Kuni kolmeaastase lapsehoolduspuhkuse hüvitiselt ei maksustata üksikisiku tulumaksu, sissemakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi, sotsiaalkindlustusfondi ega tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustusmakseid.
Selle positsiooni põhjendus on toodud allpool Glavbukhi süsteemi materjalides
Üksikisiku tulumaks ja kindlustusmaksed
Alla kolmeaastase lapse hooldamise hüvitise all mõeldakse seadusega kehtestatud hüvitist. Organisatsioon maksab selle tõrgeteta, olenemata sellise tingimuse olemasolust töölepingutes (kollektiivlepingutes). See tähendab, et töötaja saab selle kätte väljaspool organisatsiooniga sõlmitud töölepingute raames. See tuleneb Vene Föderatsiooni presidendi 30. mai 1994. aasta dekreedist nr 1110. Seega ära seda summat maksusta:*
Hüvitise arvestamise kord muude maksude arvutamisel sõltub sellest, kas organisatsioon rakendab ainult üldist maksustamissüsteemi või ühendab selle UTII-ga.
BASIC
Hüvitise suurust saab arvesse võtta tulumaksu arvestamisel. See on tasu seadusega kehtestatud puhkuseperioodil ja sisaldub tööjõukuludes. See järeldus tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 255 lõikest 7 ja seda kinnitab Venemaa Rahandusministeeriumi 2. aprilli 2012. aasta kiri nr 03-03-07/13.
Kui organisatsioon kasutab tekkepõhist meetodit, arvestage tulumaksukulude hüvitamist tekke ajal, st kuu viimasel päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 272 punkt 4).
Kui organisatsioon kasutab sularahameetodit, kaaluge tulumaksukulude hüvitamist selle töötajale maksmise ajal ().
Näide, kuidas kajastub kuni kolmeaastase lapsehoolduspuhkuse perioodi hüvitamine raamatupidamises ja maksustamisel. Organisatsioon rakendab üldist maksustamissüsteemi
Alfa CJSC sekretär E.V. Ivanova läks alates 1. aprillist 2013 kuni kolmeks aastaks lapsepuhkusele, olles esitanud kõik vajalikud dokumendid 28. märtsil.
Organisatsiooni juht andis 5. aprillil 2013 välja korralduse, millega määras talle hüvitise alla kolmeaastase lapse hooldamise eest.
Koos aprillikuu palgaga kogus raamatupidaja Ivanovale hüvitist:
Deebet 26 Krediit 70
- 50 hõõruda. – hüvitist kogutakse kuni kolmeaastase lapsehoolduspuhkuse aja eest.
Talle maksti hüvitist palga maksmise päeval:
Deebet 70 Krediit 50
- 50 hõõruda. – kassast väljastati hüvitis.
Hüvitise suurust arvestas raamatupidaja tulumaksu arvestamisel. Ta ei maksustanud sellelt summalt üksikisiku tulumaksu, kohustusliku pensioni (sotsiaal-, ravi)kindlustuse ning õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustuse sissemakseid.
G.A. Orlova
osakonnajuhataja asetäitja juriidiline tugi Venemaa FSS
Maksete nimekiri
Õigusaktid näevad ette järgmised lapse sünniga seotud maksed:*
– hüvitised naistele, kes on registreerunud raseduse varases staadiumis;
– rasedus- ja sünnitushüvitis;
– ühekordne toetus lapse sünni puhul;
– igakuine lapsehooldustasu kuni 1,5 aastat;
– igakuine hüvitis lapsehoolduspuhkuse aja eest kuni 3 aastat.
Töötavate kodanike jaoks maksab neid hüvitisi (hüvitisi) tööandja (
Rahandusministeerium tegi ettepaneku lisada maksuseadustikku peatükk “Keskkonnamaks”.
Maksuteenistus on oma kodulehele üles pannud esimese portsu teavet, mis varem maksusaladusena tunnistati.
Riigikohus keeldus tunnistamast kehtetuks Rahandusministeeriumi 12. veebruari 2018 kirja nr 03-15-07/8369.
Sõlmiti seadus, millega kehtestati käibemaksu tavamääraks 20% (senise 18% asemel).
Tööministeerium on andnud välja ulatusliku selgituse töötaja saadava töötasu võrdlemise kohta kehtestatud miinimumpalgaga.
Alates 01.01.2019 peavad organisatsioonid maksma kinnisvaramaksu ainult seoses kinnisvaraga.
Maksuseadustikus on ilmunud uus artikkel, mis on pühendatud üksikisiku nn ühekordsele maksu tasumisele. Mis on selle olemus?
Maksate hüvitist alla 3-aastase lapse hooldamise eest iga lapsehoolduspuhkuse kuu eest. Seda hüvitist makstakse organisatsiooni kulul lisaks lapsehooldustasule kuni 1,5 aastat, hüvitatakse Sotsiaalkindlustusfondist, Hüvitiste määramise korra punkt 20.
Hüvitiste määramiseks peab töötaja kirjutama avalduse. Seda saab ühildada kuni 1,5-aastaste puhkuse ja lapsehooldustasu taotlemisega, korra punkt 12.
Hüvitise suurus on 50 rubla. kuus. See ei sõltu keskmisest töötasust, tööstaažist ega lapse tüübist. Piirkondliku koefitsiendiga piirkondades suurendada toetust korra punktide 11, 21 võrra.
Hüvitist maksad välja töötasu maksmise päeval kuu tulemuste alusel, Korra p 16.
Ärge maksustage soodustusi üksikisiku tulumaksu või kindlustusmaksega ja arvestage need tööjõukulude hulka, art. punkt 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, Rahandusministeeriumi kirjad 21.03.2017 N 03-15-06/16239, 16.05.2006 N 03-03-04/1/451.
Postitus alla 3-aastaste laste lapsehooldustasu arvutamiseks.
Tere õhtust, kallid foorumlased.
Kas teie arvates on vajalik kajastada kuni 3-aastase lapse hooldamise hüvitist kindlustusmaksete arvestuses (real “maksustamata summad”)? Kas see makse kehtib riiklikele toetustele? Või ei pea seda arvutuses näitama?
Aitäh kõigile, kes vastasid.
pringl1,
Leidsin kommentaari Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 kohta:
„Soodustused, millele kehtivad alajaotuse sätted. Kommenteeritava artikli 1 punkt 1 viitab näiteks art. punktis 2 kehtestatud kindlustuskaitse suurustele. 16. juuli 1999. aasta föderaalseaduse N 165-FZ “Kohustusliku sotsiaalkindlustuse aluste kohta” artikkel 8, nimelt:
1) kindlustatud isikule vajaliku arstiabi osutamisega kaasnevate kulude tasumine raviasutusele;
2) vanaduspension;
3) töövõimetuspension;
4) toitjakaotuspension;
5) ajutise puude hüvitised;
6) hüvitised seoses tööõnnetuse ja kutsehaigusega;
7) sünnitoetus;
8) igakuine lapsehooldustasu kuni lapse pooleteise aastaseks saamiseni;
9) töötu abiraha;
10) ühekordne toetus raseduse algstaadiumis raviasutustes arvel olnud naistele;
11) ühekordne toetus lapse sünni puhul;
12) sanatoorse ravi toetus;
13) matuse sotsiaaltoetus;
14) töötajate ja nende pereliikmete sanatoorse ravi ja tervise parandamise vautšerite eest tasumine.
Nagu on selgitatud pensionifondi 18. oktoobri 2010. aasta kirjas N 30-21/10970, vastavalt Vene Föderatsiooni presidendi 30. mai 1994. aasta dekreedile N 1110 „Teatud kategooriatele makstava hüvitise suuruse kohta kodanikest”, kehtestati alates 1. jaanuarist 2001 igakuine hüvitis summas 50 rubla. emad (või muud last tegelikult hooldavad sugulased), kes on töösuhetes ettevõtete, asutuste ja organisatsioonidega, olenemata organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist, ning naissoost sõjaväelased, kes on rasedus- ja sünnituspuhkusel kuni lapse kolmeaastaseks saamiseni. Seega need hüvitised ja hüvitised makstakse vastavalt seadusele, alapunkti alusel. 1 kommenteeritud artikli lõige 1 ei kuulu kindlustusmaksete alla.
Lermontov Yu.M. Kommentaar Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatüki "Kindlustusmaksed" kohta (ükshaaval). M.: Statuut, 2017. 176 lk.
Sellest järeldub, et see peab kajastuma üldmaksetes ja SV-le mittekuuluvates maksetes.
Ja see omakorda tähendab, et rasedus- ja sünnituspuhkusel viibivad maksumaksjad saavad maksuhaldurilt selgitusi, sest suhet ei säilitata:
Art. 020 hõõruda. 1 6NDFL - art. 025 hõõruda. 1 6NDFL >= art. 030 gr. 1 muu 1,1 hõõruda. 1 SV (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 13. märtsi 2017 kirjast N BS-4-11/ „Kontrolli suhtarvude suuna kohta”), kuna alla 3-aastaste laste lapsehooldushüvitised ei kajastu 6-NDFL-i arvutuse real 020 - Vastus küsimusele 4 Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjas 01.08.2016 N BS-4-11/
Kui naine jääb rasedus- ja sünnituspuhkusele, on tal õigus hüvitistele. Kuni pooleteise aastani makstakse hüvitist sotsiaalkindlustusfondi arvelt. Lisaks on töötajal õigus saada hüvitisi tööandja kulul. Seda makstakse kogu lapsehoolduspuhkuse ajal kuni lapse 3-aastaseks saamiseni. Artiklis räägime teile, millist hooldustoetust kuni 3 aastat on naistel 2018. aastal õigus saada.
Esiteks makstakse hooldustoetust kuni poolteist aastat. Oleme esitanud üksikasjaliku arvutuse veebisaidil eraldi artiklis.
Pärast töötaja kuni 1,5-aastase rasedus- ja sünnituspuhkuse lõppemist peab tööandja jätkama lapsehooldustasu maksmist kuni 3 aastat.
Tööandja kohustus maksta kuni 3-aastasele töötajale lapsehooldustasu kehtestati president Jeltsini 30. mai 1994. aasta dekreediga. Hüvitise suurus on 50 rubla kuus.
See makse kinnitatakse juhataja korraldusega. Selle saamiseks peab töötaja kirjutama avalduse ja esitama selle raamatupidamisele.
Ajavahemik, mille eest hüvitisi kogutakse ja makstakse, sõltub taotluse esitamise ajast:
Oluline nüanss!
Mõned raamatupidajad eeldavad ekslikult, et kuni 3-aastast lapsehooldustasu tuleb maksta perioodil, mil on lõppenud kuni 1,5-aastane tasustatud puhkus ja alanud on kuni 3-aastane tasustamata puhkus. Aga see pole tõsi.
Rasedus- ja sünnituspuhkusel olevale töötajale tuleb tasuda 50 rubla kuumakse alates rasedus- ja sünnituspuhkuse esimesest päevast. See tähendab, et selle hüvitise maksmise koguperiood on 3 aastat.
Lapsehoolduspuhkuse täiskuu hüvitis on 50 rubla. Kuid on olukordi, kus puhkus ei alga või lõppeb kuu algusest. Sel juhul tuleb hüvitist arvestada proportsionaalselt puhkusepäevadega.
Alla kuu aja lapsehooldustasu arvutamise valem:
Lapsehooldustoetuse suurus alla 3-aastastele lastele alla kuu
Kuni kolm aastat rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad töötajad saavad tööandjalt hüvitisi. Tegelikult need ei tööta, kuid andmed nende kohta ja nende kasuks tehtud maksed peavad kajastuma kindlustusmaksete arvestuses.
Meie “rasedus- ja sünnituspuhkujad” saavad igakuist lapsehooldushüvitist 50 rubla ulatuses, mida makstakse ettevõtte vahenditest. Maksame neile koos kuupalgaga. Kas need summad peaksid kajastuma kindlustusmaksete arvestuses?
Lapse hoolduspuhkust võib jätkata kuni lapse kolmeaastaseks saamiseni ning kogu kuni kolmeaastase lapse hooldamise puhkuse ajal makstakse töötajale igakuist hüvitist 50 rubla tööandja kulul. (Vene Föderatsiooni presidendi 30. mai 1994. a dekreedi nr 1110 punkt 1). Selle hüvitise määrab juhataja korraldusega 10 kalendripäeva jooksul alates töötaja ametisse nimetamise avalduse laekumisest.
Ettevõte maksab hüvitist omal kulul järgmistel tingimustel (29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 13 osa 8, artikli 15 osa 1):
Alla kolmeaastase lapse hooldamise hüvitist 50 rubla ulatuses ei maksustata üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksetega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 1, artikli 422 punkti 1 alapunkt 2). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku rahandusministeeriumi kiri 21. märtsist 2017 nr 03 -15-06/16239). Seda saab maksustamise eesmärgil arvesse võtta tööjõukulude osana - nii tulumaksu kui ka ühtse maksuna lihtsustatud maksusüsteemi alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 255, rahandusministeeriumi 16. mai kiri , 2006 nr 03-03-04/1/ 451).
Kindlustusmaksete arvutamisel peab see hüvitis kajastuma tuludes 1. jao 1. lisa punkti 1.1 real 030. Kindlustusmaksetele mittekuuluvad väljamaksed dešifreeritakse real 040 (lisa 2 punktid 7.5, 7.6 järjekorra alusel). Venemaa föderaalne maksuamet, 10. oktoober 2016. nr ММВ-7-11/). Lisaks tuleb arvutuse lahtris 3 täita andmed neid summasid saavate töötajate kohta.
Raamatupidamise erialaajakirjandus
Neile raamatupidajatele, kes eelistavad töötada esmaste allikatega. Eksperdi ja autori professionaalsuse ja isikliku vastutuse garantii.
Milline on lapsehooldustasu määramise kord? Kuidas seda arvutatakse? Kuidas määrata sellise hüvitise maksimumsummat?
Tööministeeriumi ja sotsiaalkindlustusfondi töötajad väljastasid märtsis kirjad vastavalt 03.03.2017 nr 17-1/ОOG-314 ja 02-08-01/22-04-1049л, milles esitasid selgitused 2017. aasta igakuise lapsehooldustoetuse maksimumsumma arvutamise kohta. Käesolevas artiklis tuletame meelde selle hüvitise arvutamise ja maksmise korda, võttes arvesse ametnike selgitusi.
Vastavalt artikli 1. osale. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 256 kohaselt antakse naisele naise taotlusel puhkust lapse eest hoolitsemiseks kuni tema kolmeaastaseks saamiseni. Riiklike sotsiaalkindlustushüvitiste maksmise kord ja aeg nimetatud puhkuse ajal määratakse kindlaks föderaalseadustega. Hüvitiste määramiseks ja arvutamiseks peate juhinduma föderaalseadusest nr 255-FZ ja protseduurist nr 1012n.
Vastavalt artikli 1. osale. Föderaalseaduse nr 255-FZ punkti 11.1 kohaselt makstakse igakuist lapsehooldushüvitist kindlustatud isikutele (ema, isa, muud sugulased, eestkostjad), kes tegelikult lapse eest hoolitsevad ja on lapsehoolduspuhkusel, alates lapsehoolduse osutamise kuupäevast. puhkust kuni pooleteiseaastaseks saamiseni.
Sulle teadmiseks:
Õigus saada igakuist lapsehooldustasu säilib, kui lapsehoolduspuhkusel viibiv isik töötab osalise tööajaga või kodus ning jätkab lapse hooldamist.
Sel juhul määrab ja maksab igakuise lapsehooldushüvitise kindlustusvõtja (tööandja) kindlustatud isiku (töötaja) töökohas 10 kalendripäeva jooksul alates päevast, mil kindlustatud isik taotleb seda koos vajalikuga. dokumendid (föderaalseaduse nr 255-FZ artikkel 13).
Hüvitiste määramiseks peate esitama artikli 6. osas loetletud dokumendid. Föderaalseaduse nr 255-FZ artikkel 13 või korralduse nr 1012n punkt 54. Seega on kindlustatud isik kohustatud esitama järgmised dokumendid:
taotlus hüvitiste saamiseks;
hooldatava lapse sünni- (lapsendamis)tunnistus;
koopia või väljavõte lapsele eestkoste seadmise otsusest;
eelmise lapse (laste) sünni- (lapsendamis-, surma-) tõend ja selle koopia;
tõend lapse ema (isa, mõlemad vanemad) töö- (teenindus)kohast selle kohta, et ta (ta, nemad) ei kasuta (ei kasuta) lapsehoolduspuhkust ega saa (ei saa) lapsehoolduspuhkust (ei saa) igakuine lapsehooldustasu;
kui lapse ema (isa, mõlemad vanemad) ei tööta (ei teeni) (ei tööta (ei teeninda)) või õpib täiskoormusega põhiõppekavadel organisatsioonides, mis pakuvad haridustegevus, – lapse ema (isa) elukoha (viibimiskoht, tegelik elukoht) sotsiaalkaitseorganite tõend igakuise lapsehooldustoetuse mittesaamise kohta.
Hüvitiste väljamaksmine toimub tööandja poolt hüvitiste määramisele järgneval väljamaksmise kuupäevale lähimal päeval. palgad(1. osa, föderaalseaduse nr 255-FZ artikkel 15, korralduse nr 1012n punkt 58).
Märge:
Kogu igakuise lapsehooldushüvitise summa, mis on arvutatud vastavalt seadusele, makstakse FSS-i eelarvest (föderaalseaduse nr 255-FZ 1. osa artikli 3 lõige "a", korra nr 1012n punkt 59 ).
Hüvitiste arvutamisel peate juhinduma föderaalseadusest nr 255-FZ ja määrusest nr 375. Niisiis, vastavalt artikli 1. osale. Föderaalseaduse nr 255-FZ punkti 11.2 kohaselt makstakse igakuist lapsehooldushüvitist 40% ulatuses kindlustatud isiku keskmisest sissetulekust, kuid mitte vähem kui selle hüvitise miinimumsumma, mis on kehtestatud föderaalseadusega nr 81-FZ. . Teise lapse ja järgnevate laste hooldamise igakuise toetuse suuruse määramisel arvestatakse lapse ema varasemaid sündinud (lapsendatud) lapsi.
Sulle teadmiseks:
Alates 02.01.2017 makstakse igakuist lapsehooldustoetust järgmistes summades:
hüvitise minimaalne suurus esimese lapse eest hoolitsemise eest on 3065,69 rubla;
Teise lapse ja järgnevate laste hooldamise hüvitise minimaalne suurus on 6131,37 rubla.
Igakuine lapsehooldustasu arvutatakse töötaja keskmise töötasu alusel, mis arvutatakse lapsehoolduspuhkuse aastale (arvestusperiood) eelnenud kahe kalendriaasta eest (föderaalseaduse nr 255-FZ 1. osa artikkel 14, punkt 6). määrus nr 375). Seega arvestatakse arvestusperioodi kalendriaastad 2015 ja 2016. Pange tähele, et 2016. aasta on liigaasta ja sellel on 366 päeva. Vastavalt sellele kalendripäevade arv aastal arveldusperiood võrdub 731 (365 + 366).
Sel juhul määratakse keskmine päevapalk, jagades arveldusperioodi kogunenud töötasu summa selle perioodi kalendripäevade arvuga (Föderaalseaduse nr 255-FZ osa 3.1 artikkel 14, artikli 15 lõige 2) määrus nr 375). Lisaks on artiklis 3.3. Föderaalseaduse nr 255-FZ artikkel 14 kehtestab igakuise lapsehooldushüvitise arvutamiseks maksimaalse keskmise päevapalga.
Kindlaksmääratud hüvitise arvutamise keskmine päevapalk ei tohi ületada väärtust, mis saadakse 24. juuli föderaalseaduse kohaselt kehtestatud sotsiaalkindlustusfondi kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimumväärtuste summa jagamisel 730-ga. 2009 nr 212-FZ “Kindlustusmaksete kohta Vene Föderatsiooni pensionifondi” Föderatsioon, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfond, föderaalne kohustusliku tervisekindlustuse fond” (perioodi kohta kuni 31. detsembrini 2016 kaasa arvatud) ja (või ) vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele (alates 1. jaanuarist 2017) kahe kalendriaasta eest, mis eelnesid vastava lapsehoolduspuhkuse algusele (föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 14 osa 3.3). ).
Seega on 2017. aastal toimunud kindlustusjuhtumite igakuise lapsehooldushüvitise arvutamise maksimaalne keskmine päevapalk 1901,37 rubla. ((718 000 + 670 000) hõõruda / 730 päeva).
Sulle teadmiseks:
Ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega seotud kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaas Sotsiaalkindlustusfondile on:
2015. aastaks - 670 000 rubla;
2016. aastaks – 718 000 rubla.
Sellest tulenevalt arvestatakse igakuise lapsehooldustasu arvutamisel kõiki arveldusperioodi kalendripäevi, sealhulgas liigaasta iseärasusi, kusjuures keskmist päevapalka arvutatakse vastavalt art 3.1. föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 14 kohaselt ei tohi ületada 1901,37 rubla.
Sulle teadmiseks:
Vastavalt artikli osa 3.1. Föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 14 kohaselt määratakse rasedus- ja sünnitushüvitiste ja igakuiste lapsehooldushüvitiste arvutamise keskmine päevapalk, jagades käesoleva artikli 1. osas nimetatud perioodi kogunenud töötasu summa käesolevas artiklis märgitud kalendripäevade arvuga. periood, välja arvatud kalendripäevad, mis jäävad järgmistesse perioodidesse:
ajutise puude, rasedus- ja sünnituspuhkuse, lapsehoolduspuhkuse perioodide eest;
töötaja töölt vabastamise ajaks koos töötasu täieliku või osalise säilitamisega vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, kui vastavalt föderaalseadusele nr. 212-FZ (perioodiks kuni 31. detsember 2016 (kaasa arvatud)) ja (või) Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevad õigusaktid (alates 1. jaanuarist 2017).
Kui keskmine sissetulek kindlustatu 2016. ja 2015. aastaks on võrdne vastavate aastate kindlustusmaksete arvutamise baasi maksimumväärtustega ning nimetatud perioodil ei ole Art. 3.1 osas märgitud välistatud perioode. Föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 14 kohaselt võib 2017. aasta rasedus- ja sünnitushüvitiste arvutamisel keskmine päevapalk olla 1898,77 rubla. ((718 000 + 670 000) hõõruda / 731 päeva).
Sellised täpsustused on esitatud Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi 3. märtsi 2017 kirjas nr 02-08-01/22-04-1049l.
Vene Föderatsiooni Tööministeeriumi 3. märtsi 2017. aasta kirjas nr 17-1/OOG-314 esitatakse 2017. aasta lapsehooldushüvitiste maksimumsumma arvutamine. Seega määratakse igakuise lapsehooldushüvitise arvutamise keskmine päevapalk, jagades arveldusperioodi kogunenud töötasu selle perioodi kalendripäevade arvuga. Vastavalt artikli 5.1 osale. Föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 14 kohaselt arvutatakse igakuine lapsehooldushüvitis kindlustatud isiku keskmisest töötasust, mis määratakse keskmise päevapalga korrutamisel 30,4-ga.
Igakuise lapsehooldushüvitise suurus määratakse kindlustatud isiku keskmise töötasu korrutamisel hüvitise summaga, mis määratakse protsendina keskmisest töötasust (40% keskmisest töötasust). Seega on 2017. aasta igakuiste lapsehooldushüvitiste maksimaalne suurus 23 089 rubla. ((670 000 + 718 000) hõõruda / 731 päeva x 30,4 päeva x 40%).
Kui teete arvutuse artikli 3.3 osa reeglite kohaselt. Föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 14 kohaselt ei tohi hüvitiste arvutamise keskmine päevapalk 2017. aastal ületada 1901,37 rubla. ((670 000 + 718 000) hõõruda / 730 päeva). Seega on 2017. aasta lapsehooldushüvitiste maksimaalne suurus vastavalt käesolevale seadusele 23 120,66 rubla. (RUB 1901,37 x 30,4 päeva x 40%).
Ülaltoodud selgitustest järeldub: kui töötaja töötasu 2016. ja 2015. aastal on võrdne sissemaksete arvutamise baasi maksimumväärtustega (vastavalt 718 000 ja 670 000 rubla), sõltub hüvitise maksimaalne suurus sellest, kas hüvitis on välja arvatud. päeva arveldusperioodil.
Kui arveldusperiood on täielikult välja töötatud, on keskmine päevapalk 1898,77 rubla. ((718 000 + 670 000) hõõruda / 731 päeva). See on väiksem kui maksimaalne keskmine päevapalk - 1901,37 rubla. ((718 000 + 670 000) hõõruda / 730 päeva). Sellest lähtuvalt on hüvitiste summa, millele töötaja võib loota, 23 089,03 rubla. (RUB 1898,77 x 30,4 päeva x 40%).
Kui arveldusperiood ei ole täielikult välja töötatud, näiteks töötaja haiguse tõttu (viis päeva), on keskmine päevapalk 1911,85 rubla. ((718 000 + 670 000) hõõruda / (731 - 5) päeva). See on rohkem kui 1901,37 rubla, seega on lapsehooldushüvitiste maksimaalne summa 23 120,66 rubla. (RUB 1901,37 x 30,4 päeva x 40%).
Vastavalt artikli 1 lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt ei maksustata igakuised lapsehooldushüvitised üksikisiku tulumaksuga.
Nimetatud sotsiaalkindlustusfondi vahenditest makstavale hüvitisele ei kuulu kohustusliku pensionikindlustuse, ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega seotud kohustusliku sotsiaalkindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku sotsiaalkindlustuse maksed tööõnnetuste vastu ja kutsehaigused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 punktid 1 punkt 1, föderaalseaduse nr 125-FZ punkt 1 punkt 1 artikkel 20.2).
Lisaks vähendatakse ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega seotud kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summat makstud hüvitise summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 2, artikli 2 osa föderaalseaduse nr 255-FZ 4.6).
Kokkuvõtteks juhime veel kord tähelepanu asjaolule, et kindlustatud isikule makstav lapsehooldustasu ei saa olla väiksem kui esimese lapse lapsehooldustasu miinimumsumma - 3065,69 rubla, teise lapse ja järgnevate laste eest - 6 131 ,37 rubla, kuid ei tohi olla suurem kui art. Föderaalseaduse nr 255-FZ artikkel 14. Sel juhul sõltub hüvitise maksimumsumma määramise kord sellest, kas arveldusperioodil oli välistatud päevi.
29. detsembri 2006. aasta föderaalseadus nr 255-FZ “Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega”.
Kinnitati lastega kodanikele riiklike toetuste määramise ja maksmise kord ja tingimused. Vene Föderatsiooni tervishoiu ja sotsiaalarengu ministeeriumi 23. detsembri 2009 korraldusega nr 1012n.
Kinnitati ajutise puude, raseduse ja sünnituse hüvitise, igakuise lapsehooldustoetuse ajutise puude korral ja seoses sünnitusega kohustusliku sotsiaalkindlustusega kodanike igakuise lapsehooldustoetuse arvutamise korra määrused. Vene Föderatsiooni valitsuse 15. juuni 2007. a määrus nr 375.
19. mai 1995. aasta föderaalseadus nr 81 FZ “Riiklike toetuste kohta lastega kodanikele”.
24. juuli 1998. aasta föderaalseadus nr 125 FZ “Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu”.
Uues kindlustusmaksete arvestuses jaotises 3 „Kindlustatud isikute isikustatud teave“ alajaotis 3.2.1 real 210 „Makse ja muud tasud“ on näidatud kuni 1,5-aastastele lastele (töötaja on lapsehooldustasud) lapsehoolduspuhkusel kuni 1,5 aastat) ja hüvitist 50 rubla (töötaja on lapsehoolduspuhkusel 1,5-3 aastase lapse eest)? Kas lapsehooldustasu viitab mõistele "maksete ja muude tasude summad, mis on kogunenud üksikisiku kasuks"?
Lapsehooldushüvitised viitavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 34 kohaldamisel mõistele "maksete ja muude tasude summad üksikisiku kasuks". Kindlustusmaksete uue arvestuse punkti 3 alapunkti 3.2.1 täitmisel tuleb reale 210 “Maksete ja muude tasude suurus” märkida hüvitiste suurus.
Arvestuse punkt 3 täidetakse kõigi kindlustatute kohta arveldus- (aruandlus)perioodi viimase kolme kuu kohta, sealhulgas kelle kasuks kogunesid aruandeperioodil väljamaksed ja muud töösuhete raames tehtud tasud. Kindlustatud isikute isikustatud teabes, mis ei sisalda andmeid üksikisiku kasuks aruande (arvestus)perioodi viimase kolme kuu jooksul kogutud maksete ja muude tasude suuruse kohta, jäetakse punkti 3 alajaotus 3.2 täitmata. Alajaotis 3.2 sisaldab teavet üksikisiku kasuks kindlustusmaksete maksjate poolt kogunenud maksete ja muude tasude kohta, samuti teavet kohustusliku pensionikindlustuse kogunenud kindlustusmaksete kohta. Punkti 3.2 täitmisel, kui kindlustusmakse maksja arvutab kindlustusmaksekohustuslasele väljamakseid ja muid tasusid erinevate määradega, täidetakse nõutav arv arvutusridu. Punkti 3.2 täitmise kord ei näe ette erandeid (maksuvabadele) hüvitistele vastavatel ridadel märgitud «väljamaksete ja töötasude» summadest.
Maksjate kindlustusmaksete maksustamise objekt, kui Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 420 ei sätesta teisiti, on kohustusliku sotsiaalkindlustusega isikute kasuks tehtavad maksed ja muud tasud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 1). Vene Föderatsioon). Eraldi on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 422 sätestatud erandid, s.o. maksed, mis ei kuulu (vabastatakse) kindlustusmaksetest. Eelkõige hõlmavad need järgmist: igakuised lapsehooldustoetused kuni 1,5 aastani. Lapse hooldamisel kuni tema 3-aastaseks saamiseni on igakuine hüvitis 50 rubla. Täiendavad maksed töötaja kasuks kuni kolmeaastase lapsehooldustoetusena, s.o. üle riigi kehtestatud piirmäärad kuuluvad kindlustusmaksetele (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 21.03.2017 nr 03-15-06/16239).
Seda arvesse võttes on iga töötaja kohta punkti 3 täitmisel vaja täita ka alajaotis 3.2.1, nimelt aruandeperioodi iga kuu kohta reale 210 - "maksete ja muude tasude summa" märkida kogunenud hüvitist kuni 1,5 aastat ja hüvitist kuni 3 aastat.
Kuni kolm aastat rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad töötajad saavad tööandjalt hüvitisi. Tegelikult need ei tööta, kuid andmed nende kohta ja nende kasuks tehtud maksed peavad kajastuma kindlustusmaksete arvestuses.
Meie “rasedus- ja sünnituspuhkujad” saavad igakuist lapsehooldushüvitist 50 rubla ulatuses, mida makstakse ettevõtte vahenditest. Maksame neile koos kuupalgaga. Kas need summad peaksid kajastuma kindlustusmaksete arvestuses?
Lapse hoolduspuhkust võib jätkata kuni lapse kolmeaastaseks saamiseni ning kogu kuni kolmeaastase lapse hooldamise puhkuse ajal makstakse töötajale igakuist hüvitist 50 rubla tööandja kulul. (Vene Föderatsiooni presidendi 30. mai 1994. a dekreedi nr 1110 punkt 1). Selle hüvitise määrab juhataja korraldusega 10 kalendripäeva jooksul alates töötaja ametisse nimetamise avalduse laekumisest.
Ettevõte maksab hüvitist omal kulul järgmistel tingimustel (29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 13 osa 8, artikli 15 osa 1):
Alla kolmeaastase lapse hooldamise hüvitist 50 rubla ulatuses ei maksustata üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksetega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 1, artikli 422 punkti 1 alapunkt 2). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku rahandusministeeriumi kiri 21. märtsist 2017 nr 03 -15-06/16239). Seda saab maksustamise eesmärgil arvesse võtta tööjõukulude osana - nii tulumaksu kui ka ühtse maksuna lihtsustatud maksusüsteemi alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 255, rahandusministeeriumi 16. mai kiri , 2006 nr 03-03-04/1/ 451).
Kindlustusmaksete arvutamisel peab see hüvitis kajastuma tuludes 1. jao 1. lisa punkti 1.1 real 030. Kindlustusmaksetele mittekuuluvad väljamaksed dešifreeritakse real 040 (lisa 2 punktid 7.5, 7.6 järjekorra alusel). Venemaa föderaalne maksuamet, 10. oktoober 2016. nr ММВ-7-11/). Lisaks tuleb arvutuse lahtris 3 täita andmed neid summasid saavate töötajate kohta.
www.buhgalteria.ru
Tere!
Palun öelge mulle, et kui organisatsioon maksab rasedus- ja sünnituspuhkusele jäänule igakuist 8500 rubla suurust toetust esimese lapse eest hoolitsemise eest, siis ta ei maksa 50 rubla toetust, sest puudus töötaja avaldus selle hüvitise maksmiseks.
Pearaamatupidaja veebisaidil kirjutavad nad, et kuni kolmeaastase lapse hooldamise hüvitis ületab 50 rubla. lisada kaastööd. Kui maksate hüvitist normide piires, ärge makske selle eest kindlustusmakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 alapunkt 2, punkt 1). Kui maksate täiendavat hüvitist üle normi (üle 50 rubla), lisage ületavast summast sissemaksed.
Küsimus: kas on vaja hakata tasuma sissemakseid või viitlaekumisi Kas tulud, mis ei kuulu maksustamisele (maksuvabad), kuuluvad endiselt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 alla?
Aitäh
Tsitaat: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422. Summad, mis ei kuulu kindlustusmaksetele
(kehtestatud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega N 243-FZ)
1. Käesoleva seadustiku artikli 419 lõike 1 esimeses lõigus nimetatud maksjate kindlustusmakseid ei kohaldata:
1) riiklikud hüvitised, mida makstakse vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandlikele aktidele, kohalike omavalitsuste esindusorganite otsustele, sealhulgas töötushüvitistele, samuti hüvitistele ja muudele kohustusliku kindlustuskaitse liikidele. kohustuslik sotsiaalkindlustus
www.buhonline.ru
Kõigil töötajatel, kelle eest makstakse sotsiaalkindlustusmakseid, on õigus saada haigushüvitist. See arvutatakse haiguslehe alusel, mille väljastab arst, kui töötaja ise on haige või kui on vaja hoolitseda haige lapse, samuti mõne muu pereliikme eest. Rasedatele antakse ka haigusleht enne rasedus- ja sünnituspuhkusele minekut.
Kas haiguslehtedelt tuleb maksta kindlustusmakseid? Meie artikkel annab sellele küsimusele vastuse.
Haiguspuhkust tasub nii tööandja kui ka sotsiaalkassa. Vastavalt punktile 1, osa 2, art. 29. detsembri 2006. aasta seaduse nr 255-FZ artikli 3 kohaselt hüvitab haige või vigastatud töötaja esimese kolme päeva eest tööandja omavahenditest ja alates neljandast päevast kuni haiguspuhkuse lõpuni makstakse hüvitist. fondi poolt. Muudel juhtudel (haige lapse või pereliikme eest hoolitsemine, rasedus- ja sünnitushüvitised jne) tasub haiguspuhkuse täielikult Sotsiaalkindlustuskassa. Töötaja saab taotleda tasumist kuni 6 kuu jooksul pärast haigust, kuid tööandja peab haiguslehe summa arvutama 10 päeva ette ja maksma selle töötajale järgmise palgana (seaduse nr 212-FZ artikkel 12). 24. juulil 2009).
Millal tuleb invaliidsushüvitistelt tasuda kindlustusmaksed pensionifondi, kohustusliku ravikindlustuse ja sotsiaalkindlustusfondi? Vastus sellele küsimusele on järgmine: haiguspuhkuse kindlustusmaksed ei kuulu kunagi kindlustusmaksete alla. See kehtib kõigi seaduses sätestatud puudehüvitiste kohta. Proovime selgitada, miks.
Sotsiaalkindlustusfondi makstavad invaliidsushüvitised ei kuulu kohustusliku kindlustuse (pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse) kindlustusmaksete alla, kuna need on riiklikud toetused ja need on maksust vabastatud artikli 1 lõike 1 alusel. 24. juuli 2009 seaduse nr 212-FZ artikkel 9.
Tööandjad, kes maksavad haiguspuhkust esimesel kolmel päeval oma vahenditest, ei peaks samal põhjusel sissemakseid võtma ajutise puude hüvitise hulka kuuluvast osast.
Nagu lõigetes märgitud, ei kohaldata haiguspuhkuse korral sotsiaalkindlustusmakseid "vigastuste" eest. 1 punkt 1 art. 24. juuli 1998. a seaduse nr 125-FZ p 20.2.
Nagu teada saime, haiguspuhkuse sissemakseid ei arvestata, kuid tasub meeles pidada, et üksikisiku tulumaks tuleb kinni pidada kogu haiguslehe hüvitise summalt. Töötaja haiguslehe väljamaksmine tehakse miinus tulumaks (13%). See ei kehti ainult rasedus- ja sünnitushüvitiste kohta, mis on art 1 punkti 1 alusel tulumaksust vabastatud. 217 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Haiguslehel pole enam makse ega sissemakseid.
Ei, üksikisiku tulumaksu kinni pidada pole vaja ja SV hüvitisi ei hinnata.
Tere päevast Ei, see ei kuulu sissemaksetele ja üksikisiku tulumaksu kinni ei peeta.
Maksustamisele ei kuulu (maksuvabad) järgmised üksikisikute tululiigid:
1) riiklikud toetused, välja arvatud ajutise puude hüvitised (sealhulgas haige lapse hooldamise hüvitised), samuti muud maksed ja hüvitised, mida makstakse vastavalt kehtivatele õigusaktidele. Samas on maksustamisele mittekuuluvate hüvitiste hulgas ka töötu abiraha, rasedus- ja sünnitushüvitis;
(Artikkel 217, "Vene Föderatsiooni maksuseadustik (teine osa)", 08.05.2000 N 117-FZ (muudetud 30.12.2012))
Tsitaat (buhuh86): Tere pärastlõunast! Ei, see ei kuulu sissemaksetele ja üksikisiku tulumaksu kinni ei peeta.
Artikkel 9. Summad, mis ei kuulu üksikisikutele maksete ja muude hüvede maksjate kindlustusmaksete maksjatele
1. Käesoleva föderaalseaduse artikli 5 1. osa lõikes 1 nimetatud kindlustusmaksete maksjate kindlustusmakseid ei kohaldata järgmiselt:
1) riiklikud hüvitised, mida makstakse vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadusandlikele aktidele, kohalike omavalitsuste esindusorganite otsustele, sealhulgas töötushüvitistele, samuti hüvitistele ja muudele kohustusliku kindlustuskaitse liikidele. kohustuslik sotsiaalkindlustus;
(24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ artikkel 9 (muudetud 25. detsembril 2012) „Kindlustusmaksete kohta Vene Föderatsiooni pensionifondi, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustuslikku arstiabi kindlustusfond”)
Artikkel 217. Maksustamata tulu (maksust vabastatud)
Üldine vastus küsimusele see küsimus sisaldab art. 24. juuli 2009 seaduse nr 212-FZ artikkel 7, mis kehtestab sellise mõiste kindlustusmaksetega (IC) maksustamise objektina. See loetleb kõik maksed, mis on või ei ole seotud sissemakse objektiga.
Kuid pelgalt selle seaduse sätte lugemine ei anna täielikku pilti sellest, millised summad kuuluvad maksustamisele. Töötasu maksmisel on ju palju nüansse. Mõnda neist käsitletakse artiklis.
SV maksustamise objektiks on tegelikult tekkepõhise maksete loetelu. Ja aluseks on summa, millega tuleb sissemakseid tasuda. Kindlustusbaasi õige määramine ja kogumine on kindlustusmaksete veatu tasumise võti.
Peamised maksustatavad summad on eraisikute töötulu ja eelkõige palk. Kuid töölepingu järgi saab töötaja mitte ainult seda. Iga organisatsiooni või üksikettevõtja maksete valik on üsna lai ja iga sellise makse puhul tekib küsimus: kas kehtestada sissemakseid. Meie veebisaidi selle alajaotise arvukad materjalid aitavad teil lihtsamini lahenduse leida.
Iga ärimees, kellel on töötajaid, seisab silmitsi puhkusega. Kas nende eest tuleb maksta sissemakseid? Enamasti maksustatav. Kuid on ka puhkusi, mille eest sissemakseid ei koguta.
Teine üsna levinud olukord on boonused. Temaga kaastööde kohta on küsimusi veelgi rohkem. SV-le kehtivad kindlasti “tööpreemiad” - tootmistulemuste, tööstaaži jms eest. Kuidas on aga lood erineva iseloomuga boonustega? Näiteks töötaja või ettevõtte sünnipäevaks, riigi- või ametipühadeks. Siin pole kõik nii selge.
Töötajate ergutamine tööle ei saa toimuda ainult lisatasude kaudu. Nad võivad teilt kingitusi saada.
Eraldi küsimuste grupp on seotud töölähetuses tehtavate maksete sissemaksete arvestamise ja töötajatele arvel oleva raha väljastamisega. Mõlemad on klassifitseeritud SV-st vabastatud kategooriasse. Kuid ka siin on nüansse ja asjaolusid, mille puhul sissemaksete arvestamist vältida ei saa. Ja neid kõiki käsitletakse saidi selles alajaotises.
Töölähetuste teemat jätkates tutvu materjaliga Seal on soovitus, mida teha, et vältida nende summade pealt sissemaksete tasumist.
Mis puudutab aruandekohustuslasi, siis ka siin on punkt, mis nõuab sisedirektori seisukohalt erilist tähelepanu - aruande õigeaegsus ja laekunud ettemaksu arvestus. Lugege materjalist, kuidas distsiplineerimata töötajatega toime tulla .
Töösuhted ei hõlma mitte ainult töötasu ja muude tööga seotud sissetulekute maksmist, vaid ka teatud sotsiaalseid garantiisid, eelkõige töötajatele haigusperioodide tasumist. Lugege artiklist mõningate haigushüvitiste sissemaksete arvutamise funktsioonide kohta .
Muide, alates 2015. aastast on muutunud koondamistasu hüvitise arvutamise kord. Lisateavet selle kohta, mida need muudatused kaasa tõid, leiate materjalist .
Isikuid saab palgata mitte ainult töölepingu alusel. Samuti saate nendega sõlmida GPC lepinguid, näiteks ehituslepinguid. SV objektiga arvestatakse ka selliste lepingute alusel makstud summad. Pealegi erineb nende arvutamise kord tööjõu omast mõnevõrra. Mida täpsemalt? Me räägime sellest üksikasjalikult artiklis. .
Tsiviillepingu saate sõlmida mitte ainult kolmanda osapoole kodanikuga, vaid ka oma töötajaga. Näiteks temalt auto rentimine. Kas ma peaksin SV-le maksma? Kõik oleneb rendi tüübist – meeskonnaga või ilma. Kuidas see sissemakseid mõjutab ja kas neid saab minimeerida või üldse vältida, loe artiklist .
Kui sissemaksebaas on määratud ja kõik summad välja arvutatud, on aeg teha vastav kanne raamatupidamises. Tüüpiline tehing SV arvutamiseks näeb välja selline:
Dt X – Kt 69, alamkonto Y,
X on kulukonto, millele omistate kindlustusmaksed (20, 26, 44 jne);
Y - alamkonto, mis kajastab võlgnevust vastavale fondile (sotsiaalkindlustus, pensionifond, ravikindlustus).
Kui raamatupidamises sissemaksete kajastamise küsimus huvitab teid üksikasjalikumalt, lugege artiklit .
Siit leiate kogu teabe kindlustusfondidega vastastikuste arvelduste arvestamise kohta.
Külastage regulaarselt saidi seda jaotist ja saate sissemaksete arvutamise kohta veelgi rohkem teada.
