यदि रिपोर्टिंग स्वीकृत और प्रस्तुत की जाती है, तो वर्तमान अवधि के लिए लेखांकन सुधार करें,
यह इस पर आधारित है कि त्रुटि महत्वपूर्ण है या नहीं। यदि त्रुटि महत्वपूर्ण है, तो स्कोर 84 का उपयोग करें; यदि यह महत्वहीन है, तो स्कोर 91 का उपयोग करें।
यदि पिछले वर्ष बेचे गए माल के लिए चालू वर्ष में कोई त्रुटि पाई गई है, और पिछले वर्ष की रिपोर्टिंग को मंजूरी दे दी गई है, तो पिछली अवधि के डेटा को ठीक नहीं किया जा सकता है। इसलिए, अपने लेखांकन में, पिछले वर्षों के लाभ और हानि को प्रतिबिंबित करें जो रिपोर्टिंग वर्ष में पहचाने गए थे (पीबीयू 9/99 का खंड 7, पीबीयू 10/99 का खंड 11)।
लेखांकन में पिछले वर्षों के लाभ और हानि की पहचान करते समय, निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करें:
डेबिट 91-2 क्रेडिट 62 (अन्य व्यय (पिछले वर्षों के नुकसान) कटौती के अधीन राशि में परिलक्षित होते हैं);
डेबिट 68 उप-खाता "वैट के लिए गणना" क्रेडिट 91 (बिक्री राजस्व पर पहले से गणना की गई वैट कम कर दी गई थी);
डेबिट 41 (43) क्रेडिट 91 (बेचे गए उत्पादों (वस्तुओं, सेवाओं) की लागत की समायोजित राशि)।
यदि टैक्स रिटर्न में की गई किसी त्रुटि के परिणामस्वरूप कर का अधिक भुगतान होता है, तो संगठन को यह अधिकार है:
26 दिसंबर, 2011 संख्या 1137 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री के परिशिष्ट 5 के खंड 2 के पैराग्राफ 3 और 11 के अनुसार, यदि त्रुटियों का पता चलता है, तो संगठन को बिक्री पुस्तक में सुधार करना होगा। और ऐसा करने के लिए, उस अवधि के लिए बिक्री पुस्तक में एक अतिरिक्त शीट तैयार करना आवश्यक है जिसमें त्रुटि हुई थी। संगठन को वर्तमान अवधि (वह अवधि जिसके दौरान त्रुटि का पता चला था) में बिक्री पुस्तक संकेतकों को समायोजित करने का अधिकार नहीं है। इस प्रकार, पिछली अवधि में वैट के लिए कर आधार निर्धारित करते समय की गई त्रुटि को केवल एक ही तरीके से ठीक किया जा सकता है - इस अवधि के लिए अद्यतन कर रिटर्न जमा करके।
ऐलेना पोपोवा, रूसी संघ की कर सेवा के राज्य सलाहकार, प्रथम रैंक
लेखांकन और वित्तीय रिपोर्टिंग में त्रुटियों को कैसे ठीक करें
लेखांकन और रिपोर्टिंग में आर्थिक गतिविधि के तथ्यों का गलत प्रतिबिंब एक त्रुटि है। वे उस स्थिति का भी मूल्यांकन करते हैं जब लेनदेन को लेखांकन में बिल्कुल भी दर्ज नहीं किया गया था। सीधे शब्दों में कहें तो, यदि आपने अपनी गलती से गलत प्रविष्टियाँ की हैं या लेनदेन को बिल्कुल भी प्रतिबिंबित नहीं किया है, या रिपोर्ट गलत तरीके से भरी है, तो यह एक गलती है। यह पीबीयू 22/2010 में दर्शाया गया है।*
लेकिन पीबीयू के इसी पैराग्राफ में एक महत्वपूर्ण चेतावनी है। नई जानकारी प्राप्त करते समय पहचानी गई व्यावसायिक लेनदेन की रिकॉर्डिंग में अशुद्धियाँ और चूक कोई त्रुटि नहीं हैं। उदाहरण के लिए, यदि कोई प्रतिपक्ष आपको सूचित करता है कि उसने पहले आपको गलत डेटा वाली प्राथमिक रिपोर्ट प्रदान की थी, लेकिन आपने पहले ही लेखांकन में ऑपरेशन को प्रतिबिंबित कर दिया है, तो इसे त्रुटि के रूप में मान्यता नहीं दी जाएगी। आख़िरकार, यह आपकी गलती नहीं थी। आपको प्रविष्टियाँ भी ठीक नहीं करनी पड़ेंगी।*
त्रुटियों के कारण
त्रुटियाँ विभिन्न कारणों से हो सकती हैं। ऐसे पाँच कारण हो सकते हैं:*
उदाहरण के लिए, आप भौतिकता सीमा को इस प्रकार लिख सकते हैं: "एक त्रुटि को महत्वपूर्ण माना जाता है यदि रिपोर्टिंग वर्ष के लिए बैलेंस शीट मुद्रा में इसकी राशि का अनुपात कम से कम 5 प्रतिशत है।"
त्रुटि सुधार
पहचानी गई त्रुटियों और उनके परिणामों को ठीक किया जाना चाहिए (पीबीयू 22/2010 का खंड 4)।
प्राथमिक दस्तावेजों के आधार पर लेखांकन सुधार करें। सुधारों के औचित्य को दर्शाते हुए लेखांकन प्रमाणपत्र भी तैयार करें। यह सामान्य नियम का पालन करता है कि आर्थिक गतिविधि के प्रत्येक तथ्य को प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ में दर्ज किया जाना चाहिए। यह सीधे तौर पर 6 दिसंबर 2011 के कानून संख्या 402-एफजेड के अनुच्छेद 9 के भाग 1 में कहा गया है।*
त्रुटि महत्वपूर्ण है या नहीं, इसके आधार पर लेखांकन में सुधार करें।* यह भी महत्वपूर्ण है कि त्रुटि कब पाई गई। नीचे दी गई तालिका आपको त्रुटियों को सही ढंग से ठीक करने में मदद करेगी।
| कब और कौन सी त्रुटि का पता चला? | कैसे ठीक करें | आधार | उदाहरण |
| एक महत्वपूर्ण त्रुटि अगले वर्ष या कई वर्षों बाद पता चलती है। जिस अवधि में त्रुटि हुई उस अवधि के लिए रिपोर्टिंग तैयार की गई है और प्रबंधक द्वारा हस्ताक्षरित की गई है। रिपोर्टिंग बाहरी उपयोगकर्ताओं के समक्ष प्रस्तुत की गई और स्वीकृत की गई | जिस अवधि में आपको त्रुटि मिले उसी अवधि में सुधार करें। उस अवधि की रिपोर्टिंग को अपडेट न करें जिसमें आपने कोई त्रुटि की है। पिछली अवधियों से संबंधित सभी परिवर्तन वर्तमान अवधि की रिपोर्टिंग में प्रतिबिंबित होने चाहिए। वर्तमान अवधि की वार्षिक रिपोर्टिंग के स्पष्टीकरण में, सुधारी गई त्रुटि की प्रकृति, साथ ही प्रत्येक आइटम के लिए समायोजन की मात्रा का संकेत दें | लेखांकन और रिपोर्टिंग और पैराग्राफ और पीबीयू 22/2010 पर विनियमों का खंड 39 | अकाउंटेंट ने मार्च 2017 में बिक्री को गलत तरीके से दर्शाया: 100,000 के बजाय उसने 150,000 का संकेत दिया। त्रुटि जुलाई 2018 में पाई गई, प्रबंधक ने पहले ही रिपोर्ट पर हस्ताक्षर कर दिए थे। रिपोर्टिंग बाहरी उपयोगकर्ताओं के समक्ष प्रस्तुत की गई और स्वीकृत की गई। जुलाई 2018 में सुधार किए गए। स्पष्टीकरणों से संकेत मिलता है कि त्रुटि महत्वपूर्ण थी और समायोजन की मात्रा को प्रतिबिंबित करती थी* |
| चालू वर्ष में पिछले वर्षों की मामूली त्रुटि पाई गई |
उस अवधि में समायोजन करें जिसमें त्रुटि का पता चला था। वर्तमान रिपोर्टिंग में पिछली अवधि की सारहीन त्रुटियों के सुधार के बारे में जानकारी प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है। प्रस्तुत रिपोर्टों में परिवर्तन करना भी है |
खंड 14 पीबीयू 22/2010 | अकाउंटेंट ने मार्च 2017 में बिक्री को गलत तरीके से दर्शाया: 100,000 के बजाय उसने 150,000 का संकेत दिया। त्रुटि जुलाई 2018 में पाई गई, प्रबंधक ने पहले ही रिपोर्ट पर हस्ताक्षर कर दिए थे। रिपोर्टिंग बाहरी उपयोगकर्ताओं के समक्ष प्रस्तुत की गई और स्वीकृत की गई। जुलाई 2018 में सुधार किए गए* |
लेखांकन
सुधार करने के लिए उपयोग की जाने वाली पोस्टिंग उस क्षण पर निर्भर करती है जब त्रुटि का पता चलता है और यह कितनी महत्वपूर्ण है। लेखांकन प्रविष्टियाँ निम्नलिखित मामलों में भिन्न होंगी:
लेखांकन में पिछली अवधियों की महत्वपूर्ण त्रुटियों को कैसे ठीक करें*
लागत, आय, गणना आदि के उचित खातों का उपयोग करके उस अवधि के लिए वार्षिक रिपोर्ट के अनुमोदन से पहले खोजी गई पिछले वर्ष की महत्वपूर्ण त्रुटियों को ठीक करें।
यदि आप पिछले वर्षों से महत्वपूर्ण त्रुटियों की पहचान करते हैं, जिसके लिए रिपोर्टिंग पर हस्ताक्षर किए गए हैं और अनुमोदित किए गए हैं, तो खाता 84 "बरकरार की गई कमाई (खुला नुकसान)" (पीबीयू 22/2010 के उपखंड 1, खंड 9) का उपयोग करके सुधार करें।
दो विकल्प हैं
विकल्प 2।यदि, किसी त्रुटि के परिणामस्वरूप, अकाउंटेंट ने कोई व्यय या अधिक बताई गई आय नहीं दर्शाई है, तो निम्नलिखित प्रविष्टि करें:*
डेबिट 84 क्रेडिट 60 (76, 02...)
- पिछले वर्ष से गलती से दर्ज न किए गए व्यय (अधिक दर्ज आय) की पहचान की गई।*
लेखांकन में पिछली अवधियों की छोटी-मोटी त्रुटियों को कैसे ठीक करें
लेखांकन में छोटी-मोटी त्रुटियों को सुधारें। समायोजन के परिणामस्वरूप उत्पन्न होने वाला लाभ या हानि खाता 91 "अन्य आय और व्यय" में परिलक्षित होना चाहिए। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि त्रुटि का पता चलने के समय रिपोर्टिंग स्वीकृत थी या नहीं। यह निष्कर्ष पीबीयू 22/2010 के पैराग्राफ 14 से अनुसरण करता है।*
जब, एक छोटी सी त्रुटि के परिणामस्वरूप, अकाउंटेंट ने व्यय या अधिक बताई गई आय को प्रतिबिंबित नहीं किया, तो एक प्रविष्टि करें:
डेबिट 91-2 क्रेडिट 02 (10, 41, 60, 62, 76...)
- ग़लती से दर्ज न किए गए व्यय (अधिक दर्ज आय) की पहचान की गई।*
ऐलेना पोपोवा, रूसी संघ की कर सेवा की राज्य सलाहकार, प्रथम रैंक
किन मामलों में किसी संगठन को अद्यतन कर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है?
करों का अधिक भुगतान
यदि टैक्स रिटर्न में की गई किसी त्रुटि के परिणामस्वरूप कर का अधिक भुगतान होता है, तो संगठन को यह अधिकार है:*
यह प्रावधानों से चलता है
पिछली अवधि की बिक्री में गिरावट का समायोजन वर्तमान अवधि के लेखांकन खातों में परिलक्षित होता है। यह क्यों प्रकट हो सकता है और इसे लेखांकन में सही ढंग से कैसे दर्शाया जाए, हमारा लेख पढ़ें।
व्यवहार में, अक्सर ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब वर्तमान अवधि में पिछली अवधि की बिक्री को समायोजित करना आवश्यक होता है, जो पहले ही बंद हो चुकी है। ऐसा करने की आवश्यकता के विभिन्न कारण हैं:
हमारी सामग्री "त्रुटि वाला प्राथमिक दस्तावेज़: "प्रतिस्थापन को ठीक नहीं किया जा सकता" से प्राथमिक दस्तावेज़ों को सही ढंग से ठीक करने का तरीका जानें।
बिक्री राशि में बदलाव से वैट प्रभावित होगा, साथ ही लेखांकन खातों में आर्थिक जीवन के तथ्यों की रिकॉर्डिंग भी प्रभावित होगी। यह स्थिति निर्माण उद्यमों के लिए विशेष रूप से विशिष्ट है, जब किए गए कार्य के दस्तावेज़ तैयार किए जा चुके हैं और पहले ही लेखा विभाग को हस्तांतरित कर दिए गए हैं। लेकिन साथ ही, इसमें से कुछ काम नहीं किया गया या तकनीकी उल्लंघनों के साथ किया गया। इस मामले में, निरीक्षण या परीक्षा के बाद अगली अवधि में निम्न-गुणवत्ता या अपूर्ण कार्य की पहचान की जा सकती है।
यह समझने के लिए कि पिछली अवधि की बिक्री में गिरावट को औपचारिक रूप से कैसे समायोजित किया जाए, आइए व्यावहारिक उदाहरण देखें।
उदाहरण 1
18 दिसंबर, 2018 को, मीर एलएलसी ने 36 हजार रूबल के वैट सहित 236 हजार रूबल की राशि में सुविधा की नियमित मरम्मत के लिए काम पूरा होने के प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर किए। 20 दिसंबर, 2018 को कंपनी के चालू खाते से पूरी धनराशि स्थानांतरित कर दी गई। मार्च 2019 में, मीर एलएलसी ने प्रदर्शन किए गए कार्य की गुणवत्ता का आकलन करने के लिए एक स्वतंत्र परीक्षा आयोजित की। इसके परिणामों के आधार पर, 2,746 रूबल के वैट सहित 18 हजार रूबल की राशि में अपूर्ण लेकिन पहले से भुगतान किए गए कार्य का पता चला। मीर एलएलसी ने प्रदर्शन किए गए कार्य की लागत को कम करने और ठेकेदार एसके पैरा एलएलसी को धन वापस करने के लिए अनुबंध के लिए एक दावा पत्र और एक अतिरिक्त समझौता भेजा। अप्रैल 2019 में, एसके पैरा एलएलसी ने एक अतिरिक्त समझौते पर हस्ताक्षर किए और कंपनी के बैंक खाते में अधूरे काम के लिए धनराशि लौटा दी।
पिछली अवधि की बिक्री को समायोजित करते समय प्रविष्टियाँ सही करें मीर एलएलसी (ग्राहक) से
दिसंबर 2018:
अप्रैल 2019:
अतिरिक्त समझौते पर हस्ताक्षर करने के बाद, निम्नलिखित प्रविष्टियाँ की गईं:
दिसंबर 2018:
अप्रैल 2019:
हमारी वेबसाइट पर आप कार्य पूर्णता प्रमाणपत्र फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं "पूर्ण निर्माण कार्य के लिए स्वीकृति प्रमाण पत्र - नमूना" .
पिछली अवधि की बिक्री राशि को नीचे की ओर समायोजित करने के अलावा, ऊपर की ओर समायोजन (वृद्धि) भी संभव है।
आइए पिछले उदाहरण से डेटा का उपयोग करें, लेकिन इसकी शर्तों में थोड़ा जोड़ें।
उदाहरण 2
मई 2019 में पता चला कि ग्राहक के विशेषज्ञों ने गलती की है. 18 हजार रूबल के लिए अधूरे काम में से। प्रस्तुत दावे के अनुसार, आधा (9 हजार रूबल की राशि में) पूरा किया गया था। पहचाने गए कार्य के लिए धनराशि मीर एलएलसी से वापस एसके पारा एलएलसी में स्थानांतरित कर दी गई थी।
एसके पैरा एलएलसी (ठेकेदार) के लिए लेखांकन
मई 2019 में, आईसी "पैरा" एलएलसी के लेखाकार निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करेंगे:
यदि बिक्री राशि बढ़ती है, तो ठेकेदार को बजट में अतिरिक्त वैट का भुगतान करना होगा, जो निम्नलिखित प्रविष्टियों द्वारा परिलक्षित होता है:
पिछली बंद अवधि की बिक्री का समायोजन वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि में किया जा सकता है। यह कमी की दिशा और वृद्धि की दिशा दोनों में संभव है। समायोजन के लिए लेखांकन ग्राहक और ठेकेदार के लेखांकन रिकॉर्ड में परिलक्षित होता है।
चरण 1: हम उन वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री के आधार पर इनपुट के माध्यम से बिक्री समायोजन दस्तावेज़ बनाते हैं जिन्हें समायोजित करने की आवश्यकता होती है:
हम दस्तावेज़ भरते हैं और जमा करते हैं। हम नीचे भरने की विशिष्टताओं पर लौटेंगे।
चरण 2: बिक्री समायोजन के आधार पर चालान दर्ज करें। चालान यह सुनिश्चित करता है कि अगले चरण सही ढंग से पूरे किए गए हैं और सही चालान मुद्रित किया गया है।
चरण 3: हम वैट रजिस्टरों के अनुसार पोस्टिंग दस्तावेजों का प्रसंस्करण करते हैं। यह चरण आम तौर पर महीने के अंत की समापन प्रक्रियाओं के भाग के रूप में किया जाता है। इसे छोड़ा नहीं जा सकता, क्योंकि समायोजन स्वयं वैट के लेखांकन के लिए जिम्मेदार रजिस्टरों को नहीं बदलता है, जिसका अर्थ है कि बिक्री और खरीद पुस्तकों को प्रसंस्करण के बिना हमारे परिवर्तनों के अस्तित्व के बारे में पता नहीं चलेगा। आइए खाता प्रबंधक इंटरफ़ेस पर जाएँ:
और हम चयनित अवधि के लिए प्रसंस्करण करेंगे:
चरण 4: लेन-देन के प्रकार के आधार पर समायोजन को या तो खरीद पुस्तक में या अतिरिक्त शीट में बिक्री पुस्तक में ध्यान में रखा जा सकता है। कुछ भी न चूकने के लिए, हम हमेशा खरीद बही प्रविष्टियों का गठन और बिक्री बही प्रविष्टियों का गठन बनाते हैं। साथ ही माह समापन की प्रक्रिया में है।
इन दस्तावेज़ों को वैट दस्तावेज़ों के गठन की प्रक्रिया द्वारा एक समय में बनाया जा सकता है। वहां, लेखांकन प्रबंधक के इंटरफ़ेस में, हमें वह प्रसंस्करण मिलता है जिसकी हमें आवश्यकता है:
आपको वैट दस्तावेज़ बनाने के लिए सेटिंग्स भरनी होंगी। लेकिन इसमें कुछ भी जटिल नहीं है: आपको नाम और संगठन भरना होगा। यदि आप स्वचालित दस्तावेज़ निर्माण के लिए कोई शेड्यूल निर्दिष्ट करना चाहते हैं तो सेटिंग का उपयोग किया जा सकता है। लेकिन आपको कोई शेड्यूल सेट करने की ज़रूरत नहीं है, बल्कि तंत्र को मैन्युअल रूप से शुरू करने की ज़रूरत है:
चरण 5: हम खरीद और बिक्री की किताबें स्वयं बनाते हैं और जांचते हैं कि सभी समायोजन सही जगह पर हैं।
आइए अब प्रत्येक मामले को विस्तार से देखें।
हमें पिछली तिमाही में भेजी गई बिक्री को कम करने की जरूरत है। इसके लिए वैट रिपोर्टिंग पहले ही जमा की जा चुकी है।
जब आप पहली बार कार्यान्वयन समायोजन दर्ज करते हैं, तो 1C इसे प्राथमिक दस्तावेज़ों के डिफ़ॉल्ट ऑपरेशन प्रकार सुधार के साथ बनाता है। आइए एक बार में कीमत एक पंक्ति कम करें:
निष्पादित करने के बाद हमें पोस्टिंग प्राप्त होती है:
चालान बनाना न भूलें. यह इस तरह दिख रहा है:
फिर दस्तावेज़ डेटा को खरीद या बिक्री बही के गठन में नहीं जोड़ा जाना चाहिए। इसलिए, वैट रजिस्टरों में दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, आप बिक्री पुस्तिका में परिणाम देख सकते हैं। अतिरिक्त जनरेट करें बॉक्स को चेक करें. समायोजित अवधि के लिए शीट और परिणामी अतिरिक्त शीट को देखें:
इसलिए,
प्राथमिक दस्तावेज़ों में ऑपरेशन प्रकार के सुधार के साथ एक समायोजन आधार दस्तावेज़ की मात्रा को उलट देता है और शिपमेंट अवधि में एक नई प्रविष्टि बनाता है।
इस आशय को प्राप्त करने के लिए, आपको दस्तावेज़ संचालन प्रकार को पार्टियों के समझौते द्वारा समायोजन में बदलना होगा:
इस मामले में, हमें दस्तावेज़ पोस्टिंग मिलती है:
जैसा कि आप देख सकते हैं, खाता 19.09 का उपयोग किया जाता है - बिक्री कम करने पर वैट। ऐसे लेनदेन खरीद बही में परिलक्षित होते हैं। चालान इस प्रकार दिखता है:
1सी में खरीद बही के गठन में ये सुधार शामिल होंगे:
हम वैट रजिस्टरों के अनुसार दस्तावेज़ पोस्ट करते हैं और समायोजन अवधि के लिए एक खरीद पुस्तिका बनाते हैं:
लेन-देन प्रकार के साथ समायोजन, पार्टियों के समझौते से नीचे की ओर समायोजन को समायोजन अवधि में खरीद बही के मुख्य भाग में ध्यान में रखा जाता है।
प्राथमिक दस्तावेज़ों का ऑपरेशन प्रकार सुधार ऊपर की ओर समायोजन के मामले में एक समान परिणाम देता है। समायोजन शिपमेंट अवधि के लिए बिक्री पुस्तक की अतिरिक्त शीट में परिलक्षित होता है।
पार्टियों के समझौते से ऑपरेशन प्रकार का समायोजन अलग-अलग व्यवहार करता है। आइए दस्तावेज़ की पहली पंक्ति में कीमत बढ़ाएँ:
दस्तावेज़ बिक्री बहीखाता प्रविष्टियों के गठन में शामिल नहीं है, लेकिन सीधे बिक्री बहीखाता के मुख्य भाग में परिलक्षित होता है:
लेन-देन के प्रकार के साथ समायोजन, पार्टियों के समझौते से ऊपर की ओर समायोजन को समायोजन अवधि में बिक्री बही के मुख्य भाग में ध्यान में रखा जाता है।
यदि आप समायोजन कर रहे हैं, उदाहरण के लिए, पिछले वर्ष के लिए, तो आपको यह निर्धारित करना होगा कि क्या रिपोर्टिंग पहले ही सबमिट की जा चुकी है या क्या समायोजन अभी भी किया जा सकता है। इसके आधार पर, सिस्टम ऑपरेशन के लिए अलग-अलग हिसाब लगाता है।
हम पार्टियों की सहमति से समायोजन करेंगे। उन्नत टैब पर जाएं और यदि आवश्यक हो तो बॉक्स को चेक करें:
यदि अवधि समाप्त हो गई है और हम कमी के लिए समायोजित करते हैं, तो सिस्टम 91.1 अन्य आय के साथ पत्राचार में खाता 19.09 के माध्यम से परिवर्तन को औपचारिक रूप देगा:
यदि ध्वज सेट नहीं है, तो सिस्टम पिछले वर्ष के अंतिम दिन सभी आवश्यक समायोजन करने का प्रयास करेगा:
किसी भी स्थिति में, समायोजन अवधि के दौरान परिवर्तन खरीद बही में दिखाई देंगे।
यदि हम राशि में वृद्धि को समायोजित करते हैं, तो चालान 19.09 को 68.02 से बदल दिया जाएगा, और समायोजन स्वयं उस अवधि के लिए बिक्री पुस्तक के मुख्य भाग में दिखाई देगा जब समायोजन किया गया था।
प्राथमिक दस्तावेजों के संचालन सुधार के लिए, किसी भी स्थिति में, पोस्टिंग 68.02 के माध्यम से संसाधित की जाएगी और शिपमेंट अवधि के लिए अतिरिक्त शीट भरी जाएंगी।
आपके कर्मों का क्रम कहीं टूटा हुआ है. ज़रूरी
यह लेख मेरे ईमेल पर भेजें
संभवतः प्रत्येक लेखाकार को, अपने कार्य कर्तव्यों को पूरा करने की प्रक्रिया में, प्राथमिक शिपिंग दस्तावेजों में सुधार करने की आवश्यकता के कारण 1सी में कार्यान्वयन में समायोजन कैसे किया जाए, इस सवाल का सामना करना पड़ा है। यह स्थिति विभिन्न कारणों से उत्पन्न हो सकती है: उपयोगकर्ता ने लापरवाही के कारण गलती की, विक्रेता से प्राप्त दस्तावेजों में कोई त्रुटि थी, दस्तावेजों को पंजीकृत करने के बाद, विक्रेता ने शिप किए गए उत्पादों के लिए कीमतें कम कर दीं, आदि। परिस्थितियाँ कई हो सकती हैं, लेकिन किसी न किसी तरह आपको सिस्टम में बदलाव करना ही पड़ेगा। और यह आलेख इस प्रश्न के लिए समर्पित है कि 1सी में कार्यान्वयन को कैसे समायोजित किया जाए।
यहां हमारे पास दो अलग-अलग स्थितियां हैं, पहली, जब वास्तव में समायोजन की आवश्यकता होती है और दूसरी, जब लक्ष्य निर्धारित और 1सी डेटाबेस में उपयोगकर्ता द्वारा की गई बाद की कार्रवाइयों के आधार पर सुधार करने की आवश्यकता होती है।
त्रुटियां होने पर सुधार किया जाता है, जैसे गलत कीमतें, मात्रा आदि। प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण प्रणाली में पंजीकरण करते समय।
ऐसी स्थिति में समायोजन की आवश्यकता होती है जहां विक्रेता द्वारा निर्दिष्ट परिवर्तनों के कारण पहले से भेजे गए उत्पादों की लागत में समायोजन करने की आवश्यकता होती है, उदाहरण के लिए, छूट प्रदान करना। ये कार्रवाइयां आम तौर पर पार्टियों द्वारा एक समझौते पर हस्ताक्षर के साथ होती हैं।
पहले और दूसरे दोनों मामलों के लिए, 1C स्वचालित सूचना प्रणाली में कार्यान्वयन समायोजन नामक एक दस्तावेज़ का इरादा है। इसका उपयोग प्राथमिक दस्तावेज़ों में परिवर्तन करने के लिए किया जाता है, जब डेटाबेस में दस्तावेज़ दर्ज करते समय की गई त्रुटियों का पता चलता है, और जब पहले से भेजे गए उत्पादों की लागत को बदलने के लिए खरीद और बिक्री लेनदेन के लिए पार्टियों के बीच एक समझौता होता है।
इसे सही ढंग से कैसे व्यवस्थित करें? हमें जिस दस्तावेज़ की आवश्यकता है वह विक्रय अनुभाग में स्थित है, आप इसे स्वयं दस्तावेज़ लॉग से या आधार पर दर्ज करके दर्ज कर सकते हैं। दूसरी विधि का उपयोग करना आसान है क्योंकि... कुछ डेटा स्वचालित रूप से तुरंत भर दिया जाएगा। इस प्रकार, हम बिक्री दस्तावेज़ जर्नल में जाते हैं, उस कार्यान्वयन को ढूंढते हैं जिसे ठीक करने की आवश्यकता है, और उसके आधार पर एक नया समायोजन बनाते हैं।
दस्तावेज़ का शीर्षलेख स्वचालित रूप से भर जाएगा, लेकिन यहां जल्दबाजी करने की कोई आवश्यकता नहीं है, आपको ऑपरेशन के प्रकार को निर्धारित करने की आवश्यकता है - जिसके बारे में हमने ऊपर लिखा है, कि यह एक सुधार या समायोजन है।
कृपया ध्यान दें कि चयनित प्रकार के ऑपरेशन के आधार पर, दस्तावेज़ में विवरण और उपलब्ध क्रियाएं बदल जाती हैं।
यदि यह ठीक है:
सुधार संख्या और फ़ील्ड से, किसी दस्तावेज़ को रिकॉर्ड करते समय, सही दस्तावेज़ की तारीख और सुधार संख्या स्वचालित रूप से सेट हो जाती है;
समायोजन को केवल मुद्रित रूप में प्रतिबिंबित करने का विकल्प उपलब्ध हो जाता है। जबकि समायोजन करते समय चयन सूची में इसकी पेशकश नहीं की जाती है;
दस्तावेज़ के पाद लेख में, राइट राइट/ कमांड उपलब्ध है, जबकि समायोजन करते समय राइट करेक्शन इनवॉइस कमांड उपलब्ध है।
आइए अंतिम बिंदु को थोड़ा और विस्तार से देखें। प्रतिबिंब विकल्प का चुनाव यह निर्धारित करता है कि आवश्यक सुधारात्मक गतिविधियाँ कहाँ उत्पन्न होंगी।
हर जगह, यानी लेखांकन, एनयू और वैट के अनुसार;
केवल वैट, लेखांकन और लेखांकन रजिस्टरों को मैन्युअल रूप से संपादित करने की आवश्यकता होगी।
कहीं भी, परिवर्तन केवल प्रिंट प्रपत्रों को प्रभावित करते हैं।
आइए समायोजन दस्तावेज़ पर वापस लौटें। हेडर भरने के बाद, हम मूल दस्तावेज़ के डेटा में बदलाव करना शुरू करते हैं। वे पहले तीन टैब (मात्रा, मूल्य, वैट दर) पर समाहित हैं और एक विशेष रूप से निर्दिष्ट लाइन में दर्ज किए गए हैं, और अंतिम टैब पर मुद्रित फॉर्म के लिए डेटा दर्ज किया गया है।
दस्तावेज़ के सभी फ़ील्ड की जाँच हो जाने के बाद, इसे संसाधित किया जाना चाहिए। समायोजन को प्रतिबिंबित करने के लिए चयनित विकल्प के अनुसार रजिस्टर मूवमेंट का गठन किया जाता है।
अत्यावश्यक कार्यों के लिए 2 घंटे तक का प्रतिक्रिया समय, यहां तक कि सप्ताहांत और छुट्टियों पर भी।
5 से 20 वर्षों तक 1सी अनुभव वाले 40+ पूर्णकालिक प्रोग्रामर।
हम पूर्ण किए गए कार्यों पर वीडियो निर्देश बनाते हैं।
ग्राहक के लिए सुविधाजनक किसी भी संदेशवाहक के माध्यम से लाइव संचार
हमारे विशेष रूप से विकसित एप्लिकेशन के माध्यम से आपके कार्यों के पूरा होने की निगरानी करना
2006 से 1C कंपनी के आधिकारिक भागीदार।
छोटी कंपनियों से लेकर बड़े निगमों तक सफल स्वचालन का अनुभव।
99% ग्राहक परिणामों से संतुष्ट हैं
दस्तावेजों में "प्राप्तियों का समायोजन" और "बिक्री का समायोजन" उपरोक्त विधायी आवश्यकताओं को वैकल्पिक रूप से समर्थित किया गया है।
प्रत्येक प्रतिपक्ष, समझौते और निपटान दस्तावेज़ के लिए विश्लेषणात्मक लेखांकन किया जाता है। यदि रिपोर्टिंग जमा कर दी गई है, तो दस्तावेज़ बनाते समय आपको "पिछले वर्ष का लेखांकन बंद है" बॉक्स को चेक करना होगा और आय/व्यय की वस्तु को इंगित करना सुनिश्चित करें। इस मामले में, लेनदेन वर्तमान तिथि तक उत्पन्न होंगे। यदि बिक्री राशि में वृद्धि होती है, तो कार्यक्रम स्वचालित रूप से कर आधार बढ़ा देगा।
कला के अनुसार वैट। टैक्स कोड के 168, यदि बिक्री के बाद पिछली अवधि की बिक्री में गिरावट होती है, तो विक्रेता को आधार दस्तावेज़ की प्राप्ति की तारीख से 5 दिनों के भीतर चालान फिर से जारी करना होगा। एससीएफ कर कटौती का आधार है। इस मामले में, परिवर्तन करने से पहले और बाद में अर्जित कर की राशि समायोजन के अधीन है।निर्दिष्ट विशेषता के साथ "बिक्री का समायोजन" दस्तावेज़ पोस्ट करते समय "पिछले वर्ष का लेखांकन समायोजन के लिए बंद है (हस्ताक्षरित रिपोर्टिंग)", लेखांकन में प्रविष्टियाँ 91 खातों के माध्यम से उत्पन्न होती हैं, उदाहरण के लिए, आय में वृद्धि की दिशा में बिक्री को समायोजित करते समय: डीटी 62.01 केटी 91.01 - लागत में वृद्धि की राशि से डीटी 91.02.1 केटी 68.02 - वैट वृद्धि की राशि के लिए। इस मामले में, लेनदेन बिक्री समायोजन दस्तावेज़ की तारीख तक उत्पन्न होते हैं। खाता 91 का विश्लेषण, अर्थात्, अन्य आय और व्यय की वस्तु, दस्तावेज़ में "अतिरिक्त" टैब पर "पिछले वर्ष का लेखा समायोजन के लिए बंद है (हस्ताक्षरित रिपोर्टिंग)" चिह्न के बगल में दर्शाया गया है। इस प्रकार, लेखांकन में हम स्वतंत्र रूप से विनियमित कर सकते हैं कि हम किस अवधि में और किस खाते के माध्यम से पिछली अवधि की आय और व्यय के समायोजन को दर्शाते हैं।
यह स्थिति निर्माण उद्यमों के लिए विशेष रूप से विशिष्ट है, जब किए गए कार्य के दस्तावेज़ तैयार किए जा चुके हैं और पहले ही लेखा विभाग को हस्तांतरित कर दिए गए हैं। लेकिन साथ ही, इसमें से कुछ काम नहीं किया गया या तकनीकी उल्लंघनों के साथ किया गया। इस मामले में, निरीक्षण या परीक्षा के बाद अगली अवधि में निम्न-गुणवत्ता या अपूर्ण कार्य की पहचान की जा सकती है।
ध्यान
पिछली अवधि की बिक्री को नीचे की ओर समायोजित करना यह समझने के लिए कि पिछली अवधि की बिक्री को नीचे की ओर कैसे समायोजित किया जाए, आइए व्यावहारिक उदाहरण देखें। उदाहरण 1 18 दिसंबर, 2017 को, मीर एलएलसी ने 36 हजार रूबल के वैट सहित 236 हजार रूबल की राशि में सुविधा की नियमित मरम्मत के लिए काम पूरा होने के प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर किए। 20 दिसंबर, 2017 को कंपनी के चालू खाते से पूरी धनराशि स्थानांतरित कर दी गई।
मार्च 2018 में, मीर एलएलसी ने प्रदर्शन किए गए कार्य की गुणवत्ता का आकलन करने के लिए एक स्वतंत्र परीक्षा आयोजित की।
ऐसी स्थिति जहां कोई कंपनी पिछली अवधि के लिए बिक्री राशि में बदलाव करती है, तब उत्पन्न हो सकती है जब माल/सेवाओं के शिपमेंट के लिए दस्तावेजों में त्रुटियों का पता चलता है और यदि पिछली डिलीवरी से संबंधित अनुबंध की शर्तों को बदल दिया जाता है (उदाहरण के लिए, कम करने के लिए एक अतिरिक्त समझौता किया गया था) कीमत, पिछली अवधि सहित)। पहला विकल्प 27 जुलाई 2006 के संघीय कानून एन 137-एफजेड के अनुच्छेद 54 के अनुसार लेखांकन और कर लेखांकन में परिलक्षित होना चाहिए: अनुच्छेद 54। कर आधार की गणना के सामान्य मुद्दे 1।
इसके परिणामों के आधार पर, 2,746 रूबल के वैट सहित 18 हजार रूबल की राशि में अपूर्ण लेकिन पहले से भुगतान किए गए कार्य का पता चला। मीर एलएलसी ने प्रदर्शन किए गए कार्य की लागत को कम करने और ठेकेदार एसके पैरा एलएलसी को धन वापस करने के लिए अनुबंध के लिए एक दावा पत्र और एक अतिरिक्त समझौता भेजा। अप्रैल 2018 में, एसके पैरा एलएलसी ने एक अतिरिक्त समझौते पर हस्ताक्षर किए और कंपनी के बैंक खाते में अधूरे काम के लिए धनराशि लौटा दी।
मीर एलएलसी (ग्राहक) दिसंबर 2017 डीटी 20 केटी 60 से पिछली अवधि की बिक्री को समायोजित करते समय सही प्रविष्टियां - सुविधा की वर्तमान मरम्मत की लागत 200 हजार रूबल की राशि में तैयार उत्पादों की लागत में शामिल है। डीटी 19 केटी 60 - वैट 36 हजार रूबल की राशि में परिलक्षित होता है। डीटी 68 केटी 19 - 36 हजार रूबल की राशि में कटौती के लिए वैट की स्वीकृति। डीटी 60 केटी 51 - 236 हजार रूबल की राशि में किए गए कार्य के लिए भुगतान किया गया।
दोनों मामलों में, परिवर्तनों से पहले और बाद में अर्जित कर राशि में अंतर कटौती योग्य है। सीएसएफ में कोई भी बदलाव अद्यतन घोषणा दाखिल करने का आधार नहीं है। विक्रेता को अपनी तैयारी की अवधि में बिक्री पुस्तक (मूल्य में वृद्धि) या खरीद पुस्तक (मूल्य में कमी) में और खरीदार को रिपोर्टिंग तिमाही में सही चालान प्रतिबिंबित करना होगा।
सीएसएफ के तहत कटौती दस्तावेज़ तैयार करने के 36 महीने के भीतर लागू की जा सकती है। 1सी में पिछली अवधि की बिक्री का समायोजन नीचे की ओर 1सी में शिपमेंट में परिवर्तन दर्ज करने के लिए, उसी नाम का एक दस्तावेज़ प्रदान किया जाता है। यदि शिपमेंट राशि कम हो जाती है और रिपोर्टिंग प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो "बिक्री का समायोजन" आपसी निपटान की राशि को प्रतिबिंबित करेगा और आयकर में बदलाव करेगा।
दस्तावेज़ खाता 76K का उपयोग करके लेनदेन उत्पन्न करता है। लेन-देन के क्षण से समायोजन की तिथि तक ऋण को ध्यान में रखा जाता है।
इस मामले में, सभी प्रविष्टियाँ वर्तमान तिथि के साथ की जाएंगी: यदि बिक्री राशि बढ़ गई है (अर्थात, हमने बजट में अतिरिक्त कर का भुगतान नहीं किया है), तो "1C: एंटरप्राइज़ अकाउंटिंग" कर बढ़ाने के लिए सभी प्रविष्टियाँ करेगा मूल दस्तावेज़ की तारीख के साथ आधार। हमारे मामले में, कार्यान्वयन 14 जनवरी 2013 को हुआ था। और खाता 62.1 में 76.k की समापन राशि त्रुटि की खोज की तारीख के अनुसार बनाई जाएगी - हमारे मामले में, 02/22/2015। "गणना" टैब पर अवधि को बंद करने के बारे में एक नोट इस मामले में लेनदेन में महत्वपूर्ण बदलाव नहीं करेगा। परिणामस्वरूप, यदि, किसी त्रुटि की पहचान के परिणामस्वरूप, कर राशि "भुगतान की गई", तो आपको एक अद्यतन गणना प्रस्तुत करनी होगी और अवधि को फिर से बंद करने की प्रक्रिया को पूरा करना होगा। इसलिए, यदि अवधि अभी तक पूरी नहीं हुई है, तो मूल दस्तावेज़ में बिक्री राशि को ठीक करना बहुत उचित है (यदि यह अभी भी संभव है)।
ऐसा करने की आवश्यकता के विभिन्न कारण हैं:
हमारी सामग्री "त्रुटि वाला प्राथमिक दस्तावेज़: "प्रतिस्थापन को ठीक नहीं किया जा सकता" से प्राथमिक दस्तावेज़ों को सही ढंग से ठीक करने का तरीका जानें।
बिक्री राशि में बदलाव से वैट प्रभावित होगा, साथ ही लेखांकन खातों में आर्थिक जीवन के तथ्यों की रिकॉर्डिंग भी प्रभावित होगी।
बहुत बार, संगठनों को किसी पहचानी गई त्रुटि के कारण या अनुबंध की शर्तों में बदलाव के कारण पिछले शिपमेंट की मात्रा को समायोजित करने की आवश्यकता होती है। कानून पिछली अवधि की बिक्री को बदलने के लिए एक निश्चित प्रक्रिया प्रदान करता है। आइए इसे और अधिक विस्तार से देखें। परिभाषा पिछली अवधि की बिक्री में नीचे या ऊपर की ओर समायोजन का परिणाम हो सकता है:
यदि पार्टियां शिपिंग दस्तावेज़ जारी करने से पहले लेनदेन की शर्तों को बदलने पर सहमत हुईं, तो 5 दिनों के भीतर विक्रेता चालान फिर से जारी कर सकता है।
