
Die Formel zur Berechnung des Kinderbetreuungsgeldes für einen unvollständigen Monat:
Die Höhe des Zuschusses für die Betreuung eines Kindes bis zu 3 Jahren für einen unvollständigen Monat
Arbeitnehmer, die bis zum Alter von drei Jahren in Elternzeit sind, erhalten Leistungen vom Arbeitgeber. Tatsächlich funktionieren sie nicht, aber Daten über sie und Zahlungen zu ihren Gunsten müssen bei der Berechnung der Versicherungsprämien berücksichtigt werden.
Unsere „Mutterschaftsabgänger“ erhalten monatlich ein Kinderbetreuungsgeld in Höhe von 50 Rubel, das zu Lasten des Unternehmens gezahlt wird. Wir zahlen sie zusammen mit dem monatlichen Gehalt. Sollten diese Beträge bei der Berechnung der Versicherungsprämien berücksichtigt werden?
Der Urlaub zur Betreuung eines Kindes kann bis zur Vollendung des dritten Lebensjahres des Kindes fortgesetzt werden, und während des gesamten Urlaubs zur Betreuung eines Kindes bis zum Alter von drei Jahren erhält der Arbeitnehmer eine monatliche Entschädigung in Höhe von 50 Rubel zu Lasten des Arbeitnehmers Arbeitgeber (Artikel 1 des Dekrets des Präsidenten der Russischen Föderation vom 30. Mai 1994 Nr. 1110). Diese Vergütung wird vom Vorgesetzten durch seine Anordnung innerhalb von 10 Kalendertagen ab dem Datum, an dem der Antrag des Arbeitnehmers auf seine Ernennung eingegangen ist, ernannt.
Das Unternehmen zahlt auf eigene Kosten eine Entschädigung innerhalb der folgenden Fristen (Artikel 13 Teil 8, Artikel 15 Teil 1 des Bundesgesetzes vom 29. Dezember 2006 Nr. 255-FZ):
Die Entschädigung für die Betreuung eines Kindes unter drei Jahren in Höhe von 50 Rubel unterliegt nicht der Einkommensteuer und den Versicherungsprämien (Artikel 217 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 422 Absatz 2 Absatz 1). der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums vom 21. März 2017 Nr. 03 -15-06/16239). Es kann steuerlich als Teil der Arbeitskosten berücksichtigt werden – sowohl bei der Einkommensteuer als auch bei der einheitlichen Steuer im vereinfachten Steuersystem (Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums vom 16. Mai). , 2006 Nr. 03-03-04 / 1 / 451).
Bei der Berechnung der Versicherungsprämien muss diese Entschädigung in Zeile 030 von Unterabschnitt 1.1 der Anlage 1 zu Abschnitt 1 einkommenswirksam berücksichtigt werden. Zahlungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig sind, werden in Zeile 040 entschlüsselt (Ziffern 7.5, 7.6 der Anlage 2 zur Verordnung von). des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. Nr. ММВ-7-11/). Darüber hinaus müssen in Abschnitt 3 der Berechnung Angaben zu den Arbeitnehmern gemacht werden, die diese Beträge erhalten.
Fachpresse für Buchhaltung
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Wie erfolgt die Gewährung von Kinderbetreuungsgeld? Wie wird es berechnet? Wie lässt sich der Höchstbetrag einer solchen Leistung ermitteln?
Im März haben Mitarbeiter des Arbeitsministeriums und der Sozialversicherungskasse Schreiben vom 03.03.2017 Nr. 17-1 / OOG-314 bzw. 02-08-01 / 22-04-1049l herausgegeben, in denen sie die Berechnung präzisierten des Höchstbetrags des monatlichen Kinderbetreuungsgeldes für das Jahr 2017. In diesem Artikel erinnern wir uns an das Verfahren zur Berechnung und Zahlung dieser Zulage unter Berücksichtigung der Erläuterungen der Beamten.
Gemäß Teil 1 der Kunst. 256 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation wird einer Frau auf Antrag Elternurlaub gewährt, bis das Kind drei Jahre alt ist. Das Verfahren und die Bedingungen für die Auszahlung der Leistungen der staatlichen Sozialversicherung während des angegebenen Urlaubszeitraums werden durch Bundesgesetze bestimmt. Bei der Ernennung und Berechnung der Leistungen ist das Bundesgesetz Nr. 255-FZ und die Verordnung Nr. 1012n zu beachten.
Gemäß Teil 1 der Kunst. Gemäß Art. 11.1 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ wird ab dem Tag der Gewährung ein monatliches Kinderbetreuungsgeld an versicherte Personen (Mutter, Vater, andere Verwandte, Erziehungsberechtigte) gezahlt, die das Kind tatsächlich betreuen und für die Betreuung beurlaubt sind Freistellung zur Betreuung des Kindes bis zur Vollendung des eineinhalbjährigen Lebensjahres.
Für Ihre Information:
Der Anspruch auf ein monatliches Kinderbetreuungsgeld bleibt bestehen, wenn die Person in Elternzeit nebenberuflich oder zu Hause arbeitet und sich weiterhin um das Kind kümmert.
Gleichzeitig erfolgt die Festsetzung und Auszahlung eines monatlichen Kinderbetreuungsgeldes durch den Versicherten (Arbeitgeber) am Arbeitsplatz der versicherten Person (Arbeitnehmer) innerhalb von 10 Kalendertagen ab dem Datum, an dem die versicherte Person dies beantragt hat die erforderlichen Unterlagen (Artikel 13 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ ).
Um Leistungen zuzuweisen, müssen Sie die in Teil 6 der Kunst aufgeführten Unterlagen einreichen. 13 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ oder Abschnitt 54 der Verordnung Nr. 1012n. Daher muss die versicherte Person folgende Unterlagen einreichen:
Antrag auf Förderung;
Geburtsurkunde (Adoption) des betreuten Kindes;
eine Kopie oder einen Auszug aus der Entscheidung, das Sorgerecht für das Kind zu begründen;
Geburtsurkunde (Adoption, Sterbeurkunde) des/der vorherigen Kindes(kinder) und eine Kopie davon;
eine Bescheinigung des Arbeitsplatzes (Dienststellens) der Mutter (Vater, beide Elternteile) des Kindes, dass sie (er, sie) den Elternurlaub nicht in Anspruch nimmt (nicht in Anspruch nimmt) und keinen monatlichen Urlaub erhält (nicht erhält). Zuschuss zur Kinderbetreuung;
wenn die Mutter (Vater, beide Elternteile) des Kindes nicht arbeitet (nicht dient) (nicht arbeitet (nicht dient)) oder Vollzeit in Grundbildungsprogrammen in Organisationen studiert (ausbildet), die sie umsetzen Bildungsaktivitäten, - eine Bescheinigung der Sozialschutzbehörde am Wohnort (Aufenthaltsort, tatsächlicher Wohnsitz) der Mutter (des Vaters) des Kindes über den Nichtbezug eines monatlichen Kinderbetreuungsgeldes.
Die Auszahlung der Leistungen erfolgt durch den Arbeitgeber am nächsten Tag nach der zur Auszahlung bestimmten Leistungszuweisung. Löhne(Teil 1, Artikel 15 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ, Klausel 58 des Verfahrens Nr. 1012n).
Beachten Sie:
Der gesamte gesetzlich berechnete Betrag des monatlichen Kinderbetreuungsgeldes wird zu Lasten des FSS-Budgets gezahlt (Teil 1, Artikel 3 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ, Unterabsätze „a“, Absatz 59 des Verfahrens Nr . 1012n).
Bei der Berechnung der Leistungen ist es notwendig, sich an dem Bundesgesetz Nr. 255-FZ und der Verordnung Nr. 375 zu orientieren. Gemäß Teil 1 der Kunst. 11.2 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ wird ein monatliches Kinderbetreuungsgeld in Höhe von 40 % des Durchschnittsverdienstes der versicherten Person gezahlt, jedoch nicht weniger als der im Bundesgesetz Nr. 81 festgelegte Mindestbetrag dieser Leistung. FZ. Bei der Festsetzung der Höhe des monatlichen Zuschusses für die Betreuung des zweiten und weiterer Kinder werden die von der Mutter dieses Kindes bereits geborenen (adoptierten) Kinder berücksichtigt.
Für Ihre Information:
Ab dem 1. Februar 2017 wird das monatliche Kinderbetreuungsgeld in folgenden Beträgen gezahlt:
die Mindestvergütung für die Betreuung des ersten Kindes beträgt 3.065,69 Rubel;
die Mindestvergütung für die Betreuung des zweiten und weiterer Kinder beträgt 6.131,37 Rubel.
Das monatliche Kinderbetreuungsgeld wird auf der Grundlage des durchschnittlichen Verdienstes des Arbeitnehmers berechnet, der für die beiden Kalenderjahre vor dem Jahr des Elternurlaubs (Abrechnungszeitraum) berechnet wird (Teil 1, Artikel 14 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ, Absatz 6 der Verordnung). Nr. 375). Der Berechnungszeitraum umfasst somit die Kalenderjahre 2015 und 2016. Beachten Sie, dass 2016 ein Schaltjahr mit 366 Tagen ist. Dementsprechend ist die Anzahl der Kalendertage in Abrechnungszeitraum entspricht 731 (365 + 366).
Gleichzeitig wird der durchschnittliche Tagesverdienst ermittelt, indem der für den Abrechnungszeitraum aufgelaufene Verdienstbetrag durch die Anzahl der Kalendertage in diesem Zeitraum dividiert wird (Artikel 14 Teil 3.1 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ, Abschnitt 15 (2). ) der Verordnung Nr. 375). Darüber hinaus Teil 3.3 der Kunst. 14 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ legt eine Grenze des durchschnittlichen Tagesverdienstes für die Berechnung des monatlichen Kinderbetreuungsgeldes fest.
Der durchschnittliche Tagesverdienst für die Berechnung der angegebenen Zulage darf den Betrag nicht überschreiten, der durch Division der Summe der maximalen Basiswerte für die Berechnung der Versicherungsprämien an die FSS, festgelegt gemäß Bundesgesetz Nr. 212-FZ vom 24.07., durch 730 ermittelt wird . Föderation, der Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation, der Föderalen obligatorischen Krankenversicherungskasse (für den Zeitraum bis einschließlich 31. Dezember 2016) und (oder) gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren (ab 1. Januar 2017) für zwei Kalenderjahre vor dem Jahr des Beginns des entsprechenden Elternurlaubs (Artikel 14 Teil 3.3 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ).
Somit beträgt der Höchstbetrag des durchschnittlichen Tagesverdienstes zur Berechnung des monatlichen Kinderbetreuungsgeldes für Versicherungsfälle im Jahr 2017 1.901,37 Rubel. ((718.000 + 670.000) Rubel / 730 Tage).
Für Ihre Information:
Der Höchstwert der an die FSS gezahlten Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien der obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft beträgt:
für 2015 - 670.000 Rubel;
für 2016 - 718.000 Rubel.
Folglich wird das monatliche Kinderbetreuungsgeld unter Berücksichtigung aller Kalendertage des Abrechnungszeitraums, einschließlich der Besonderheiten eines Schaltjahres, berechnet, während der durchschnittliche Tagesverdienst gemäß Teil 3.1 der Kunst berechnet wird. 14 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ darf 1.901,37 Rubel nicht überschreiten.
Für Ihre Information:
Gemäß Teil 3.1 der Kunst. Gemäß Art. 14 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ wird der durchschnittliche Tagesverdienst für die Berechnung des Mutterschaftsgeldes und des monatlichen Kinderbetreuungsgeldes ermittelt, indem der Betrag des aufgelaufenen Verdienstes für den in Teil 1 dieses Artikels genannten Zeitraum durch die Anzahl der Kalendertage in diesem Zeitraum dividiert wird , mit Ausnahme von Kalendertagen, die in die folgenden Zeiträume fallen:
für Zeiten vorübergehender Arbeitsunfähigkeit, Mutterschaftsurlaub, Elternurlaub;
für den Zeitraum der Freistellung des Arbeitnehmers von der Arbeit mit vollem oder teilweisem Lohn gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation, wenn auf den für diesen Zeitraum eingesparten Lohn keine Versicherungsprämien an die Sozialversicherungskasse gemäß Bundesgesetz Nr. 212 erhoben wurden -FZ (für den Zeitraum bis einschließlich 31. Dezember 2016) und (oder) die Gesetzgebung der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren (ab 1. Januar 2017).
Wenn Durchschnittsverdienst der versicherten Person für 2016 und 2015 entspricht den Grenzwerten der Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien für die jeweiligen Jahre und im angegebenen Zeitraum gibt es keine in Teil 3.1 der Kunst genannten ausgeschlossenen Zeiträume. 14 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ kann bei der Berechnung des Mutterschaftsgeldes im Jahr 2017 der durchschnittliche Tagesverdienst 1.898,77 Rubel betragen. ((718.000 + 670.000) Rubel / 731 Tage).
Solche Klarstellungen sind im Schreiben Nr. 02-08-01/22-04-1049l vom 3. März 2017 des FSS der Russischen Föderation enthalten.
Das Schreiben des Arbeitsministeriums der Russischen Föderation vom 03.03.2017 Nr. 17-1 / OOG-314 enthält die Berechnung des Höchstbetrags des Kinderbetreuungsgeldes im Jahr 2017. Der durchschnittliche Tagesverdienst für die Berechnung des monatlichen Kinderbetreuungsgeldes wird also ermittelt, indem die Höhe des aufgelaufenen Verdienstes für den Abrechnungszeitraum durch die Anzahl der Kalendertage in diesem Zeitraum dividiert wird. Gemäß Teil 5.1 der Kunst. Gemäß Art. 14 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ berechnet sich das monatliche Kinderbetreuungsgeld aus dem durchschnittlichen Verdienst der versicherten Person, der durch Multiplikation des durchschnittlichen Tagesverdienstes mit 30,4 ermittelt wird.
Die Höhe des monatlichen Kinderbetreuungsgeldes ergibt sich aus der Multiplikation des durchschnittlichen Verdienstes der versicherten Person mit der als Prozentsatz des durchschnittlichen Verdienstes festgesetzten Höhe des Zuschusses (40 % des durchschnittlichen Verdienstes). Somit beträgt der Höchstbetrag des monatlichen Kinderbetreuungsgeldes im Jahr 2017 23.089 Rubel. ((670.000 + 718.000) RUB / 731 Tage x 30,4 Tage x 40 %).
Erfolgt die Berechnung jedoch nach den Regeln von Teil 3.3 der Kunst. Gemäß Art. 14 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ darf der durchschnittliche Tagesverdienst für die Berechnung der Leistungen im Jahr 2017 1.901,37 Rubel nicht überschreiten. ((670.000 + 718.000) Rubel / 730 Tage). Gemäß diesem Gesetz beträgt der Höchstbetrag des Kinderbetreuungsgeldes im Jahr 2017 somit 23.120,66 Rubel. (1.901,37 Rubel x 30,4 Tage x 40 %).
Aus den obigen Erläuterungen folgt: Wenn das Einkommen des Arbeitnehmers für 2016 und 2015 den Grenzwerten der Beitragsbemessungsgrundlage (718.000 bzw. 670.000 Rubel) entspricht, hängt die maximale Leistung davon ab, ob sie ausgeschlossen wurden Tage im Abrechnungszeitraum.
Bei vollständiger Berechnung des Abrechnungszeitraums beträgt der durchschnittliche Tagesverdienst 1.898,77 Rubel. ((718.000 + 670.000) Rubel / 731 Tage). Es liegt unter dem maximalen durchschnittlichen Tagesverdienst – 1.901,37 Rubel. ((718.000 + 670.000) Rubel / 730 Tage). Dementsprechend beträgt die Höhe der Leistungen, mit denen ein Arbeitnehmer rechnen kann, 23.089,03 Rubel. (1.898,77 Rubel x 30,4 Tage x 40 %).
Wenn der Abrechnungszeitraum beispielsweise aufgrund der Krankheit eines Arbeitnehmers (fünf Tage) nicht vollständig abgerechnet wurde, beträgt der durchschnittliche Tagesverdienst 1.911,85 Rubel. ((718.000 + 670.000) Rubel / (731 - 5) Tage). Das sind mehr als 1.901,37 Rubel, der Höchstbetrag des Kinderbetreuungsgeldes beträgt also 23.120,66 Rubel. (1.901,37 Rubel x 30,4 Tage x 40 %).
Gemäß Absatz 1 der Kunst. Gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegt das monatliche Kinderbetreuungsgeld nicht der Einkommensteuer.
Auf die angegebene Zulage, die zu Lasten der FSS gezahlt wird, fallen keine Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung, die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft, die obligatorische Krankenversicherung und die obligatorische Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten an (Absatz 1 Satz 1 Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Absatz 1 Satz 1 Artikel 20.2 des Bundesgesetzes Nr. 125-FZ).
Darüber hinaus wird die Höhe der Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft um die Höhe der gezahlten Leistung gekürzt (Artikel 431 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Teil 2 des Artikels). 4.6 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ).
Abschließend möchten wir Sie noch einmal darauf aufmerksam machen, dass das der versicherten Person gezahlte Kinderbetreuungsgeld nicht niedriger sein darf als das Mindestgeld für die Betreuung des ersten Kindes – 3.065,69 Rubel, für das zweite Kind und weitere Kinder – 6.131 37 Rubel, darf jedoch nicht höher sein als der gemäß Art. berechnete Höchstbetrag. 14 des Bundesgesetzes Nr. 255-FZ. Gleichzeitig hängt das Verfahren zur Ermittlung des maximalen Leistungsbetrags davon ab, ob es im Abrechnungszeitraum ausgeschlossene Tage gab.
Bundesgesetz Nr. 255-FZ vom 29. Dezember 2006 „Über die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft“.
Das Verfahren und die Bedingungen für die Ernennung und Auszahlung staatlicher Leistungen an Bürger mit Kindern wurden genehmigt. Verordnung des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung der Russischen Föderation vom 23. Dezember 2009 Nr. 1012n.
Regelungen zu den Besonderheiten des Verfahrens zur Berechnung von Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit, bei Schwangerschaft und Geburt, monatliches Kinderbetreuungsgeld für sozialversicherungspflichtige Bürgerinnen und Bürger bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft, genehmigt. Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 15. Juni 2007 Nr. 375.
Bundesgesetz vom 19. Mai 1995 Nr. 81 FZ „Über staatliche Leistungen für Bürger mit Kindern“.
Bundesgesetz vom 24. Juli 1998 Nr. 125 FZ „Über die obligatorische Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten“.
In der neuen Berechnung der Versicherungsprämien im Abschnitt 3 „Personenbezogene Angaben zu versicherten Personen“, Unterabschnitt 3.2.1 in Zeile 210 „Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen“ – ob Leistungen für die Betreuung eines Kindes bis zum Alter von 1,5 Jahren angegeben sind (die (der Arbeitnehmer ist zur Betreuung eines Kindes im Alter von bis zu 1,5 Jahren beurlaubt) und eine Entschädigung von 50 Rubel (der Arbeitnehmer ist zur Betreuung eines Kindes im Alter von 1,5 bis 3 Jahren beurlaubt)? Bezieht sich das Kinderbetreuungsgeld auf den Begriff „Zahlungsbeträge und sonstige Vergütungen, die einer Person zugutekommen“?
Das Kinderbetreuungsgeld bezieht sich auf den Begriff „Beträge von Zahlungen und anderen Vergütungen zugunsten von Einzelpersonen“ im Sinne der Anwendung von Kapitel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Beim Ausfüllen von Ziffer 3.2.1 des Abschnitts 3 der neuen Berechnung der Versicherungsprämien ist in Zeile 210 „Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen“ die Höhe der Leistungen anzugeben.
Abschnitt 3 der Berechnung wird für alle Versicherten für die letzten drei Monate des Abrechnungs-(Melde-)Zeitraums durchgeführt, auch zu deren Gunsten im Berichtszeitraum Zahlungen und sonstige Vergütungen im Rahmen des Arbeitsverhältnisses angefallen sind. Unterabschnitt 3.2 von Abschnitt 3 enthält keine personenbezogenen Daten zu Versicherten, in denen keine Angaben zur Höhe der zugunsten einer Person in den letzten drei Monaten des Berichtszeitraums (Abrechnungszeitraums) aufgelaufenen Zahlungen und sonstigen Vergütungen enthalten sind. Unterabschnitt 3.2 enthält Informationen über die Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen, die von den Zahlern von Versicherungsprämien zugunsten einer natürlichen Person aufgelaufen sind, sowie Informationen über die aufgelaufenen Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung. Beim Ausfüllen von Unterabschnitt 3.2 wird die erforderliche Anzahl von Berechnungszeilen ausgefüllt, wenn der Versicherungsprämienzahler Zahlungen und andere Vergütungen an eine versicherungsprämienpflichtige Person zu unterschiedlichen Sätzen berechnet. Das Verfahren zum Ausfüllen von Unterabschnitt 3.2 sieht keine Ausnahme für (steuerfreie) Leistungen von den in den entsprechenden Zeilen angegebenen Beträgen der „Zahlungen und Vergütungen“ vor.
Gegenstand der Besteuerung von Versicherungsprämien für Zahler sind, sofern Artikel 420 der Abgabenordnung der Russischen Föderation nichts anderes bestimmt, Zahlungen und andere Vergütungen zugunsten von Personen, die der Sozialversicherungspflicht unterliegen (Artikel 420 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Russische Föderation). Unabhängig davon sieht Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Ausnahmen vor, d. h. Zahlungen, die nicht der (befreiten) Besteuerung von Versicherungsprämien unterliegen. Hierzu zählen insbesondere: monatliche Zuschüsse für die Betreuung eines Kindes bis 1,5 Jahre. Bei der Betreuung eines Kindes bis zum Alter von 3 Jahren beträgt die monatliche Entschädigung 50 Rubel. Zuzahlungen zugunsten des Arbeitnehmers als Leistung für die Betreuung eines Kindes bis zu drei Jahren, d.h. über die vom Staat festgelegten Grenzen hinaus unterliegen Versicherungsprämien (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 21. März 2017 Nr. 03-15-06 / 16239).
In Anbetracht dessen ist es beim Ausfüllen von Abschnitt 3 für jeden Mitarbeiter erforderlich, auch Unterabschnitt 3.2.1 auszufüllen, und zwar für jeden Monat des Berichtszeitraums in den Zeilen 210 – „Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen“ – anzugeben aufgelaufene Zulage bis zu 1,5 Jahre und Entschädigung bis zu 3 Jahre.
Arbeitnehmer, die bis zum Alter von drei Jahren in Elternzeit sind, erhalten Leistungen vom Arbeitgeber. Tatsächlich funktionieren sie nicht, aber Daten über sie und Zahlungen zu ihren Gunsten müssen bei der Berechnung der Versicherungsprämien berücksichtigt werden.
Unsere „Mutterschaftsabgänger“ erhalten monatlich ein Kinderbetreuungsgeld in Höhe von 50 Rubel, das zu Lasten des Unternehmens gezahlt wird. Wir zahlen sie zusammen mit dem monatlichen Gehalt. Sollten diese Beträge bei der Berechnung der Versicherungsprämien berücksichtigt werden?
Der Urlaub zur Betreuung eines Kindes kann bis zur Vollendung des dritten Lebensjahres des Kindes fortgesetzt werden, und während des gesamten Urlaubs zur Betreuung eines Kindes bis zum Alter von drei Jahren erhält der Arbeitnehmer eine monatliche Entschädigung in Höhe von 50 Rubel zu Lasten des Arbeitnehmers Arbeitgeber (Artikel 1 des Dekrets des Präsidenten der Russischen Föderation vom 30. Mai 1994 Nr. 1110). Diese Vergütung wird vom Vorgesetzten durch seine Anordnung innerhalb von 10 Kalendertagen ab dem Datum, an dem der Antrag des Arbeitnehmers auf seine Ernennung eingegangen ist, ernannt.
Das Unternehmen zahlt auf eigene Kosten eine Entschädigung innerhalb der folgenden Fristen (Artikel 13 Teil 8, Artikel 15 Teil 1 des Bundesgesetzes vom 29. Dezember 2006 Nr. 255-FZ):
Die Entschädigung für die Betreuung eines Kindes unter drei Jahren in Höhe von 50 Rubel unterliegt nicht der Einkommensteuer und den Versicherungsprämien (Artikel 217 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 422 Absatz 2 Absatz 1). der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums vom 21. März 2017 Nr. 03 -15-06/16239). Es kann steuerlich als Teil der Arbeitskosten berücksichtigt werden – sowohl bei der Einkommensteuer als auch bei der einheitlichen Steuer im vereinfachten Steuersystem (Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums vom 16. Mai). , 2006 Nr. 03-03-04 / 1 / 451).
Bei der Berechnung der Versicherungsprämien muss diese Entschädigung in Zeile 030 von Unterabschnitt 1.1 der Anlage 1 zu Abschnitt 1 einkommenswirksam berücksichtigt werden. Zahlungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig sind, werden in Zeile 040 entschlüsselt (Ziffern 7.5, 7.6 der Anlage 2 zur Verordnung von). des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. Nr. ММВ-7-11/). Darüber hinaus müssen in Abschnitt 3 der Berechnung Angaben zu den Arbeitnehmern gemacht werden, die diese Beträge erhalten.
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Guten Tag!
Bitte teilen Sie mir mit, ob die Organisation während des Mutterschaftsurlaubs eine monatliche Zulage für die Betreuung des 1. Kindes in Höhe von 8500 Rubel zahlt, nicht aber eine Zulage von 50 Rubel. Es gab keinen Antrag des Arbeitnehmers auf Zahlung dieser Zulage.
Auf der Website des Hauptbuchhalters schreiben sie, dass die Entschädigung für die Betreuung eines Kindes bis zu drei Jahren mehr als 50 Rubel beträgt. Gebühren berechnen. Wenn Sie eine Entschädigung innerhalb der Grenzen zahlen, besteuern Sie diese nicht mit Versicherungsprämien (Absatz 2, Satz 1, Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn Sie eine zusätzliche Entschädigung zahlen, die über die Norm hinausgeht (mehr als 50 Rubel), berechnen Sie Beiträge aus dem überschüssigen Betrag.
Frage: Ist es notwendig, mit der Zahlung von Beiträgen oder Rückstellungen zu beginnen, fallen dennoch Einkünfte unter Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, die nicht steuerpflichtig (steuerbefreit) sind?
Danke
Zitat: Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Beträge unterliegen nicht der Versicherungsprämie
(eingeführt durch Bundesgesetz Nr. 243-FZ vom 3. Juli 2016)
1. Für die in Artikel 419 Absatz 1 Unterabsatz 1 dieses Gesetzes genannten Zahler fallen keine Versicherungsprämien an:
1) staatliche Leistungen, die gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation, den Gesetzgebungsakten der Teilstaaten der Russischen Föderation, den Beschlüssen der Vertretungsorgane der kommunalen Selbstverwaltung, einschließlich Arbeitslosengeld, sowie Leistungen und anderen Arten der Pflichtversicherung gezahlt werden Deckung der obligatorischen Sozialversicherung
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Alle Arbeitnehmer, für die Beiträge zur Sozialversicherung gezahlt werden, haben im Krankheitsfall Anspruch auf Krankengeld. Sie wird auf der Grundlage eines Krankenstands berechnet, der von einem Arzt ausgestellt wird, wenn der Arbeitnehmer selbst oder, wenn ein erkranktes Kind gepflegt werden muss, sowie ein anderes Familienmitglied erkrankt. Auch schwangere Frauen erhalten vor Beginn des Mutterschaftsurlaubs eine Krankschreibung.
Sind Krankheitstage durch die Versicherungsprämien abgedeckt? Unser Artikel wird diese Frage beantworten.
Der Krankenstand wird sowohl vom Arbeitgeber als auch vom FSS bezahlt. Gemäß Absatz 1 von Teil 2 der Kunst. Gemäß Artikel 3 des Gesetzes Nr. 255-FZ vom 29. Dezember 2006 entschädigt der Arbeitgeber den erkrankten oder verletzten Arbeitnehmer für die ersten drei Tage aus eigenen Mitteln und ab dem vierten Tag bis zum Ende des Krankenstands wird die Leistung gezahlt durch den Fonds. In anderen Fällen (Pflege eines kranken Kindes oder Familienmitglieds, Schwangerschafts- und Geburtsgeld usw.) wird der Krankenurlaub vollständig von der Sozialversicherungskasse bezahlt. Ein Arbeitnehmer kann die Zahlung bereits innerhalb von 6 Monaten nach der Krankheit beantragen, während der Arbeitgeber die Höhe des Krankenurlaubs in 10 Tagen berechnen und ihn dem Arbeitnehmer mit dem nächsten Gehalt auszahlen muss (Artikel 12 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 Nr . 212-FZ).
Wann unterliegt die Invaliditätsleistung den Versicherungsprämien der Pensionskasse der Russischen Föderation, der CHI und der FSS? Die Antwort auf diese Frage lautet wie folgt: Krankenhausversicherungsprämien werden nie besteuert. Dies gilt für alle gesetzlich vorgesehenen Arten von Invaliditätsleistungen. Versuchen wir zu erklären, warum.
Von der FSS gezahlte Invaliditätsleistungen können nicht den Versicherungsprämien für die Pflichtversicherung (Renten-, Kranken- und Sozialversicherung) unterliegen, da diese Leistungen in staatlichem Besitz sind und auf der Grundlage von Absatz 1 von Teil 1 der Kunst von der Besteuerung befreit sind. 9 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ.
Arbeitgeber, die aus demselben Grund den Krankenstand in den ersten drei Tagen aus eigenen Mitteln bezahlen, sollten auf ihrem Teil der Zahlung, die Teil der Leistung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit ist, keine Beiträge anfallen lassen.
Versicherungsbeiträge an die FSS für „Verletzungen“, wie in den Absätzen erwähnt. 1 Absatz 1 der Kunst. 20.2 des Gesetzes vom 24.07.1998 Nr. 125-FZ.
Wie wir herausgefunden haben, werden die Beiträge zum Krankenstand nicht berechnet, es ist jedoch zu beachten, dass vom vollen Betrag des Krankenstands die Einkommensteuer einbehalten werden muss. Die Zahlung eines Krankenurlaubs an einen Arbeitnehmer erfolgt bereits abzüglich der Einkommensteuer (13 %). Dies gilt nicht nur für Mutterschaftsleistungen, die aufgrund von Absatz 1 der Kunst von der Einkommensteuer befreit sind. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es fallen keine Steuern und Beiträge mehr aus dem Krankenstand an.
Nein, Sie müssen keine Einkommensteuer einbehalten, NE-Leistungen werden nicht besteuert.
Guten Tag! Nein, es fallen keine Beiträge an und die Einkommensteuer wird nicht einbehalten.
Folgende Einkünfte natürlicher Personen unterliegen nicht der Besteuerung (steuerbefreit):
1) staatliche Leistungen, mit Ausnahme von Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit (einschließlich Leistungen für die Pflege eines kranken Kindes), sowie andere Zahlungen und Entschädigungen, die gemäß geltendem Recht gezahlt werden. Zu den Leistungen, die nicht der Besteuerung unterliegen, zählen unter anderem Arbeitslosengeld, Schwangerschafts- und Geburtsgeld;
(Artikel 217, „Steuergesetzbuch der Russischen Föderation (Teil Zwei)“ vom 08.05.2000 N 117-FZ (in der Fassung vom 30.12.2012))
Zitat (buhuh86): Guten Tag! Nein, es fallen keine Beiträge an und die Einkommensteuer wird nicht einbehalten.
Artikel 9
1. Nicht versicherungsprämienpflichtig sind für die Zahler der in Artikel 5 Teil 1 Satz 1 dieses Bundesgesetzes genannten Versicherungsprämien:
1) staatliche Leistungen, die gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation, den Gesetzgebungsakten der Teilstaaten der Russischen Föderation, den Beschlüssen der Vertretungsorgane der kommunalen Selbstverwaltung, einschließlich Arbeitslosengeld, sowie Leistungen und anderen Arten der Pflichtversicherung gezahlt werden Deckung der obligatorischen Sozialversicherung;
(Art. 9, Bundesgesetz vom 24. Juli 2009 N 212-FZ (in der Fassung vom 25. Dezember 2012) „Über Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die Bundespflichtversicherung.“ Krankenversicherungskasse“)
Artikel 217. Einkünfte, die nicht der Besteuerung unterliegen (von der Besteuerung befreit)
Die allgemeine Antwort auf diese Frage ist in Art. enthalten. 7 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ, das einen solchen Begriff als Gegenstand der Besteuerung von Versicherungsprämien (SV) festlegt. Es listet alle Zahlungen auf, die mit dem Beitragsobjekt in Zusammenhang stehen oder nicht.
Allerdings ist es unwahrscheinlich, dass Sie sich allein durch die Lektüre dieser Gesetzesbestimmung ein vollständiges Bild davon machen, welche Beträge besteuert werden. Schließlich gibt es bei der Auszahlung von Prämien viele Nuancen. Einige davon werden im Artikel erwähnt.
Der Besteuerungsgegenstand des SV ist faktisch eine Aufstellung der rückstellungspflichtigen Zahlungen. Und die Bemessungsgrundlage ist der Betrag, mit dem Beiträge gezahlt werden müssen. Die korrekte Ermittlung und Bildung der Versicherungsbasis ist der Schlüssel zur fehlerfreien Auszahlung der ST.
Der Hauptbestandteil der von der SV besteuerten Beträge sind die Arbeitseinkommen natürlicher Personen und vor allem deren Gehälter. Im Rahmen des Arbeitsvertrags erhält der Arbeitnehmer jedoch nicht nur diesen. Das Spektrum der Zahlungen in jeder Organisation oder jedem einzelnen Unternehmer ist recht breit, und bei jeder dieser Zahlungen stellt sich die Frage, ob Beiträge erhoben werden sollen. Zahlreiche Materialien in diesem Unterabschnitt unserer Website helfen Ihnen, die Suche nach einer Lösung zu erleichtern.
Jeder Geschäftsmann, der Angestellte hat, muss mit Urlaub rechnen. Sind sie gebührenpflichtig? Die meisten werden besteuert. Es gibt jedoch einige Urlaubstage, die nicht erstattungsfähig sind.
Die zweite recht häufige Situation sind Boni. Bei ihm gibt es noch mehr Fragen zu Beiträgen. Unterliegt auf jeden Fall NE-„Arbeitsboni“ – für Produktionsergebnisse, Berufserfahrung usw. Wie sieht es mit anderen Auszeichnungen aus? Zum Beispiel zum Geburtstag eines Mitarbeiters oder Unternehmens, zu gesetzlichen oder beruflichen Feiertagen. Hier ist nicht alles so klar.
Die Motivation der Mitarbeiter zur Arbeit kann nicht nur durch Prämien erfolgen. Sie erhalten möglicherweise Geschenke von Ihnen.
Eine eigene Themengruppe betrifft die Ansammlung von Beiträgen für Zahlungen auf Dienstreisen und die Ausgabe von Geldern an Mitarbeiter im Rahmen des Berichts. Sowohl diese als auch andere gelten als von der ST befreit. Es gibt jedoch Nuancen und Umstände, unter denen die Entstehung von Beiträgen nicht vermieden werden kann. Und sie alle werden in diesem Unterabschnitt der Website berücksichtigt.
In Fortsetzung des Themas Geschäftsreisen lesen Sie das Material. Es enthält eine Empfehlung, was zu tun ist, um aus diesen Beträgen keine Beiträge zu zahlen.
Was die Buchhalter betrifft, so gibt es auch hier einen Punkt, der aus Sicht des SV besondere Aufmerksamkeit erfordert, nämlich die Aktualität der Meldung und die Berechnung der erhaltenen Vorauszahlung. Lesen Sie im Material, wie Sie mit undisziplinierten Mitarbeitern umgehen .
Arbeitsverhältnisse beinhalten nicht nur die Zahlung von Löhnen und anderen mit der Arbeitstätigkeit verbundenen Einkünften, sondern auch bestimmte Garantien einer sozialen Ausrichtung, insbesondere die Zahlung von Zahlungen an Arbeitnehmer für Krankheitszeiten. Lesen Sie im Artikel einige Besonderheiten bei der Berechnung der Beiträge zur Krankenhausleistung. .
Übrigens hat sich seit 2015 das Verfahren zur Ansammlung von SV für den Urlaub geändert. Was diese Änderungen mit sich brachten, erfahren Sie im Material .
Sie können Einzelpersonen nicht nur im Rahmen von Arbeitsverträgen für die Arbeit einstellen. Es besteht auch die Möglichkeit, mit ihnen GPC-Vereinbarungen, beispielsweise Werkverträge, abzuschließen. Auch die im Rahmen solcher Vereinbarungen gezahlten Beträge gehören zum Gegenstand des IC. Darüber hinaus unterscheidet sich das Verfahren zu ihrer Berechnung etwas vom Arbeitsverfahren. Was genau? Darüber sprechen wir im Artikel ausführlich. .
Sie können einen zivilrechtlichen Vertrag nicht nur mit einem Drittbürger, sondern auch mit Ihrem eigenen Mitarbeiter abschließen. Zum Beispiel ein Auto bei ihm mieten. Muss man die SV bezahlen? Es hängt alles von der Art der Anmietung ab – mit oder ohne Besatzung. Wie sich das auf Beiträge auswirkt und ob diese minimiert oder ganz vermieden werden können, lesen Sie im Artikel. .
Wenn die Beitragsgrundlage ermittelt und alle Beträge berechnet sind, ist es an der Zeit, einen entsprechenden Eintrag in der Buchhaltung vorzunehmen. Eine typische Buchung für die Abgrenzung von SV sieht so aus:
Dt X - Kt 69, Unterkonto Y,
X ist das Kostenrechnungskonto, dem Sie Versicherungszahlungen zuordnen (20, 26, 44 usw.);
Y – Unterkonto zur Abbildung der Schulden gegenüber dem jeweiligen Fonds (Sozialversicherung, Pensionskasse, Krankenversicherung).
Wenn Sie sich näher für die Frage der Berücksichtigung von Beiträgen in der Rechnungslegung interessieren, lesen Sie den Artikel .
Darin finden Sie alle Informationen zur Abrechnung von gegenseitigen Abrechnungen mit Versicherungsfonds.
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