सभी जेएससी को आयकर रिटर्न में परिशिष्ट संख्या 2 भरना होगा। यदि वे व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान करते हैं तो वे सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते हैं। जेएससी को लाभांश प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, खंड 2, अनुच्छेद 226.1, खंड 2, 4, अनुच्छेद 230, संघीय कर सेवा का पत्र दिनांकित) 02.02.2015 एन बीएस-4-11/).
एलएलसी जो व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान करते हैं वे कभी भी आयकर रिटर्न में परिशिष्ट संख्या 2 नहीं भरते हैं। वे प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर के बारे में जानकारी दर्शाते हैं (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19 अक्टूबर 2015 एन 03-03-06/1/59890)।
परिशिष्ट संख्या 2 केवल उस वर्ष की घोषणा में शामिल है जिसमें आपने व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान किया था। रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणाओं में इस अनुबंध को भरने की कोई आवश्यकता नहीं है (घोषणा भरने की प्रक्रिया का खंड 1.8)।
यदि आप केवल व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान करते हैं, तो आपको शीट 03 और अनुभाग की उपधारा 1.3 को शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। 1 शीट 01.
यदि आप व्यक्तियों और संगठनों दोनों को लाभांश का भुगतान करते हैं, तो शीट 03 और उपधारा 1.3 अनुभाग। 1 शीट 01 सामान्य क्रम में भरे गए हैं (घोषणा भरने की प्रक्रिया का खंड 1.7)।
लाभांश के प्रत्येक व्यक्तिगत प्राप्तकर्ता के लिए परिशिष्ट संख्या 2 भरा जाना चाहिए (घोषणा भरने की प्रक्रिया का खंड 17.1)। आवेदन में किसी व्यक्ति की आय का प्रमाण पत्र और प्रमाण पत्र की एक प्रतिलिपि शामिल है। आपको उन्हें इस प्रकार भरना होगा.
- "करदाता स्थिति" फ़ील्ड में, "1" दर्ज करें यदि लाभांश प्राप्तकर्ता रूसी संघ का कर निवासी है। किसी ऐसे व्यक्ति को लाभांश का भुगतान करते समय जो रूसी संघ का कर निवासी नहीं है, एक सामान्य नियम के रूप में, "2" इंगित किया जाता है, और कुछ मामलों में - "3" या "4";
- "नागरिकता (देश कोड)" फ़ील्ड में, "643" दर्ज करें यदि लाभांश प्राप्तकर्ता रूस का नागरिक है। यदि आप किसी अन्य देश के नागरिक को लाभांश का भुगतान करते हैं, तो ओकेएसएम के अनुसार उसका डिजिटल कोड इंगित करें;
- "पहचान दस्तावेज़ के प्रकार का कोड" फ़ील्ड में, कोड "21" (रूसी संघ के नागरिक का पासपोर्ट) दर्ज करें। यदि लाभांश प्राप्तकर्ता ने कोई अन्य पहचान दस्तावेज प्रदान किया है, तो निर्देशिका से उसका कोड चुनें;
- "क्षेत्र (कोड)" फ़ील्ड में - रूसी संघ के विषय का कोड इंगित करें जिसमें प्रतिभागी पंजीकृत है। निर्देशिका से कोड का चयन करें;
- फ़ील्ड "देश कोड" और उपधारा "रूसी संघ के बाहर निवास का पता" केवल तभी भरें जब लाभांश प्राप्तकर्ता रूसी संघ का कर निवासी या नागरिक नहीं है (घोषणा भरने की प्रक्रिया का खंड 17.3)।
- पंक्ति 041 में - वर्ष के दौरान किसी व्यक्ति को भुगतान किए गए सभी लाभांश की राशि;
- पंक्ति 043 में - लाभांश से व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि।
आपको केवल एक पंक्ति भरनी है: 040, 041, 042 और 043। बाकी में डैश लगाएं।
- पंक्ति 020 में - किसी व्यक्ति को भुगतान किए गए लाभांश की राशि (पंक्ति 041 के समान);
- पंक्ति 021 में - लाभांश से व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि (पंक्ति 043 के समान)। यदि आपने व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय कर कटौती का उपयोग नहीं किया है, तो डैश लगाएं;
- पंक्ति 022 में - पंक्ति 020 और 021 के संकेतकों के बीच का अंतर;
- पंक्ति 030 में - लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की राशि।
उदाहरण। व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान करते समय आयकर रिटर्न में परिशिष्ट संख्या 2 भरना
मार्च 2015 में, अल्फ़ा जेएससी ने 57 व्यक्तिगत शेयरधारकों को 2014 के लिए लाभांश अर्जित किया। इवानोव ए.ए. - 1,600,000 रूबल। उसी महीने, प्रतिभागी को लाभांश का भुगतान किया गया। लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, 600,000 रूबल की राशि में कटौती लागू की गई थी। कर राशि 130,000 रूबल थी, 1,470,000 रूबल प्रतिभागी को हस्तांतरित किए गए थे। अल्फ़ा जेएससी इवानोव ए.ए. से अन्य आय। यह प्राप्त नहीं हुआ. लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है।
2015 के आयकर रिटर्न में, अल्फ़ा जेएससी को लाभांश प्राप्त करने वाले प्रत्येक व्यक्ति के लिए भरे गए 57 परिशिष्ट संख्या 2 शामिल करने होंगे। इवानोव ए.ए. की आय पर परिशिष्ट संख्या 2 इस प्रकार भरा जाना चाहिए (केवल उदाहरण को स्पष्ट करने के लिए आवश्यक पंक्तियाँ दी गई हैं, जो संघीय कर सेवा को कागजी रूप में प्रस्तुत घोषणा के नियमों के अनुसार भरी जाती हैं (घोषणा भरने की प्रक्रिया का खंड 2.3) .
संगठन के प्रमुख, जो एकमात्र भागीदार (संस्थापक) है, के संबंध में एसजेडवी-एम जमा करने की आवश्यकता के बारे में रूसी संघ के पेंशन फंड की कुछ क्षेत्रीय शाखाओं की वेबसाइटों पर जानकारी सामने आई है। सच है, रूस के पेंशन फंड की विभिन्न शाखाओं द्वारा प्रकाशित जानकारी में कुछ अंतर हैं।
सिर्फ इसलिए कि एक कर्मचारी कार्यदिवस के दौरान अधूरे काम को पूरा करने के लिए नियमित रूप से काम के बाद रुकता है, इसका मतलब यह नहीं है कि उसे ओवरटाइम का भुगतान करने की आवश्यकता है।
यदि कोई संगठन अपने कर्मचारियों को कम करने की योजना बना रहा है और, अन्य बातों के अलावा, एक कर्मचारी जो विकलांग बच्चे का माता-पिता है, इस कटौती से प्रभावित होता है, तो उसकी बर्खास्तगी की तारीख को स्थगित करना पड़ सकता है या उसकी नौकरी भी बरकरार रखनी पड़ सकती है।
यदि किसी संगठन को पता चलता है कि पिछली रिपोर्टिंग (कर) अवधियों में से किसी एक में आयकर की गणना करते समय कोई त्रुटि हुई थी, तो इसे वर्तमान अवधि में केवल दो शर्तों के पूरा होने पर ही ठीक किया जा सकता है।
व्यक्तिगत व्यवसाय प्रतिनिधि 1 जुलाई 2019 तक ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग नहीं कर सकते हैं। हालाँकि, इस स्थगन को लागू करने के लिए कई शर्तें हैं (कर व्यवस्था, गतिविधि का प्रकार, कर्मचारियों की उपस्थिति/अनुपस्थिति)। तो अगले साल के मध्य तक कैश रजिस्टर के बिना काम करने का अधिकार किसे है?
यदि धारा 1 के परिशिष्ट 2 की पंक्ति 090 पर 2017 के लिए योगदान की गणना में आपने राशि को "2" चिह्न के साथ दर्शाया है, अर्थात। वीएनआईएम में योगदान का अधिक भुगतान, 2018 की पहली तिमाही के लिए लाइन 090 पर गणना की गई राशि आपके द्वारा वास्तव में भुगतान की जाने वाली राशि से भिन्न होगी।
7 वर्ष से कम उम्र के बीमार बच्चे की देखभाल के लिए काम करने में असमर्थता का प्रमाण पत्र बीमारी की पूरी अवधि के लिए बिना किसी समय सीमा के जारी किया जाएगा। लेकिन सावधान रहें: "बच्चों की" बीमारी की छुट्टी के भुगतान की प्रक्रिया वही रहती है!
एलएलसी जो व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान करते हैं वे कभी भी आयकर रिटर्न में परिशिष्ट संख्या 2 नहीं भरते हैं। वे प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल, कला के खंड 4 में लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर के बारे में जानकारी दर्शाते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 230, वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19 अक्टूबर 2015 एन 03-03-06/1/59890।
हर दिन हम ऐसी खबरें चुनते हैं जो एक अकाउंटेंट के काम के लिए महत्वपूर्ण हैं, जिससे आपका समय बचता है।
आयकर रिटर्न को सही ढंग से भरने और जमा करने की समस्या अब प्रासंगिक है, क्योंकि इसे 28 मार्च से पहले जमा करना होगा। व्यक्तिगत खर्चों की सही ढंग से रिपोर्ट करना महत्वपूर्ण है। आज के लेख में हम बात करेंगे कि इस रिपोर्ट को सही तरीके से कैसे भरें और सबमिट करें।
आयकर का भुगतान बुनियादी कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों द्वारा किया जाता है। वर्ष के लिए कर भुगतान की समय सीमा सभी के लिए समान है - अगले वर्ष 28 मार्च तक। पिछले रिपोर्टिंग वर्ष के लिए वार्षिक घोषणा भी 28 मार्च से पहले प्रस्तुत की जाती है।
इस प्रकार, कर का भुगतान और 2017 के लिए घोषणा पत्र जमा करना बाद में नहीं किया जाना चाहिए 28 मार्च 2018.
वर्ष भर में, संबंधित कर के लिए अग्रिम भुगतान किया जाता है और रिपोर्टिंग प्रदान की जाती है। आवृत्ति का वर्णन निम्न तालिका में किया गया है।
अग्रिम भुगतान भुगतान एवं रिपोर्ट प्रस्तुत करने की अंतिम तिथि
पहली तिमाही, आधे साल और 9 महीने के नतीजों के आधार पर। प्रत्येक तिमाही में मासिक अग्रिम भुगतान के साथ
किसी भी प्रकार और प्रकार के संगठनों के लिए सामान्य।
पहली तिमाही, आधे साल और 9 महीने के नतीजों के आधार पर। मासिक अग्रिम भुगतान के भुगतान के बिना
पिछली 4 तिमाहियों के लिए 15 मिलियन रूबल के भीतर आय के साथ। तिमाही के लिए (बिक्री राजस्व का तात्पर्य);
स्वायत्त संस्थान, आय के बिना गैर-लाभकारी संगठन, साथ ही बजटीय संस्थान (बिक्री से आय के बिना)।
प्रत्येक माह के परिणामों के आधार पर, वास्तविक लाभ के आधार पर।
हर महीने, 28 तारीख तक
आपको उस कर अवधि से पहले वर्ष के 31 दिसंबर तक संघीय कर सेवा को सूचित करना होगा जिससे इस प्रणाली में परिवर्तन किया जाएगा।
एक करदाता जो 9 महीनों के लिए रिपोर्ट जमा करता है, वह इनमें से प्रत्येक महीने के दौरान अक्टूबर, नवंबर, दिसंबर के लिए अग्रिम भुगतान करता है। गणना बिक्री से आय की मात्रा को ध्यान में रखती है। इनमें चौथी तिमाही का वैट और उत्पाद शुल्क शामिल नहीं है। पिछले वर्ष और I-III तिमाहियों में। वर्तमान कर अवधि का. यदि निर्दिष्ट सीमा पार हो जाती है, तो कंपनी मासिक रूप से अग्रिम भुगतान करती है।
जल्द ही आने वाली अन्य महत्वपूर्ण रिपोर्टिंग समयसीमाओं के बारे में जानें।
नियमों के अनुसार, संगठनों द्वारा मुनाफे पर रिपोर्टिंग स्थान (अपने स्वयं के या अलग डिवीजनों) पर होती है। यदि कोई ओपी है, तो निम्नलिखित नियम लागू होते हैं:
स्वीकृत प्रारूप के आधार पर आयकर रिपोर्ट तैयार की जाती है रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 19 अक्टूबर, 2016 के आदेश संख्या ММВ-7-3/ द्वारा. यदि 2017 के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं थी, तो घोषणा कागज पर प्रस्तुत की जा सकती है। अन्यथा, केवल इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म ही स्वीकार्य है।
उसी आदेश ने घोषणा को भरने की प्रक्रिया को मंजूरी दी (परिशिष्ट संख्या 2, इसके बाद)। आदेश).
निम्नलिखित तालिका से आप पता लगा सकते हैं कि किसी कंपनी को आयकर रिटर्न की कौन सी शीट भरनी चाहिए।
धारा 1 की उपधारा 1.1;
परिशिष्ट संख्या 1 से शीट 02;
परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02
सदैव सभी करदाताओं द्वारा
उपखंड 1.2 खंड 1
यदि अंतर-तिमाही भुगतान महीने में एक बार किया जाता है
धारा 1 की उपधारा 1.3 ("1" भुगतान के प्रकार के रूप में), शीट 03 ("ए")
कानूनी संस्थाओं को लाभांश का भुगतान करते समय
परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02
जिसमें मूल्यह्रास योग्य संपत्ति बेचते समय भी शामिल है
परिशिष्ट संख्या 4 से शीट 02
केवल पहली तिमाही और कर अवधि के लिए
इसमें स्वैच्छिक चिकित्सा बीमा और कर्मचारियों के लिए प्रशिक्षण कार्यक्रमों का खर्च शामिल है
अन्य अनुभाग कम बार भरे जाते हैं:
उन्हें भरने की विस्तृत प्रक्रिया प्रक्रिया के पैराग्राफ 1.1 में निर्दिष्ट है।
निम्नलिखित क्रम में घोषणा पत्र भरना इष्टतम है:
सामान्य तौर पर, इस घोषणा का शीर्षक पृष्ठ भरना दूसरों से बहुत अलग नहीं है, लेकिन एक विशेषता है - यह कर अवधि कोड है। आइए शीर्षक पृष्ठ को पंक्ति दर पंक्ति भरने पर विचार करें।
टिन- कोड के 10 अंक, अंतिम दो कक्षों में डैश के साथ।
चेकप्वाइंट- निरीक्षण द्वारा निर्दिष्ट कोड जहां घोषणा प्रस्तुत की जाती है।
सुधार संख्या- प्रारंभिक सबमिशन के दौरान, एक डैश या "0--"।
कर रिपोर्टिंग अवधि (कोड). अन्य रिपोर्टों के विपरीत, आयकर रिटर्न के लिए कोड की एक विस्तृत सूची का उपयोग किया जाता है। वे प्रक्रिया के परिशिष्ट 1 में दिए गए हैं। वार्षिक घोषणा के लिए कई कोड हैं:
रिपोर्टिंग वर्ष- हमारे मामले में, 2017।
कर प्राधिकरण को प्रस्तुत (कोड). कर प्राधिकरण कोड एएबीबी प्रारूप में दर्शाया गया है, जहां एए क्षेत्र संख्या है, बीबी कर कार्यालय संख्या है।
स्थान के अनुसार (पंजीकरण) (कोड). ऐसे संगठन जो प्रमुख करदाता नहीं हैं, उनके अलग-अलग प्रभाग नहीं हैं, और कानूनी उत्तराधिकारी नहीं हैं, कोड "214" दर्शाते हैं। अन्य सभी कोड प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 में शामिल हैं।
संगठन, अलग विभाग. कानूनी प्रपत्र सहित पूरा नाम दर्ज किया गया है; शेष कक्षों में डैश लगाए गए हैं।
आर्थिक गतिविधि प्रकार कोड- मुख्य प्रकार की गतिविधि के OKVED कोड में फिट बैठता है।
पुनर्गठित/समाप्त कानूनी संस्थाओं के लिए ब्लॉक, कौन सा राज्य:
सूचित घोषणा पत्रों की संख्या, और यदि उपलब्ध हो, तो सहायक दस्तावेज़ों की शीटों की संख्या।
नीचे पुष्टि की गई है डेटा विश्वसनीयता, दिनांक और हस्ताक्षर। घोषणा पर हस्ताक्षर किये जा सकते हैं:
यदि घोषणा पर किसी प्रतिनिधि द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं, तो उसके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का नाम और विवरण उपयुक्त फ़ील्ड में दर्शाया जाना चाहिए।
यह अनुभाग बिक्री से होने वाली आय को दर्शाता है न कि उससे संबंधित।
सबसे पहले, आपको संलग्न सूची में से चयन करना होगा करदाता विशेषता. सामान्य तौर पर, यह कोड "1" है। यदि कोई लाइसेंस है तो उसका विवरण दर्शाया गया है।
ब्लॉक में पंक्तियाँ 020-024प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन से राजस्व परिलक्षित होता है।
में पंक्ति 027संपत्ति परिसर के रूप में कंपनी की बिक्री से प्राप्त राजस्व परिलक्षित होता है।
में पंक्ति 030परिशिष्ट संख्या 3 से शीट 02 तक व्यक्तिगत लेनदेन से राजस्व परिलक्षित होता है।
लाइन 040बिक्री राजस्व की कुल राशि दर्शाता है।
यदि वर्ष के लिए राजस्व है जो बिक्री से संबंधित नहीं है, तो आपको 100-106 पंक्तियों का एक ब्लॉक भरना होगा:
यह अनुभाग बिक्री से जुड़े खर्चों के साथ-साथ गैर-परिचालन खर्चों को भी इंगित करता है, जिसमें उनके बराबर नुकसान भी शामिल है।
में लाइन 010बेची गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए प्रत्यक्ष व्यय की कुल राशि परिलक्षित होती है।
में पंक्ति 020व्यापार से संबंधित लेन-देन पर होने वाले व्यय परिलक्षित होते हैं।
में पंक्ति 030खरीदे गए सामान की लागत को पंक्ति 020 में दर्शाए गए खर्चों के हिस्से के रूप में दर्शाया गया है।
में लाइनों का ब्लॉक 040-055अप्रत्यक्ष लागतें दर्शाई गई हैं:
में पंक्ति 060बेची गई अन्य संपत्ति की लागत, साथ ही उसकी बिक्री से जुड़े खर्चों को दर्शाता है।
यदि उद्यम को एक संपत्ति परिसर के रूप में बेचा गया था, तो पंक्ति 061इसकी शुद्ध संपत्ति का मूल्य दर्शाया गया है।
पंक्तियाँ 070 और 071प्रतिभूति बाजार में पेशेवर प्रतिभागियों के लिए हैं।
पंक्तियाँ 072 और 073यदि कंपनी ने प्रतिभूतियों और शेयरों में निवेश के संबंध में खर्च किया है तो इसे भरा जाता है।
में पंक्तियाँ 090-110सेवा उत्पादन सुविधाओं और संपत्ति और भूमि की बिक्री से जुड़े नुकसान परिलक्षित होते हैं।
द्वारा पंक्ति 130मान्यता प्राप्त व्यय कुल राशि में परिलक्षित होते हैं।
प्रासंगिक में ब्लॉक लाइनें 131-134अमूर्त संपत्तियों के लिए मूल्यह्रास की राशि (एक अलग पंक्ति में) सहित इंगित की गई है। में पंक्ति 135आपको लेखांकन नीति ("1" - रैखिक, "2" - गैर-रैखिक) में निर्दिष्ट मूल्यह्रास गणना पद्धति के अनुरूप कोड को इंगित करने की आवश्यकता है।
में अवरोध पैदा करना पंक्तियाँ 200-206गैर-परिचालन व्ययों की राशि को विस्तार से दर्शाया गया है।
में लाइनों का ब्लॉक 300-302खर्चों के समतुल्य घाटे का संकेत दिया गया है, अर्थात्:
लाइनों का ब्लॉक 400-403इसका उद्देश्य त्रुटियों (लिंक) के कारण पिछली अवधि के कर आधार में समायोजन को प्रतिबिंबित करना है।
शीट 02शीट 02 वह अनुभाग है जिसमें कर राशि की गणना की जाती है। दो भागों से मिलकर बना है.
में लाइनों के ब्लॉक 010-060संगठन की आय और व्यय एकत्र किए जाते हैं और वित्तीय परिणाम की गणना की जाती है।
पंक्तियाँ 010-050शीट 02 के अनुलग्नकों के आधार पर भरे गए हैं। बी पंक्ति 060वर्ष के लिए लाभ या हानि की गणना की जाती है। निम्नलिखित छवि में आप देख सकते हैं कि इनमें से प्रत्येक पंक्ति में यह स्पष्टीकरण है कि संकेतक कहाँ से लिए जाने चाहिए:
में पंक्ति 070लाभ से बाहर रखी गई आय प्रतिबिंबित होती है (कुछ ऋण दायित्वों पर आय, विदेशी संगठनों में भागीदारी और अन्य से)।
में पंक्ति 100कर आधार की गणना की जाती है।
यदि पिछली अवधियों या उसके किसी भाग के नुकसान को लाभ के विरुद्ध बट्टे खाते में डाल दिया जाता है, तो यह राशि परिलक्षित होती है पंक्ति 110.
में पंक्ति 120करयोग्य लाभ की गणना पंक्ति 110 को ध्यान में रखकर की जाती है।
ब्लॉक में पंक्तियाँ 140-170कर दरें इंगित की गई हैं - कुल मिलाकर और विभिन्न स्तरों के बजट के लिए।
में पंक्ति 180गणना की गई कर की राशि परिलक्षित होती है, जिसमें शामिल हैं:
पंक्ति 210इसका उद्देश्य वर्ष के भीतर भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान की कुल राशि को प्रतिबिंबित करना है। में पंक्तियाँ 220 और 230यह राशि बजट स्तर के अनुसार विस्तृत है।
यदि किसी कंपनी ने रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 311 के आधार पर विदेश में कर का भुगतान किया है, तो उसे भरना होगा पंक्तियाँ 240-260. व्यापार कर दाता इसमें संकेतक दर्शाते हैं पंक्तियाँ 265-267.
पंक्तियाँ 270-281परिणामी हैं. वे कर दर्शाते हैं:
में पंक्ति 290अगले वर्ष भुगतान किए जाने वाले मासिक अग्रिम भुगतान की राशि को इंगित करता है। में पंक्तियाँ 300 और 310यह राशि बजट के अनुसार विभाजित है। यह ब्लॉक, पंक्ति 320 - 340 के ब्लॉक की तरह, वर्ष के लिए घोषणा दाखिल करते समय नहीं भरा जाता है।
यदि कंपनी क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में भाग लेती है, तो आपको भी भरना चाहिए पंक्तियाँ 350 और 351.
धारा 1 गणना के परिणामों को दर्शाती है, अर्थात बजट के लिए देय कर की राशि। उपधारा 1.1 उन करदाताओं के लिए है जो अग्रिम भुगतान करते हैं।
इस उपधारा में आपको भरना होगा:
प्रतिबंधअपना आयकर रिटर्न दाखिल करने में विफल रहने या देर से दाखिल करने पर विभिन्न दंड हैं।
वार्षिक रिपोर्टिंग में देरी करने वाली फर्मों को जुर्माना देना होगा 5% देरी के प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए समय पर भुगतान न किए गए कर की राशि से। जुर्माने की राशि होगी:
जो लोग 1 महीने, 2 महीने, तिमाही, आधे साल, 9 महीने आदि के रूप में रिपोर्टिंग अवधि की घोषणा में देरी करते हैं। अदा करेंगे प्रत्येक घोषणा के लिए 200 रूबल का जुर्माना, असामयिक प्रस्तुत किया गया।
कंपनी के अधिकारियों पर जुर्माना तक लग सकता है 300-500 रूबलकला के अनुसार. 15.5 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता। एक अधिकारी न केवल प्रबंधक हो सकता है, बल्कि कोई भी कर्मचारी भी हो सकता है। उदाहरण के लिए, मुख्य लेखाकार, यदि उसे समय पर रिपोर्ट प्रस्तुत करने का दायित्व सौंपा गया है।
वार्षिक घोषणाओं में 10 दिनों की देरी के परिणामस्वरूप कंपनी का खाता ब्लॉक किया जा सकता है।
करों के देर से भुगतान पर जुर्माना लगाया जाता है। किसी त्रुटि के कारण कर का भुगतान न करने की स्थिति में, जिसके कारण कर आधार का कम अनुमान लगाया गया, संगठन को जुर्माना का सामना करना पड़ता है बकाया राशि का 20%रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122 के अनुच्छेद 1 के आधार पर।
जुर्माने से बचने के लिए, बकाया और जुर्माने के अग्रिम भुगतान के साथ एक "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत किया जाता है।
अद्यतन घोषणा दाखिल करने के लिए निम्नलिखित मामले उपलब्ध कराए गए हैं:
जिस त्रुटि के कारण कर का अधिक भुगतान हुआ, उसे एक निश्चित कर अवधि में घोषणा में ठीक कर दिया जाता है।
"अद्यतित फॉर्म" प्रारंभिक घोषणा के समान ही भरा जाता है। बिना किसी अपवाद के, सभी शीट, अनुभाग और परिशिष्ट प्राथमिक घोषणा के अनुसार भरे जाते हैं (भले ही उनमें कोई त्रुटि न हो)।
निरीक्षण के अनुरोध पर एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत की जाती है 5 कार्य दिवसों के भीतरअनुरोध प्राप्त होने के क्षण से। यदि आपके पास समय नहीं है और स्पष्टीकरण प्रस्तुत नहीं करते हैं, तो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.1 के अनुच्छेद 1 के आधार पर 5 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।
यदि आप स्वतंत्र रूप से किसी त्रुटि की पहचान करते हैं, तो संघीय कर सेवा को "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत करने की कोई समय सीमा नहीं है, लेकिन तत्पर रहना बेहतर है। क्योंकि देय कर का कम आकलन निरीक्षणालय द्वारा पाया जाएगा, और इससे जुर्माना लगेगा।
यह रेखातिमाही में एक बार अग्रिम भुगतान करने वाली फर्मों द्वारा भरा जाता है, और प्रत्येक तिमाही के भीतर - मासिक अग्रिम। लाइन का उद्देश्य अगली तिमाही में प्रत्येक माह भुगतान की जाने वाली कुल अग्रिम राशि को इंगित करना है। इस पंक्ति में क्या इंगित करना है यह निम्न तालिका से देखा जा सकता है।
उसी रिपोर्ट की शीट 02 की पंक्ति 180 से संकेतक
छह महीने और पहली तिमाही के लिए शीट 02 की पंक्ति 180 में सकारात्मक अंतर, "0" से अधिक*
9 महीने और छह महीने के लिए शीट 02 की पंक्ति 180 में सकारात्मक अंतर*
* टिप्पणी. यदि परिणाम "0" या नकारात्मक मान है, तो एक डैश जोड़ा जाता है।
गैर-परिचालन व्ययों को प्रतिबिंबित करने के लिए, यह प्रदान किया जाता है परिशिष्ट 2 से शीट 02 में पंक्ति 200. निम्नलिखित खर्च अलग-अलग डिकोडिंग के अधीन हैं:
में आवेदन 2 शीट 02 की पंक्ति 300जिन हानियों को गैर-परिचालन व्यय माना जाता है, वे प्रतिबिंबित होती हैं, उदाहरण के लिए, पिछले वर्षों से रिपोर्टिंग वर्ष में खोजी गई हानि, उत्पादन डाउनटाइम और प्राकृतिक आपदाओं के कारण होने वाली हानि।
इस वर्ष की घोषणाओं में घाटा दर्ज किया गया है शीट 02 पर पंक्ति 060और में परिशिष्ट संख्या 4 से शीट 02 की पंक्ति 160।
पिछले वर्षों के घाटे से जुड़े कर आधार को कम करने की प्रक्रिया में बदलाव के बारे में अलग से कहा जाना चाहिए। नये नियम प्रभावी हैं 01/01/2017 से 31/12/2020 तक. परिवर्तन हैं:
घोषणा में परिवर्तन के आधार पर, निम्नलिखित भरे गए हैं:
यदि सममित समायोजन परिलक्षित होते हैं शीट 08घोषणा में कोड "2" या "3" दर्शाया गया है, "समायोजन का प्रकार" नामक विवरण में निम्नलिखित दर्ज किया गया है:
शीट 08 के कॉलम 3 "हस्ताक्षर" और पंक्ति 050 में"0" या "1" दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है। समायोजन राशि यहां संकेत को ध्यान में रखे बिना परिलक्षित होती है।
करदाता स्वतंत्र रूप से प्रत्यक्ष खर्चों की एक सूची स्थापित करते हैं, इसे अपनी लेखांकन नीतियों में परिभाषित करते हैं। परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02आयकर रिटर्न में निम्नलिखित संकेतक शामिल हैं:
अंतिम बिंदु के संबंध में, हमें अवधारणा पर प्रकाश डालना चाहिए परोक्ष लागत. अप्रत्यक्ष लागत को उत्पादन की लागत और माल की आगे की बिक्री की लागत माना जाना चाहिए, जिसे अवधि के खर्चों में ध्यान में रखा जाना चाहिए। वे लागतें जिन्हें लेखांकन नीतियों में प्रत्यक्ष व्यय के रूप में निर्दिष्ट नहीं किया गया है, वे उनकी नहीं हैं। चूँकि ये गैर-परिचालन व्यय हैं, इसलिए इन्हें अप्रत्यक्ष व्यय के रूप में नामित किया जाना चाहिए।
आयकर रिटर्न में अप्रत्यक्ष व्यय की राशि का संकेत होता है परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 040. व्ययों को आंशिक रूप से पंक्ति 041-055 में समझा जाता है।
लाइन 041अन्य खर्चों से संबंधित फीस और बीमा प्रीमियम के संबंध में कर और अग्रिम भुगतान का तात्पर्य है:
रिपोर्टिंग अवधि के भीतर लाइन 041 को भरने की प्रक्रिया में, करदाता कर शुल्क की राशि, अग्रिम भुगतान और शुल्क के हस्तांतरण और बीमा योगदान को संचय के आधार पर रिकॉर्ड करता है। इस मामले में, बजट के भुगतान की तारीख कोई भूमिका नहीं निभाती है।
में परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 041प्रतिबिंबित नहीं:
प्रत्यक्ष व्ययउत्पादन लागत का प्रतिनिधित्व करते हैं। इन्हें संगठन द्वारा अपनी लेखांकन नीतियों में निर्धारित सूची में दर्शाया गया है।
प्रत्यक्ष उत्पादन लागत में शामिल हैं:
आयकर उद्देश्यों के लिए प्रत्यक्ष व्यय की राशि कर रिटर्न में परिलक्षित होती है। परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02 की पंक्ति 010. यहां राशि वर्ष की शुरुआत से संचय के आधार पर दर्ज की जाती है।
पंक्ति 010 व्यय में व्यय का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए।
मान पंक्तियों 010, 020 और 040 मेंराशि में शामिल है पंक्तियाँ 130वही चादर. यह मान, बदले में, स्थानांतरित हो जाता है शीट 02 की पंक्ति 030 तककर की विवरणी।
ध्यान दें, केवल आज!
होम दस्तावेज़ संगठनों के आयकर के लिए कर घोषणा को पूरा करने की प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 19 अक्टूबर 2016 एन ММВ-7-3/ "संगठनों के आयकर के लिए कर रिटर्न के फॉर्म के अनुमोदन पर" , इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक में संगठनों के लाभ पर कर के लिए कर रिटर्न जमा करने का प्रारूप...
निर्देशिका से कोड का चयन करें; - फ़ील्ड "देश कोड" और उपधारा "रूसी संघ के बाहर निवास का पता" केवल तभी भरें जब लाभांश प्राप्तकर्ता रूसी संघ का कर निवासी या नागरिक नहीं है (घोषणा भरने की प्रक्रिया का खंड 17.3)।
- पंक्ति 040 में - "1010"; - पंक्ति 041 में - वर्ष के दौरान किसी व्यक्ति को भुगतान किए गए सभी लाभांश की राशि; - पंक्ति 042 में - "601"; - पंक्ति 043 में - लाभांश से व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि।
आपको केवल एक पंक्ति भरनी है: 040, 041, 042 और 043। बाकी में डैश लगाएं।
लेन-देन करने से बैंक के इनकार के खिलाफ अपील की जा सकती है। बैंक ऑफ रूस ने एक आवेदन के लिए आवश्यकताएं विकसित की हैं, जिसे एक बैंक ग्राहक (संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी, व्यक्ति) उस स्थिति में अंतरविभागीय आयोग को भेज सकता है, जब बैंक लेनदेन करने से इनकार करता है। भुगतान करें या बैंक खाता (जमा) समझौता करें।< … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … Главная → Бухгалтерские консультации ООО, которые выплачивают дивиденды физлицам, Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль не заполняют никогда. Сведения об НДФЛ с дивидендов они указывают в справках 2-НДФЛ п.
4 बड़े चम्मच. रूसी संघ के टैक्स कोड के 230, वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19 अक्टूबर 2015 एन 03-03-06/1/59890।
घोषणा में परिशिष्ट संख्या 2 को भरने की प्रक्रिया "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन, व्युत्पन्न वित्तीय उपकरणों के साथ लेनदेन, साथ ही रूसी जारीकर्ताओं की प्रतिभूतियों पर भुगतान करते समय कर एजेंट द्वारा उसे भुगतान की गई किसी व्यक्ति की आय की जानकारी"
ध्यान
यदि आप केवल व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान करते हैं, तो आपको शीट 03 और अनुभाग की उपधारा 1.3 को शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। 1 शीट 01. यदि आप व्यक्तियों और संगठनों दोनों को लाभांश का भुगतान करते हैं, तो शीट 03 और उपधारा 1.3 अनुभाग। 1 शीट 01 सामान्य क्रम में भरे गए हैं (घोषणा भरने की प्रक्रिया का खंड 1.7)। आयकर रिटर्न में परिशिष्ट संख्या 2 कैसे भरें लाभांश के प्रत्येक व्यक्तिगत प्राप्तकर्ता के लिए परिशिष्ट संख्या 2 को पूरा किया जाना चाहिए (खंड)
जानकारी
घोषणा भरने की प्रक्रिया): - "करदाता स्थिति" फ़ील्ड में, "1" दर्ज करें यदि लाभांश प्राप्तकर्ता रूसी संघ का कर निवासी है। किसी ऐसे व्यक्ति को लाभांश का भुगतान करते समय जो रूसी संघ का कर निवासी नहीं है, एक सामान्य नियम के रूप में, "2" इंगित किया जाता है, और कुछ मामलों में - "3" या "4"; - "नागरिकता (देश कोड)" फ़ील्ड में, "643" दर्ज करें यदि लाभांश प्राप्तकर्ता रूस का नागरिक है। यदि आप किसी अन्य देश के नागरिक को लाभांश का भुगतान करते हैं, तो ओकेएसएम के अनुसार उसका डिजिटल कोड इंगित करें; - "पहचान दस्तावेज़ के प्रकार का कोड" फ़ील्ड में, कोड "21" (रूसी संघ के नागरिक का पासपोर्ट) दर्ज करें।
रूस के न्याय मंत्रालय 17.12.2014 संख्या 35255, इसके बाद प्रक्रिया के रूप में संदर्भित), कर रिटर्न के परिशिष्ट संख्या 2 में "प्रतिभूतियों, लेनदेन के साथ कर एजेंट द्वारा भुगतान किए गए किसी व्यक्ति की आय की जानकारी" वायदा लेनदेन के वित्तीय साधनों के साथ, साथ ही रूसी जारीकर्ताओं की प्रतिभूतियों पर भुगतान करते समय" कर एजेंटों को संहिता के अनुच्छेद 226.1 के प्रावधानों के आधार पर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 4 के अनुसार मान्यता दी जाती है, डेटा को इंगित करें आय जिसके संबंध में उन्होंने व्यक्तिगत आयकर की गणना की और रोक दिया, उन व्यक्तियों पर जो इन आय के प्राप्तकर्ता हैं (यदि प्रासंगिक जानकारी उपलब्ध है), और इस कर के लिए रूसी संघ की बजट प्रणाली में अर्जित, रोके गए और स्थानांतरित करों की मात्रा अवधि। प्रत्येक व्यक्ति की आय की जानकारी एक अलग प्रमाणपत्र या कई प्रमाणपत्रों के रूप में तैयार की जाती है।
इसके अलावा, संहिता के अनुच्छेद 126 के प्रावधानों के अनुसार, करदाताओं (शुल्क भुगतानकर्ता, कर एजेंट) निर्धारित अवधि के भीतर कर अधिकारियों को दस्तावेज और (या) संहिता द्वारा प्रदान की गई अन्य जानकारी प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दायित्व के अधीन हैं। और करों और शुल्क पर कानून के अन्य कार्य, यदि ऐसे अधिनियम में संहिता के अनुच्छेद 119, 129.4 और 129.6 के साथ-साथ संहिता के अनुच्छेद 126 के अनुच्छेद 1.1 में प्रदान किए गए कर अपराधों के संकेत शामिल नहीं हैं। 1 जनवरी 2016 से, संहिता का अनुच्छेद 126.1 लागू हो गया है, जो कर एजेंट द्वारा गलत जानकारी वाले दस्तावेज़ कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करने के लिए दायित्व प्रदान करता है।
घोषणा भरने की प्रक्रिया: - पंक्ति 010 में - 13%; - पंक्ति 020 में - किसी व्यक्ति को भुगतान किए गए लाभांश की राशि (पंक्ति 041 के समान); - पंक्ति 021 में - लाभांश से व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि (पंक्ति 043 के समान)। यदि आपने व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय कर कटौती का उपयोग नहीं किया है, तो डैश लगाएं; - पंक्ति 022 में - पंक्ति 020 और 021 के संकेतकों के बीच का अंतर; - पंक्ति 030 में - लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की राशि। उदाहरण। मार्च 2015 में व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान करते समय आयकर रिटर्न में परिशिष्ट संख्या 2 भरना
अल्फ़ा जेएससी ने 2014 के लिए 57 व्यक्तिगत शेयरधारकों को लाभांश वितरित किया। इवानोव ए.ए. - 1,600,000 रूबल। उसी महीने, प्रतिभागी को लाभांश का भुगतान किया गया। लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, 600,000 रूबल की राशि में कटौती लागू की गई थी।
कर राशि 130,000 रूबल थी, 1,470,000 रूबल प्रतिभागी को हस्तांतरित किए गए थे। अल्फ़ा जेएससी इवानोव ए.ए. से अन्य आय। यह प्राप्त नहीं हुआ.
परिशिष्ट संख्या 5 को भरने की प्रक्रिया "रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट में अलग-अलग प्रभागों वाले संगठन द्वारा अग्रिम भुगतान और कॉर्पोरेट आयकर के वितरण की गणना", संख्या 6 "अग्रिम भुगतान की गणना और करदाताओं के एक समेकित समूह के लिए रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट में कर", एन 6ए "करदाताओं के एक समेकित समूह में एक भागीदार के लिए रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट में अग्रिम भुगतान और कर की गणना, बिना अलग किए इसमें शामिल डिवीजन और (या) इसके अलग-अलग डिवीजनों के लिए" और एन 6बी "करदाताओं के एक समेकित समूह में प्रतिभागियों की आय और व्यय जिन्होंने समग्र रूप से समूह के लिए समेकित कर आधार बनाया है" करदाताओं द्वारा घोषणा की शीट 02 तक अलग-अलग प्रभागों के साथ
एक अकाउंटेंट को आयकर रिटर्न भरते समय कठिनाइयों का सामना करना पड़ सकता है। इसकी पंक्तियाँ भरने में कठिनाई सबसे अनुभवी लेखाकारों के लिए भी कई प्रश्न उठाती है, तो आइए आयकर रिटर्न के परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 010 को भरने की विशेषताओं को समझने का प्रयास करें।
शीट संख्या 02 के दूसरे परिशिष्ट का उद्देश्य उद्यम की व्यावसायिक गतिविधियों के दौरान किए गए सभी प्रकार के खर्चों का सारांश देना है। यानी सभी प्रकार की लागत (प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष) यहां जमा हो जाती है, जिससे उद्यम की कुल आय कम हो जाती है।
पंक्ति 010 "प्रत्यक्ष व्यय" घोषणा की मुख्य लागत मदों में से एक है, क्योंकि यह उस आयकर की राशि निर्धारित करता है जो इस उद्यम द्वारा भविष्य में भुगतान किया जाएगा। लाइन 010 उत्पादों के उत्पादन और बिक्री के दौरान होने वाली प्रत्यक्ष लागत को प्रदर्शित करती है।
प्रत्यक्ष लागत में शामिल हैं:
पंक्ति 010 भरते समय, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि लागत की प्रत्येक राशि में उनके कार्यान्वयन के लिए दस्तावेजी साक्ष्य और औचित्य होना चाहिए।
घोषणा के परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 010 को भरना संभव है यदि तीन शर्तें पूरी होती हैं:
1सी पर 267 वीडियो पाठ निःशुल्क प्राप्त करें:
यदि इनमें से एक भी शर्त पूरी नहीं होती है, तो इस सूचक का अलग कर लेखांकन करना असंभव है।
घोषणा के परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 010 को भरने के लिए, खाता 20 का एक रिपोर्ट विश्लेषण तैयार करना आवश्यक है। खाते 02, 10, 69.1, 69.2 के क्रेडिट के साथ इस खाते के डेबिट टर्नओवर की राशि , 69.3 उद्यम के प्रत्यक्ष व्यय का सूचक होगा।
शीट 02 सबसे महत्वपूर्ण घोषणा दस्तावेजों में से एक है, क्योंकि यह इसके संकेतक हैं जो उद्यम के कर आधार के आकार को प्रभावित करते हैं। किसी घोषणा के टैक्स ऑडिट के दौरान, कर अधिकारी अक्सर न केवल प्राप्त लाभ की मात्रा का अध्ययन करते हैं, बल्कि खर्च की गई लागत की मात्रा का भी अध्ययन करते हैं। इस आवेदन को भरने के लिए विशेष जिम्मेदारी के साथ संपर्क करना आवश्यक है, ताकि भविष्य में आपको शीट 02 के परिशिष्ट संख्या 2 में समायोजन गणना या व्याख्यात्मक नोट जमा न करना पड़े।
मान लीजिए कि 2016 में, फंडामेंट एलएलसी ने निम्नलिखित लागतें वहन कीं:
| ऑपरेशन का सार | मात्रा, रगड़ें। (वैट के बिना) |
| तैयार उत्पादों के उत्पादन के लिए आवश्यक सामग्री खरीदी गई | 100 000 |
| ईंधन और ऊर्जा के भुगतान पर खर्च (इस प्रकार की लागतें अप्रत्यक्ष हैं, उद्यम की लेखा नीति की आवश्यकताओं के अनुसार) | 60 000 |
| बीमा योगदान वाले कर्मचारियों का वेतन, जिसमें शामिल हैं: | |
| - प्रशासन - प्रबंधक |
400 000 |
| मूल्यह्रास: | |
| - रखरखाव - प्रशासनिक भवन के आसपास |
150 000 |
| गैर-परिचालन व्यय: | |
| — ऋण पर ब्याज (अनुच्छेद 201) - निपटान और नकद सेवाओं के लिए खर्च - पट्टे पर दी गई संपत्ति पर मूल्यह्रास - पिछले वर्षों की हानि (अनुच्छेद 301) |
5 400 |
| अप्रचलित कंप्यूटर को डीकमीशन करना: | |
| - प्रारंभिक लागत (अनुच्छेद 131) - उपार्जित मूल्यह्रास - कंप्यूटर को बट्टे खाते में डालने से हानि (20,000.00 - 19,000.00 = 100 रूबल) (अनुच्छेद 204) |
20 000 |
| प्रत्यक्ष व्यय (आइटम 010): 100,000 + 690,000 + 150,000 = 940,000 रूबल। | |
| अप्रत्यक्ष लागत (040): 60,000 + 400,000 + 50,000 = 510,000 रूबल। | |
| कुल मान्यता प्राप्त व्यय (अनुच्छेद 130): 940,000 + 510,000 = 1,450,000 रूबल। | |
| गैर-परिचालन व्यय (आइटम 200): 5,400 + 3,000 + 1,500 + 12,000 = 21,900 रूबल। | |
पंक्तियाँ 020-022 केवल पेशेवर प्रतिभूति बाजार सहभागियों द्वारा भरी जाती हैं। यदि संगठन एक नहीं है, तो इन पंक्तियों पर डैश लगाएं।
पंक्तियाँ 023-024 अन्य संगठनों (प्रतिभूति बाजार में पेशेवर प्रतिभागियों नहीं) द्वारा भरी जाती हैं, जिन्हें संगठित बाजार में कारोबार की गई प्रतिभूतियों की बिक्री, निपटान और मोचन से आय प्राप्त होती है। पंक्ति 024 में, यदि लेनदेन संगठित प्रतिभूति बाजार के बाहर पूरा किया गया था, तो न्यूनतम निपटान मूल्य से विचलन की मात्रा को अलग से प्रतिबिंबित करें।
पंक्ति 027 "किसी उद्यम की संपत्ति परिसर के रूप में बिक्री से प्राप्त आय" केवल तभी भरी जानी चाहिए जब उद्यम को संपत्ति परिसर के रूप में बेचा जाता है। अन्य मामलों में, लाइन के साथ डैश लगाएं।
पंक्ति 030 में, संकेतकों को परिशिष्ट 3 की पंक्ति 340 से शीट 02 में स्थानांतरित करें।
आयकर रिटर्न "बिक्री से कुल आय" के परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 040 के लिए संकेतक की गणना बिक्री से सभी आय के योग के रूप में करें:
|
पृष्ठ 040 |
= |
पेज 010 |
+ |
पेज 020 |
+ |
पृष्ठ 023 |
+ |
पृष्ठ 027 |
+ |
पृष्ठ 030 |
पंक्तियाँ 101-107 का उद्देश्य गैर-परिचालन आय को प्रतिबिंबित करना है। अधिक विवरण देखें.कौन सी आय आयकर के अधीन है .
कृपया अपने कर रिकॉर्ड के अनुसार बताएं:
लाइन 100 पर, गैर-परिचालन आय की कुल राशि इंगित करें। संगठन की गैर-परिचालन आय हो सकती है जो 101-107 की तर्ज पर इंगित नहीं की गई है। इस मामले में, पंक्ति 100 का संकेतक पंक्ति 101-107 के संकेतकों के योग से अधिक होगा। अन्यथा यह पंक्तियों के योग 101-107 के बराबर होगा।
परिस्थिति: संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन में कीमतों के उपयोग के कारण कर आधार में वृद्धि (समायोजन) को आयकर रिटर्न में कैसे दर्शाया जाए जो बाजार स्तर के अनुरूप नहीं है?
कर रिटर्न के परिशिष्ट 1 से शीट 02 की लाइन 107 पर आयकर के लिए कर आधार में समायोजन की राशि को प्रतिबिंबित करें।
यदि एक अन्योन्याश्रित पार्टी - खरीदार के साथ लेनदेन में, कीमतों का उपयोग किया जाता है जिसका मूल्य बाजार स्तर से कम है, तो इससे आयकर के लिए कर आधार का कम विवरण हो सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.3 के खंड 1) ). ऐसी स्थिति में, संगठन को कर आधार और बजट में देय आयकर की राशि को स्वतंत्र रूप से समायोजित (बढ़ाने) का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.3 के खंड 4, 6)।
कर रिटर्न में, परिशिष्ट 1 से शीट 02 की पंक्ति 107 पर समायोजन की राशि (कर आधार में वृद्धि) को प्रतिबिंबित करें (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 26 नवंबर 2014 द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के खंड 6.2)। ММВ-7-3/600). इस लाइन का उपयोग इस बात की परवाह किए बिना किया जाना चाहिए कि संगठन लेनदेन के लिए बाजार मूल्य स्तर कैसे निर्धारित करता है। एक स्वतंत्र मूल्यांकन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.7 के खंड 9) का उपयोग करके बाजार मूल्य निर्धारित करते समय भी इस लाइन का उपयोग करें। यह रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 11 मार्च 2015 के पत्र संख्या ईडी-4-13/3833 के पैराग्राफ 1 में कहा गया है।
घोषणा के साथ, जो कर आधार में वृद्धि को दर्शाता है, इसे कर कार्यालय में जमा करने की सिफारिश की जाती है व्याख्यात्मक नोट किए गए समायोजन के बारे में. व्याख्यात्मक नोट में, नियंत्रित लेनदेन के बारे में जानकारी प्रदान करें जिसके संबंध में समायोजन किया गया था, जिसमें शामिल हैं:
इस तरह के स्पष्टीकरण रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 21 अप्रैल 2014 के पत्र क्रमांक जीडी-4-3/7582 में निहित हैं।
परिशिष्ट 2 से शीट 02 प्रतिबिंबित करता है उत्पादन और बिक्री से जुड़ी लागतें , गैर-परिचालन व्यय और घाटा।
पंक्तियाँ 010-030 प्रत्यक्ष व्यय को दर्शाती हैं। प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष रूप से लागतों के वितरण के बारे में अधिक जानकारी के लिए देखें .
यदि कोई संस्था उपयोग करती है नकद विधि, पंक्ति 010-030 पर डैश लगाएं और पंक्ति 040 से भरना शुरू करें।
यदि कोई संस्था उपयोग करती है उपार्जन विधि , कर लेखांकन डेटा के अनुसार पंक्ति 010 "बेची गई वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं से संबंधित प्रत्यक्ष व्यय" भरें।
यदि संगठन माल के थोक और खुदरा पुनर्विक्रय में लगा हुआ है तो पंक्तियाँ 020-030 भरें। कृपया अपने कर रिकॉर्ड के अनुसार बताएं:
पंक्तियाँ 040-041 अप्रत्यक्ष खर्चों को दर्शाती हैं। प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष रूप से लागतों के वितरण के बारे में अधिक जानकारी के लिए देखेंप्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष खर्चों का टैक्स रिकॉर्ड कैसे रखें? .
लाइन 040 पर, कर लेखांकन डेटा के अनुसार अप्रत्यक्ष व्यय की कुल राशि इंगित करें।
लाइन 041 पर, अर्जित करों और शुल्कों को इंगित करें। इस राशि में बीमा प्रीमियम, जुर्माना, जुर्माना और अन्य प्रतिबंध शामिल नहीं हैं।
परिस्थिति: आयकर रिटर्न के परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 041 पर कौन से कर दर्शाए जाने चाहिए?
इस लाइन पर उन सभी करों की मात्रा को इंगित करें जिन्हें रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 25 के अनुसार कर योग्य लाभ को कम करने वाले खर्चों के रूप में ध्यान में रखा जाता है।
आयकर रिटर्न के परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 041 में रिपोर्टिंग (कर) अवधि में संगठन द्वारा किए गए अप्रत्यक्ष खर्चों का विवरण शामिल है। यह पंक्ति रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 270 में निर्दिष्ट करों को छोड़कर, कर कानून के अनुसार अर्जित करों और शुल्क की मात्रा को दर्शाती है।
लाइन 041 पर घोषणा भरते समय, अर्जित राशि का संकेत दें (यदि नकद पद्धति का उपयोग कर रहे हैं - भुगतान किया गया):
इसके अलावा, इस लाइन पर आपको कटौती के लिए पहले स्वीकार किए गए और परिसंपत्तियों पर बहाल किए गए इनपुट वैट की मात्रा का संकेत देना चाहिए:
अवैतनिक संपत्तियों पर इनपुट वैट को खर्चों में शामिल करने (और लाइन 041 पर प्रतिबिंबित करने) का प्रश्न, जिसके लिए देय खाते बट्टे खाते में डाल दिए गए हैं और आय में शामिल हैं, विवादास्पद है .
लाइन 041 पर निर्दिष्ट न करें:
ऐसे नियम रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 26 नवंबर, 2014 संख्या ММВ-7-3/600 के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के खंड 7.1 के प्रावधानों और कर संहिता के अनुच्छेद 264 के खंड 1 के उपखंड 1 के प्रावधानों का पालन करते हैं। रूसी संघ का.
इसके अलावा, निम्नलिखित राशियाँ आयकर के लिए कर आधार की गणना में शामिल नहीं हैं (और इसलिए लाइन 041 पर इंगित नहीं की गई हैं):
यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 274 के अनुच्छेद 9 में कहा गया है।
यदि लेखांकन नीति प्रदान करती है तो पंक्तियाँ 042-043 ही भरें मूल्यह्रास बोनस . कृपया अपने कर रिकॉर्ड के अनुसार बताएं:
पंक्ति 045 तभी भरें जब संगठन विकलांग लोगों के श्रम का उपयोग करता हो। यहां उनकी सामाजिक सुरक्षा की लागत बताएं।
लाइन 046 केवल विकलांग लोगों के सार्वजनिक संगठनों और ऐसे संगठनों द्वारा भरी जाती है जिनकी संपत्ति के एकमात्र मालिक विकलांग लोगों के सार्वजनिक संगठन हैं।
लाइन 047 पर, उन खर्चों को इंगित करें जो वर्तमान रिपोर्टिंग या कर अवधि के कर आधार को कम करते हैं:
मई 047 लाइन पर व्यय दर्शाया गया है अलग ढंग से गिना जाता है (सेमी। ). पंक्ति 048-051 के लिए, स्थापित लेखांकन पद्धति के आधार पर पंक्ति 047 से राशि का विवरण दें। कृपया खाते में लिए गए खर्चों को अलग से बताएं:
लाइन 052 पर, कुल राशि दर्ज करें अनुसंधान एवं विकास व्यय . R&D खर्चों को अलग-अलग दर्शाते हुए इस राशि को विभाजित करें:
लाइन 059 पर, एहसास संपत्ति अधिकारों के अधिग्रहण या निर्माण की लागत का संकेत दें। अधिक जानकारी के लिए देखेंसंपत्ति के अधिकार की बिक्री से आय और व्यय का हिसाब कैसे दें .
लाइन 060 पर, बिक्री से जुड़ी लागतों के साथ-साथ संपत्ति के अधिग्रहण या निर्माण की कीमत को इंगित करें, जिसकी बिक्री से होने वाली आय लाइन 014 पर दिखाई देती है।
यदि उद्यम को एक संपत्ति परिसर के रूप में बेचा गया था, तो लाइन 061 पर इसकी शुद्ध संपत्ति का मूल्य इंगित करें। अधिक विवरण देखें.किसी संगठन की शुद्ध संपत्ति का मूल्य कैसे निर्धारित करें .
यदि संगठन प्रतिभूति बाजार में एक पेशेवर भागीदार है, तो लाइन 070 प्रतिभूतियों के अधिग्रहण, बिक्री, निपटान और मोचन से जुड़ी लागतों को इंगित करता है। अन्य संगठन इस पंक्ति में डैश लगाते हैं.
यदि संगठन ने प्रतिभूतियाँ खरीदीं और खरीद मूल्य अधिकतम या अनुमानित मूल्य से अधिक हो तो पंक्ति 071 को भरना होगा। इस स्थिति में, इस विचलन की मात्रा यहां दर्ज करें। अधिक विवरण देखें. कराधान के लिए अन्य संगठनों के शेयरों (शेयरों) के अधिग्रहण को कैसे ध्यान में रखा जाए .
पंक्तियाँ 072-073 ऐसे किसी भी संगठन द्वारा भरी जाती हैं जो प्रतिभूति बाजार में पेशेवर भागीदार नहीं हैं। पंक्ति 072 में आपको संगठित बाज़ार में कारोबार की जाने वाली प्रतिभूतियों के अधिग्रहण, बिक्री, निपटान और मोचन से जुड़ी लागतों को इंगित करना होगा। पंक्ति 073 में - अधिकतम या अनुमानित मूल्य से विचलन की मात्रा।
2014 की घोषणा में पंक्ति 072 और 073 न भरें।
लाइन 080 पर, व्यय की राशि को परिशिष्ट 3 की लाइन 350 से शीट 02 में स्थानांतरित करें।
लाइन 090 पर, पिछले वर्षों में प्राप्त सेवा उद्योगों और फार्मों की सुविधाओं पर हुए नुकसान का हिस्सा प्रतिबिंबित करें। हानि के केवल उस हिस्से को इंगित करें जो वर्तमान रिपोर्टिंग (कर) अवधि में आधार को कम करता है। अधिक विवरण देखें.सेवा उद्योगों और फार्मों की आय और व्यय का कर रिकॉर्ड कैसे रखें .
राशि को लाइन 100 पर स्थानांतरित करें संपत्ति की बिक्री से हानि परिशिष्ट 3 की पंक्ति 060 से शीट 02 तक, इस रिपोर्टिंग या कर अवधि में ध्यान में रखा गया है।
लाइन 110 पर, भूमि भूखंड के अधिकार की बिक्री से होने वाले नुकसान के हिस्से को इंगित करें। अधिक विवरण देखें.कई रिपोर्टिंग अवधियों से संबंधित आयकर खर्चों का हिसाब कैसे रखें .
यदि संगठन ने एक संपत्ति परिसर के रूप में उद्यम का अधिग्रहण किया है, तो लाइन 120 वर्तमान अवधि के खर्चों से संबंधित सद्भावना मूल्य के हिस्से को दर्शाती है। अधिक विवरण देखें. लेखांकन और कर लेखांकन में व्यावसायिक प्रतिष्ठा (सद्भावना) को कैसे प्रतिबिंबित करें .
लाइन 130 पर, सूत्र का उपयोग करके सभी मान्यता प्राप्त खर्चों की राशि की गणना करें:
|
पृष्ठ 130 |
पेज 010 |
पेज 020 |
पृष्ठ 040 |
पृ. 059 से 070 |
पृष्ठ 072 |
पृ. 080 से 120 |
पंक्ति 131-132 पर, इंगित करें मूल्यह्रास की गणना सीधी-रेखा विधि का उपयोग करके की जाती है :
पंक्ति 133-134 पर विचार करें मूल्यह्रास की गणना गैर-रेखीय विधि का उपयोग करके की जाती है :
लाइन 135 पर डालें:
परिस्थिति: यदि करदाताओं के समेकित समूह के सदस्य मूल्यह्रास की गणना के लिए विभिन्न तरीकों का उपयोग करते हैं, तो परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 135 पर कौन सा कोड इंगित करना है?
उस कोड को इंगित करें जो करदाताओं के समेकित समूह में अधिकांश प्रतिभागियों द्वारा उपयोग की जाने वाली मूल्यह्रास पद्धति से मेल खाता है।
घोषणा के परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 135 पर, आपको यह बताना होगा कि संगठन अपने द्वारा अपनाई गई मूल्यह्रास विधि (रैखिक या गैर-रैखिक) के अनुसार उपयोग करता है। कर उद्देश्यों के लिए लेखांकन नीतियां .
यदि करदाताओं के एक समेकित समूह के सदस्य मूल्यह्रास की गणना के लिए विभिन्न तरीकों का उपयोग करते हैं, तो परिशिष्ट 2 से शीट 02 की पंक्ति 135 पर जिम्मेदार भागीदार इंगित करता है:
यदि पहली या दूसरी विधि का उपयोग करने वाले प्रतिभागियों की संख्या समान है, तो आपको समूह के सदस्यों द्वारा सीधी-रेखा विधि का उपयोग करके अर्जित मूल्यह्रास की कुल राशि की तुलना गैर-रेखीय विधि का उपयोग करके उनके द्वारा अर्जित मूल्यह्रास की कुल राशि से करने की आवश्यकता है। . कौन सी राशि अधिक है, इसके आधार पर संबंधित मूल्यह्रास विधि कोड दर्ज किया जाता है।
इस तरह के स्पष्टीकरण रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 25 अप्रैल 2012 के पत्र संख्या ईडी-4-3/7007 में निहित हैं।
200-206 की तर्ज पर, गैर-परिचालन व्यय प्रतिबिंबित करें। अधिक विवरण देखें. .
लाइन 201 पर, प्राप्त उधार ली गई धनराशि पर अर्जित ब्याज को इंगित करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 269 द्वारा स्थापित सीमा के भीतर)।
लाइन 202 पर, विकलांग लोगों की सामाजिक सुरक्षा के लिए रिजर्व बनाने की लागत को दर्शाया गया है। अधिक विवरण देखें.कर लेखांकन में विकलांग लोगों की सामाजिक सुरक्षा के लिए आगामी खर्चों के लिए रिजर्व कैसे बनाएं और उसका उपयोग कैसे करें .
लाइन 204 पर, व्यय इंगित करें:
लाइन 205 पर खर्चों को फॉर्म में दर्शाएं प्रतिपक्षों के साथ संबंधों में संविदात्मक दायित्वों के उल्लंघन के लिए जुर्माना, जुर्माना और अन्य प्रतिबंध , साथ ही क्षति के मुआवजे की लागत भी।
यदि संगठन प्रतिभूति बाजार में पेशेवर भागीदार नहीं है तो लाइन 206 पर डैश लगाएं। अन्यथा, वायदा लेनदेन के वित्तीय साधनों के साथ लेनदेन पर प्राप्त हानि को प्रतिबिंबित करें जिनका संगठित बाजार में कारोबार नहीं किया जाता है।
लाइन 200 पर, गैर-परिचालन व्ययों की कुल राशि दर्शाएँ। यदि संगठन ने केवल 201-206 लाइनों पर सूचीबद्ध गैर-परिचालन व्यय किए हैं, तो लाइन 200 पर संकेतक इन पंक्तियों के योग के बराबर होगा। यदि संगठन के पास अन्य गैर-परिचालन व्यय हैं (उदाहरण के लिए, संपत्ति ट्रस्ट प्रबंधन समझौतों के तहत गैर-परिचालन व्यय), तो लाइन 200 पर संकेतक लाइन 201-206 पर खर्चों की कुल राशि से अधिक होगा।
पंक्तियाँ 300-302 गैर-परिचालन व्ययों के बराबर घाटे को दर्शाती हैं। अधिक विवरण देखें.आयकर की गणना करते समय किन गैर-परिचालन व्ययों को ध्यान में रखा जाना चाहिए? .
लाइन 300 पर, ऐसे नुकसान की कुल राशि दर्शाएं।
लाइन 301 पर, वर्तमान रिपोर्टिंग (कर) अवधि में पहचाने गए पिछले वर्षों के नुकसान को इंगित करें।
लाइन 302 पर, अशोध्य ऋण की राशि दर्ज करें। यदि संगठन संदिग्ध ऋणों के लिए रिजर्व बनाता है , यहां रिजर्व द्वारा कवर नहीं किए गए खराब ऋणों की राशि दर्ज करें।
यदि पिछले वर्षों में संगठन ने अधिक आयकर चुकाया है और बनाता है तो लाइन 400-403 को पूरा किया जाना चाहिए कर आधार की पुनर्गणना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 54 के अनुच्छेद 1 के आधार पर। पंक्तियों में, पिछली अवधियों में कर आधार के अधिक आकलन की मात्रा को दर्शाया गया है - रिपोर्टिंग अवधि का आधार इस राशि से कम हो जाएगा।
यह प्रक्रिया के खंड 7.3 का अनुसरण करता है, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के 26 नवंबर 2014 संख्या एमएमवी-7-3/600 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है।
केवल पहली तिमाही और संपूर्ण कर अवधि के लिए घोषणा में आवेदन शामिल करें (रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 26 नवंबर, 2014 संख्या ММВ-7-3/600 के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया का खंड 1.1) .
लाइन 010 पर, वर्ष की शुरुआत में अस्थानांतरित हानि का शेष बताएं। यदि वर्ष की शुरुआत में कोई अकारण हानि नहीं हुई है, तो पहली तिमाही की घोषणा में परिशिष्ट 4 से शीट 02 को भरने की आवश्यकता नहीं है। यदि हानि वर्तमान अवधि में हुई है, तो इसे वर्ष की घोषणा में परिशिष्ट 4 से शीट 02 में दर्शाया जाना चाहिए।
040-130 की तर्ज पर, उनके गठन के वर्ष के अनुसार नुकसान को प्रतिबिंबित करें। इन पंक्तियों पर करदाताओं के एक समेकित समूह के लिए घोषणा में, इस समूह में शामिल होने से पहले की अवधि में गणना किए गए समूह के सदस्यों के नुकसान को प्रतिबिंबित न करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 278.1)।
पंक्ति 135 और 136 का उद्देश्य संगठित बाजार में कारोबार की गई प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन में पूर्ण लेनदेन से होने वाले नुकसान को प्रतिबिंबित करना है।
लाइन 140 पर, उस कर आधार को इंगित करें जिसका उपयोग पिछले वर्षों से हानि की राशि की गणना करते समय किया जाता है, जो वर्तमान कर अवधि के आधार को कम कर देता है। लाइन 140 पर दर्शाया गया मान शीट 02 की लाइन 100 पर संकेतक के बराबर होना चाहिए। यदि संगठन ने वर्तमान कर अवधि को नुकसान के साथ समाप्त किया है, तो लाइन 140 पर दर्शाया गया मान लाइन 160 पर संकेतक को बढ़ाता है और परिशिष्ट 4 में स्थानांतरित कर दिया जाता है। अगले वर्ष की पहली तिमाही के लिए घोषणा पत्र की शीट 02।
लाइन 150 पर, उस हानि को प्रतिबिंबित करें जिससे कंपनी चालू वर्ष के लिए कर आधार कम कर देती है। लाइन 150 पर संकेतक को शीट 02 की लाइन 110 में स्थानांतरित किया जाता है।
लाइन 151 पर, विपणन योग्य प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन पर होने वाले नुकसान को इंगित करें। लाइन 151 पर राशि लाइन 135 पर हानि की राशि के 20 प्रतिशत से अधिक नहीं होनी चाहिए।
वार्षिक घोषणा में पंक्ति 160 ही भरें। कर अवधि के अंत में न किए गए नुकसान का शेष यहां रिकॉर्ड करें।
साथ ही वार्षिक घोषणा में पंक्ति 161 ही भरें। इस रेखा के लिए संकेतक को पंक्तियों 136 और 151 के बीच अंतर के रूप में निर्धारित करें।
केवल अलग-अलग प्रभागों वाले संगठनों को ही परिशिष्ट 5 से शीट 02 में जानकारी दर्शानी चाहिए। इस मामले में घोषणा कैसे भरें, इसकी जानकारी के लिए देखें यदि किसी संगठन के अलग-अलग विभाग हैं तो आयकर रिटर्न कैसे बनाएं और जमा करें .
